bersyarat untuk mengukur efisiensi pengumpulan pajak: bukti dari kantor regional Spanyol

Ringkasan Makalah ini menganalisis efisiensi kantor pajak di Spanyol menggunakan berbagai
metodologi dan mempertimbangkan dampak variabel eksogen. Membahas tentang struktur
organisasi administrasi perpajakan, data dan variabel yang digunakan, serta metodologi
pengukuran efisiensi. Studi ini menemukan bahwa resesi ekonomi berdampak negatif terhadap
efisiensi kantor pajak, terutama di daerah dengan kapasitas fiskal yang lebih tinggi. Hal ini juga
mengeksplorasi pengaruh variabel kontekstual terhadap perubahan teknologi dan tingkat
ketertinggalannya.

Contoh pertanyaan:

 Bagaimana dampak resesi ekonomi terhadap efisiensi kantor pajak di Spanyol?

 Apa saja faktor penjelas yang signifikan terhadap efisiensi kantor pajak di Spanyol?
 Bagaimana variabel kontekstual mempengaruhi perubahan teknologi dan tingkat
ketertinggalan di kantor pajak?

1 . Apa fenomena permasalahan dalam artikel penelitian ini? dan jelaskan!

Menjawab :

Fenomena permasalahan dalam artikel penelitian ini adalah efisiensi kantor pajak di
Spanyol, khususnya dalam konteks resesi ekonomi tahun 2008 dan dampaknya terhadap kinerja
kantor pajak. Studi ini bertujuan untuk memahami bagaimana efisiensi kantor pajak terkena
dampak resesi ekonomi, terutama di daerah dengan kapasitas fiskal yang lebih tinggi. Laporan
ini juga berupaya menganalisis pengaruh variabel kontekstual, seperti perubahan teknologi dan
tingkat ketertinggalan, terhadap efisiensi kantor pajak. Selain itu, penelitian ini bertujuan untuk
mengidentifikasi faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja kantor pajak dan memberikan
gambaran mengenai efisiensi kantor pajak daerah dalam mengelola pajak yang dilimpahkan.
Secara keseluruhan, artikel penelitian ini membahas fenomena masalah efisiensi kantor pajak di
Spanyol, khususnya yang berkaitan dengan kemerosotan ekonomi dan variabel kontekstual.

2. Apa tujuan penelitian artikel ini?

Menjawab :

Tujuan penelitian artikel ini adalah untuk menganalisis efisiensi kantor pajak di Spanyol,
khususnya dalam mengelola kekayaan dan devolusi pajak, dan untuk memahami dampak resesi
ekonomi tahun 2008 terhadap kinerja kantor pajak. Studi ini bertujuan untuk mengidentifikasi
faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja kantor pajak, termasuk variabel kontekstual seperti
perubahan teknologi dan tingkat ketertinggalan, serta memberikan wawasan mengenai
efisiensi kantor pajak daerah dalam mengelola pajak yang dilimpahkan. Selain itu, artikel ini
bertujuan untuk meninjau literatur sebelumnya mengenai efisiensi kantor pajak dan
mendiskusikan pendekatan metodologis dan variabel yang digunakan dalam penelitian
tersebut.

3. Sebutkan atau definisikan variabel dan tipenya pada artikel ini!

Menjawab :

Artikel penelitian menganalisis efisiensi kantor pajak daerah dalam mengelola pajak kekayaan di
Spanyol. Variabel dan jenisnya dalam penelitian antara lain:

1. Masukan:

- Faktor Tenaga Kerja: Termasuk pemeriksa pajak dan tenaga kerja lainnya, yang mewakili
masukan sumber daya manusia.

2. Keluaran:

- File yang diproses dan penyelesaian dari dua pajak utama yang dikhususkan: Ini mewakili
aktivitas yang dilakukan oleh personel kantor pajak dan digunakan sebagai variabel keluaran.
- Jumlah pengaduan yang diproses terhadap kantor pajak: Angka ini digunakan sebagai ukuran
kualitas manajemen dan dianggap sebagai indikator keluaran inovatif.

3. Variabel kontekstual:

- Karakteristik ekonomi dan demografi pengguna kantor pajak: Variabel-variabel ini

mencerminkan karakteristik ekonomi dan demografi utama pengguna kantor pajak.

- Produk bruto regional, tingkat pengangguran, nilai tambah berbagai sektor, populasi, lokasi,
variabel politik, dan transfer yang diterima oleh pemerintah yang dievaluasi: Ini adalah variabel
eksogen yang dianalisis kemungkinan pengaruhnya terhadap tingkat efisiensi.

Studi ini menggunakan pendekatan fungsi jarak terarah yang fleksibel dan pendekatan
jarak terarah bersyarat untuk memperkirakan inefisiensi, dengan menggabungkan pengaruh
variabel kontekstual pada estimasi skor efisiensi. Selain itu, penelitian ini menggunakan data
panel 10 tahun dari 44 kantor pajak provinsi untuk menganalisis efisiensi kantor pajak daerah
dalam mengelola pajak kekayaan. Variabel-variabel tersebut dan jenisnya sangat penting untuk
memahami faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja kantor pajak dan efisiensi kantor pajak
daerah dalam mengelola pajak devolusi di Spanyol.

4. Tentukan mana yang merupakan variabel independen, dependen, moderasi, dan mediasi

Menjawab :

Dalam artikel penelitian, variabel independen adalah variabel kontekstual seperti

karakteristik ekonomi dan demografi pengguna kantor pajak, produk bruto regional, tingkat
pengangguran, nilai tambah berbagai sektor, populasi, lokasi, variabel politik, dan transfer yang
diterima oleh pihak yang dievaluasi. pemerintah.

Variabel terikatnya adalah skor efisiensi KPP yang diperkirakan berdasarkan berkas yang
diproses, pelunasan pajak yang dikhususkan, dan jumlah pengaduan yang diproses terhadap
KPP.
 Variabel moderasinya adalah variabel eksogen atau kontekstual yang mempengaruhi
skor efisiensi KPP. Variabel-variabel ini dimasukkan ke dalam estimasi skor efisiensi
menggunakan pendekatan jarak terarah bersyarat, yang memungkinkan pengujian
pengaruhnya terhadap proses produksi tanpa menerapkan kondisi yang membatasi.

Artikel penelitian tidak secara tegas menyebutkan variabel mediasi. Namun penelitian
ini fokus pada pemahaman pengaruh variabel kontekstual terhadap efisiensi kantor pajak, yang
secara tidak langsung dapat memediasi hubungan antara variabel independen dan dependen.
Misalnya, karakteristik ekonomi dan demografi pengguna kantor pajak dan produk bruto
regional dapat memediasi dampak resesi ekonomi terhadap kinerja kantor pajak. Variabel-
variabel ini memainkan peran penting dalam analisis efisiensi kantor pajak dan dampak faktor
kontekstual terhadap kinerja mereka dalam mengelola pajak devolusi di Spanyol.

5. Apa saja indikator pengukuran masing-masing variabel?

Menjawab :

Indikator pengukuran masing-masing variabel dalam artikel penelitian adalah sebagai berikut:

1. Masukan:

- Faktor tenaga kerja: Faktor tenaga kerja diwakili oleh jumlah pemeriksa dan spesialis pajak
(personel kelompok A dan B) serta tenaga kerja lainnya, termasuk staf yang dipekerjakan oleh
perusahaan jasa eksternal.

2. Keluaran:

- File yang diproses dan penyelesaian dari dua pajak utama yang dikhususkan: Ini mewakili
aktivitas yang dilakukan oleh personel kantor pajak dan digunakan sebagai variabel keluaran.

- Jumlah pengaduan yang diproses terhadap kantor pajak: Angka ini digunakan sebagai ukuran
kualitas manajemen dan dianggap sebagai indikator keluaran inovatif.

3. Variabel kontekstual:
- Karakteristik ekonomi dan demografi pengguna kantor pajak: Variabel kontekstual
mencerminkan beberapa karakteristik ekonomi dan demografi utama pengguna kantor pajak,
termasuk produk domestik bruto per kapita ( GDPpc ), populasi, dan pendapatan normatif dari
pajak yang dilimpahkan.

- Produk bruto regional, tingkat pengangguran, nilai tambah berbagai sektor, populasi, lokasi,
variabel politik, dan transfer yang diterima oleh pemerintah yang dievaluasi: Ini adalah variabel
eksogen yang dianalisis kemungkinan pengaruhnya terhadap tingkat efisiensi.

Indikator pengukuran ini digunakan untuk menilai efisiensi kantor pajak dalam mengelola pajak
kekayaan di Spanyol dan untuk memahami dampak variabel kontekstual terhadap kinerja
kantor pajak.

6. Sebutkan teori-teori yang digunakan dan dibahas dalam artikel penelitian ini? dan jelaskan!

Menjawab :

Artikel penelitian membahas penggunaan teknik nonparametrik seperti Data

Envelopment Analysis (DEA) dan Free Disposal Hull (FDH) untuk menganalisis efisiensi kantor
pajak di Spanyol. Studi ini juga menggabungkan pendekatan fungsi jarak terarah bersyarat
untuk memperkirakan inefisiensi, dengan mempertimbangkan pengaruh variabel kontekstual
terhadap estimasi skor efisiensi. Pendekatan ini memungkinkan dilakukannya pengujian
terhadap pengaruh variabel eksogen atau kontekstual terhadap proses produksi tanpa
menerapkan kondisi yang membatasi, mengatasi potensi adanya endogenitas yang timbul dari
kesalahan pengukuran atau heterogenitas yang tidak teramati pada aspek-aspek tertentu dari
kegiatan yang dilakukan oleh fiskus.

Artikel penelitian ini juga membahas penggunaan teknik bootstrapping untuk

mendapatkan hasil yang lebih kuat dan untuk mengeksplorasi kemungkinan pengaruh berbagai
faktor lingkungan atau eksogen terhadap ukuran efisiensi menggunakan model tahap kedua.
Selain itu, penelitian ini menerapkan perluasan yang dikembangkan dalam literatur terbaru
untuk membangun fungsi arah bersyarat, termasuk pengaruh variabel eksogen atau
kontekstual pada proses produksi tanpa perlu menerapkan kondisi yang membatasi.

Secara keseluruhan, artikel ini membahas penggunaan teknik nonparametrik,

pendekatan fungsi jarak terarah bersyarat, dan teknik bootstrapping untuk menganalisis
efisiensi kantor pajak dan pengaruh variabel kontekstual terhadap kinerjanya dalam
pengelolaan pajak devolusi di Spanyol. Pendekatan metodologis ini digunakan untuk mengatasi
potensi bias dan tantangan dalam memperkirakan skor efisiensi dan untuk memperhitungkan
pengaruh variabel eksogen pada proses produksi.

7. Jenis penelitian apakah ini, kualitatif atau kuantitatif?

Menjawab :

Penelitian ini bersifat kuantitatif. Hal ini melibatkan penggunaan teknik nonparametrik,
pendekatan fungsi jarak terarah bersyarat, dan teknik bootstrapping untuk menganalisis
efisiensi kantor pajak dan pengaruh variabel kontekstual terhadap kinerja mereka dalam
mengelola pajak devolusi di Spanyol. Pendekatan metodologis ini digunakan untuk mengatasi
potensi bias dan tantangan dalam memperkirakan skor efisiensi dan untuk memperhitungkan
pengaruh variabel eksogen pada proses produksi ().

8. jelaskan populasi dan sampel dalam penelitian ini! dan apa metode pengujian sampelnya?

Menjawab :

Artikel penelitian ini menggunakan kumpulan data panel 10 tahun dari 44 kantor pajak
provinsi untuk menganalisis efisiensi kantor pajak daerah dalam mengelola pajak kekayaan di
Spanyol (). Kumpulan data tersebut mencakup informasi tentang berbagai variabel seperti
jumlah pemeriksa dan spesialis pajak, komposisi tenaga kerja, pemrosesan pengaduan terhadap
keputusan otoritas pajak, penyelesaian pajak pengalihan real estat, berkas pajak warisan dan
hadiah, karakteristik ekonomi dan demografi pengguna kantor pajak, wilayah. produk bruto,
tingkat pengangguran, nilai tambah berbagai sektor, populasi, lokasi, variabel politik, dan
transfer yang diterima oleh pemerintah yang dievaluasi ().

Metode pengujian sampel yang digunakan dalam penelitian ini melibatkan penerapan
teknik nonparametrik seperti Data Envelopment Analysis (DEA) dan Free Disposal Hull (FDH)
untuk menganalisis efisiensi kantor pajak di Spanyol (). Selain itu, penelitian ini menggabungkan
pendekatan fungsi jarak terarah bersyarat untuk memperkirakan inefisiensi, dengan
mempertimbangkan pengaruh variabel kontekstual terhadap estimasi skor efisiensi ().
Pendekatan ini memungkinkan dilakukannya pengujian terhadap pengaruh variabel eksogen
atau kontekstual terhadap proses produksi tanpa menerapkan kondisi yang membatasi,
mengatasi potensi adanya endogenitas yang timbul dari kesalahan pengukuran atau
heterogenitas yang tidak teramati pada aspek-aspek tertentu dari kegiatan yang dilakukan oleh
otoritas pajak ().

Populasi dalam penelitian ini terdiri dari seluruh kantor pajak provinsi di Spanyol, dan
sampelnya mencakup kumpulan data panel 10 tahun yang berjumlah 44 kantor pajak provinsi.
Metode pengujian sampel melibatkan penerapan teknik nonparametrik dan pendekatan fungsi
jarak terarah bersyarat untuk menganalisis efisiensi kantor pajak dan pengaruh variabel
kontekstual terhadap kinerja mereka dalam mengelola pajak devolusi di Spanyol ().

9. Apa hipotesis dalam penelitian ini?

Menjawab :

Artikel penelitian tidak secara eksplisit menyatakan hipotesis tertentu. Namun

penelitian ini bertujuan untuk menganalisis efisiensi kantor pajak daerah dalam mengelola
pajak kekayaan di Spanyol dan untuk memahami dampak resesi ekonomi dan variabel
kontekstual terhadap kinerja kantor pajak. Penelitian ini menyelidiki perbedaan antara ukuran
efisiensi tanpa syarat dan inefisiensi terarah bersyarat, menguji pengaruh variabel eksogen dan
waktu terhadap skor efisiensi. Studi ini juga mengeksplorasi potensi pergeseran distribusi
inefisiensi sebagai fungsi dari variabel kontekstual, seperti PDB per kapita, jumlah penduduk,
dan kapasitas fiskal, untuk memahami pengaruhnya terhadap tingkat kinerja kantor pajak
daerah. Penelitian ini bertujuan untuk memberikan wawasan mengenai faktor-faktor yang
mempengaruhi kinerja kantor pajak dan efisiensi kantor pajak daerah dalam mengelola pajak
devolusi di Spanyol ().

10. apa hasil penelitian atau temuan dalam artikel penelitian ini

Menjawab :

Temuan penelitian menunjukkan bahwa tingkat efisiensi rata-rata kantor pajak terkena
dampak negatif dari datangnya resesi ekonomi pada tahun 2008, terutama bagi kantor pajak
yang beroperasi di daerah dengan kapasitas fiskal lebih tinggi, yang lebih bergantung pada
sumber daya pajak. Namun, studi ini juga menemukan bahwa banyak unit mengalami
pemulihan tingkat efisiensi yang signifikan selama tahun-tahun terakhir periode evaluasi.
Tingkat efisiensi unit-unit tertentu bervariasi, dengan kantor-kantor yang berlokasi di provinsi-
provinsi berukuran besar dengan perekonomian yang dinamis, seperti Madrid dan Barcelona,
menempati peringkat teratas. Selain itu, unit yang beroperasi di provinsi dengan karakteristik
berbeda, seperti Cadiz dan Teruel , mencapai skor efisiensi yang tinggi. Beberapa unit
meningkatkan kinerjanya ketika memperhitungkan lingkungan di mana mereka beroperasi,
sementara unit lainnya memperoleh hasil yang lebih buruk ketika mengendalikan faktor-faktor
eksogen. Setelah memperoleh ukuran "efisiensi murni" dengan menggunakan pendekatan dua
tahap, Salamanca dan Sevilla diidentifikasi sebagai pemain terbaik sepanjang periode tersebut
().

Temuan studi ini memberikan wawasan mengenai kinerja kantor pajak yang
bertanggung jawab mengelola pajak utama yang dilimpahkan untuk wilayah Spanyol selama
periode 2005–2014. Penelitian ini menyoroti dampak resesi ekonomi dan variabel kontekstual
terhadap tingkat efisiensi kantor pajak, menyoroti variasi kinerja di berbagai wilayah dan
pengaruh faktor eksogen terhadap ukuran efisiensi ().
 Hasilnya berkontribusi pada pemahaman tentang faktor-faktor yang mempengaruhi
kinerja kantor pajak dan memberikan informasi berharga bagi pembuat kebijakan dan otoritas
pajak di Spanyol. Temuan studi ini mempunyai implikasi terhadap manajemen dan alokasi
sumber daya kantor pajak, khususnya dalam konteks fluktuasi ekonomi dan perbedaan regional
().

11. jelaskan secara lengkap dan ringkas kesimpulan dalam artikel ini

Menjawab :

Artikel penelitian ini menganalisis efisiensi kantor pajak di Spanyol pada tahun 2005-
2014, dan menemukan bahwa resesi ekonomi berdampak negatif terhadap efisiensi, terutama
di wilayah dengan kapasitas fiskal yang lebih tinggi. Studi ini juga menguji pengaruh variabel
kontekstual terhadap perubahan teknologi dan tingkat ketertinggalan, mengidentifikasi dampak
positif dari indikator ekonomi terhadap perubahan teknologi namun memiliki efek non-linier
terhadap tingkat ketertinggalan. Analisis ini menggunakan ukuran efisiensi bersyarat, dengan
mempertimbangkan pengaruh variabel eksogen, dan mengidentifikasi perusahaan yang
berkinerja terbaik dan terbawah berdasarkan “efisiensi murni” untuk setiap tahunnya. Studi ini
menyoroti pemulihan unit-unit dengan kapasitas fiskal yang lebih tinggi sejak tahun 2011 dan
mengeksplorasi pengaruh waktu dan variabel eksogen terhadap efisiensi kantor pajak. Temuan
ini memberikan wawasan mengenai faktor-faktor yang mempengaruhi kinerja kantor pajak dan
mempunyai implikasi terhadap alokasi dan pengelolaan sumber daya, khususnya dalam konteks
fluktuasi ekonomi dan perbedaan regional. Studi ini mengakui potensi keterbatasan dan
menyarankan penelitian lebih lanjut untuk mengatasi keterbatasan ini. Selain itu, artikel ini
mengulas literatur sebelumnya mengenai efisiensi kantor pajak dan membahas pendekatan
metodologis dan variabel yang digunakan dalam penelitian tersebut, sehingga berkontribusi
pada pemahaman yang lebih luas tentang kinerja kantor pajak.