KEMENTRIAN PENDIKAN, KEBUDAYAAN, RISET DAN TEKNOLOGI

UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA

FAKULTAS KEGURUAN DAN ILMU PENDIDIKAN
PROGRAM STUDI PENDIDIKAN AKUNTANSI
SEMESTER GENAP: PEBRUARI – JULI 2024
AKUNTANSI KEUANGAN MENENGAH I
STUDY KASUS KAS DAN PIUTANG
KASUS 1 (Kode L; 7-1)

(Menentukan Saldo Kas) Perusahaan Astra berupaya untuk menentukan jumlah kas dan
setara kas untuk dilaporkan pada laporan posisi keuangan 31 Desember 2022. Berikut
informasi yang tersedia.
1. Saldo rekening tabungan komersial sebesar Rp2.400.000.000 dan saldo rekening giro
komersial Rp3.200.000.000 disimpan di Bank BNI.
2. Rekening dana pasar uang disimpan di PT Investama (sebuah organisasi reksa dana)
memungkinkan Astra untuk menulis cek atas saldo ini, Rp20.000.000.000.
3. Uang muka perjalanan senilai Rp720.000.000 untuk perjalanan eksekutif untuk
triwulan pertama tahun depan (karyawan akan menggantinya melalui pengurangan
gaji).
4. Dana kas terpisah sejumlah Rp6.000.000.000 yang dibatasi untuk pelunasan utang
jangka panjang.
5. Dana kas kecil sebesar Rp 4.000.000.
6. Sebuah surat hutang dari Marina, pelanggan perusahaan, sejumlah Rp600.000.000.
7. Cerukan bank senilai Rp440.000.000 telah dilakukan di salah satu bank yang
digunakan perusahaan untuk menyetorkan penerimaan kas. Pada saat ini, perusahaan
tidak memiliki deposito di bank ini.
8. Perusahaan memiliki dua sertifikat deposito, masing-masing sebesar
Rp2.000.000.000. Deposito ini memiliki jatuh tempo 120 hari.
9. Astra telah menerima cek bertanggal 12 Januari 2023, sejumlah Rp500.000.000.
10. Astra telah setuju untuk mempertahankan saldo kas sebesar Rp2.000.000.000 setiap
saat di BNI untuk memastikan ketersediaan kredit di masa mendatang.
11. Astra telah membeli surat berharga komersial dari perusahaan Asira senilai
Rp8.400.000.000 yang jatuh tempo dalam 60 hari.
12. Mata uang dan uang logam yang ada sebesar Rp 30.800.000.
 Diminta :
(a) Hitunglah jumlah kas (dan setara kas) untuk dilaporkan pada laporan posisi keuangan
Astra pada tanggal 31 Desember 2022!
(b) Indikasikan pelaporan yang tepat untuk item yang tidak dilaporkan sebagai kas pada
laporan posisi keuangan 31 Desember 2022!

KASUS 2 ( Kode L; 7-2)

(Menentukan Saldo Kas) Berikut ini adalah sejumlah situasi yang independen satu sama
lain. Diminta
Untuk setiap situasi secara individu, tentukan jumlah yang harus dilaporkan sebagai kas.
Jika item tidak dilaporkan sebagai kas, jelaskan alasannya!
1. Saldo rekening giro Rp3.700.000.000; sertifikat deposito Rp5.600.000.000; uang
muka kepada entitas anak Rp3.920.000.000; setoran utilitas yang dibayarkan
kepada perusahaan gas Rp 720.000.
2. Saldo rekening giro Rp 2.000.000.000; cerukan di rekening giro khusus pada bank
yang sama dengan rekening giro normal Rp 68.000.000; kas yang dimiliki dalam
sinking fund obligasi Rp 800.000.000; dana kas kecil Rp 1.200.000; uang logam
dan mata uang yang ada Rp 5.400.000.
3. Saldo rekening giro Rp 2.360.000.000; cek mundur dari pelanggan Rp 44.000.000;
kas yang dibatasi penggunaannya untuk mempertahankan syarat saldo kompensasi
sebesar Rp 400.000.000; cek bersertifikat dari pelanggan Rp 39.200.000; prangko
yang tersedia Rp 2.480.000.
4. Saldo rekening giro pada bank Rp 168.000.000; saldo rekening pasar uang di reksa
dana (memiliki fasilitas giro) Rp 192.000.000; cek NSF yang diterima dari
pelanggan Rp 3.200.000.
5. Saldo rekening giro Rp 2.800.000.000; kas yang dibatasi untuk perluasan pabrik
masa depan Rp 2.000.000.000; Treasury bills jangka pendek Rp 720.000.000; uang
muka yang diterima dari pelanggan Rp 3.600.000 (tidak termasuk dalam saldo
rekening giro); uang muka senilai Rp 28.000.000 kepada eksekutif perusahaan,
dibayar sesuai permintaan; deposit yang dapat dikembalikan senilai Rp104.000.000
yang dibayarkan kepada pemerintah untuk menjamin kinerja pada kontrak
konstruksi.
KASUS 3 ( Kode L; 7-4)

(Menentukan Saldo Piutang Akhir) Petugas piutang Anda yang bernama Herman, menerima
gaji sebesar Rp 6.000.000 per bulan dari Anda, baru saja membeli Audi baru. Anda
memutuskan untuk menguji keakuratan saldo piutang senilai Rp 468.000.000 seperti yang
ditunjukkan dalam buku besar. Informasi berikut tersedia untuk tahun pertama Anda dalam
bisnis.
(1) Penerimaan dari pelanggan Rp 792.000.000
(2) Barang dagangan dibeli 1.280.000.000
(3) Persediaan akhir barang dagangan 280.000.000
(4) Barang ditandai untuk dijual dengan harga 40% di atas biaya perolehan
Diminta
Hitung perkiraan saldo akhir piutang dari pelanggan yang muncul dalam buku besar dan
setiap kekurangan yang ada! Asumsikan bahwa semua penjualan dilakukan secara kredit

KASUS 4 ( Kode L; 7-5)

(Mencatat Penjualan Bruto dan Neto) Pada tanggal 3 Juni 2022, Perusahaan Unilever
menjual barang dagangan kepada PT Surya yang memiliki harga jual senilai Rp80.000.000
dengan termin 2/10, n/60 FOB shipping point. Faktur sebesar Rp3.600.000, termin n/30, telah
diterima oleh PT Surya pada tanggal 8 Juni 2022 dari Sukses Transport Service untuk biaya
pengiriman. Pada tanggal 12 Juni 2022, perusahaan menerima cek atas saldo tagihan PT Surya.
Diminta
(a) Buatlah jurnal pada buku Unilever untuk mencatat semua peristiwa yang disebutkan
diatas masing-masing dengan dasar sebagai berikut!
(1) Penjualan dan piutang dicatatkan pada harga jual bruto.
(2) Penjualan dan piutang dicatat setelah dikurangi diskon tunai.
(b) Buatlah jurnal dengan dasar poin (2) di atas, dengan asumsi bahwa PT Surya tidak
melakukan pembayaran sampai 29 Juli 2022!

KASUS 5 ( Kode L; 7-7) (Mencatat Piutang Tidak Tertagih)

Perusahaan Sandi melaporkan informasi keuangan berikut sebelum penyesuaian.

Dr. Cr.
Piutang Rp 640.000.000
Penyisihan Piutang Tidak Tertagih 8.000.000
Penjualan (semua secara kredit) 3.200.000.000
Retur dan Potongan Penjualan 200.000.000
 Diminta
Buatlah jurnal untuk mencatat beban piutang tidak tertagih dengan asumsi Sandi
memperkirakan piutang tidak tertagih pada (a) 1% dari penjualan neto dan (b) 5% dari
piutang!

KASUS 6 ( Kode L; 7-11)

(Piutang Tidak Tertagih—Umur Piutang) Permai memasukkan piutang berikut di antara

piutang dagangnya.
Ali co (dalam ribuan rupiah)
1/1 Saldo awal 2.800 28/1 Kas (#1710) 4.400
20/1 Faktur #1710 4.400 2/4 Kas (#2116) 5.400
14/3 Faktur #2116 5.400 10/4 Kas (Saldo 1/1) 1.020
12/4 Faktur #2412 6.840 30/4 Kas (#2412) 4.000
5/9 Faktur #3614 1.960 20/9 Kas (#3614 dan
sebagian dari
17/10 Faktur #4912 3.440 #2412) 3.560
18/11 Faktur #5681 8.000 31/10 Kas (#4912) 3.440
20/12 Faktur #6347 3.200 1/12 Kas (#5681) 5.000
29/12 Kas (#6347) 3.200
Diminta
Sesuaikan saldo piutang dan tentukan item-item yang tampaknya memerlukan perhatian
khusus akhir tahun!

KASUS 7 ( Kode L; 7-19)

(Transaksi Wesel dengan Suku Bunga yang Tidak Realistis) Pada tanggal 1 Juli 2022,
Rumpun & co melakukan dua penjualan.
1. Menjual tanah yang memiliki nilai wajar sebesar Rp3.600.000.000 untuk ditukar
dengan surat promes berjangka waktu 4 tahun tanpa bunga bernilai nominal
Rp5.664.652.000. Tanah tersebut dicatat pada pembukuan Rumpun dengan biaya
perolehan sebesar Rp2.360.000.
2. Menyediakan jasa untuk ditukar dengan surat promes berbunga 3%, jangka waktu 8
tahun yang memiliki nilai nominal sebesar Rp1.600.000.000 (bunga dibayarkan
setiap tahun).
 Rumpun & co baru-baru ini harus membayar bunga sebesar 8% atas uang yang
dipinjam dari Bank BRI. Pelanggan dalam dua transaksi tersebut memiliki peringkat
kredit yang mengharuskan mereka untuk meminjam uang dengan bunga 12%.
Diminta
Buatlah dua jurnal yang harus dicatat oleh Rumpun & co untuk transaksi penjualan
di atas yang berlangsung pada tanggal 1 Juli 2022!

KASUS 8, Kode (L7-23)

(Kas Kecil) Al-Meera, Inc. memutuskan untuk membentuk dana kas kecil untuk membantu
memastikan pengendalian internal atas pengeluaran kas kecil. Informasi berikut ini
tersedia untuk bulan April 2022.
1. Pada tanggal 1 April 2022, perusahaan membentuk dana kas kecil sejumlah
Rp3.000.000.
2. Ringkasan pengeluaran kas kecil yang dibuat oleh pemegang kas kecil per 10 April
2022 adalah sebagai berikut.
Biaya pengiriman dibayarkan pada barang yang dibeli Rp900.000
Persediaan yang dibeli dan digunakan 375.000
Beban pengiriman 600.000
I.O.U. dari karyawan 255.000
Beban lain-lain 540.000
Dana kas kecil diisi ulang pada tanggal 150.000
Sehingga pada tanggal 10 April 2022 saldo dana Kas Kecil sejumlah Rp180.000.
3. Saldo dana kas kecil meningkat sebesar Rp1.500.000 hingga mencapai Rp4.500.000
pada 20 April 2022.
Diminta
Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi yang berkaitan dengan kas kecil untuk bulan
April 2022!

KASUS 9, (Kode;L7-24)
(Kas Kecil) Dana kas kecil dari perusahaan kepemilikan tunggal, Nisameera Auto Repair
Service, berisi item sebagai berikut.
1. Uang logam dan mata uang Rp153.000
2. Prangko 118.500
3. I.O.U. dari Richie Cunningham, seorang karyawan,
untuk uang muka 600.000

510.000
 4. Cek dibayarkan kepada Nisameera Auto Repair dari
Pottsie Weber, seorang karyawan, ditandai sebagai
NSF 300.000
5. Voucher untuk hal-hal berikut: 2.550.000
Prangko 215.250
Dua tiket Piala Premier untuk Nick Teasdale 3.065.250
Cartridge printer 4.446.750

Akun buku besar Kas Kecil memiliki saldo sebesar Rp4.500.000.

Diminta
Buatlah jurnal untuk mencatat penggantian dana kas kecil tersebut!

KASUS 10 ( Kode L; 7-25)

(Rekonsiliasi Bank dan Jurnal Penyesuaian) Kencana co menyetorkan semua penerimaan

dan melakukan semua pembayaran dengan cek. Informasi berikut tersedia dari catatan kas.

Rekonsiliasi Bank 30 Juni

Saldo per bank Rp 28.000.000

Ditambah: Setoran dalam perjalanan 6.160.000
Dikurangi: Cek beredar 8.000.000
Saldo per buku 26.160.000
Hasil Bulan Juli
Per Bank Per Buku
Saldo 31 Juli 34.600.000 37.000.000
Setoran Juli 18.000.000 23.240.000
Cek Juli 16.000.000 12.400.000
Wesel ditagih bulan Juli (tidak termasuk dalam setoran Juli) 6.000.000 -
Biaya jasa bank Juli 60.000 -
Cek NSF bulan Juli dari pelanggan, dikembalikan oleh bank 1.340.000 -
(Dicatat oleh bank sebagai biaya)
Diminta
(a) Buatlah rekonsiliasi bank yang berasal dari saldo per bank dan saldo per buku untuk
memperbaiki saldo kas!
(b) Buatlah jurnal umum atau ayat jurnal Penyesuaian untuk memperbaiki akun Kas!

KASUS 11 (Kode L7-26)

(Rekonsiliasi Bank dan Jurnal Penyesuaian), Jrakahgarden Company baru saja menerima
laporan bank 31 Agustus 2023, yang diringkas di bawah ini.

Bank Negara Indonesia Pencairan Penerimaan Saldo

Saldo, 1 Agustus Rp140.535.000
Setoran pada bulan Agustus 623.535.000
Wesel ditagih untuk deposan, termasuk bunga Rp600.000 Rp483.000.000 639.135.000
 Cek yang di-clear selama bulan Agustus Rp517.500.000 15.600.000 121.535.000
Biaya jasa bank 300.000 121.335.000
Saldo, 31 Agustus 121.335.000

Akun Kas pada buku besar berisi jurnal untuk bulan Agustus sebagai berikut.
Kas
Saldo, 1 Agustus 150.750.000 Pencairan pada bulan Agustus 531.045.000
Penerimaan selama bulan Agustus 525.000.000

Setoran dalam perjalanan pada tanggal 31 Agustus adalah Rp57.000.000, dan cek
yang beredar pada 3 Agustus berjumlah Rp23.250.000. Kas tersedia pada tanggal 31
Agustus sebesar Rp4.650.000. Petugas pembukuai salah memasukkan satu cek ke buku
yang seharusnya sebesar Rp2.197.500 ditulis sebesar Rp2.467.500 untul perlengkapan
(beban); hal ini rriembuat clear bank selama bulan Agustus.
Diminta
(a) Buatlah rekonsiliasi bank tanggal 31 Agustus 2023, sampai pada saldo yang benar!
(b) Buatlah jurnal yang diperlukan untuk membuat pembukuan perusahaan benar dan
lengkap!
(c) Berapakah jumlah kas yang harus dilaporkan dalam laporan posisi keuangan 31
Agustus?

KASUS 12, KODES7-12; (Kas Kecil, Rekonsiliasi Bank) Bill Jovi Sebuah Kantor Akuntan
Publik sedang mengkaji akuntansi kas untuk Nottleman, Inc., sebuah jasa pengiriman
lokal. Hasil pengkajian Bill Jovi akan berfokus pada akun kas kecil dan rekonsiliasi bank
untuk bulan yang berakhir 31 Mei 2023. la telah mengumpulkan informasi dari
pembukuan Nottleman untuk tugas ini sebagai berikut.
Kas Kecil
1. Dana kas kecil dibuat pada 10 Mei 2023, dengan jumlah Rp5.000.000,00
2. Pengeluaran dana oleh pemegang per tanggal 31 Mei 2023, dibuktikan dengan tanda terima
yang disetujui sebagai berikut.
Beban ongkos kirim Rp 660.000,00
Label pengiriman dan perlengkapan lainnya Rp1.300.000,00
I.O.U. dari karyawan Rp 600.000,00
Biaya pengiriman Rp1.149.000,00
Iklan di koran Rp 456.000,00
Beban lain-lain Rp 307.000,00
 Pada tanggal 31 Mei 2023, dana kas kecil diisi ulang dan saldonya ditingkatkan menjadi
Rp6.000.000,00, uang kertas dan uang logam dalam dana kas kecil pada saat itu
berjumlah Rp528.000,00.
Rekonsiliasi Bank
SHIRE BANK
LAPORAN BANK
Pencairan Penerimaan Saldo
Saldo, 1 Mei 2023 Rp175.380.000
Setoran Rp560.000.000
Pembayaran wesel langsung dari pelanggan (bunga Rp600.000) Rp 18.600.000
Cek yang dihapuskan selama Mei Rp623.000.000
Biaya jasa bank Rp 540.000
Saldo, 31 Mei 2023 Rp130.440.000

Akun Kas Nottleman

Saldo, 1 Mei 2023 Rp177.000.000
Setoran selama Mei 2023 Rp620.000.000
Cek yang ditulis selama Mei 2023 -Rp636.700.000

Setoran dalam perjalanan yang ditetapkan sebesar Rp60.000.000, dan cek yang beredar
pada tanggal 31 Mei berjumlah Rp17.000.000. Kas (selain kas kecil) pada 31 Mei 2023
adalah Rp4.920.000.
Diminta
(a) Buatlah jurnal untuk mencatat transaksi yang terkait dengan dana kas kecil untuk
bulan Mei!
(b) Buatlah rekonsiliasi bank tanggal 31 Mei 2023, lanjutkan saldo kas yang benar, dan
buatlah jumlah yang diperlukan untuk membuat pembukuan perusahaan benar dan
lengkap!
(c) Berapakah jumlah kas yang harus dilaporkan pada laporan posisi keuangan 31 Mei
2023?