Penerapan:

Internal Audit Capability Model

Rizki Rangkuti SE, MMT, CCSA, CRMA

Fordis YPIA-HW
 Agenda

1. Pedoman yang digunakan

2. Ekspektasi terhadap AI
3. Tingkat Kematangan Kapabilitas AI
4. Elemen Kematangan Kapabilitas AI
5. Matrik Tingkat Kematangan – Elemen AI
6. APU (Area Proses Utama)
7. Manfaat IACM

Fordis YPIA-HW
 1. PEDOMAN YANG DIGUNAKAN

Fordis YPIA-HW
 Carnegie Mellon University:

“Software Engineering
Institute’s Software
Capability Maturity Model”®

Fordis YPIA-HW
 IIA Supplemental Guidance

Fordis YPIA-HW
 The IIA – IACM for Public Sector

Fordis YPIA-HW
 Pedoman dari BPKP

Fordis YPIA-HW
 2. EKSPEKTASI TERHADAP AI

Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
 ASSURANCE

Fordis YPIA-HW
 INSIGHT

Fordis YPIA-HW
 OBJECTIVITY

Fordis YPIA-HW
 Kaitan VP dg IACM

Fordis YPIA-HW
 Kaitan VP dg IACM

Fordis YPIA-HW
 Kaitan VP dg IACM

Fordis YPIA-HW
 3. TINGKAT KEMATANGAN
KAPABILITAS AI

Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
 Level 1

Fordis YPIA-HW
 Tingkat Kematangan I:

• SPI bersifat ad hoc atau tidak terstruktur.

• Bentuk aktivitas SPI berupa kegiatan review dokumen dan transaksi untuk
tujuan akurasi dan kepatuhan.
• Output aktivitas SPI tergantung pada keterampilan individu-individu tertentu
yang memegang posisi kunci di SPI.
• SPI tidak memiliki pedoman praktek profesional selain pedoman yang
disediakan oleh asosiasi profesi audit internal.
• Pendanaan didasarkan atas persetujuan manajemen saja, dan bukan
berdasarkan identifikasi kebutuhan audit
• Tidak tersedia infrastruktur memadai bagi pelaksanaan aktivitas SPI.
• Auditor merupakan SDM yang merangkap sebagai pegawai pada unit lain
dalam organisasi
• SPI tidak mengembangkan kemampuan/kapabilitas secara kelembagaan

Fordis YPIA-HW
 Level 2

Fordis YPIA-HW
 Tingkat Kematangan II:

• SPI telah mampu membangun dan memiliki kemampuan

melaksanakan aktivitas berulang
• Hubungan pelaporan SPI, manajemen, administrasi dan praktek
profesional telah ditetapkan (dalam bentuk pedoman, proses dan
prosedur SPI).
• Perencanaan audit tahunan utamanya telah didasarkan pada
prioritas perhatian manajemen.
• Terhadap hal-hal yang sifatnya tidak berulang, terdapat
ketergantungan pada keterampilan dan kompetensi individu-
individu tertentu.
• Terdapat kesesuaian secara parsial (sebagian) terhadap standar
audit intern
 Level 3

Fordis YPIA-HW
 Tingkat Kematangan III:

• Kebijakan, proses dan prosedur SPI ditetapkan, didokumentasikan

dan diintegrasikan dalam infrastruktur organisasi
• Manajemen dan praktek profesional SPI telah mapan dan
diterapkan secara seragam di seluruh kegiatan SPI.
• SPI telah menyelaraskan aktivitasnya dengan bisnis dan risiko
yang dihadapi organisasi.
• SPI telah berevolusi dari hanya melakukan aktivitas audit internal
tradisional menjadi tim terintegrasi yang mampu memberikan
saran terhadap kinerja dan manajemen risiko organisasi.
• SPI senantiasa membangun tim dan kapasitas kegiatan SPI,
termasuk independensi dan objektivitasnya.
• Pada umumnya (sebagian besar) telah patuh terhadap standar audit
intern.
 Level 4

Fordis YPIA-HW
 Tingkat Kematangan IV:

• Aktivitas SPI telah selaras dengan harapan stakeholders

kuncinya.
• Ukuran kinerja SPI telah dapat berperan efektif untuk mengukur
dan memantau proses dan hasil SPI.
• SPI telah memberikan kontribusi signifikan bagi organisasi.
• SPI telah berfungsi sebagai bagian integral dari tata kelola
organisasi dan manajemen risiko .
• SPI merupakan unit organisasi yang dikelola dengan baik.
• Risiko organisasi diukur dan dikelola secara kuantitatif oleh
manajemen dengan dukungan advisory SPI.
• Persyaratan keterampilan dan kompetensi telah ditetapkan dan
dipatuhi.
 Level 5

Fordis YPIA-HW
 Tingkat Kematangan V:

• SPI telah bersifat sebagai organisasi pembelajar dengan

karakteristik terdapat proses perbaikan dan inovasi
berkesinambungan.
• SPI menggunakan informasi dari dalam dan luar organisasi untuk
berkontribusi dalam upaya mencapai tujuan strategis organisasi.
• SPI merupakan organisasi kelas dunia dengan kinerja terbaik di
kelasnya.
• SPI merupakan bagian penting dari struktur tata kelola organisasi.
• SPI terdiri dari profesional level puncak dengan ketrampilan
khusus.
• Dalam SPI terdapat individu, unit dan ukuran kinerja organisasi
yang terintegrasi untuk mendorong perbaikan kinerja.

Fordis YPIA-HW
 4. ELEMEN KEMATANGAN
KAPABILITAS AI

Fordis YPIA-HW
 ELEMENT OF
INTERNAL AUDITING

Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
 5. MATRIK TINGKAT
KEMATANGAN – ELEMEN AI

Fordis YPIA-HW
 KPA/
APU

KPA/ KPA/ KPA/

APU APU APU

KPA/
APU

KPA/ KPA/
APU APU

Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
 6. AREA PROSES UTAMA (APU)

Fordis YPIA-HW
 Area Proses Utama

• APU: persyaratan yang harus dipenuhi

secara berkelanjutan pada suatu tingkat
kapabilitas tertentu sebelum suatu fungsi
audit internal dapat meningkatkan
kapabilitasnya ke level berikutnya.

Fordis YPIA-HW
 Elemen Area Proses Utama
• menjelaskan ikhtisar hasil yang diinginkanatau kondisi yang
Tujuan harus terjadi untuk APU tersebut

• kelompok aktivitas yang saling terkait, yang jika

Aktivitas Utama dilakukan secara bersama-sama, akan menyebabkan
tercapainya tujuan

Output • keluaran langsung

Outcome • hasil jangka panjang

Institutionalizing • Suatu praktik yang melembaga pada fungsi audit internal yg

bervariasi tergantung pada lingkungan eksternal, sifat dan
Practice Examples kompleksitas organisasi dan atribut fungsi audit internal.

Fordis YPIA-HW
 Mencapai Penguasaan APU

Fordis YPIA-HW
 Melembagakan APU

Fordis YPIA-HW
 Melembagakan APU

Fordis YPIA-HW
a. Service and Role
b. People Management
b. People Management
c. Professional Practices
d. Performance Management
& Accountability
 e. Organizational
Relationship & Culture
f. Governance Structures
 7. MANFAAT IACM

Fordis YPIA-HW
 5 YEARS MASTER PLAN

Valued IA

Fordis YPIA-HW
 AKTIVITAS MASTER PLAN

TAHUN PERTAMA

Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
 AKTIVITAS MASTER PLAN

TAHUN KE-DUA

Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
 AKTIVITAS MASTER PLAN

TAHUN KE-TIGA

Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
 AKTIVITAS MASTER PLAN

TAHUN KE-EMPAT

Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
 AKTIVITAS MASTER PLAN

TAHUN KE-LIMA

Fordis YPIA-HW
Fordis YPIA-HW
 SEKIAN DAN TERIMA KASIH

Fordis YPIA-HW