Hotel Clover adalah perusaliaan jasa yang menawarkan jasa penginapan dan pelayanan hotel pada
umumnya seperti Jc!#7tdry bagi tamu kamar. Hotel Clover baru berdiri 1 Juli 2013 dan merupakan
perusahaan perorangan yang dimiliki oleh Nn. Esti. Hotel Clover berlokasi di J1. Panderman No 31
8, dan memiliki 25 orang karyawan.
Berikut ini merupakan informasi mengenai tipe kamar yang disediakan beserta tarifhya :
Tipe Kamar Tarif per malam (Rp)
Standard 375.000
Business 475.000
Superior 525.000
Deluxe 575.000
Executive 750.000
Suite 1.000.000
Selain jasa penginapan, hotel Clover juga memiliki fasilitas lain yang ditawarkan yakni
BaJJrooow dengan kapasitas 450 orang yang terdapat di lantai 1, dengan harga sewa Z7¢JJroo777 Rp
8.500.000 per 4 jam
2. Harga sewa kamar sudah termasuk breczk/c!sf bc4#ef dan jasa Jc!#7tczry selama tamu menginap di
hotel.
3. Cfoeck z.7z dilakukan pada jam 13.00 dan cfreck o#f dilakukan pada jam 12.00, di luar jam tersebut
maka pelanggan akan dikenakan biaya sebesar 500/o dari tarif kamar.
4. Pemesanan harus disertai dengan pembayaran uang muka sebesar 50% dari total biaya
penginapan.
5. Pengembalian uang jika terjadi pembatalan pemesanan hanya sebesar 80% dari keseluruhan
uang muka yang telah dibayarkan.
Kebijakan Akuntansi
1. Umum
a. Sistem akuntansi berpasangan dengan dasar akrual.
b. Periode akuntansinya adalah satu bulan (laporan keuangan dibuat tiap akhir bulan)
c. Pencatatan transaksi menggunakan jurnal umum.
d. Perusahaan menyetor kas ke bank setiap tanggal 12 dan 27 setiap bulan.
e. Beban gaji dibayar setiap tanggal 14 dan 28 setiap bulan.
21 Modul pengantarAkuntansi
ib-Jasa
aL Etndapatan Hotel berupa Pendapatan Jasa tunai maupun kredit.
h rmapatan yang diperoleh dari jasa penyewaan kamar dan b¢JJroom diakui sebagai
Prtyatan j asa
a Pendapatan jasa baik secara kredit maupun tunai dicatat berdasarkan Bon Tagihan.
1 hadapatan jasa diakui saat tamu hotel check o#f
£ Fendapatan dari adanya pembatalan sewa kamar, jam cfeeck o#£ melebihi batas maksimal dan
penambalian exfra bed diakui sebagai ±2e_ndapatan lain - lai_a
i ±patan diterima dimuka
rEnErimaanuangmukaatasreservasikamarditransferlangsungmelaluirekeningbank
th -an
1 PEmbelian terutama ditujukan untuk membeli peralatan hotel, mebel, perlengkapan kantor,
hadaraan, serta peralatan kantor dari beberapa pemasok
I ELbelian dapat dilakukan secara tunai maupun kredit, dan dicatat berdasarkan faktur
penbelian.
: kerinaan Kas
1 Penerimaan Kas berasal dari tiga sumber yakni pendapatan jasa, penerimaan uang muka
ledka terjadi reservasi kamar hotel dan pelunasan piutang.
h Penerimaan kas dicatat berdasarkan bukti kas masuk atau bukti setoran bank
i Bngeluaran Kas
aL Pengeluaran Kas terutama digunakan untuk membayar pembelian perlengkapan, peralatan,
dan kendaraan secara tunai, membayar utang usaha, membayar cicilan hutang ke bank,
memberi pinjaman dan membayar asuransi dan iklan
h Pengeluaran kas dicatat berdasarkan Bukti Kas Keluar
c Pengeluaran kas _di atas Rp20.000.QOLQ dilakukan melalui kas di bank.
Pr- pEutang
mltangperusahaanterdiridaripiutangusaha,piutangkaryawandanpiutangpemilik.
=[{ ModulpengantarAkuntansi 13
i
Daftar Akun Buku Besar
``Hotel Clover"
10000 Aset
11000 Kas
20000 Liabilitas
21000 Utang Usaha
22000 Utang Bank
23000 Utang Pajak
24000 Pendapatan Diterima di Muka
-rtdytan
JH£H000PendapatanJasa
J!" Pendapatan Lain- Lain
Untuk mengerjakan tugas-tugas dalam modul praktikum ini, telah tersedia bukti-bukti transaksi
yang dilakukan "Hotel Clover" selama bulan Juli 2013 sebagai dasar pembuatan jurnal.
Tugas yang harus saudara kerjakan adalah sebagai berikut:
1. Mencatat transaksi yang dilakukan oleh Hotel Clover selama bulan Juli 2013 dalam bentuk
jurnal umum.
2. Membuat laporan keuangan Hotel Clover yang terdiri atas laporan laba rugi untuk bulan yang
berakhir 31 Juli 2013, laporan perubahan ekuitas pemilik untuk bulan yang berakhir 31 Juli
2013 dan laporan posisi keuangan per 31 Juli 2013
3. Membuat jurnal penutup pada akhir perioda, yaitu tanggal 31 Juli 2013
4. Membuat jurnal pembalik yang diperlukan pada awal perioda akuntansi berikutnya yaitu
tanggal 1 Agustus 2013
L^J /J"-
VER 4ed
r.,,my BUKT, KA§ MA§UK
tanggal : 01/Juli/13
J u in la h : RPJ 25lo.OcO.t"
Terbilflng •. F>tLa. \ne:fa+* Lffu+rfu r"tulrty i LLdr r.1+pial.r
Kasir
Me£4L,
Craha:far.r`+., Sad.ai:Arfu lit+a.4F di, o`izL±r ¢+ited:aJ| 3-A,i`rfuL N T. E}iL, frmhiir dAs.+rL .,
tanggalcJate..03/JULl/2013
JLeanni:at::::aksi FJ i:tpoor:I?!eo,:nk:::nogunsrendiri |H ±r::#r
PENER[MA PENGIRIM
Beneficiary applicant
Nama periisahaan: Ch/. KOKC}H JAYA Mama : HOTEL C}LO\JBR
No.Rekening : 032±io4iLac> AIamat.. JL PANE>EFLM.b`N NO. ±SB
Bank : A3C}
Alamat : Jt` GELAT/K 56
ECEPANJEIJ
SUMBERDANATRANSAKSI ETunai 0 Cek/bilyetgiro . Debetrekening
TUJ UAN TRAM SAK s I Jumfah Rp45o.ooo.c>c}o
B¢±2+±cLi r€^i`¢+;ro±Jl hsa^SvN`arfu herf±L
Te rbila no Bcttfas+ pichAS+ Li¢`^rpr. ioululru i.c^giv
ini.n.eegiv hot€L }^Ap dr,9ut^^aJ¢ro^~
rLLfrfu
Tanda Tangan Teller Tanda Tangan Pengirim
Teller'ssignatilre Applicant's signatureHoiedCinrer
- -.--:+ - -'=--i
Tanggal : 4/JULl/2013FAKTUR
Sisa : Fip0
Diterima oleh : Dibuatoleh :
L-Je, r, rna hafrorit,
un ER|\t".|t,'.i
JL . bIT .HAR±-OHO NO. 7 5
ELu.thJG Tanggal : Ou`i'JUIJj!013
FAKTUR
Keapeda : Ho[e] Cfoi.er
Jh, Panderman no. SIC
No. in`-oice : 50
Tanin : nlso
A-amp item Jumlah QJ-nit) Haiga / unit
Kursitamu CHAIRMAN ARENA, 4 Rp 1,130.000
M eja tulis RAEthRI KKA 1201 2 300,000
Meja rias ORE[TREND VIM-100 20 670.000
Lemari buku GRAVER LH-2802 4 450,000
Doublebecisuc:[TRATT-8890 20 1,090,000
Single bed HAKARI HK 2067SK 7 790.000
Total : Rp47.650.000
\ Can panbay-ffm: Tunal
Ba}.ar. : 20,000,000
Sisa : Rp27.650.000
Dite]ina oleh : D)l}ua[o]eh : uP. Ojia.w{j'4i/a+
I-..-ale vERdi
*.-.-
RISE:R\-'ATIO.`-FORLhl
BANKARTA
h-ama Tamu : Tn. Calia}:a (dines P&K}
05/07/20'3 ll:]lidl
NO. RARTU : 0211550070 Tgl, Resel`.asi : 6 -9 Juli 2013
T®tal : Ep sc2sO.rm
BaycLr i 0
Sisa : Ep 3.220.OcO
Dit€rinB oleh : 5¢pt++jiigr Dibirat oleh : i+ngjju j4.Lqpt
.jfjT-;.i, c ER 4rd
(L#Bank ABC: right place to save
- ,- , +
RI,s£RVATI on' FORII
Tanggal : B7/JULl/ZD13 WalctLI :13:BE:EB
REX.MD : I:ZllD[EID
Stw
•DP yang dibayar : 5036 x Total Biaya
tlnlhh Rp I.500.OcORp750.OcO
-.,.-,-,.,.!-,.-F,.,-.-,...-,.,.i
Rp 750,eno frunai)
Ttd, Tanu Ttd, Receptionist
Cchde+± dr LIrfu
Total : Rp leo.Our.out
CffBpanbaya.an: Dehit I.,ffd Bat ABC
Bavar : Rp 60.Out,000
Sis a : Rp ltlo.tloo,OcO
PENERIMA PENGIRIM
Beneficiary applic:ant
N ama perusahaan: HcheL C{Jnrtr Mama : Brfu
No.Rekening : o32110C]s-10 Alamat : JL 6uchga, CalcjH#J-112 C+
Bank : ABC
Alamat : JL pal,`de+rwicw~ pun 31 B
SuMBERDANATRANSAKsl I Tunai ,I Cek/bilyet giro I Debet rekening
TUJUAN TRANSAKslMeAngetvkj6urtypeArd4rf±¢ioriiv Jumlah fry 750.000
Terbilan8 Tng't+Ju rarfuj+ ti4Mdr prL+I+7 rtfu+rwrfu
1`ckL lal+gndrintr i -12. Julir 2.OL5
Tanda Tangan Teller Tanda Tangan Pengirim
Teller's signature Applicant's signature
•1_
jk5 ±==-i=---
-E5fty
Cdrfu
aplika5i 5etoran / transfer I __
deposit/ transfer form ` 8
tan99a date.- 13./07/2013
tangqal : 15/Jiili/2013
Dibayar kepada : CernglczJ, Ajfrc*
Jumlah : Rp+250.OcO
Terbilang :Pun+ra4A4.ttrm4i?i^1^AJ~r{foi4riAiofaJ~
Untuk pen bayaran : b{4{/cL, bengfcc4 iAw.rfeAJc, b{4{}cL. lee+.a^rmrfuJ^+ n^olp{4 ho{e4
tangaal : 16/Juli/13
Diterima dari •. N vu. Erfu
Kasir
Me4dy
-a, c ER 4ut
(¢JBank ABC right place to save Lifrofuri
Tanggal : IE/D7/IBIS Waktu: D5:27:13 RESI:RVATIO.`-FOR}.I
RE€Brd na : DBZ7El=
}-ama Tamu : Ibu Oksi
KE : HOTEL PLOVER
REK.ND : 13ZIIPD5lD
{gr Re c e ptio mist
Lirfu
* DP yang dibayar : 50% x Total Biaya
RI: sERv.rmo}-FORil
(¢jBaLnk REC right place to Save
Tang!al : 17/D7/2Dl= Waktr : IE2B;lz Nama Tanu : Tii. Faj ar
REt!ard in : DDIZEB
Tat. Reservasi : 19 Juli 2013
REX. NO : D3ZIIqDEiB5
Receptionist
KE : HRTEL [LBYER
tanggaldafe.-18/07/2013
J;:ant:at:?/:nsak5j Ed:;toes:fafnokoewrne:::jonugnf5endjrj ¥atnrsafi::fer
PENERIMA PENGIRIM
Beneficiary applicant
Nama : OKsl N ama : HOTEL CLOVER
No.Rekening : 0321100772
Alamat :Jl. Panderman No 31 a,Malang
Bank: ABC
Alamat : Jl. Boqor No.12, Malanq
SUMBERDANATRANSAKsl [T |Inai I(Ce k/bilyetgiro I Debet rekening
TUJUAN TRANSAKsl Jumlah : Rp 5.700.000
Pengembalian uang muka Terbilang : Lima juta tujuh ratus ribu rupiah
reservasi
A:1fro//
BatyHAgiv
ELRERE ¥Byaao;t:i:
Sisa : RpO
pEMBiRiH :sEviAm
Bal]rcem I '1 fry s.5cO.OCO| 4jan I
ENRl"BUHEAH
Reapfroni=t
REK. MD : p3zlmD4zEI
KE : HFTEL [LENER
LtwiL2,
REK.HD :n3ziiDEEil
EON TAGIRAN
NamaTamu :T}tr. FfuAR
JunlJah Rp 8.500.coo
Uang muka Rp 4-250.000
Carapembayaran ri-
Pembayaran Rp 4-.250.cue
Ttd. Taniu Ttd. Rec€ptio nj5t
Lu AS
Fofar Strfu
H¥ FE ENue RE
IL. 5 l.J'RABfi.`'',i No. S88
JVIALiNG
Tar]ggal : 21/07/Zof5
FAKTUR
K£F:.ad3 : #orfu C Ltrpejr
/Zmr. Pcondevrttryfty.*i+. jl C
No. Ini€.oice : 360
ELng .+EFa§±tia::
d2£
I:-.-,i----,,:--..-.-.,,.-.,-.,,.,.-..,-.---,-.-,:.--,:...,,.I...-.-,.,.-:,-:.....,i..-.-...-.,.-..::.
E0NTAGIHAN
Nania tzniu :fu'il/. Sea+£ajun
AlanEt tanu :.JL;. +iezqjb WoT. 96 Llnddtir
Ruangan U||it Lama sewa Tarif Total
8givchfro I 4J-oufty Rp 8-500-000 ftp 8 -500 -000
Jumhh 6tp 8. 5co.un
L-anghluka Rp 2.2 50.un
Pemba}.ann
fry 9 50 -Ou
Jumhh }-ang masib ha]qs dJl)a].ar ttp 5 -OcO-un
Ttd. TamuSgiv6- Ttd.ReceptionistLtridy
BAHKARTA `a,c
-S
vEltrfu
tw+--
RIS£RV.1TICL`-FORM
26/.07/2013 10£3£6
NO.RARTU : 0231102230
h-ama Tamu : Nn. Sarasmitha
Tanggaldaie..27/07/2013
jenistransaksi Setoran ke rekening Transfer
tralisactjon sendiri Transfer
deposjtto c}wn accourit
PENERIMA PENGIRIM
Beneficiary applicant
NamaperuSahaan:HoizLC{otj€4r Nama:EJife
No.Rekening:o=2ilc>o5rio Alamat :JL BLtwLggiv C¢ickA+ 112 C}
Bank:Af3C+
-:-f-rc=--.:--.``-i-----.E:ke
IRLzalJ]Lg
KE : HFTEL BLDVER
Rece[)tionist
REX.MD : a32iiDD5iD
Lie
•DP yang dibayar : 5096 x Total Biaya
LUNAS
ltd. Tan" Ttd.Reeeptioni5t
Saw LiJvifro
tangga[dafe..30j'07/2013
jenistran§aksi
*FI-al]sacticfln
I::::i: n k€ r€keningI Htransfer
transfer
deposit ta own accouiit
PENERIMA PENGIR[M
Beneficiary appJjcar]t
Nama : BANK ABC Mama : HOTEL CLO\/ER
No.Rekening :0231101130 Alamat:Jl. Panderman No 318, Malang
Bank: ABC
Alamat: Jl. SerLmi No. 43 A, Malang
SUMBERDANATRAN5AK5l DTunai ] CBkJbilyetgiro . Debetrekening
TUJ UAN TRAM SAK S I JumLah : Rp6.384.000
Pembayaran cicHan pinjaman Terbilang : enam juta tiga ratu§ defapan
bankRp 5.550.000 dan bunga pu[uh empat ribu rupiah
pinjaman Rp a34.000 I+
i:::i:-i s--*
REMO
Berifut mempakan data penyesuaian ydng add pads hotel Clover
sdamabuldnJu]i2013
1. Beban lj5trik, telepon, dfln PD.i\4 untuk pemakaian 5daima |uli 2013
sebesdr Rp 10.000.000,-.
2. Asurfln5i yang tdah teapakai adnldh 5e]dma 1 bulan.
3. S€telah melaLoukan perhitungan fi5ik, perlengkapan kantor yang
tersi5a 5enilai Rp 115.000,-.
4. Perlengkapan hotel yang terpdkai addlah Rp 2.950.000,-.
5. man teldh tayang selama 7hari.
6. Depre5idsi bangunan hotel 5ebesar Rp 5.000.000,-.
7. Depre5ia5i kendaradn sebesar Rp 950.000,-.
9. Depre5ia5i p€ralatalt kantor 5ebe5ar Rp 750.000,-.
9. Depre5idsi perdlatnn hotd 5ebe5dr Rp 2.250.000,- E
10.Depresia5imebelmihikhotelselREflrRp500.000,-
11. Pajdk ja5d perhotelan yang harms disetohan ke Dina5 Pendapafan
Daerah sebe5dr R 174.985,-