EKSI4413-1

NASKAH TUGAS MATA KULIAH

UNIVERSITAS TERBUKA
SEMESTER: 2023/2024 Genap (2024.1)

Fakultas : FE/Fakultas Ekonomi

Kode/Nama MK : EKSI4413/Audit Manajemen
Tugas :1

No. Soal
1

Survai
Evaluasi SPM Uji Subtantif Pelaporan
Pendahuluan

PAO TAO FAO Info Umum

Auditee
Susun PKA Susun PKA Susun PKA Info dan Rekom
Laksanakan PKA SPM
Laksanakan PKA Laksanakan PKA
Susun PKA Susun PKA Susun PKA
Daftra Temuan
TAO FAO Daftra Temuan

Info Umum Audite Info dan Rekom

SPM

Dari Bagan Tahapan Audit di atas, anda diminta menjelaskan tahapan audit sampai menghasilkan
pelaporan audit!

2 Dalam prosedur penerimaan barang Perusahaan, salah satu pengendalian yang penting adalah
penerimaan barang oleh orang-orang yang memiliki kompetensi memadai untuk menentukan kebenaran
jenis, spesifikasi dan jumlah barang yang diterima. Untuk menguji efektivitas pengendalian ini, auditor
melakukan cek dokumen penerimaan barang untuk menentukan siapa saja yang menjadi panitia
penerimaan barang, untuk kemudian dapat meminta keterangan tentang kompetensi mereka kepada
Kepala Bagian Umum, atau menguji langsung kompetensi mereka.

Tugas Anda:
Buatlah Audit Program, dengan memuat unsur-unsur:
a. Organisasi
b. Otorisasi
c. Pembukuan
d. Personal
e. Informasi dan Komunikasi
f. Supervisi
g. Pengendalian

1 dari 3
 EKSI4413

3 Berdasarkan pemeriksaan terhadap data kas dan bank unit Unit Pengadaan, ditemukan beberapa
permasalahan, berikut datanya :
Uang dari Bendahara Perusahaan diserahkan Bidang Pengadaan Barang sebesar Rp12.539.655.139,00
yang disimpan di rekening BANKUT, kemudian dilakukan penarikan sebesar Rp9.510.256.785,00 dan
dipergunakan sebesar Rp9.399.049.505,00 dengan rincian sebagai berikut :
1) Pembebasan 10 Bidang Tanah untuk pembangunan pabrik baru dengan nilai total sebesar
Rp8.853.789.000,00 dengan rincian sebagai berikut:
Nama Pihak Penjual Tanah Harga (Rp)
Ali 1.076.985.000,00
Yasmine 308.700.000,00
Hasna 950.670.000,00
Fauziyyah 441.714.000,00
Shaqila 1.048.950.000,00
Azalea 832.650.000,00
Kiano 842.205.000,00
Abid 1.156.050.000,00
Josania 1.116.990.000,00
Alfina 1.078.875.000,00
Jumlah 8.853.789.000,00

2) Penarikan dana Pembebasan 10 Bidang Tanah untuk pembangunan pabrik baru untuk administarsi
senilai Rp575.496.285,00, dengan rincian sebagai berikut :
Rincian pengeluaran Jumlah (Rp)
Notaris Wawa, SH 177.075.780,00
Notaris Wawa, SH 50.000.000,00
PPH 10 221.344.725,00
KJP Ngaliye 45.000.000,00
Jumlah pengeluaran 493.420.505,00
Sisa Belum dipertanggungjawabkan 82.075.780,00
3) Penarikan dana pada tanggal 18 Agustus 2020 sebesar Rp80.971.500,00 digunakan untuk
Operasional Pembelian sebesar Rp51.840.000,00 sisanya sebesar Rp29.131.500,00 belum
dipertaggungjawabkan.

Catatan : Ikhtisar hasil pemeriksaan Dibuat Oleh OHS Direview Oleh OHS Diketahui Oleh
di atas, setelah direview UM BAME
oleh Dept. Head/ Division Paraf Tanggal Paraf Tanggal Paraf Tanggal
Head OIA, akan menjadi
kewenangan Divisi
Operational Internal Audit 16/04/24 16/04/24
untuk pelaporan kepada
CEO / COO.

Tugas Anda:
Dari Kertas Kerja Audit Manajemen di atas, silahkan anda buat temuan audit dengan memuat:
a. Kondisi
b. Kriteria
c. Sebab
d. Akibat
e. Rekomendasi

2 dari 3
 EKSI4413-1

4 Di bawah ini adalah data Keuangan Perusahaan per 1 Desember 2020 (diambil dari Kertas Kerja Audit)
Saldo 2018 63,517,748.00
Penerimaan
33,670,000.00
Perusahaan
Hibah Fihak Ketiga 388,779,000.00
485,966,748.00
Pengeluaran
Gaji Karyawan 133,670,000.00
Operasional
162,400,000.00
Perusahaan
Jumlah Pengeluaran 296,070,000.00
Saldo Seharusnya 189,896,748.00

Hitung Fisik Uang: Bendahara tidak membawa uang tunai

Uang kas per 19/12/19 dalam rekening bank tabungan No 115241 Rp189,896,748.00

Tugas Anda:
Dari Data Sebagaian dari Kertas Kerja Audit, Teknik apa saja yang dapat digunakan auditor dalam
pengumpulan bukti untuk membuktikan saldo Kas perusahaan

3 dari 3