KERTAS KERJA PEMERIKSAAN ESTATE PALM OIL

Dilaksanakan Oleh Diperiksa oleh

Pengujian Lapangan ref. KKA Keterangan
Nama Tanggal Nama Tanggal
1 Produktivitas
A Perencanaan Produksi Tahunan
1 Dapatkan pedoman penyusunan rencana produksi tahunan, jika tidak terdapat
pedoman tertulis minta penjelasan bagaimana proses perencanaan produksi
dilakukan dan tuangkan hasil wawancara dalam dokumen berita acara

2 Teliti apakah perencanaan sesuai dengan langkah-langkah dalam pedoman

3 Dapatkan dokumen kertas kerja penyusunan rencana produksi
4 Teliti apakah dokumen rencana kerja disusun secara lengkap meliputi sekurang-
kurangnya (dok asumsi, dok tree sensus, dok black bunches, dok data
pembanding tahun sebelumnya dan data lain yang dibutuhkan)

5 Teliti apakah rencana produksi telah dibuat, direviu, disetujui dan ditetapkan oleh
pejabat yang berwenang yang dibuktikan dengan adanya otorisasi pembuat,
pereviu dan persetujuan dari pejabat yang berwenang

6 Wawancara langsung dengan pejabat terkait untuk mendapatkan informasi

tambahan terkait proses pembuatan rencana produksi

B Pencapaian produksi berdasarkan budget

a. Akurasi Laporan
1 Observasi dan wawancara terkait pembuatan laporan produksi
2 Ambil beberapa sample laporan kemudian cek relevansi / korelasi antara data
monthly produksi dengan laporan produksi harian, laporan timbangan harian
divisi, serta data timbangan POM

b. Review produksi
1 Dapatkan data produksi (Budget Vs Realisasi) serta seluruh data pada media
audit
2 Lakukan analisis atas pencapaian produktivitas tanaman berdasarkan
persentase produksi atas budget
3 Menentukan perbandingan/trend produksi dari data yang ada (Budget Vs
Realisasi) bulan dan harian

4 Menentukan fokus pemeriksaan produktivitas pada bulan yang dianggap tidak

achievement dan over achievemant

5 Lakukan wawancara terhadap asistan terkait atas kendala dan faktor

penghambat terkait dengan produksi
C Pelaksanaan Panen
1 Dapatkan SOP Panen yang berlaku di unit tersebut.
2 Membandingkan (Observasi) antara proses kegiatan pemanenan yang
dilaksanakan di lapangan dengan prosedur yang ada

3 Dapatkan data kualitas hasil panen dan lakukan analisa atas data tersebut, bila
tidak ada minta penjelasan asisten
4 Observasi kualitas TBS yang ada di TPH apakah sudah sesuai dengan kriteria, jika
tidak minta penjelasan dari assistan
5 Dapatkan data terkait reward and punishment panen
6 Lakukan analisa data reward and punishment apakah proses tersebut telah
berjalan sesuai dengan ketentuan yang berlaku
7 Dapatkan data biaya (budget dan realisasi) atas kegiatan panen dan lakukan
analisa terkait biaya tersebut
 8 Minta penjelasan asisten terkait simpangan realisasi dibandingkan dengan budget.

2 Kegiatan perawatan tanaman (Up keep) sawit

A Perencanaan Kegiatan perawatan tanaman (Up keep) sawit
1 Dapatkan pedoman penyusunan rencana perawatan tahunan, jika tidak terdapat
pedoman tertulis minta penjelasan bagaimana proses perencanaan perawatan
dilakukan dan tuangkan hasil wawancara dalam dokumen berita acara

2 Teliti apakah perencanaan sesuai dengan langkah-langkah dalam pedoman

3 Dapatkan dokumen kertas kerja penyusunan rencana perawatan
4 Teliti apakah dokumen rencana kerja disusun secara lengkap meliputi sekurang-
kurangnya (dok asumsi, dok tree sensus, dok data pembanding tahun
sebelumnya dan data lain yang dibutuhkan)

5 Teliti apakah rencana perawatan telah dibuat, direviu, disetujui dan ditetapkan
oleh pejabat yang berwenang yang dibuktikan dengan adanya otorisasi pembuat,
pereviu dan persetujuan dari pejabat yang berwenang

6 Teliti apakah perencanaan perawatan telah melingkupi kegiatan upkeep sesuai

dengan standar yang ditetapkan perusahaan
7 Wawancara langsung dengan pejabat terkait untuk mendapatkan informasi
tambahan terkait proses pembuatan rencana perawatan
B Pelaksanaan Kegiatan perawatan tanaman (Up keep) sawit
1 Dapatkan program kerja serta realisasi pekerjaan perawatan tanaman tersebut

2 lakukan analisa tingkat kesesuaian realisasi dengan program yang ditetapkan

serta minta penjelasan asisten terkait simpangan yang terjadi
3 Dapatkan kontrak kerja terkait dengan pelaksanaan pekerjaan perawatan tanaman

4 Peroleh data laporan kemajuan pekerjaan terkait pelaksanaan pekerjaan

5 Lakukan analisa kesesuaian laporan kemajuan pekerjaan dengan dokumen
pendukungnya
6 Lakukan observasi fisik pekerjaan yang sedang berlangsung dan telah dituangkan
dalam berita acara kemajuan pekerjaan serta pastikan kesesuaian berita acara
kemajuan pekerjaan dengan kondisi fisik di lapangan

7 Dapatkan data pembayaran pekerjaan perawatan dan bukti-bukti pendukungnya

8 lakukan pengujian apakah pembayaran telah sesuai dengan bukti-bukti

pendukungnya
3 Pemupukan Tanaman Sawit (Manuring)
A Perencanaan Pemupukan Tanaman Sawit (Manuring)
1 Dapatkan rencana kerja pemupukan
2 Periksa apakah rencana kerja pemupukan telah mencakup jadwal, jumlah
kebutuhan pupuk, lokasi, sumber daya manusia, biaya dan telah mendapat
persetujuan pejabat berwenang

3 Lakukan analisa terhadap realisasi dengan rencana pekerjaan pemupukan,

dapatkan penjelasan atas perbedaan realisasi dan rencana
B Persediaan Pupuk
1 Dapatkan prosedur penanganan pupuk yang berlaku di unit tersebut jika tidak
ada minta penjelasan pejabat terkait atas praktek penanganan pupuk
 2 Lakukan penelaahan apakah prosedur penanganan pupuk telah mengatur tugas,
wewenang dan tanggung jawab dalam penanganan persediaan pupuk,
penggunaan format dokumen pencatatan baku, tatacara penyimpanan, prosedur
pengamanan, dan perhitungan persediaan pupuk secara periodik

3 Dapatkan warehouse report pupuk (jenis, kuantitas, harga satuan, nilai total),
kartu persediaan
4 Lakukan observasi penyimpanan pupuk, analisa kesesuaian penanganan dengan
prosedur yang ditetapkan
5 Lakukan perhitungan fisik pupuk bersama auditee dan tuangkan hasilnya dalam
berita acara perhitungan fisik pupuk
6 Bandingkan hasil perhitungan fisik dengan kartu gudang, warehouse report, dan
dapatkan keterangan pejabat terkait jika terjadi perbedaan jumlah fisik dengan
catatan

7 Dapatkan dokumen mutasi penerimaan dan pengeluaran pupuk (BPPB)

8 Periksa apakah penerimaan dan pengeluaran pupuk telah diotorisasi oleh pejabat
yang berwenang
9 Bandingkan jumlah yang tertera di BPPB dengan catatan kartu gudang serta
mintakan penjelasan pejabat terkait jika terjadi perbedaan jumlah pencatatan

C Proses Pemupukan
1 Dapatkan rekapitulasi laporan hasil pekerjaan pemupukan , tentukan sampel dan
cek reliability data pendukungnya. minta penjelasan dari asisten terkait jika
terdapat perbedaan

2 Cek / observasi kelapangan bagaimana kontrol yang dilakukan untuk pemupukan

serta cek kualitas pekerjaan jika pada saat itu ada pekerjaan pemupukan

3 Dapatkan kontrak-kontrak atas kegiatan pemupukan

4 Lakukan analisa kesesuaian pemenuhan terhadap kontrak
5 Lakukan analisa apakah pembayaran telah memenuhi ketentuan yang ditetapkan
dalam kontrak kerja
 KERTAS KERJA PEMERIKSAAN ESTATE RUBBER

Dilaksanakan Oleh Diperiksa oleh

Pengujian Lapangan ref. KKA Keterangan
Nama Tanggal Nama Tanggal
1 Produktivitas
A Perencanaan Produksi Tahunan

Dapatkan pedoman penyusunan rencana produksi tahunan, jika tidak terdapat pedoman tertulis
1 minta penjelasan bagaimana proses perencanaan produksi dilakukan dan tuangkan hasil
wawancara dalam dokumen berita acara

2 Teliti apakah perencanaan sesuai dengan langkah-langkah dalam pedoman

3 Dapatkan dokumen kertas kerja penyusunan rencana produksi

Teliti apakah dokumen rencana kerja disusun secara lengkap meliputi sekurang-kurangnya (dok
4
asumsi, dok tree sensus, dok data pembanding tahun sebelumnya dan data lain yang dibutuhkan)

Teliti apakah rencana produksi telah dibuat, direviu, disetujui dan ditetapkan oleh pejabat yang
5 berwenang yang dibuktikan dengan adanya otorisasi pembuat, pereviu dan persetujuan dari
pejabat yang berwenang

Wawancara langsung dengan pejabat terkait untuk mendapatkan informasi tambahan terkait
6
proses pembuatan rencana produksi

B Pencapaian produksi berdasarkan budget

a. Akurasi Laporan

1 Observasi dan wawancara terkait pembuatan laporan produksi

Ambil beberapa sample laporan kemudian cek relevansi / korelasi antara data monthly
2
produksi dengan laporan produksi harian, laporan timbangan harian divisi.

b. Review produksi

1 Dapatkan data produksi (Budget Vs Realisasi) serta seluruh data pada media audit

Lakukan analisis atas pencapaian produktivitas tanaman berdasarkan persentase produksi atas
2
budget

Menentukan perbandingan/trend produksi dari data yang ada (Budget Vs Realisasi) bulan dan
3
harian

Menentukan fokus pemeriksaan produktivitas pada bulan yang dianggap tidak achievement
4
dan over achievemant

Lakukan wawancara terhadap asistan terkait atas kendala dan faktor penghambat terkait
5
dengan produksi
C Perencanaan Panen

1 Meminta daftar rotasi deres dan data ketersediaan jumlah penderes

2 Periksa rotasi panen apakah telah sesuai dengan jadwal yang telah ditetapkan.
 3 Jika rotasi tidak terlaksana sesuai dengan jadwal maka minta penjelasan dari asisten setempat.

Lakukan analisa terhadap tenaga penderes apakah jumlahnya telah sesuai dengan jumlah luas
4
areal yang akan di deres.

Cek buku / angka kerapatan panen apakah sudah sesuai dengan jumlah pemanen yang
5
dibutuhkan.
D Pelaksanaan Deres

1 Dapatkan SOP deres yang berlaku di unit tersebut.

Membandingkan (Observasi) antara proses kegiatan penderesan yang dilaksanakan di lapangan

2
dengan prosedur yang ada.
Dapatkan data kualitas hasil deres dan lakukan analisa atas data tersebut, bila tidak ada minta
3
penjelasan asisten
Observasi kualitas lump yang ada di TPH apakah sudah sesuai dengan kriteria, jika tidak minta
4
penjelasan dari assistan

5 Dapatkan data terkait reward and punishment deres

Lakukan analisa data reward and punishment apakah proses tersebut telah berjalan sesuai
6
dengan ketentuan yang berlaku
Dapatkan data biaya (budget dan realisasi) atas kegiatan deres dan lakukan analisa terkait biaya
7
tersebut

8 Minta penjelasan asisten terkait simpangan realisasi dibandingkan dengan budget.

2 Kegiatan perawatan tanaman (Up keep) sawit

A Perencanaan Kegiatan perawatan tanaman (Up keep) karet

Dapatkan pedoman penyusunan rencana perawatan tahunan, jika tidak terdapat pedoman
1 tertulis minta penjelasan bagaimana proses perencanaan perawatan dilakukan dan tuangkan
hasil wawancara dalam dokumen berita acara

2 Teliti apakah perencanaan sesuai dengan langkah-langkah dalam pedoman

3 Dapatkan dokumen kertas kerja penyusunan rencana perawatan

Teliti apakah dokumen rencana kerja disusun secara lengkap meliputi sekurang-kurangnya (dok
4
asumsi, dok tree sensus, dok data pembanding tahun sebelumnya dan data lain yang dibutuhkan)

Teliti apakah rencana perawatan telah dibuat, direview, disetujui dan ditetapkan oleh pejabat
5 yang berwenang yang dibuktikan dengan adanya otorisasi pembuat, pereview dan persetujuan
dari pejabat yang berwenang

Teliti apakah perencanaan perawatan telah melingkupi kegiatan upkeep sesuai dengan standar
6
yang ditetapkan perusahaan
Wawancara langsung dengan pejabat terkait untuk mendapatkan informasi tambahan terkait
7
proses pembuatan rencana perawatan
B Pelaksanaan Kegiatan perawatan tanaman (Up keep) Karet

1 Dapatkan program kerja serta realisasi pekerjaan perawatan tanaman tersebut

lakukan analisa tingkat kesesuaian realisasi dengan program yang ditetapkan serta minta
2
penjelasan asisten terkait simpangan yang terjadi
3 Dapatkan kontrak kerja terkait dengan pelaksanaan pekerjaan perawatan tanaman

4 Peroleh data laporan kemajuan pekerjaan terkait pelaksanaan pekerjaan

5 Lakukan analisa kesesuaian laporan kemajuan pekerjaan dengan dokumen pendukungnya

Lakukan observasi fisik pekerjaan yang sedang berlangsung dan telah dituangkan dalam berita
6 acara kemajuan pekerjaan serta pastikan kesesuaian berita acara kemajuan pekerjaan dengan
kondisi fisik di lapangan

7 Dapatkan data pembayaran pekerjaan perawatan dan bukti-bukti pendukungnya

8 lakukan pengujian apakah pembayaran telah sesuai dengan bukti-bukti pendukungnya