Financial Budget, Dimulai Dari Penyusunan Anggaran Penjualan Didasarkan Atas Sales Forecast
Financial Budget, Dimulai Dari Penyusunan Anggaran Penjualan Didasarkan Atas Sales Forecast
Total
Bulan Unit
Unit Harga Jumlah Harga Jumlah (Rp.)
Jual
Jual (Rp.) (Rp.) (Rp.) (Rp.)
Februari 70 12 PD10
GEMAR GOWES72 144.000.000
Maret 80 8 12 76 152.000.000
5
Anggaran PembelianSepeda Gunung
Triwulan I (bulan) Tahun 2016
Unit Harga
Unit Persediaa Persediaan Total
Beli
Bulan Jual n Akhir Awal (Rp.)
Pembelian (Rp.)
Februari 45 13 15 43 129.000.000
Maret 55 6 13 48 144.000.000
Total
Bulan Unit Harga Unit Harga Jumlah
Jumlah (Rp.) (Rp.)
Jual (Rp.) Jual (Rp.) (Rp.)
7
D. Anggaran Beban Operasional Triwulan I tahun 2016
PD. GOWES
Anggaran Beban Operasional
Triwulan I (bulan) Tahun 2016
8
E. Anggaran Lapaoran Laba Rugi Periode Triwulan I Tahun 2016
PD GOWES
Anggaran Laporan Laba Rugi
Periode Triwulan I Tahun 2016
Pengeluaran Kas
Bulan Total Pembelian
Januari Februari Maret
Januari 255.000.000 124.950.000
76.500.000 51.000.000
Februari 273.000.000 133.770.000
81.900.000 54.600.000
Maret 296.000.000 145.040.000
88.800.000
Jumlah 824.000.000 201.550.000 266.670.000 288.440.000 10
PD GOWES
Anggaran Kas
Triwulan I (bulan Tahun 2016
11
ANGGARAN PERUSAHAAN JASA
Perusahaan Jasa adalah perusahaan yag kegiatannya menjual jasa dalam
bentuk pelayanan (service) dalam rangka memberikan kemudahan dan
kenyamanan bagi konsumen
Anggaran Perusahaan Jasa adalah anggaran yang disusun dengan rinci
mengenai segala aktivitas yang behubungan dengan penyampaian jasa dan
pendukung lainnya untuk suatu periode waktu tertentu di masa yang akan
datang.
Master Budget Perusahaan jasa merupakan kumpulan anggaran perusahaan
yang disusun secara komprehensif membentuk suatu jaringan kerja dari
berbagai jenis anggaran yang saling berhubungan.
Penyusunan anggaran induk perusahaan jasa dimulai dari penyusunan
anggaran pendapatan jasa didasarkan atas taksiran jasa yang diberikan.
Anggaran induk perusahaan jasa terdiri dari Operational Budget dan Financial
Budget
Struktur Master Budget Perusahaan Jasa
12
Anggaran Pendapatan
Jasa
Anggaran TK Anggaran
Profesional
Anggaran
dan TK Beban Beban Adm
Pendukung Pemasaran dan Umum
15
KONSULTAMA
Anggaran Laporan Laba Rugi
1 Januari s.d. 31 Desember 2016
16
Latihan :
1. Pendapatan Jasa dari JJ TRAVEL untuk Triwulan III tahun 2015 adalah
sebesar Rp. 105.000.000,- dan Triwulan IV manajemen memperkirakan
pendapatan jasa akan meningkat sebesar 40%. Laba Kotor diperkirakan
sebesar 55% dari pendapatan jasa. Informasi lainnya untuk anggaran
Triwulan IV tahun 2015 sbb :
Beban pemasaran tetap sebesar Rp. 19.350.000,- per triwulan
Beban pemasaran variabel sebesar 10% dari nilai penjualan
Beban administrasi tetap sebesar Rp. 15.750.000,-
Beban administrasi variabel sebesar 5% dari nilai penjualan
Susunlah Anggaran Laporan Laba Rugi untuk JJ TRAVEL periode
Triwulan Tahun 2016 !!
17
Keterangan Jumlah (Rp.)
Pendapatan Jasa 92.500.000
Beban Iklan 13.400.000
Beban Jasa akutan publik 8.850.000
Beban Gaji tenaga gambar teknik 22.700.000
Honor tenaga gambar kontrak 4.600.000
Beban transportas 3.000.000
Beban sewa 2.500.000
Beban cetak gambar 6.200.000
Beban gaji kantor 10.000.000
Beban keanggotaan asosiasi arsitek 1.500.000
Beban utilitas 3.900.000
Beban bahan bakar 2.100.000
Beban bank 1.700.000
18
Beban bunga 1.000.000
Untuk anggaran tahun 2016 , manajemen JAYA TEKNIK memperkirakan hal-hal sbb :
a.Pendapatan jasa akan meningkat sebesar 6%
b.Beban iklan sebesar 10% dari pendapatan jasa
c.Bebanpiutang ragu-ragu sebesar 1% dari pendapatan jasa
d.Beban sewa akan meningkat sebesar 10%
e.Beban bunga akan berkurang sebesar 15%
f.Beban lainnya selain disebut di atas akan meningkat sebesar 5%
Susunlah Anggaran Laba Rugi Jaya Teknik untuk periode tahun 2016 !!
3. Berikut data dari PD RAJAWALI untuk menyusun anggaran tahun 2016 :
a.Harga jual barang sebesar Rp. 9.000,- per unit
b.Harga pokok penjualan :
Total biaya tetap Rp. 2.400.000,-
Biaya variabel Rp. 1.800,- per unit jual
c.Beban pemasaran :
Total biaya tetap Rp. 1.275.000,-
Biaya variabel 10% dari nilai penjualan
d.Beban administrasi dan umum :
Total biaya tetap Rp. 900.000,-
Biaya variabel 8% dari nilai penjualan
e.Biaya lainnya : total biaya tetap Rp. 375.000,-
19
f.Pendapatan lainnya :
Pendapatanpenjualan aktiva tetap Rp. 1.050.000,-
Diminta susunlah anggaran :
1)Penjualan bulan Januari 2016, jika diperkirakan sebanyak 1.200 uit barang dapat dijual
2)Harga pokok penjualan bulan Januari 2016
3)Beban operasional bulan Januari 2016
4)Laporan Laba Rudi periode bulan Januari 2016
4.PD CIPTARASA adalah perushaan dagang yang menjual Produk “AA” mempunyai rencana
menyusun anggaran triwulan I tahun 2016 dengan data ya ng dimiliki sebagai berikut :
a.Rencana penjualan triwulan I tahun 2016 sbb : Januari Rp. 50.000.000,-; Februari Rp.
37.500.000,- dan Maret Rp. 43.750.000,-
b.Penjualan akhir triwulan IV tahun 2015 Rp. 54.000.000,- semua penjualan adalah kredit
c.Manajemen memperkirakan 70% dari penjualan akan diterima pada bulan penjualan,
sedangkan sisanya akan diterima bulan berikutnya.
d.Harga jual Produk “AA” Rp. 2.500,- per unit.
e.Saldo kas pada awal triwulan I tahun 2016 diperkirakan Rp. 10.000.000,-
f.Direncanakan 75% dari pembelian akan dibayar pada bulan terjadinya pembelian, sisanya akan
dibayar pada bulan berikutnya
g.Harga beli Produk “AA” Rp. 2.000,- per unit
h.Kuantitas jumlah yang dijual = kuantitas jumlah yang dibeli
Sdr. Diminta bantuannya untuk :
1)Menyusun anggaran kas sementara untuk triwulan I 2016 bila diasumsikan terdapat biaya
operasional bulan Januari Rp. 6.250.000,-; Februari naik sebesar 15% dari bulan sebelumnya
dan Maret naik menjadi 130% dari dua bulan sebelumnya
2)Menyusun Anggaran Kas akhir untuk Triwulan I 2016 bila manajemen meninginkan saldo akhir
kas untuk setiap bulannya Rp. 10.625.000,- (defisit/surplus kas akan ditutup/digunakan dengan 20
pinjaman/investasi pada bulan ybs.)