Kuliah ke 13

CONTOH SOAL DAN TUGAS

PPH BADAN

1
 CONTOH SOAL
BERIKUT INI DATA YANG DIPEROLEH DARI PERUSAHAAN UNTUK TAHUN
2019
Persediaan
Nilai persediaan bahan baku, barang dalam proses dan barang jadi.
Pers. awal 2019 & akhir 2019, dinilai perusahaan dg menggunakan metode LIFO utk kepentingan
Komersial & memilih metode FIFO utk kepentingan Fiskal. Nilai persediaan menurut FIFO sbb :

Beban Pokok Produksi

Uraian Nilai Persediaan
1 Januari (Rp) 31 Desember (Rp)
Bahan Baku 319.137.000 398.443.000
Barang dalam Proses 34.004.000 30.360.000
Barang jadi 130.979.000 157.078.000
 Beban Pokok Produksi

1. Premi Asuransi BPJS Ketenagakerjaan yg dibayar perusahaan thn 2019 sebesar Rp. 70.642.000,00 , Iuran
THT Rp. 46.894.000,00 ,Iuran Pensiun Rp. 36.894.000,00 , yg dibayar perusahaan thn 2019 tidak
diperhitungkan sebagai penghasilan pegawai.
2. Beban Kesejahteraan Pegawai sebesar Rp. 525.000.000,- terdiri dari :
a. Makan siang yg disediakan oleh perusahaan utk seluruh pegawai berjumlah Rp. 421.500.000,00
b. Pakaian kerja seluruhnya Rp. 28.250.000,- & Rp. 5.750.000 merupakan pakaian seragam satpam
c. Beban Poliklinik & Pengorbanan Rp.75.250.000,-Sebesar 30% dari Beban Poliklinik & Pengorbanan
(Rp.22.575.000,-) diberikan dlm bentuk nautura/ kenikmatan & selebihnya dlm bentuk tunjangan kesehatan
yg diperhitungkan sebagai penghasilan pegawai yg bersangkutan.
3. Sejumlah 40% dari Beban reperasi dan pemeliharaan sebesar Rp. 154.200.000,00 tersebut, digunakan
untuk beban (renovasi) perumahan yang dihuni oleh Direksi.

3
 Beban Operasional
1.Beban advertensi./promosi sebesar Rp. 1.600.000.000,- tsb merupakan pengeluaran yg berbentuk pameran,
iklan mass media, hadiah-2, kupon-2 berhadiah, yg diberikan kpda pembeli produk PT. Alam Hijau dg tujuan
agar dpt dipertahankannya pangsa pasar yg sekarang serta harapan adanya peningkatan pangsa pasar di-
tahun-2 mendatang. Diperkirakan masa manfaatnya mencapai sd 4 tahun yg akan datang atau dengan
perkataan lain beban ini dikelompokkan dalam kelompok 1 dan diamortisasi dengan jumlah yang sama setiap
tahunnya (metode garis lurus).
2. Beban kesejahteraan pegawai sebesar Rp. 200.000.000,- terdiri dari :
a. Beban konsumsi pegawai pemasaran dan adminitrasi umum sebesar 60%
b. Pakaian kerja sebesar 20% & sebesar 15 % dari beban pakaian kerja digunakan utk pakaian satpam
c. Pengobatan 20% & 80 % dari jumlah tersebut diberikan sebagai tunjangan kesehatan yg diperhitungkan
pd PPh ps 21 masing-2 pegawai
3. Piutang tidak tertagih sejumlah Rp. 321.000 000,00 merupakan taksiran tidak tertagih yang
perhitungannya berdasarkan persentase rata-rata piutang tidak tertagih lima tahun berturut-turut.
Piutang tak tertagih yg sebenarnya thn 2019 berjumlah Rp. 375.000.000 . Piutang tak tertagih tsb :
a.Telah dibebankan sebagai beban dlm lap.laba rugi&telah pula diserahkan daftar piutang tak tertagih kpd DJP.
b.Telah diserahkan perkara penagihannya kepada BUPLN dan telah dipublikasikan dlm penerbitan umum
4. Dalam beban telepon sebesar Rp. 24.000.000,- termasuk pembayaran hand phone para Direksi sebesar 4
5 . Dalam perkiraan beban umum lain-2 yg berjumlah Rp. 256.680.000 terdapat pengeluaran
sebesar Rp. 25.485.000 untuk keperluan pribadi Direktur Utama beserta keluarganya
berlibur ke Amerika Serikat & pengeluaran sebesar Rp. 50.250.000,00 untuk beban
entertainment yang diantaranya sebesar Rp. 25.675.000,00 dialas dengan bukti-bukti, in
visible cost sebesar Rp. 50.000.000,00 yang sama sekali tidak ada bukti-2 dibebankan
dlm perkiraan ini.

6.Hibah Sebuah Mesjid kepada Yayasan Al-Hidayah seluruhnya berjumlah Rp.

300.000.000,00 dilunasi jangka Waktu Dua Tahun, yang dimulai tahun 2019 sebesar Rp.
150.000.000,00. Yayasan Al-Hidayah sudah terdaftar di Kementrian Humkam

6.PT. Alam Hijau yang dimiliki oleh pemeluk Agama Islam tahun ini telah membayar zakat
sebesar Rp. 50.000.000,00 kepada badan amil zakat yang belum disahkan Pemerintah.

Dari data diatas buatlah :

1.Rekonsiliasi Fiskal untuk tahun 2019
2.Buatlah Laporan Rugi-Laba setelah pajak 5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19