Nama : Chika Astina

Nim : 43219120083
Tugas : Tugas Besar 1 – Pengauditan 2

Pertanyaan 1 sampai 8 biasanya ditemukan dalam kuesioner yang digunakan oleh auditor untuk
memperoleh pemahaman tentang pengendalian internal dalam siklus akuisisi dan pembayaran.
Dalam penggunaan kuesioner untuk klien, jawaban “ya” terhadap sebuah pertanyaan menunjukkan
kemungkinan pengendalian internal, sedangkan jawaban “tidak” menunjukkan potensi kekurangan.

1. Apakah fungsi pembelian dilakukan oleh personel yang independen terhadap fungsi penerimaan
dan pengiriman serta fungsi hutang dan pengeluaran?
Jawaban :
A. Tujuan Audit Terkait transaksi
• Pencatatan akuisis dan pembayaran untuk barang atau jasa yang diterima, konsisten
dengan kepentingan terbaik klien ( Occurrence )
B. Uji Pengendalian
• Mengamati dan menanyakan kepada karyawan yang melaksanakan fungsi pembelian,
pengiriman, hutang, dan bagian pencairan dana
C. Salah saji yang potensial
• Barang diterima dan tidak di lakukan pencatatan atau barang di catat tapi barang
belum diterima
• Pencairan dilakukan untuk barang yang tidak/belum di terima
D. Prosedur audit substansif
• Rekonsiliasi pernyataan vendor.
• Review kekurangan fisik persediaan
• Konfirmasikan pengujian transaksi yang dipilih secara acak

Penjelasan :
Fungsi pembelian harus dilaksanakan oleh personel yang independen terhadap fungsi penerimaan
dan pengiriman serta fungsi hutang dan pengeluaran.
Pemisahan tugas merupakan kunci mekanisme pengendalian internal. Tujuan pemisahan tugas
adalah untuk mencegah Fraud atau kesalahan dengan memastikan bahwa tidak ada satu individu
pun yang memiliki kendali atas seluruh tahapan transaksi.
Jika fungsi pembelian dilakukan oleh personel yang juga bertanggung jawab atas penerimaan dan
pengiriman, atau atas utang dan pengeluaran, maka terdapat risiko terjadinya kesalahan atau
Fraud dan tidak terdeteksi.
Misalnya, seorang karyawan dapat memesan barang untuk penggunaan pribadi dan kemudian
mencatat penerimaan dan pembayaran barang tersebut tanpa ada orang lain yang menyadarinya.
Nama : Chika Astina
Nim : 43219120083
Tugas : Tugas Besar 1 – Pengauditan 2

Oleh karena itu, jawaban “ya” terhadap pertanyaan ini menunjukkan kemungkinan adanya
pengendalian internal, sedangkan jawaban “tidak” menunjukkan adanya potensi kekurangan.

2. Apakah semua laporan penerimaan telah diberi nomor sebelumnya dan urutan numeriknya
diperiksa oleh orang yang tidak terlibat dalam persiapan cek?

Jawaban :

A. Tujuan Audit Terkait transaksi

• Akuisisi dicatat pada tanggal yang benar (timing).
• Akuisisi yang ada di catat ( completeness )
B. Uji Pengendalian
• Mengamati dan menanyakan tentang prosedur yang dilakukan oleh petugas pos.
• Bandingkan tanggal surat diterima dengan saat menerima faktur
C. Salah saji yang potensial
• Late recording atau non-recording kewajiban kepada supplier
D. Prosedur audit substansif
• Rekonsiliasi pernyataan vendor
• Mencari Kewajiban yang tidak tercatat

Penjelasan :
Dalam pemeriksaan auditor pertanyaan ini bertujuan untuk untuk menjamin kelengkapan. penting
untuk memeriksa laporan penerimaan dan dokumen lain secara berurutan. Ini berarti bahwa setiap
laporan penerimaan harus mempunyai nomor unik yang ditetapkan , dan nomor-nomor ini harus
diperiksa untuk memastikan urutannya berurutan. Selain itu, proses pengecekan sebaiknya
dilakukan oleh orang yang tidak terlibat dalam penyiapan cek.
Dengan mengikuti prosedur ini, Auditor dapat memverifikasi bahwa semua laporan penerimaan telah
dicatat dengan benar dan tidak ada yang salah tempat (misplaced) atau dihilangkan dari catatan. Hal
ini membantu memastikan keakuratan dan kelengkapan dalam pencatatan akuisisi.
Nama : Chika Astina
Nim : 43219120083
Tugas : Tugas Besar 1 – Pengauditan 2

3. Apakah semua faktur vendor disalurkan langsung ke bagian akuntansi dari ruang surat?
Jawaban :
A. Tujuan Audit Terkait transaksi
• Akuisisi yang ada dicatat ( Completeness )
B. Uji Pengendalian
• mengamati dan menanyakan prosedur yang dilakukan petugas pos. bandingkan
tanggal penerimaan surat dengan tanggal penerimaan faktur
C. Salah saji yang potensial
• Menerima laporan yang salah penempatan ( misplaced) dan akuisi yang tidak tercatat
• Keterlambatan pencatatan AP ke supplier
D. Prosedur audit substansif
• Rekonsiliasi pernyataan vendor

Penjelasan :
Pertanyaan ini bertujuan untuk menentukan apakah semua faktur telah disalurkan dengan benar,
auditor harus mengamati dan menanyakan tentang prosedur yang dilakukan oleh petugas pos.
Auditor harus mengamati bagaimana petugas pos menangani surat masuk dan menanyakan
proses dalam menyortir dan mengirimkan faktur ke departemen akuntansi.

Selain itu, disarankan untuk membandingkan tanggal penerimaan surat dengan tanggal
penerimaan faktur. Perbandingan ini dapat membantu mengidentifikasi keterlambatan atau
perbedaan dalam penerimaan dan pemrosesan faktur, yang berpotensi berdampak pada
kelengkapan dan waktu pencatatan utang usaha (AP) kepada pemasok.

Kesimpulannya Pendekatan ini membantu memastikan bahwa semua faktur vendor disalurkan
dengan benar ke akuntansi secara tepat waktu, sehingga mengurangi risiko keterlambatan
pencatatan Hutang Usaha dan liabilitas
Nama : Chika Astina
Nim : 43219120083
Tugas : Tugas Besar 1 – Pengauditan 2

4. Apakah pegawai yang bertanggung jawab meninjau dan menyetujui pendistribusian akun invoice
sebelum transaksi dimasukkan ke dalam komputer?
Jawaban :
A. Tujuan Audit Terkait transaksi
• Transaksi akuisisi diklasifikasikan dengan benar ( Classification )
B. Uji Pengendalian
• Memeriksa indikasi persetujuan
C. Salah saji yang potensial
• Akuisisi dicatat dalam akun yang salah
D. Prosedur audit substansif
• Periksa faktur pendukung untuk kewajaran distribusi akuntansi
Penjelasan :
Pegawai yang bertanggung jawab harus meninjau faktur dan memastikan bahwa distribusi akun
yang disebutkan pada faktur akurat sebelum memasukkan transaksi ke dalam sistem komputer.
Langkah ini membantu mencegah kesalahan atau perbedaan dalam pencatatan akuisisi ke akun
yang salah.

5. Apakah semua perpanjangan, biaya, diskon, dan persyaratan pengangkutan pada faktur vendor
diperiksa keakuratannya?

Jawaban :

A. Tujuan Audit Terkait transaksi

• Akuisisi yang tercatat di jumlah yang tepat ( accuracy )
B. Uji Pengendalian
• Memeriksa faktur yang dibatalkan untuk indikasi pemeriksaan keakuratan
administrasi
C. Salah saji yang potensial
• Akuisisi dari vendor dicatat dalam jumlah yang tidak tepat
D. Prosedur audit substansif
• Pengujian ekstensi , footing, diskon, dan syarat-syarat pengiriman faktur kepada
vendor
Nama : Chika Astina
Nim : 43219120083
Tugas : Tugas Besar 1 – Pengauditan 2

Penjelasan :
Pertanyaan Ini berarti bahwa ketika meninjau faktur vendor, penting untuk memverifikasi
keakuratan perhitungan seperti perpanjangan (mengalikan jumlah dengan harga), footing
(menjumlahkan total), diskon (menghitung pengurangan yang berlaku), dan syarat pengangkutan
(memverifikasi biaya pengiriman) . Dengan menguji elemen-elemen ini, Auditor dapat
memastikan bahwa jumlah pada faktur sudah benar dan sesuai dengan persyaratan yang
disepakati dengan vendor.

6. Apakah cek secara otomatis diposting dalam jurnal pengeluaran kas pada saat cek tersebut
dibuat?
Jawaban :
A. Tujuan Audit Terkait transaksi
• Pembayaran dicatat pada tanggal yang benar ( Timing ).
• Pembayaran yang ada dicatat (Completeness)
B. Uji Pengendalian
• Mengamati apakah sistem secara otomatis memposting cek sudah di buat
C. Salah saji yang potensial
• Cek dicairkan dan tidak dicatat atau dicatat pada periode yang salah
D. Prosedur audit substansif
• Memeriksa cek yang dikliringkan ke bank sebelum akhir tahun untuk menentukan
bahwa cek tersebut dicatat dalam jurnal pengeluaran kas sebelum akhir tahun
Penjelasan :
Pertanyaan ini bertujuan untuk mengamati apakah sistem secara otomatis memposting cek ketika
sudah disiapkan.
Pertanyaan ini mengacu pada Apakah cek secara otomatis diposting dalam jurnal pengeluaran kas
pada saat dibuat bergantung pada sistem akuntansi yang berlaku. Beberapa sistem mungkin
secara otomatis mencatat transaksi ini, sementara sistem lainnya mungkin memerlukan entri
manual. Oleh karena itu, mengamati apakah sistem secara otomatis memposting cek ketika sudah
disiapkan adalah jawaban yang benar.
Nama : Chika Astina
Nim : 43219120083
Tugas : Tugas Besar 1 – Pengauditan 2

7. Apakah semua dokumen pendukung telah dibatalkan dengan benar pada saat cek
ditandatangani?
Jawaban :
A. Tujuan Audit Terkait transaksi
• Akusisi untuk barang dan jasa yang diterima, konsisten dengan kepentingan klien (
occurrence)
B. Uji Pengendalian
• Memeriksa tagihan cek yang telah disalurkan untuk menentukan apakah cek
tersebuat telah di batalkan
C. Salah saji yang potensial
• Faktur telah di catat dan membayar lebih dari sekali
D. Prosedur audit substansif
• Memeriksa laporan vendor, Mencatat setiap pembayaran yang tidak tercatat yang
muncul pada statement

Penjelasan :
Dokumen pendukung seperti invoice tidak selalu bisa dibatalkan pada saat cek ditandatangani.
Dengan memeriksa pernyataan vendor, auditor dapat mengidentifikasi pembayaran apa pun yang
telah dilakukan tetapi belum dicatat dalam sistem akuntansi . Hal ini membantu memastikan
bahwa semua pembayaran dicatat dengan benar dan mencegah terjadinya pembayaran ganda.

8. Apakah penyimpanan cek setelah penandatanganan dan sebelum pengiriman ditangani oleh
karyawan yang independen terhadap semua fungsi hutang, pencairan, kas, dan buku besar?
Jawaban :
A. Tujuan Audit Terkait transaksi
• Pengeluaran kas yang dicatat adalah barang dan jasa yang benar-benar diterima (
occurrence)
B. Uji Pengendalian
• Mengamati dan menanyakan tentang penanganan cek sejak dikirimkan ke vendor
C. Salah saji yang potensial
• cek telah dicairkan dan tidak ada barang yang diterima.
• cek diterima oleh orang lain selain vendor
D. Prosedur audit substansif
Nama : Chika Astina
Nim : 43219120083
Tugas : Tugas Besar 1 – Pengauditan 2

• Menelusuri pemeriksaan faktur pendukung dan menetukan kewajaran pengeluaran.

• Rekonsiliasi pernyataan vendor

Penjelasan

Pertanyaannya bertujuan mengecek apakah penyimpanan cek, setelah ditandatangani dan

sebelum dikirimkan, ditangani oleh seorang karyawan yang independen terhadap semua fungsi
hutang, pencairan, kas, dan buku besar.

Tindakan pengendalian ini memastikan adanya pemisahan tugas dan mengurangi risiko penipuan
atau penyelewengan dana. Dengan memiliki karyawan yang tidak terlibat dalam fungsi keuangan
lainnya yang menangani penyimpanan cek selama periode tertentu, hal ini menambah lapisan
keamanan ekstra pada proses pencairan.

Jawaban yang diberikan mencakup beberapa tindakan pengendalian lain yang terkait dengan
pengeluaran kas. Langkah-langkah ini membantu memastikan bahwa pengeluaran kas yang
dicatat adalah untuk barang dan jasa yang benar-benar diterima (kejadian), dengan mengamati
dan menanyakan tentang penanganan cek sejak cek tersebut dikirimkan ke pemasok. Hal ini juga
mengatasi situasi dimana cek dicairkan namun tidak ada barang dagangan yang diterima atau
ketika cek diterima oleh orang lain selain pemasok yang dituju.

Secara keseluruhan, langkah-langkah pengendalian ini membantu memitigasi risiko yang terkait
dengan pengeluaran kas dan meningkatkan keandalan dan keakuratan catatan keuangan.
Question A. Tujuan Audit Terkait transaksi B. Uji Pengendalian C. Salah saji yang potensial D. Prosedur audit substansif

Apakah fungsi pembelian dilakukan oleh personel yang

independen terhadap fungsi penerimaan dan
pengiriman serta fungsi hutang dan pengeluaran?
1 melaksanakan fungsi pembelian, pengiriman, hutang,
Pencatatan akuisis dan pembayaran untuk barang atau
jasa yang diterima, konsisten dengan kepentingan
terbaik klien ( Occurrence )
Mengamati dan menanyakan kepada karyawan yang
dan bagian pencairan dana
Rekonsiliasi pernyataan vendor.
Barang diterima dan tidak di lakukan pencatatan atau
barang di catat tapi barang belum diterima
Review kekurangan fisik persediaan
Pencairan dilakukan untuk barang yang tidak/belum di
Konfirmasikan pengujian transaksi yang dipilih
terima
secara acak

Mengamati dan menanyakan tentang prosedur yang

Apakah semua laporan penerimaan telah diberi nomor
dilakukan oleh petugas pos. Rekonsiliasi pernyataan vendor
sebelumnya dan urutan numeriknya diperiksa Late recording atau non-recording kewajiban kepada
2
oleh orang yang tidak terlibat dalam persiapan cek? supplier
Bandingkan tanggal surat diterima dengan saat Mencari Kewajiban yang tidak tercatat
menerima faktur
Akuisisi dicatat pada tanggal yang benar (timing).
Akuisisi yang ada di catat ( completeness )
Apakah semua faktur vendor disalurkan langsung ke Menerima laporan yang salah penempatan (
mengamati dan menanyakan prosedur yang dilakukan
bagian akuntansi dari ruang surat? misplaced) dan akuisi yang tidak tercata
3 petugas pos. bandingkan tanggal penerimaan surat Rekonsiliasi pernyataan vendor
dengan tanggal penerimaan faktur
Akuisisi yang ada dicatat ( Completeness ) Keterlambatan pencatatan AP ke supplier

Apakah pegawai yang bertanggung jawab meninjau dan

menyetujui pendistribusian akun invoice sebelum
transaksi dimasukkan ke dalam komputer? Periksa faktur pendukung untuk kewajaran
4 Memeriksa indikasi persetujuan Akuisisi dicatat dalam akun yang salah
distribusi akuntansi
Transaksi akuisisi diklasifikasikan dengan benar (
Classification )

Apakah semua perpanjangan, biaya, diskon, dan Pengujian ekstensi , footing, diskon, dan
Memeriksa faktur yang dibatalkan untuk indikasi Akuisisi dari vendor dicatat dalam jumlah yang tidak
5 persyaratan pengangkutan pada faktur vendor diperiksa syarat-syarat pengiriman faktur kepada
pemeriksaan keakuratan administrasi tepat
keakuratannya? vendor

Akuisisi yang tercatat di jumlah yang tepat ( accuracy )

Memeriksa cek yang dikliringkan ke bank

Apakah cek secara otomatis diposting dalam jurnal sebelum akhir tahun untuk menentukan
Mengamati apakah sistem secara otomatis memposting Cek dicairkan dan tidak dicatat atau dicatat pada
6 pengeluaran kas pada saat cek tersebut dibuat? bahwa cek tersebut dicatat dalam jurnal
cek sudah di buat periode yang salah
pengeluaran kas sebelum akhir tahun
Pembayaran dicatat pada tanggal yang benar ( Timing ).

Pembayaran yang ada dicatat (Completeness)

 Apakah semua dokumen pendukung telah dibatalkan Memeriksa laporan vendor, Mencatat setiap
Memeriksa tagihan cek yang telah disalurkan untuk
7 dengan benar pada saat cek ditandatangani? Faktur telah di catat dan membayar lebih dari sekali pembayar yang tidak tercatat yang muncul
menentukan apakah cek tersebuat telah di batalkan
pada statement
Akusisi untuk barang dan jasa yang diterima, konsisten
dengan kepentingan klien ( occurrence )

Apakah penyimpanan cek setelah penandatanganan

dan sebelum pengiriman ditangani oleh karyawan
cek telah dicairkan dan tidak ada barang yang Menelusuri pemeriksaan faktur pendukung
yang independen terhadap semua fungsi hutang,
Mengamati dan menanyakan tentang penanganan cek diterima. dan menetukan kewajaran pengeluaran.
8 pencairan, kas, dan buku besar?
sejak dikirimkan ke vendor
cek diterima oleh orang lain selain vendor Rekonsiliasi pernyataan vendor
Pengeluaran kas yang dicatat adalah barang dan jasa
yang benar-benar diterima ( occurrence )