Nama Perusahaan

Audit Program Periode Pemeriksaan

Procurement
Halaman 1

A. Tujuan Audit & Identifikasi Risiko

1. Tujuan
1.1 Memastikan bahwa terdapat perencanaan pengadaan barang dan jasa yang telah
dianggarkan dalam budget dan rencana kerja tahunan.
1.2 Memastikan bahwa pengadaan barang dan jasa sesuai dengan prosedur perusahaan
sehingga diperoleh vendor atau kontraktor yang berkualitas dengan harga yang
kompetitif.
1.3 Memastikan bahwa pengadaan barang dan jasa benar-benar diperlukan oleh
perusahaan.
1.4 Memastikan pengadaan barang dan jasa tepat pada waktu yang diperlukan dengan
mengikuti prosedur yang berlaku.
1.5 Memastikan pengadaan barang dan jasa telah diadministrasikan dengan baik
1.6 Memastikan barang yang diterima sesuai dengan spesifikasi.
1.7 Memastikan pembayaran pengadaan barang dan jasa dilakukan sesuai dengan jumlah
dalam berita acara penerimaan barang atau jasa dan jatuh tempo pembayaran.

2. Identifikasi Risiko
2.1 Penyusunan perencanaan pengadaan barang dan jasa tidak mengidentifikasi
spesifikasi, jumlah, kapan akan diadakan, serta estimasi nilai pengadaan dalam satu
tahun anggaran.
2.2 Proses pengadaan barang dan jasa tidak sesuai dengan peraturan perusahaan
sehingga tidak mendapatkan harga yang kompetitif.
2.3 Terdapat pengadaan barang dan jasa yang tidak diperlukan perusahaan.
2.4 Pengadaan barang dan jasa terlambat sehingga target penyelesaian pekerjaan
terlambat.
2.5 Dokumen pengadaan barang dan jasa tidak diadministrasikan dengan baik.
2.6 Barang yang diterima tidak sesuai dengan spesifikasi.
2.7 Peraturan yang terdapat dalam SPK tidak merugikan perusahaan.
2.8 Pembayaran pengadaan barang dan jasa tidak dilakukan sesuai dengan jumlah dalam
berita acara penerimaan barang atau jasa dan jatuh tempo pembayaran serta tidak
didukung dengan dokumen pembayaran lengkap yang diotorisasi oleh pejabat
berwenang.

B. Audit Prosedur
1. Perencanaan Pengadaan Barang dan Jasa
1.1. Dapatkan budget dan rencana tahunan kerja pengadaan barang dan jasa tahunan
yang dibuat oleh User yang telah mendapat persetujuan oleh pejabat berwenang.
1.2. Identifikasi apakah rencana pengadaan barang dan jasa telah mencantumkan
spesifikasi, jumlah, kapan akan diadakan, serta estimasi nilai pengadaan dalam satu
tahun anggaran.
1.3. Lakukan analisa atas aktual pengadaan barang dan jasa dengan rencana yang telah
disusun berdasarkan budget dan rencana kerja tahunan.
 Nama Perusahaan
Audit Program Periode Pemeriksaan
Procurement
Halaman 2

1.4. Jika terdapat penyimpangan atas identifikasi dan analisa tersebut minta penjelasan
kepada User atau pihak terkait dan tuangkan hasil wawancara dalam dokumen berita
acara pemeriksaan.
1.5. Buat kesimpulan audit atas perencanaan pengadaan barang dan jasa.

2. Pengadaan Barang
1.1. Dapatkan dokumen tender, bandingkan dengan SOP dan daftar vendor, lakukan
pemeriksaan apakah vendor yang terpilih telah sesuai denga SOP, sehingga diperoleh
harga yang kompetitif
1.2. Lakukan pemeriksaan daftar pembelian terhadap dokumen :
(a) Purchase Order (PO).
(b) Purchase Requisition (PR).
(c) Quotation.
(d) Budget.
(f) Pembayaran.
(g) Dokumen penerimaan barang
(h) Daftar vendor
1.3. Lakukan Analisis pembelian untuk mengetahui outstanding, delivery time, dan lead
time :
(a) PR
(b) PO
(c) Penerimaan barang
(d) Pembayaran.
1.4. Analisa apakah barang yang telah dibeli sesuai dengan kebutuhan
1.5. Lakukan pemeriksaan terhadap dokumentasi pengadaan barang apakah telah
diadminstrasikan sesuai dengan SOP

3. Pengadaan Jasa
1.1. Dapatkan dokumen tender, bandingkan dengan SOP, lakukan pemeriksaan apakah
Kontraktor yang terpilih telah sesuai denga SOP
1.2. Lakukan review terhadap SPK, apakah ada kesepakatan yang merugikan perusahaan

4. Pembayaran Pengadaan Barang dan Jasa

4.1 Dapatkan daftar pengadaan barang dan jasa sesuai dengan sampel PO yang telah
ditetapkan.
4.1 Dapatkan supporting dokumen berupa payment voucher, invoice, maupun Berita
Acara Serah Terima Barang atau Berita Acara Serah Terima Pekerjaan.
4.1 Periksa apakah dokumen-dokumen tersebut telah diotorisasi oleh Pejabat terkait
sesuai level kewenangannya.
4.1 Telaah bukti-bukti pembayaran untuk memastikan bahwa jumlah yang dibayar sesuai
dengan jumlah tagihan dan dibayarkan kepada rekening rekanan yang tertera dalam
invoice/kontrak.
 Nama Perusahaan
Audit Program Periode Pemeriksaan
Procurement
Halaman 3

4.1 Periksa apakah ada keterlambatan pembayaran dari waktu yang ditentukan di dalam
invoice atau kontrak.
4.1 Lakukan scanning payment voucher yang dilakukan atas ledger untuk mendeteksi
atas adanya kemungkinan terjadinya pembayaran ganda.
4.1 Buat kesimpulan audit atas pembayaran pengadaan barang dan jasa.

C. Dokumen Terkait
1. Budget yang berkaitan dengan pengadaan barang dan Jasa
2. Buku Vendor
3. Dokumen tender
4. Surat Perjanjian Kerja (SPK)
5. Dokumen PR, PO, Penerimaan barang /jasa dan pembayaran
6. Stuktur organisasi