&
PARA PEJABAT PENGELOLA
KEUANGAN DAERAH
KEPALA DAERAH
Pemegang Kekuasaan Umum Pengelolaan Keuangan
Daerah (PKUPKD)
Memiliki 3 kewenangan :
Memerintahkan
Menguji
Membayar
2
KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
KEPALA DAERAH
(PEMEGANG KEKUASAAN PENGELOLAAN KEUDA)
SEKRETARIS DAERAH
(KOORDINATOR PENGELOLAAN KEUDA)
BENDAHARA KUASA PA
KUASA BUD
PPTK PPK-SKPD
STRUKTUR PENGELOLA KEUANGAN
SKPD
PENGGUNA ANGGARAN/BARANG
(Kepala SKPD)
PENGGUNA
PPKD Selaku BUD
ANGGARAN
BENDAHARA BENDAHARA
PENERIMAAN PENGELUARAN
1. STS 1. SPP-UP/GU/TU/LS
2. RPH 2. BUKU2
3. SPJ - PDPT 3. SPJ - BELANJA
HUBUNGAN
FUNGSIONAL & ADMINISTRASI
PEJABAT PENATAUSAHAAN KEUANGAN SKPD
(PPK–SKPD)
PENGGUNA
ANGGARAN
PPK-SKPD
(SEKRETARIS/TATA USAHA/KEUANGAN)
AKUNTANSI &
PENYIAPAN VERIFIKASI
PELAPORAN
SPM SPJ
KEUANGAN
PEJABAT PENGELOLA KEUANGAN DAERAH
BENDAHARA UMUM DAERAH / KUASA BENDAHARA UMUM DAERAH
Sekretaris/TU
PPK-SKPD
Ka UPT Kabid
Kuasa Pengguna Angg. Kuasa Pengguna Angg.
Kasubbid Kasubbid
PPTK PPTK
MODEL 2
STRUKTUR ORGANISASI SKPD
KEPALA SKPD
Pengguna Anggaran
Sekretaris/TU
PPK-SKPD
SEKDA
Pengguna Anggaran
KARO/KABAG
Kuasa Pengguna Angg.
KABAG/
KASUBBAG
PPTK Kabag/
Kasubbag TU
PPK-SKPD
PROSES
PELAKSANAAN &
PENATAUSAHAAN
DOKUMEN POKOK
PENGANGGARAN DAERAH
EVALUASI
PERDA
APBD RAPBD RKA-SKPD
PENJABARAN
APBD
SPD
SPP-UP SPM-UP
SPP-GU SPM-GU SP2D
SPP-TU SPM-TU
18
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
Kelengkapan Dokumen SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa:
• Surat Pengantar SPP-LS
• Ringkasan SPP-LS
• Rincian SPP-LS
• Lampiran SPP-LS Pengadaan Barang dan Jasa a.l.:
a. Salinan surat rekomendasi dari SKPD teknis terkait
b. SSP disertai faktur pajak (PPN dan PPh)
c. Surat perjanjian kerjasama/kontrak
d. Berita acara penyelesaian pekerjaan/Serah terima
e. Kwitansi bermeterai/nota/faktur
f. Surat jaminan bank atau yang dipersamakan
g. Berita acara pemeriksaan
h. Surat pemberitahuan potongan denda keterlambatan Pekerjan
i. Photo/buku/dokumentasi kemajuan/penyelesaian pekerjaan
j. Dokumen lain yang dipersyaratkan dalam kontrak
k. dll.
19
KELENGKAPAN DOKUMEN SPP
Permintaan pembayaran Belanja bunga, subsidi, hibah,
bantuan sosial, belanja bagi hasil, bantuan keuangan,
dan pembiayaan oleh bendahara pengeluaran SKPKD
dilakukan dengan menerbitkan SPP-LS yang diajukan
kepada PPKD melalui PPK SKPKD.
Dokumen Bendahara pengeluaran dlm
menatausahakan pengeluaran permintaan pembayaran
mencakup:
BKU, buku bank/simpanan, buku pajak, buku panjar, buku
rekapitulasi pengeluaran per rincian obyek dan register SPP-
UP/GU/TU/LS
20
SPM
1. SPM - Uang Persediaan (SPM-UP)
2. SPM - Ganti Uang (SPM-GU)
3. SPM - Tambahan Uang (SPM-TU)
4. SPM - Langsung (SPM-LS)
21
Matriks
Dokumen SPP dan SPM dengan Tupoksi
Bendahara
Fungsi / Tugas PPTK PPK-SKPD PA/KPA
Pengeluaran
1. Penyiapan SPP-UP - -
2. Penyiapan SPP-GU - -
3. Penyiapan SPP-TU - -
4. Penyiapan SPP-LS
22
SP2D
1. Dapat Dicairkan pada Bank yang telah Ditunjuk
2. Bukan Alat Pembayaran
3. Dapat Diterbitkan, Jika:
23
PROSES PENCAIRAN & PEMBAYARAN LS
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA KUASA
SPM BUD
PPK-SKPD SP2D
BENDAHARA
BANK
PENGELUARAN
(SPP-LS)
Uang
FIHAK
PPTK III
(menyiapkan dokumen) Tagihan &
Laporan Kegiatan
24
PROSES
PENCAIRAN & PEMBAYARAN UP/GU/TU
SPM-UP/GU/TU
PEJABAT PENGGUNA
ANGGARAN/KUASA
SP2D
KUASA
BUD
PPK-SKPD
SPP-UP/GU/TU
UANG
BENDAHARA
PENGELUARAN BANK
25
PELAKSANAAN APBD
SKPKD SKPD
PEJABAT
Pejabat Pengelola PENGGUNA
PEJABAT
PPKD selaku Keuangan Daerah PENATAUSAHAAN BENDAHARA BENDAHARA
BUD/KUASA BUD (PPKD Selaku BUD)
ANGGARAN/
BARANG KEUANGAN SKPD PENGELUARAN PENERIMAAN PPTK
Anggaran DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD
Kas Pemda Draft SPD SPD
Anggaran Kas
Anggaran Kas SKPD
SKPD Anggaran Kas SKPD Anggaran Kas SKPD
Surat Ketetapan
Menerbitkan Anggaran Kas SPD Pajak Daerah
Menyusun SKPD SPD SPD
draft SPD SPD Surat Ketetapan
Retribusi
Laporan
Pengesahan Buku & Laporan Buku & Laporan
SPJ Pendapatan (BKU, Buku (BKU, Laporan
dan Belanja Pajak, Laporan SPJ dll)
SPJ dll)
26
LEVEL PENATAUSAHAAN
KEUANGAN DAERAH
SKPD
BENDAHARA – Tata buka tunggal
PPK-SKPD – Tata buku berpasangan (SAKD)
PPKD-PEMDA
Tata buku berpasangan (SAKD)
27
PENATAUSAHAAN KEUDA
(Comptabel)
1. Penatausahaan pada SKPD :
a. Prosedur Penatausahaan Bendahara Penerimaan
b. Prosedur Penatausahaan Bendahara Pengeluaran:
1) Mekanisme Uang Persediaan/Ganti Uang/Tambahan Uang
(UP/GU/TU)
2) Mekanisme Pembebanan Langsung (LS)
Kertas
Buku Pembantu Kerja
Kebijakan Akuntansi
29
PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN
No Uraian Keterangan
1. Memberi persetujuan pengesahan DPA-SKPD SEKDA
2. Mengesahkan DPA-SKPD & Anggaran Kas PPKD
3. Menerbitkan SPD PPKD selaku BUD
4. Menerima & menyetor penerimaan SKPD Bendahara Penerimaan
5. Penyiapan dokumen SPP-LS PPTK
30
The End Of Season
&
Terima kasih