PROPOSAL AUDIT

Bakrie
Sumatera
Plantations

Unit : Sumut I
Periode Audit : Transaksi 2010
Schedule Audit : 23 Februari-10 Maret 2011
Fokus audit, Pembagian tugas, Jumlah sampling dan Jumlah hari pemeriksaan.
Berdasarkan surat tugas ST-01/CIA-BSP/II/2011 pemeriksaan pada Bisnis Sawit fokus pemeriksaan pada produktivitas, perawatan tanaman (up keep) dan pemupukan
No Objek Audit Objek Detail yang Diaudit Kriteria Sampling Risiko Tujuan Audit Jumlah Hari Auditor Tingkat Risiko Total Sampling Media Audit Program Audit

1 Produktivitas Perencanaan Produksi (1) Tidak adanya pedoman penyusunan
Tahunan perencanaan (2) Asumsi yang digunakan tidak
akurat dan tidak lengkap (3) Kompetensi personil
dalam melakukan perencanaan.
(1) Memastikan perencanaan produksi (1) Dapatkan pedoman penyusunan rencana produksi tahunan, jika tidak
disusun dengan memperhatikan asumsi- terdapat pedoman tertulis minta penjelasan bagaimana proses
asumsi dasar yang ditetapkan perencanaan produksi dilakukan dan tuangkan hasil wawancara dalam
(2) Memastikan perencanaan produksi dokumen berita acara (2) Teliti apakah perencanaan sesuai dengan langkah-
didokumentasikan dengan memadai langkah dalam pedoman (3) Dapatkan dokumen kertas kerja penyusunan
(3) Memastikan perencanaan produksi telah rencana produksi (4) Teliti apakah dokumen rencana kerja disusun secara
dibuat, direviu, disetujui dan ditetapkan lengkap meliputi sekurang-kurangnya (dok asumsi, dok tree sensus, dok
oleh pejabat yang berwenang black bunches, dok data pembanding tahun sebelumnya dan data lain yang
dibutuhkan) (5)Teliti apakah rencana produksi telah dibuat, direviu,
disetujui dan ditetapkan oleh pejabat yang berwenang yang dibuktikan
dengan adanya otorisasi pembuat, pereviu dan persetujuan dari pejabat
yang berwenang (6) Wawancara langsung dengan pejabat terkait untuk
mendapatkan informasi tambahan terkait proses pembuatan rencana
produksi

Pencapaian produksi (1.) Data produksi kebun 2010, Budget VS (1) Laporan yang disajikan tidak sesuai dengan data (1) Untuk memastikan tingkat kesesuaian
berdasarkan budget Realisasi, (2.) Sampling yield produksi tertinggi yang sebenarnya di lapangan (2) antara data /laporan yang disajikan oleh
dan yield produksi terendah tahun 2010. Ketersediaan Sumber daya belum memadai (3) auditee sesuai dengan data/ dokumen
Faktor cuaca (4) Tidak terlaksananya program pendukungnya (2)
pendukung. Untuk mereview dan evaluasi atas
pencapaian produktivitas tanaman dalam
pencapaian target produksi berdasarkan
budget. (3)
Menggali potensi peningkatan kuantitas dan
kualitas produksi.
2 Yani, Ari (1.) Hektar statement, (2.) Data budget
produksi, (3.) Monthly production
statistic, (4.) Laporan produksi harian, (5.)
Round Harvesting, (6.) Buku laporan
produksi mandor, (7.) Buku laporan
produksi kerani, (8.) Sensus Black Bunch,
(9.) Despacth slip / pengiriman buah
I. Akurasi Laporan. (1.) Observasi dan wawancara terkait pembuatan
laporan produksi. (2.) Ambil beberapa sample laporan kemudian cek
relevansi / korelasi antara data monthly produksi dengan laporan produksi
harian, laporan timbangan harian divisi, serta data timbangan POM. II
Review produksi (1) Peroleh data produksi (Budget Vs Realisasi) serta
seluruh data pada media audit. (2) Melakukan analisis atas pencapaian
produktivitas tanaman berdasarkan persentase produksi atas budget. (3)
Menentukan perbandingan/trend produksi dari data yang ada (Budget Vs
Realisasi) bulan dan harian. (4) Menentukan fokus pemeriksaan
produktivitas pada bulan yang dianggap tidak achievement dan over
achievemant. (5) Lakukan wawancara terhadap asistan terkait atas kendala
dan faktor penghambat terkait dengan produksi.

Perencanaan Panen
(1.) Field no dengan produksi tertinggi, (2.) Field (1) Asumsi dasar dalam penetapan rencana panen (1.) Memastikan adanya perencanaan panen
no dengan produksi terendah tidak relevan (2) Kompetensi personal penyusun secara periodik yang dibuat, disetujui serta
rencana panen. didokumentasikan yang meliputi : rotasi
panen, lokasi, sumber daya manusia, biaya
dan transportasi (2) Mengukur kesesuaian
antara realisasi panen dengan rencana yang
telah ditetapkan
2 Yani, Febri (1.) Data harvesting round, (2.) Jumlah (1) Meminta daftar rotasi panen (harvesting round) dan data ketersediaan
ketersediaan pemanen. (3.) Buku / daftar jumlah pemanen. (2) Periksa rotasi panen apakah telah sesuai dengan
angka kerapatan panen jadwal yang telah ditetapkan. (3) Jika rotasi tidak terlaksana sesuai dengan
jadwal maka minta penjelasan dari asisten setempat. (4.) Lakukan analisa
terhadap tenaga pemanen apakah jumlahnya telah sesuai dengan jumlah
ancak yang dipanen. (5.) Cek buku / angka kerapatan panen apakah sudah
sesuai dengan jumlah pemanen yang dibutuhkan.

Pelaksanaan Panen
(1.) Field No. yang telah / baru selesai dilakukan (1) Pemahaman pemanen tentang kriteria matang
pemanenan panen (2) Pengawasan proses pemanenan kurang
memadai (3) Tidak berjalannya sistem reward and
punishment atas kuantitas dan kualitas panen.
(1) Memastikan bahwa proses panen
dilakukan sesuai dengan aturan yang telah
ditetapkan (2) Menggali upaya-upaya
meminimalisasi tingkat kesalahan panen (3)
Memastikan berjalannya sistem reward and
punishment atas kuantitas dan kualitas
panen (4) Menilai efisiensi biaya
pemanenan
2 Edi, Febri, Ari (1.) SOP terkait pemanenan. (2.) Program
kerja panen dan realisasi panen. (3.)
Round Harvesting. (4.) Buku laporan
produksi mandor / kerani. (5.) Buku
laporan finalty
(1.) Peroleh SOP Panen yang berlaku di unit tersebut. (2) Membandingkan
(Observasi) antara proses kegiatan pemanenan yang dilaksanakan di
lapangan dengan prosedur yang ada. (3) Dapatkan data kualitas hasil panen
dan lakukan analisa atas data tersebut, bila tidak ada minta penjelasan
asisten (4) Observasi kualitas TBS yang ada di TPH apakah sudah sesuai
dengan kriteria, jika tidak minta penjelasan dari assistan (5) Dapatkan data
terkait reward and punishment panen (6) Lakukan analisa data reward and
punishment apakah proses tersebut telah berjalan sesuai dengan ketentuan
yang berlaku. (7) Dapatkan data biaya (budget dan realisasi) atas kegiatan
panen dan lakukan analisa terkait biaya tersebut (8) Minta penjelasan
asisten terkait simpangan realisasi dibandingkan dengan budget.

2 Kegiatan perawatan Perencanaan Kegiatan (1) Tidak adanya pedoman penyusunan (1) Memastikan perencanaan kegiatan (1) Dapatkan pedoman penyusunan rencana perawatan tahunan, jika tidak
tanaman (Up keep) Perawatan Tanaman perencanaan (2) Asumsi yang digunakan tidak perawatan disusun dengan memperhatikan terdapat pedoman tertulis minta penjelasan bagaimana proses
sawit (upkeep) akurat dan tidak lengkap (3) Kompetensi personil asumsi-asumsi dasar yang ditetapkan perencanaan perawatan dilakukan dan tuangkan hasil wawancara dalam
dalam melakukan perencanaan. (2) Memastikan perencanaan kegiatan dokumen berita acara (2) Teliti apakah perencanaan sesuai dengan langkah-
perawatan didokumentasikan dengan langkah dalam pedoman (3) Dapatkan dokumen kertas kerja penyusunan
memadai (3) Memastikan perencanaan rencana perawatan (4) Teliti apakah dokumen rencana kerja disusun secara
kegiatan perawatan telah melingkupi lengkap meliputi sekurang-kurangnya (dok asumsi, dok tree sensus, dok
kegiatan perawatan sesuai dengan standar data pembanding tahun sebelumnya dan data lain yang dibutuhkan)
yang telah ditetapkan (4) Memastikan (5)Teliti apakah rencana perawatan telah dibuat, direviu, disetujui dan
perencanaan perawatan telah dibuat, ditetapkan oleh pejabat yang berwenang yang dibuktikan dengan adanya
direviu, disetujui dan ditetapkan oleh otorisasi pembuat, pereviu dan persetujuan dari pejabat yang berwenang
pejabat yang berwenang (6) Teliti apakah perencanaan perawatan telah melingkupi kegiatan upkeep
sesuai dengan standar yang ditetapkan perusahaan (7) Wawancara
langsung dengan pejabat terkait untuk mendapatkan informasi tambahan
terkait proses pembuatan rencana perawatan
 Pelaksanaan Kegiatan (1.) Pekerjaan yang telah dan sedang
perawatan/ upkeep dilaksanakan berdasarkan besarnya biaya dan
signifikansi pekerjaannya. (2.) Observasi lokasi
pekerjaan upkeep yang sulit dijangkau.
(1.) Ketersediaan sumberdaya (2) Kompetensi
rekanan kerja (kontraktor) dalam melakukan
kegiatan perawatan (3) Kejelasan isi kontrak kerja.
(1.) Memastikan tingkat kesesuaian realisasi
kegiatan dengan rencana yang ditetapkan
(2) Untuk memastikan bahwa pekerjaan
perawatan tanaman telah dilakukan secara
efektif dan efisien
1 Edi, Febri, Ari (1.) Kontrak kerja pekerjaan perawatan
tanaman tahun 2011. (2.) Program kerja /
jadwal rencana pekerjaan. (3.) Buku
Laporan kemajuan pekerjaan Mandor.
(4.) Berita Acara Pembayaran Laporan
kemajuan pekerjaan.
(1.) Peroleh program kerja serta realisasi pekerjaan perawatan tanaman
tersebut . (2.) lakukan analisa tingkat kesesuaian realisasi dengan program
yang ditetapkan serta minta penjelasan asisten terkait simpangan yang
terjadi (3) Dapatkan kontrak kerja terkait dengan pelaksanaan pekerjaan
perawatan tanaman (4) Peroleh data laporan kemajuan pekerjaan terkait
pelaksanaan pekerjaan (5) Lakukan analisa kesesuaian laporan kemajuan
pekerjaan dengan dokumen pendukungnya (6)Lakukan observasi fisik
pekerjaan yang sedang berlangsung dan telah dituangkan dalam berita
acara kemajuan pekerjaan serta pastikan kesesuaian berita acara kemajuan
pekerjaan dengan kondisi fisik di lapangan (7) Dapatkan data pembayaran
pekerjaan perawatan dan bukti-bukti pendukungnya (8) lakukan pengujian
apakah pembayaran telah sesuai dengan bukti-bukti pendukungnya

3 Pemupukan Proses pemupukan (1.) Pencapaian atas program pemupukan yang (1.) Ketersediaan sumberdaya (2) Kompetensi (1.) Memastikan kegiatan pemupukan benar 1 Febri (1.) Data program dan realisasi (1) Dapatkan rekapitulasi laporan hasil pekerjaan pemupukan , tentukan
(Manuring) tanaman telah direncanakan dengan realisasi serta rekanan kerja (kontraktor) dalam melakukan terjadi sesuai dengan aturan yang pemupukan 2010 dan 2011, (2.) data sampel dan cek reliability data pendukungnya. minta penjelasan
sawit ketersediaan pupuk di estate kegiatan pemupukan (3) Kejelasan isi kontrak kerja. ditetapkan perusahaan (2) Memastikan permintaan pupuk 2010 dan 2011, (3.) dari asisten terkait jika terdapat perbedaan. (2) Cek / observasi kelapangan
(4) Faktor cuaca (5) Sinkronisasi pekerjaan bahwa pekerjaan pemupukan telah Data rekomendasi pemupukan, (4.) Data bagaimana kontrol yang dilakukan untuk pemupukan serta cek kualitas
pemupukan dilakukan secara efektif dan efisien. stock pupuk di gudang. pekerjaan jika pada saat itu ada pekerjaan pemupukan (3) Dapatkan
kontrak-kontrak atas kegiatan pemupukan (4) Lakukan analisa kesesuaian
pemenuhan terhadap kontrak (5) Lakukan analisa apakah pembayaran telah
memenuhi ketentuan yang ditetapkan dalam kontrak kerja

Persediaan pupuk (1) Kehilangan pupuk (2) Kerusakan pupuk (1.) Memastikan tingkat akurasi pencatatan (1) Dapatkan prosedur penanganan pupuk yang berlaku di unit tersebut jika
persediaan pupuk (2) Mengevaluasi kontrol tidak ada minta penjelasan pejabat terkait atas praktek penanganan pupuk
penanganan persediaan pupuk. (2) (2) Lakukan penelaahan apakah prosedur penanganan pupuk telah
Memastikan pengamanan persediaan pupuk mengatur tugas, wewenang dan tanggung jawab dalam penanganan
persediaan pupuk, penggunaan format dokumen pencatatan baku, tatacara
penyimpanan, prosedur pengamanan, dan perhitungan persediaan pupuk
secara periodik. (3) Dapatkan warehouse report pupuk (jenis, kuantitas,
harga satuan, nilai total), kartu persediaan. (4) Lakukan observasi
penyimpanan pupuk, analisa kesesuaian penanganan dengan prosedur yang
ditetapkan. (5) Lakukan perhitungan fisik pupuk bersama auditee dan
tuangkan hasilnya dalam berita acara perhitungan fisik pupuk. (6)
Bandingkan hasil perhitungan fisik dengan kartu gudang, warehouse report,
dan dapatkan keterangan pejabat terkait jika terjadi perbedaan jumlah fisik
dengan catatan. (7) Dapatkan dokumen mutasi penerimaan dan
pengeluaran pupuk (BPPB). (8) Periksa apakah penerimaan dan
pengeluaran pupuk telah diotorisasi oleh pejabat yang berwenang. (9)
Bandingkan jumlah yang tertera di BPPB dengan catatan kartu gudang serta
mintakan penjelasan pejabat terkait jika terjadi perbedaan jumlah
pencatatan.

Perencanaan pemupukan (1) Asumsi dasar dalam penetapan rencana 1.) Memastikan adanya perencanaan proses (1) Dapatkan rencana kerja pemupukan (2) Periksa apakah rencana kerja
pemupukan tidak relevan (2) Kompetensi personil pemupukan yang dibuat, disetujui serta pemupukan telah mencakup jadwal, jumlah kebutuhan pupuk, lokasi,
penyusun rencana pemupukan. didokumentasikan yang meliputi : jadwal, sumber daya manusia, biaya dan telah mendapat persetujuan pejabat
jumlah kebutuhan pupuk, lokasi, sumber berwenang (3) Lakukan analisa terhadap realisasi dengan rencana
daya manusia, dan biaya pemupukan (2) pekerjaan pemupukan, dapatkan penjelasan atas perbedaan realisasi dan
Mengukur kesesuaian antara realisasi rencana
pemupukan dengan rencana yang telah
ditetapkan.

Dibuat oleh, Direview oleh, Disetujui oleh,

Tgl: ……………………… Tgl: ………………… Tgl: ………………………

( ) ( ) (Edi Juanda)
 PROPOSAL AUDIT
Bakrie
Sumatera
Plantations

Unit : Sumut I
Periode Audit : Transaksi 2010
Schedule Audit : 23 Februari-9 Maret 2011
Fokus audit, Pembagian tugas, Jumlah sampling dan Jumlah hari pemeriksaan.
Berdasarkan surat tugas ST-01/CIA-BSP/II/2011 pemeriksaan pada Unit Karet fokus pemeriksaan pada produktivitas, dan perawatan tanaman (up keep)
No Objek Audit Objek Detail yang Diaudit Kriteria Sampling Risiko Tujuan Audit Jumlah Hari Auditor Media Audit Program Audit

1 Produktivitas Pencapaian produksi Sampling yield produksi (1) Pencapaian produksi tidak (1.) Untuk mereview dan evaluasi atas 2 Yani, Febri (1.) Data budget produksi, (2.) I. Review produksi (1) Peroleh data produksi (Budget Vs Realisasi) serta seluruh data pada
berdasarkan budget terendah dan yield tercapai. (2) Laporan yang pencapaian produktivitas tanaman Monthly production statistic. media audit. (2) Melakukan analisis atas pencapaian produktivitas tanaman berdasarkan
produksi tertinggi pada disajikan oleh auditee tidak dalam pencapaian target produksi (3.) Laporan Produksi Harian. persentase produksi atas budget. (3) Menentukan perbandingan/trend produksi dari data
tahun 2010 sesuai dengan data yang berdasarkan budget. (2.) Untuk (4.) Hektar steatment. (5.) yang ada (Budget Vs Realisasi) bulan dan harian. (4) Menentukan fokus pemeriksaan
sebenarnya di lapangan memastikan bahwa data /laporan yang Tree sensus. (6.) Buku laporan produktivitas pada bulan yang dianggap tidak achievement dan over achievemant. (5)
disajikan oleh auditee sesuai dengan produksi mandor. (7.) Buku Lakukan wawancara terhadap asistan terkait atas kendala dan faktor penghambat terkait
data yang sebenarnya di lapangan laporan produksi kerani. (8.) dengan produksi. II.Kwalitas Laporan. (1.) Observasi pembuatan laporan produksi. (2.)
Buku laporan round tapping Cek relevansi / korelasi antara data monthly produksi dengan laporan produksi harian,
laporan timbangan harian divisi, serta data timbangan BRF (hasil analisa QCD)

Penyadapan Field No. yang telah/baru (1.) Proses penyadapan tidak (1.) Memastikan bahwa proses 2 Yani, Febri (1.) SOP terkait dengan (1.) Peroleh Instruksi kerja yang berlaku pada unit tersebut. (2.) Membandingkan
selesai dilakukan dilakukan sesuai dengan penyadapan dilakukan sesuai dengan penderesan. (2.) Program (Observasi) antara proses kegiatan penyadapan yang dilaksanakan di lapangan dengan
penyadapan ketentuan WI yang telah aturan penyadapan yang telah kerja penderesan serta prosedur yang ada. (3.) Membuat kesimpulan atas hasil pengujian atas kesesuian kegiatan
ditetapkan ditetapkan. (2.) Memastikan bahwa realisasi. (3.) Buku laporan penyadapan dengan aturan penyadapan yang telah ditetapkan
telah dilakukan kontrol terhadap tapping inspeksi mandor /
kwalitas penyadapan assistand

Rotasi penyadapan Sampling pada rotasi d/2 (1.) Penyadapan dilakukan
tidak sesuai dengan rotasinya.
(2.) Jumlah kertersedian
penderes tidak sesuai dengan
jumlah areal yang disadap
(1.) Memastikan bahwa Tapping round 2 Yani, Febri (1.) Data tapping round (2.) (1.) Peroleh data tapping round. (2.) Peroleh daftar ketersediaan jumlah penyadap. (3.)
telah sesuai dengan kriteria. (2.) Data keresediaan jumlah Review data dan yakini bahwa rotasi penyadapan apakah telah sesuai dengan jadwal yang
Memastikan bahwa jumlah penderes telah ditetapkan, Jika rotasi tidak terlaksana sesuai dengan jadwal maka minta penjelasan
ketersediaan penderes telah dari asisten setempat. (3.) Lakukan analisa terhadap ketersediaan tenaga penyadap
mencukupi apakah jumlahnya telah sesuai dengan jumlah ancak yang disadap. (4.) Membuat
kesimpulan atas hasil observasi tapping round dan analisis jumlah penyadap

Tree sensus Sampling Field Number (1.) Jumlah pokok yang
dilaporkan tidak sesuai
dengan jumlah yang ada
dilapangan. (2.) Tidak
dilakukanny tree sensus
dengan sebenarnya.
(1.) Untuk memastikan bahwa tree
sensus telah dilaksanakan dengan
sebenarnya. (2.) Untuk menyakini
bahwa produktivitas tanaman sesuai
dengan laporan tree sensus
berdasarkan data tanaman yang
produktif dan non produktif
2 Yani, Febri (1.) Laporan tree sensus
tanaman, monthly desease,
desease treatment. (2.) Kertas
kerja tree sensus di divisi
(1) Peroleh laporan tree sensus tanaman monthly desease, desease treatment atas
tanaman yang masih produktif dan non produktif (serangan penyakit, pokok
doyong/tumbang). (2.) Peroleh kertas kerja pelaksanaan tree sensus dilapangan. (3.)
Melakukan review atas laporan tree sensus dengan kertas kerja pelaksanaan tree sensus
yang dilakukan di lapangan. (4.) Lakukan sampling yield dengan tree terendah. (4.)
Lakukan observasi dan penghitungan tree dan yakini bahwa jumlah tanaman sesuai
dengan yang dilaporkan. (5.) Membuat kesimpulan atas hasil observasi tree sensus
tanaman

2 Kegiatan Penilaian atas pekerjaan Sampling pada field (1.) Pekerjaan tidak sesuai (1.) Untuk memastikan bahwa 2 Yani, Febri (1.) Kontrak kerja pekerjaan (1.) Peroleh data instruksi kerja dan norma HK mengenai kegiatan perawatan tanaman
perawatan Up keep tanaman karet number yang pekerjaan dengan standar yang telah pekerjaan perawatan tanaman telah perawatan tanaman tahun karet yang diterapkan oleh unit setempat. (2.)Dapatkan kontrak kerja terkait dengan
tanaman (Up perawatan tanaman telah ditetapkan pada instruksi dilakukan sesuai dengan instruksi kerja 2011. (2.) Program kerja / pelaksanaan pekerjaan perawatan tanaman. (3.) Peroleh program kerja serta realisasi
keep) karet dan sedang dilaksanakan, kerja, dan persentase cost jadwal rencana pekerjaan. (3.) pekerjaan perawatan tanaman tersebut (4.) Lakukan pemeriksaan secara sampel dengan
berdasarkan besarnya atas pekerjaan up keep tinggi Buku Laporan kemajuan berdasarkan pada besarnya nilai pekerjaan dan signifikanny pekerjaan tersebut. (5.)
biaya dan signifikansi pekerjaan Mandor. (4.) Berita Peroleh data laporan kemajuan kemajuan pekerjaan terkait pelaksanaan pekerjaan. (6.)
pekerjaannya Acara Pembayaran Laporan Lakukan observasi fisik pekerjaan yang sedang berlangsung dan telah dilaksanakan dan
kemajuan pekerjaan. bandingkan dengan prosedur yang ada. (7.) Melakukan analisa terhadap ketersediaan
tenaga kerja yang digunakan dengan mengacu kepada norma HK yang telah ditetapkan
dengan hasil pekerjaan. (8) Membuat kesimpulan atas hasil review atas pengujian
kesesuaian prosedur perawatan tanaman dengan hasil pekerjaan perawatan tanaman
yang telah dilakukan di lapangan

Dibuat oleh, Direview oleh, Disetujui oleh,

Tgl: ……………………… Tgl: …………… Tgl: ………………………

( ) ( ) (Edi Juanda)
 PROPOSAL AUDIT

Unit : Sumut I
Periode Audit : Transaksi 2010
Schedule Audit : 23 Februari-10 Maret 2011
Bakrie
Fokus audit, Pembagian tugas, Jumlah sampling dan Jumlah hari pemeriksaan. Sumatera
Plantations
Berdasarkan surat tugas ST-01/CIA-BSP/II/2011 pemeriksaan pada Bisnis Sawit fokus pemeriksaan pada produktivitas, perawatan tanaman (up keep) dan pemupukan
Objek Detail yang
No Objek Audit Risiko Tujuan Audit Auditor Media Audit Program Audit
Diaudit

1 Produktivitas Perencanaan Produksi 1 Tidak adanya pedoman 1 Memastikan perencanaan produksi disusun 1 Dapatkan pedoman penyusunan rencana produksi tahunan, jika tidak
Tahunan penyusunan perencanaan dengan memperhatikan asumsi-asumsi terdapat pedoman tertulis minta penjelasan bagaimana proses
dasar yang ditetapkan perencanaan produksi dilakukan dan tuangkan hasil wawancara dalam
dokumen berita acara.

2 Asumsi yang digunakan tidak 2 Memastikan perencanaan produksi 2 Teliti apakah perencanaan sesuai dengan langkah-langkah dalam pedoman
akurat dan tidak lengkap didokumentasikan dengan memadai

3 Kompetensi personil dalam 3 Memastikan perencanaan produksi telah 3 Dapatkan dokumen kertas kerja penyusunan rencana produksi
melakukan perencanaan. dibuat, direviu, disetujui dan ditetapkan
oleh pejabat yang berwenang

4 Teliti apakah dokumen rencana kerja disusun secara lengkap meliputi

sekurang-kurangnya (dok asumsi, dok tree sensus, dok data pembanding
tahun sebelumnya dan data lain yang dibutuhkan)

5 Teliti apakah rencana produksi telah dibuat, direview, disetujui dan

ditetapkan oleh pejabat yang berwenang yang dibuktikan dengan adanya
otorisasi pembuat, pereview dan persetujuan dari pejabat yang berwenang

6 Wawancara langsung dengan pejabat terkait untuk mendapatkan informasi

tambahan terkait proses pembuatan rencana produksi

Pencapaian produksi 1 Laporan yang disajikan tidak 1 Untuk memastikan tingkat kesesuaian Yani, Ari Hektar statement
berdasarkan budget sesuai dengan data yang antara data /laporan yang disajikan oleh
sebenarnya di lapangan auditee sesuai dengan data/ dokumen
pendukungnya I Akurasi Laporan

2 Ketersediaan Sumber daya 2 Untuk mereview dan evaluasi atas Data budget 1 Observasi dan wawancara terkait pembuatan laporan produksi.
belum memadai pencapaian produktivitas tanaman dalam produksi
pencapaian target produksi berdasarkan
budget.

3 Faktor cuaca 3 Menggali potensi peningkatan kuantitas Monthly production 2 Ambil beberapa sample laporan kemudian cek relevansi / korelasi antara
dan kualitas produksi. statistic data monthly produksi dengan laporan produksi harian, laporan timbangan
harian divisi.
4 Tidak terlaksananya program Laporan produksi
pendukung. harian, II Review produksi
Round Harvesting 1 Peroleh data produksi (Budget Vs Realisasi) serta seluruh data pada media
audit.
Buku laporan 2 Melakukan analisis atas pencapaian produktivitas tanaman berdasarkan
produksi mandor, persentase produksi atas budget.

Buku laporan 3 Menentukan perbandingan/trend produksi dari data yang ada (Budget Vs
produksi kerani, Realisasi) bulan dan harian.
Sensus Black Bunch 4 Menentukan fokus pemeriksaan produktivitas pada bulan yang dianggap
tidak achievement dan over achievemant.

Perencanaan Panen 1 Asumsi dasar dalam penetapan 1 Memastikan adanya perencanaan panen Yani, Febri
rencana panen tidak relevan
2 Kompetensi personal 2 Mengukur kesesuaian antara realisasi panen
penyusun rencana panen.
Pelaksanaan Panen 1 Pemahaman pemanen tentang 1 Memastikan bahwa proses panen dilakukan Edi, Febri, Ari SOP terkait
kriteria matang panen
2 Pengawasan proses
pemanenan kurang memadai
3 Tidak berjalannya sistem
reward and punishment atas
kuantitas dan kualitas panen.
2 Kegiatan perawatan Perencanaan Kegiatan 1 Tidak adanya pedoman
tanaman (Up keep) Perawatan Tanaman penyusunan perencanaan
karet (upkeep)
2 Asumsi yang digunakan tidak
akurat dan tidak lengkap
Kompetensi personil dalam
melakukan perencanaan.
secara periodik yang dibuat, disetujui serta
didokumentasikan yang meliputi : rotasi
panen, lokasi, sumber daya manusia, biaya
dan transportasi
dengan rencana yang telah ditetapkan
sesuai dengan aturan yang telah ditetapkan
2 Menggali upaya-upaya meminimalisasi
tingkat kesalahan panen
3 Memastikan berjalannya sistem reward and
punishment atas kuantitas dan kualitas
deres
4 Menilai efisiensi biaya pemanenan
1 Memastikan perencanaan kegiatan
perawatan disusun dengan memperhatikan
asumsi-asumsi dasar yang ditetapkan.
2 Memastikan perencanaan kegiatan
perawatan didokumentasikan dengan
memadai
3 Memastikan perencanaan kegiatan
perawatan telah melingkupi kegiatan
perawatan sesuai dengan standar yang telah
ditetapkan
4 Memastikan perencanaan perawatan telah
dibuat, direview, disetujui dan ditetapkan
oleh pejabat yang berwenang
Despacth slip / 5 Lakukan wawancara terhadap asisten terkait atas kendala dan faktor
pengiriman buah penghambat terkait dengan produksi.
Data harvesting 1 Meminta daftar rotasi panen (harvesting round) dan data ketersediaan
round. jumlah pemanen.
Jumlah 2 Periksa rotasi panen apakah telah sesuai dengan jadwal yang telah
ketersediaan ditetapkan.
pemanen.
Buku / daftar angka 3 Jika rotasi tidak terlaksana sesuai dengan jadwal maka minta penjelasan
kerapatan panen dari asisten setempat.
4 Lakukan analisa terhadap tenaga pemanen apakah jumlahnya telah sesuai
dengan jumlah ancak yang dipanen.
5 Cek buku / angka kerapatan panen apakah sudah sesuai dengan jumlah
pemanen yang dibutuhkan.
1 Peroleh SOP Deres yang berlaku di unit tersebut.
penderesan
Program kerja deres 2 Membandingkan (Observasi) antara proses kegiatan penderesan yang
dan realisasi deres. dilaksanakan di lapangan dengan prosedur yang ada.
Round Harvesting. 3 Dapatkan data kualitas hasil deres dan lakukan analisa atas data tersebut,
bila tidak ada minta penjelasan asisten
Buku laporan 4 Observasi kualitas lump yang ada di TPH apakah sudah sesuai dengan
produksi mandor / kriteria, jika tidak minta penjelasan dari assistan
kerani.
Buku laporan finalty 5 Dapatkan data terkait reward and punishment panen
6 Lakukan analisa data reward and punishment apakah proses tersebut telah
berjalan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
7 Dapatkan data biaya (budget dan realisasi) atas kegiatan deres dan lakukan
analisa terkait biaya tersebut
8 Minta penjelasan asisten terkait simpangan realisasi dibandingkan dengan
budget.
1 Dapatkan pedoman penyusunan rencana perawatan tahunan, jika tidak
terdapat pedoman tertulis minta penjelasan bagaimana proses
perencanaan perawatan dilakukan dan tuangkan hasil wawancara dalam
dokumen berita acara
2 Teliti apakah perencanaan sesuai dengan langkah-langkah dalam pedoman
3 Dapatkan dokumen kertas kerja penyusunan rencana perawatan
4 Teliti apakah dokumen rencana kerja disusun secara lengkap meliputi
sekurang-kurangnya (dok asumsi, dok tree sensus, dok data pembanding
tahun sebelumnya dan data lain yang dibutuhkan)
 5 Teliti apakah rencana perawatan telah dibuat, direviu, disetujui dan
ditetapkan oleh pejabat yang berwenang yang dibuktikan dengan adanya
otorisasi pembuat, pereviu dan persetujuan dari pejabat yang berwenang

6 Teliti apakah perencanaan perawatan telah melingkupi kegiatan upkeep

sesuai dengan standar yang ditetapkan perusahaan

7 Wawancara langsung dengan pejabat terkait untuk mendapatkan informasi

tambahan terkait proses pembuatan rencana perawatan

Pelaksanaan Kegiatan 1 Ketersediaan sumberdaya 1 Memastikan tingkat kesesuaian realisasi Edi, Febri, Ari Kontrak kerja 1 Peroleh program kerja serta realisasi pekerjaan perawatan tanaman
perawatan/ upkeep kegiatan dengan rencana yang ditetapkan pekerjaan tersebut .
perawatan tanaman
tahun 2011.

2 Kompetensi rekanan kerja 2 Untuk memastikan bahwa pekerjaan Program kerja / 2 lakukan analisa tingkat kesesuaian realisasi dengan program yang
(kontraktor) dalam melakukan perawatan tanaman telah dilakukan secara jadwal rencana ditetapkan serta minta penjelasan asisten terkait simpangan yang terjadi
kegiatan perawatan efektif dan efisien pekerjaan.

3 Kejelasan isi kontrak kerja. Buku Laporan 3 Dapatkan kontrak kerja terkait dengan pelaksanaan pekerjaan perawatan
kemajuan pekerjaan tanaman
Mandor.

Berita Acara 4 Peroleh data laporan kemajuan pekerjaan terkait pelaksanaan pekerjaan
Pembayaran
Laporan kemajuan
pekerjaan.

5 Lakukan analisa kesesuaian laporan kemajuan pekerjaan dengan dokumen

pendukungnya
6 Lakukan observasi fisik pekerjaan yang sedang berlangsung dan telah
dituangkan dalam berita acara kemajuan pekerjaan serta pastikan
kesesuaian berita acara kemajuan pekerjaan dengan kondisi fisik di
lapangan

7 Dapatkan data pembayaran pekerjaan perawatan dan bukti-bukti

pendukungnya
8 lakukan pengujian apakah pembayaran telah sesuai dengan bukti-bukti
pendukungnya
3 Pemupukan Perencanaan 1 Asumsi dasar dalam penetapan 1 Memastikan adanya perencanaan proses 1 Dapatkan rencana kerja pemupukan
(Manuring) tanaman pemupukan rencana pemupukan tidak pemupukan yang dibuat, disetujui serta
sawit relevan didokumentasikan yang meliputi : jadwal,
jumlah kebutuhan pupuk, lokasi, sumber
daya manusia, dan biaya pemupukan

2 Kompetensi personil penyusun 2 Mengukur kesesuaian antara realisasi 2 Periksa apakah rencana kerja pemupukan telah mencakup jadwal, jumlah
rencana pemupukan pemupukan dengan rencana yang telah kebutuhan pupuk, lokasi, sumber daya manusia, biaya dan telah mendapat
ditetapkan. persetujuan pejabat berwenang
3 Lakukan analisa terhadap realisasi dengan rencana pekerjaan pemupukan,
dapatkan penjelasan atas perbedaan realisasi dan rencana

Persediaan pupuk 1 Kehilangan pupuk 1 Memastikan tingkat akurasi pencatatan 1 Dapatkan prosedur penanganan pupuk yang berlaku di unit tersebut jika
persediaan pupuk tidak ada minta penjelasan pejabat terkait atas praktek penanganan pupuk
 2 Kerusakan pupuk
Proses pemupukan 1 Ketersediaan sumberdaya
2 Kompetensi rekanan kerja
(kontraktor) dalam melakukan
kegiatan pemupukan
3 Kejelasan isi kontrak kerja.
4 Faktor cuaca
5 Sinkronisasi pekerjaan
pemupukan
2 Mengevaluasi kontrol penanganan
persediaan pupuk
3 Memastikan pengamanan persediaan pupuk
1 Memastikan kegiatan pemupukan benar
terjadi sesuai dengan aturan yang
ditetapkan perusahaan
2 Memastikan bahwa pekerjaan pemupukan
telah dilakukan secara efektif dan efisien.
Dibuat oleh,
Tgl: ………………………
( )
2 Lakukan penelaahan apakah prosedur penanganan pupuk telah mengatur
tugas, wewenang dan tanggung jawab dalam penanganan persediaan
pupuk, penggunaan format dokumen pencatatan baku, tatacara
penyimpanan, prosedur pengamanan, dan perhitungan persediaan pupuk
secara periodik.
3 Dapatkan warehouse report pupuk (jenis, kuantitas, harga satuan, nilai
total), kartu persediaan.
4 Lakukan observasi penyimpanan pupuk, analisa kesesuaian penanganan
dengan prosedur yang ditetapkan.
5 Lakukan perhitungan fisik pupuk bersama auditee dan tuangkan hasilnya
dalam berita acara perhitungan fisik pupuk.
6 Bandingkan hasil perhitungan fisik dengan kartu gudang, warehouse report,
dan dapatkan keterangan pejabat terkait jika terjadi perbedaan jumlah fisik
dengan catatan.
7 Dapatkan dokumen mutasi penerimaan dan pengeluaran pupuk (BPPB).
8 Periksa apakah penerimaan dan pengeluaran pupuk telah diotorisasi oleh
pejabat yang berwenang.
9 Bandingkan jumlah yang tertera di BPPB dengan catatan kartu gudang serta
mintakan penjelasan pejabat terkait jika terjadi perbedaan jumlah
pencatatan.
Febri Data program dan 1 Dapatkan rekapitulasi laporan hasil pekerjaan pemupukan , tentukan
realisasi sampel dan cek reliability data pendukungnya. minta penjelasan
pemupukan 2010 dari asisten terkait jika terdapat perbedaan.
dan 2011,
data permintaan 2 Cek / observasi kelapangan bagaimana kontrol yang dilakukan untuk
pupuk 2010 dan pemupukan serta cek kualitas pekerjaan jika pada saat itu ada pekerjaan
2011, pemupukan
Data rekomendasi 3 Dapatkan kontrak-kontrak atas kegiatan pemupukan
pemupukan,
Data stock pupuk di 4 Lakukan analisa kesesuaian pemenuhan terhadap kontrak
gudang.
5 Lakukan analisa apakah pembayaran telah memenuhi ketentuan yang
ditetapkan dalam kontrak kerja
Disetujui oleh,
Tgl: ………………………
(Edi Juanda)
 PROPOSAL AUDIT
Bakrie
Sumatera
Plantations

Unit : Sumut I
Periode Audit : Transaksi 2010
Schedule Audit : 23 Februari-10 Maret 2011
Fokus audit, Pembagian tugas, Jumlah sampling dan Jumlah hari pemeriksaan.
Berdasarkan surat tugas ST-01/CIA-BSP/II/2011 pemeriksaan pada Bisnis Sawit fokus pemeriksaan pada produktivitas, perawatan tanaman (up keep) dan pemupukan
Objek Detail yang
No Objek Audit Risiko Tujuan Audit Auditor Media Audit Program Audit
Diaudit

1 Produktivitas Perencanaan Produksi 1 Tidak adanya pedoman 1 Memastikan perencanaan produksi disusun 1 Pedoman / Sop dalam 1 Dapatkan pedoman penyusunan rencana produksi tahunan, jika tidak
Tahunan penyusunan perencanaan dengan memperhatikan asumsi-asumsi penyusunan Rencana terdapat pedoman tertulis minta penjelasan bagaimana proses
dasar yang ditetapkan produksi tahunan perencanaan produksi dilakukan dan tuangkan hasil wawancara dalam
dokumen berita acara.

2 Asumsi yang digunakan tidak 2 Memastikan perencanaan produksi 2 Data tree sensus 2 Teliti apakah perencanaan sesuai dengan langkah-langkah dalam pedoman
akurat dan tidak lengkap didokumentasikan dengan memadai

3 Kompetensi personil dalam
melakukan perencanaan.
3 Memastikan perencanaan produksi telah
dibuat, direviu, disetujui dan ditetapkan
oleh pejabat yang berwenang
3 Hektar statement 3 Dapatkan dokumen kertas kerja penyusunan rencana produksi
4 Monthly production 4 Teliti apakah dokumen rencana kerja disusun secara lengkap meliputi
statistic sekurang-kurangnya (dok asumsi, dok tree sensus, dok data pembanding
tahun sebelumnya dan data lain yang dibutuhkan)

5 Data budget produksi 5 Teliti apakah rencana produksi telah dibuat, direview, disetujui dan
ditetapkan oleh pejabat yang berwenang yang dibuktikan dengan adanya
otorisasi pembuat, pereview dan persetujuan dari pejabat yang berwenang

6 Laporan produksi harian, 6 Wawancara langsung dengan pejabat terkait untuk mendapatkan informasi
tambahan terkait proses pembuatan rencana produksi

Pencapaian produksi 1 Laporan yang disajikan tidak 1 Untuk memastikan tingkat kesesuaian Yani, Ari 7 Program kerja deres dan
berdasarkan budget sesuai dengan data yang antara data /laporan yang disajikan oleh realisasi deres.
sebenarnya di lapangan auditee sesuai dengan data/ dokumen
pendukungnya I Akurasi Laporan

2 Ketersediaan Sumber daya 2 Untuk mereview dan evaluasi atas Program kerja Upkeep 1 Observasi dan wawancara terkait pembuatan laporan produksi.
belum memadai pencapaian produktivitas tanaman dalam tanaman karet
pencapaian target produksi berdasarkan
budget.

3 Faktor cuaca 3 Menggali potensi peningkatan kuantitas 2 Ambil beberapa sample laporan kemudian cek relevansi / korelasi antara
dan kualitas produksi. data monthly produksi dengan laporan produksi harian, laporan timbangan
harian divisi.

4 Tidak terlaksananya program

pendukung. II Review produksi
1 Peroleh data produksi (Budget Vs Realisasi) serta seluruh data pada media
audit.
2 Melakukan analisis atas pencapaian produktivitas tanaman berdasarkan
persentase produksi atas budget.

3 Menentukan perbandingan/trend produksi dari data yang ada (Budget Vs

Realisasi) bulan dan harian.
4 Menentukan fokus pemeriksaan produktivitas pada bulan yang dianggap
tidak achievement dan over achievemant.

Perencanaan Deres 1 Asumsi dasar dalam penetapan 1 Memastikan adanya perencanaan panen Yani, Febri
rencana panen tidak relevan
2 Kompetensi personal 2 Mengukur kesesuaian antara realisasi panen
penyusun rencana panen.
Pelaksanaan Panen 1 Pemahaman pemanen tentang 1 Memastikan bahwa proses panen dilakukan Edi, Febri, Ari
kriteria matang panen
2 Pengawasan proses
pemanenan kurang memadai
3 Tidak berjalannya sistem
reward and punishment atas
kuantitas dan kualitas panen.
2 Kegiatan perawatan Perencanaan Kegiatan 1 Tidak adanya pedoman
tanaman (Up keep) Perawatan Tanaman penyusunan perencanaan
karet (upkeep)
2 Asumsi yang digunakan tidak
akurat dan tidak lengkap
Kompetensi personil dalam
melakukan perencanaan.
secara periodik yang dibuat, disetujui serta
didokumentasikan yang meliputi : rotasi
panen, lokasi, sumber daya manusia, biaya
dan transportasi
dengan rencana yang telah ditetapkan
sesuai dengan aturan yang telah ditetapkan
2 Menggali upaya-upaya meminimalisasi
tingkat kesalahan panen
3 Memastikan berjalannya sistem reward and
punishment atas kuantitas dan kualitas
deres
4 Menilai efisiensi biaya pemanenan
1 Memastikan perencanaan kegiatan
perawatan disusun dengan memperhatikan
asumsi-asumsi dasar yang ditetapkan.
2 Memastikan perencanaan kegiatan
perawatan didokumentasikan dengan
memadai
3 Memastikan perencanaan kegiatan
perawatan telah melingkupi kegiatan
perawatan sesuai dengan standar yang telah
ditetapkan
4 Memastikan perencanaan perawatan telah
dibuat, direview, disetujui dan ditetapkan
oleh pejabat yang berwenang
5 Lakukan wawancara terhadap asisten terkait atas kendala dan faktor
penghambat terkait dengan produksi.
1 Meminta daftar rotasi deres dan data ketersediaan jumlah penderes
2 Periksa rotasi deres apakah telah sesuai dengan jadwal yang telah
ditetapkan.
3 Jika rotasi tidak terlaksana sesuai dengan jadwal maka minta penjelasan
dari asisten setempat.
4 Lakukan analisa terhadap tenaga pemanen apakah jumlahnya telah sesuai
dengan jumlah ancak yang dipanen.
5 Cek buku / angka kerapatan panen apakah sudah sesuai dengan jumlah
pemanen yang dibutuhkan.
1 Peroleh SOP Deres yang berlaku di unit tersebut.
2 Membandingkan (Observasi) antara proses kegiatan penderesan yang
dilaksanakan di lapangan dengan prosedur yang ada.
3 Dapatkan data kualitas hasil deres dan lakukan analisa atas data tersebut,
bila tidak ada minta penjelasan asisten
4 Observasi kualitas lump yang ada di TPH apakah sudah sesuai dengan
kriteria, jika tidak minta penjelasan dari assistan
5 Dapatkan data terkait reward and punishment deres
6 Lakukan analisa data reward and punishment apakah proses tersebut telah
berjalan sesuai dengan ketentuan yang berlaku.
7 Dapatkan data biaya (budget dan realisasi) atas kegiatan deres dan lakukan
analisa terkait biaya tersebut
8 Minta penjelasan asisten terkait simpangan realisasi dibandingkan dengan
budget.
1 Dapatkan pedoman penyusunan rencana perawatan tahunan, jika tidak
terdapat pedoman tertulis minta penjelasan bagaimana proses
perencanaan perawatan dilakukan dan tuangkan hasil wawancara dalam
dokumen berita acara
2 Teliti apakah perencanaan sesuai dengan langkah-langkah dalam pedoman
3 Dapatkan dokumen kertas kerja penyusunan rencana perawatan
4 Teliti apakah dokumen rencana kerja disusun secara lengkap meliputi
sekurang-kurangnya (dok asumsi, dok tree sensus, dok data pembanding
tahun sebelumnya dan data lain yang dibutuhkan)
5 Teliti apakah rencana perawatan telah dibuat, direviu, disetujui dan
ditetapkan oleh pejabat yang berwenang yang dibuktikan dengan adanya
otorisasi pembuat, pereviu dan persetujuan dari pejabat yang berwenang

Pelaksanaan Kegiatan 1 Ketersediaan sumberdaya
perawatan/ upkeep
2 Kompetensi rekanan kerja
(kontraktor) dalam melakukan
kegiatan perawatan
3 Kejelasan isi kontrak kerja.
6 Teliti apakah perencanaan perawatan telah melingkupi kegiatan upkeep
sesuai dengan standar yang ditetapkan perusahaan
7 Wawancara langsung dengan pejabat terkait untuk mendapatkan informasi
tambahan terkait proses pembuatan rencana perawatan
1 Memastikan tingkat kesesuaian realisasi Edi, Febri, Ari Kontrak kerja pekerjaan 1 Peroleh program kerja serta realisasi pekerjaan perawatan tanaman
kegiatan dengan rencana yang ditetapkan perawatan tanaman tersebut .
tahun 2011.
2 Untuk memastikan bahwa pekerjaan Program kerja / jadwal 2 lakukan analisa tingkat kesesuaian realisasi dengan program yang
perawatan tanaman telah dilakukan secara rencana pekerjaan. ditetapkan serta minta penjelasan asisten terkait simpangan yang terjadi
efektif dan efisien
Buku Laporan kemajuan 3 Dapatkan kontrak kerja terkait dengan pelaksanaan pekerjaan perawatan
pekerjaan Mandor. tanaman
Berita Acara 4 Peroleh data laporan kemajuan pekerjaan terkait pelaksanaan pekerjaan
Pembayaran Laporan
kemajuan pekerjaan.
5 Lakukan analisa kesesuaian laporan kemajuan pekerjaan dengan dokumen
pendukungnya
6 Lakukan observasi fisik pekerjaan yang sedang berlangsung dan telah
dituangkan dalam berita acara kemajuan pekerjaan serta pastikan
kesesuaian berita acara kemajuan pekerjaan dengan kondisi fisik di
lapangan
7 Dapatkan data pembayaran pekerjaan perawatan dan bukti-bukti
pendukungnya
8 lakukan pengujian apakah pembayaran telah sesuai dengan bukti-bukti
pendukungnya
Dibuat oleh, Disetujui oleh,
Tgl: ……………………… Tgl: ………………………
( ) (Edi Juanda)