STUDI KASUS PEMUNGUTAN/PEMOTONGAN PAJAK BELANJA NEGARA

Di bawah ini adalah transaksi pembayaran yang terjadi pada Satker ABC pada bulan Januari 2024:

No. Tgl Transaksi

1. 3 Membayar dengan UP pembelian ATK untuk persediaan operasional kantor kepada Toko Ateka
(PKP) sebesar Rp 9.990.000,- termasuk PPN.
2. 5 Membayar dengan UP sewa mesin fotokopi kepada CV Sewa Kopi (PKP) sebesar Rp 5.550.000,-
termasuk PPN.
3. 6 Membayar dengan UP KKP pembelian konsumsi rapat evaluasi ke rumah makan padang Samping
Raya (ber-NPWP) sebesar Rp2.000.000,-.
4. 10 Membayar dengan UP Tunai:
a. Honor narasumber kepada dosen PTS (non PNS, tidak ber-NPWP) sebesar
Rp4.000.000,-
b. Honor narasumber kepada dosen PTN Bapak Cahyo Noor (PNS gol III, ber-NPWP)
sebesar Rp1.800.000,-
c. Pembayaran paket meeting di hotel Padang Jaya (ber-NPWP) sebesar Rp10.000.000,-
5 11 Membayar dengan UP kepada PT Cendrawasih Bangun Persada (SBU kecil, PKP) dengan nilai
sebesar Rp111.000.000,. (termasuk PPN) atas pekerjaan pembangunan selasar gedung anggrek
6 12 Membayar dengan UP kepada CV. Jaya Konsultan (SBU kecil, PKP) sebesar Rp 22.200.000,00
(termasuk PPN) atas pekerjaan konsultan pengawas pembangunan selasar gedung anggrek.
7 14 Membayar dengan UP kepada CV Karya Konsultan (tidak memiliki SBU, PKP) sebesar Rp.
33.300.000 (Termasuk PPN) atas pekerjaan konsultan perencana pembangunan selasar gedung
anggrek.
8 18 Membayar dengan UP kepada CV Lido Catering (ber NPWP) sebesar Rp. 55.000.000,00 atas
penyediaan konsumsi diklat.
9 19 Membayar dengan UP Tunai upah kepada Usman (tukang lepas) sebesar Rp750.000/hari atas
pekerjaan perbaikan rumah dinas. Pekerjaan diselesaikan selama 2 hari.
10 20
Membayar dengan UP pembelian ATK diklat kepada Toko Apaajaada (PKP dengan peredaran
bruto tertentu & memiliki surat keterangan sesuai PP 23/2018) sebesar Rp 11.100.000,- termasuk
PPN.
11 22
Membayar dengan UP Tunai pembelian laptop kepada CV Jual Laptop (PKP) melalui
Sistem Informasi Pengadaan Pemerintah “Bela Pengadaan”senilai Rp11.100.000.

Atas transaksi diatas, lakukan analisis ketentuan pemotongan/pemungutan

pajak yang harus dilakukan Satker ABC dengan mengisi form dibawah ini!
 Perhitungan Pajak Transaksi
Besaran Pajak Tanggal Tanggal Kode Akun Kode Jenis Disetor atas
No Transaksi Jenis Pajak
dipungut/potong penyetoran pelaporan setoran Setoran nama

PPN 11% x (100/110 x 10 Januari 2024 20 Februari 411211 910 Satker (PPN)
3 Jan Pembelian ATK kepada Toko Ateka 9.990.00) = 990.000 2024 Toko Ateka
1. PPh 22 411122 910
– UP Rp9.990.000 (PPh 22)
1,5% x 9.000.000 =
135.000

PPN 11% x (100/111 x 11 Januari 2024 20 Februari 411211 910 Satker (PPN)
PPh 23 5.500.000) = 2024
5 Jan Sewa mesin Foto copy kepada CV 411124 104 Toko Sewa
2. 550.000
Sewa Kopi – UP Rp5.550.000 Kopi (PPh23)
2% x 5.000.000 =
100.000

6 Jan Konsumsi ke RM Padang Samping

3. Non Pajak Tidak kena pajak karna menggunakan KKP
Raya – UP KKP Rp2.000.000

10 Jan Honor narasumber dosen PTS PPh 21 (50% x 4.000.000) x 16 Januari 2024 20 Februari 411121 100 Satker
4.a (Non PNS tidak berNPWP) - UP Tunai 5% = 100.000 2024
Rp4.000.0000

10 Jan Honor narasumber dosen PTN PPh 21 5% x 1.800.000= 17 Januari 2024 20 Februari 411121 100 Satker
4.b
(PNS gol. III) – UP Tunai 90.000 2024

PPh 23 11% x 17 Januari 2024 20 Februari 411211 910 Satker

(100/111x10.000.00 2024
10 Jan Paket Meeting hotel Padang Jaya – 411124 420
4.c 0) = 990.990
UP Tunai
2% x 9.009.009 =
90.090

Pusdiklat Anggaran dan Perbendaharaan 2

 Besaran Pajak Tanggal Tanggal Kode Akun Kode Jenis Disetor atas
No Transaksi Jenis Pajak
dipungut/potong penyetoran pelaporan setoran Setoran nama

PPN 11% x (100/111 x 18 Januari 2024 20 Februari 411211 910 Satker (PPN)
11 Jan Pembangunan selasar PT 111.jt) = 11.000.000 2024
5. PPh (4) 2 411128 420 PT
Cendrawasih Bangun Persada – UP 1.75% x 100jt = Cendrawasih
1.750.000 (PPh )

PPN 11% (100/111 x 18 Januari 2024 20 Februari 411211 910 Satker (PPN)
12 Jan Konsultan pengawas 22.200.000) = 2024
PPh (4) 2 411128 420
6. pembangunan selasar CV Jaya Konsultan 2.200.000
– UP CV Jaya (PPh)
3.5% x 20.000.000 =
700.000

PPN 11% (100/111 x 21 Januari 2024 20 Februari 411211 910 Satker (PPN)
33.300.000) = 2024
PPh (4) 2 411128 420 CV. Karya (PPh)
14 Jan Konsultan Perencana 3.300.000
7. pembangunan selasar CV Karya Konsultan
6% x 30.000.000 =
– UP
1.800.000

PPh 22 2% x 55 Jt = 25 Januari 2024 20 Februari 411122 910 CV. Lido

8. 18 Jan Jasa catering CV Lido Catering – UP
1.100.000 2024

19 Jan Upah perbaikan rumah dinas a.n. PPh 21 5% x 1.500.000 = 25 Januari 2024 20 Februari 411211 910 Usman
9.
Usman – UP Tunai 75.000 2024

10. 20 Jan Pembelian ATK Toko Apaajaada – PPN 11% (100/111 x 26 Januari 2024 20 Februari 411211 910 Satker (PPN)
UP 11.100.000) = 2024
PPh 22 411122 910 CV. Jual
1.100.000

Pusdiklat Anggaran dan Perbendaharaan 3

 Besaran Pajak Tanggal Tanggal Kode Akun Kode Jenis Disetor atas
No Transaksi Jenis Pajak
dipungut/potong penyetoran pelaporan setoran Setoran nama

0.5% x 10jt = 50.000

22 Jan - Pembelian laptop CV Jual Laptop

11. di “Bela Pengadaan”senilai Rp11.100.000. Bebas Pajak Tidak ada pungutan pajak
– LS

Pusdiklat Anggaran dan Perbendaharaan 4