Persamaan Dasar

Akutansi Perbankan dan

Sistem Rekening Bank
Beserta Laporan
Keuangan Bank

AGUS UBAIDILLAH
A R I A N I N U R S E P T I AY U N I N G T YA S
F I T R A H A S T YA D W I N TA
Pengertian Persamaan Dasar Akutansi
Persamaan dasar akuntansi adalah perhitungan yang nantinya bisa
memproyeksikan kekayaan, hutang, serta modal yang dimiliki perusahaan
tersebut. Seperti yang kita ketahui, prinsip umum akuntansi yang kita ketahui
adalah adanya keseimbangan (balance) antara sisi pemasukan dengan
pengeluaran atau adanya keseimbangan antara harta/liabilitas yang dimiliki oleh
perusahaan dengan kewajiban.
Laporan keuangan bank dalam akuntansi bank juga harus mematuhi prinsip
akuntansi yang diterima secara luas atau teknik pembukuan, posting, dan
pencatatan untuk semua transaksi yang dilakukan dalam kegiatan bisnis bank.

P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Metode Pencatatan Pada Akuntansi Perbankan

1. Manual
2. Informasi
P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Sistem Akuntansi Perbankan
1. Sebagai sistem akuntansi
manajemen.
2. Sebagai sistem akuntansi biaya.
3. Sebagai sistem pengawasan.
4. Sebagai sistem pelaporan kepada
otoritas keuangan.
P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Tujuan Laporan Keuangan Bank
1. Memberikan informasi keuangan yang menggambarkan
keuangan perusahaan Anda dan akuisisi bisnis perusahaan
Anda dalam periode akuntansi tertentu.
2. Membantu pihak yang tertarik untuk menilai atau menafsirkan
syarat dan kemungkinan perusahaan yang disesuaikan dengan
kebutuhan mereka. Format laporan keuangan bank dapat
berupa neraca, perhitungan laba rugi, dan laporan perubahan
posisi keuangan.

P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Prinsip Persamaan Dasar Akutansi

Prinsip persamaan dasar akuntansi secara matematis menghubungkan antara harta

perusahaan dengan hutang serta modal. Dianatanya ialah:
1. Mencatat akrual biaya
2. Basis tunai untuk mencatat pendapatan
3. Desain dasar pengembangan akuntansi bank
4. Kami membutuhkan perincian aset sehingga kami dapat menjelaskan jumlah uang yang
diinvestasikan di masing-masing aset ini.
5. Harus ada perincian hutang yang diatur sesuai dengan tingkat kematangan dan
keabadian.
6. Harus bisa dengan jelas menjelaskan untung dan rugi yang diperoleh dari hasil kegiatan
7. Mampu memberikan informasi reguler tentang efisiensi hasil kegiatan bisnis
8. Diperlukan sistem kontrol internal yang ketat
9. Anda harus dapat memberikanP Edata
R S A M Akepada
A N A K U N T A otoritas keuangan
NSI PERBANK AN Anda.
H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
 Rumus dari Persamaan Dasar Akuntansi atau PDA

Harta (Aktiva) = Hutang + Modal (Pasiva)

P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Manfaat Persamaan Dasar Akuntansi

1. Dapat Digunakan Sebagai Sumber

Catatan
2. Acuan Dalam Pemeriksaan Saldo
3. Alat Untuk Mengoreksi Ketepatan
Saldo
P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Komponen Dalam Persamaan Dasar Akuntansi
1. Akun Aset
• Komponen aset lancar adalah kas, piutang, dan biaya dibayar di
muka.
• Komponen aset tetap adalah kendaraan, dan bangunan.
• Komponen aset tidak berwujud adalah goodwill, hak cipta, paten.
2. Akun Kewajiban (Liabilitas)
• Komponen utang dagang adalah utang bank, utang gaji, utang
pajak.
• Komponen utang jangka panjang adalah utang obligasi
3. Akun Ekuitas

P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Pengertian Rekening

Definisi dari rekening adalah catatan pembukuan milik bank terkait produk
berupa simpanan yang dimilikinya, baik dalam bentuk rupiah maupun mata uang
asing setelah calon nasabah memenuhi persyaratan dan tata cara menurut
kebijakan bank.
Jadi, ketika membuka tabungan di suatu bank, setiap nasabah akan
mendapatkan kombinasi nomor berbeda-beda. Tujuannya adalah sebagai rekam
jejak transaksi seseorang sehingga mempermudah bank dalam melakukan
pendataan nasabah maupun pelacakan mutasi saldo untuk kepentingan tertentu.

P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Jenis-Jenis Rekening
1. Rekening Aktif
2. Rekening Mati
3. Rekening Giro
4. Current Account
5. Rekening Koran
6. Rekening Bersama
P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Kegunaan Rekening

1. Alat pembayaran baik melalui transfer maupun

pemotongan rekening tabungan.
2. Syarat pengajuan pinjaman, kredit, maupun KTA pada
tempat nasabah terdaftar.
3. Media transaksi antara dua atau lebih nasabah.
4. Persyaratan untuk menabung di bank.
5. Media untuk menerima dan mengirim uang.
P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Cara Mengecek Nomor Rekening
1. Mengingat nomor rekening adalah
kombinasi angka yang cukup panjang,
2. Melihat pada Cover Buku Tabungan
3. Pengecekan Melalui Mesin ATM
4. Pengecekan Melalui E-Banking
5. Cek Melalui Internet Banking
6. Mutasi Rekening
P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Pengertian Laporan Keuangan Bank

Akuntansi Perbankan Beserta Tujuan Laporan Keuangan Bank,

Akuntansi Perbankan merupakan salah satu proses akuntansi bank
yang meliputi pencatatan, pengklarifikasian, penilaian dan
penafsiran data keuangan bank yang dilakukan secara sistematis
untuk memenuhi kebutuhan pihak yang berkepentingan baik intern
ataupun ekstern. Bank sebagai pihak perantara antara pihak yang
kelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dana serta pihak
yang memperlancar lalu lintas pembayaran

P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Sistem Akuntansi Perbankan
1. Sebagai sistem akuntansi
manajemen.
2. Sebagai sistem costing.
3. Sebagai sistem pengawasan.
4. Sebagai sistem laporan kepada
penguasa moneter. P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Tujuan Laporan Keuangan Bank

1. Menyediakan informasi keuangan yang bisa dipertanggung

jawabkan tentang keuangan perusahaan, perolehan usaha
perusahaan dalam jangka periode akuntansi tertentu.
2. Membantu pihak yang memiliki kepentingan untuk menilai atau
mengintepretasikan kondisi atau potensi perusahaan
disesuaikan dengan keperluan. Bentuk laporan keuangan bank
bisa berbentuk laporan neraca, neraca perhitungan laba atau
rugi dan juga laporan perubahan posisi keuangan.

P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Metode Pencatatan pada Akuntansi
Perbankan

1.Manual
2.Komputerisasi

P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Komponen Laporan Keuangan
Bank

1. Laporan Neraca Bank

2. Laporan Laba Rugi Bank
3. Laporan Komitmen Kontijensi

P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
Jenis Laporan Keuangan Bank

1. Laporan Keuangan Bulanan

2. Laporan Keuangan Triwulan
3. Laporan Keuangan Tahunan

P E R S A M A A N A K U N TA N SI P E R B A N K A N

H A RTA B A N K = H U TA N G + M O D A L

A S E T B A N K : A L O K A S I D A N A U N T U K K R E D I T, D I S T R I B U S I D A N A K E K R E D I T, I N V E S TA S I A S E T T E TA P D A N I N V E S TA S I L A I N N YA .

P I N J A M A N B A N K : D A N A M A S YA R A K AT, D A N A P I N J A M A N , D A N A L A I N N YA

M O D A L B A N K : M O D A L E K U I TA S , P R E M I E K U I TA S , L A B A D I TA H A N , L A B A TA H U N B E R J A L A N .
THANK YOU
FOR ATTENTION