Piutang Usaha

dan
Manajemen
Persediaan
 Kebijakan Kredit
dan Penagihan

Piutang Usaha Menganalisis

dan Manajemen Pemohon Kredit
Persediaan
Manajemen dan
Pengendalian
Persediaan
 Kebijakan Kredit dan Penagihan Untuk Perusahaan

Kualitas dari (1) Periode Rata- Panjangnya

Akun
rata penagihan Periode Waktu
Perdagangan
(2) Kerugian hutang Kredit
yang buruk

Kemungkinan Program
Kas Penagihan
Diskon Perusahaan
Standar Kredit
Standar Kredit - Kualitas
minimum untuk menentukan standar kredit perusahaan?
kelayakan kredit dari
pemohon kredit bagi suatu
perusahaan.
Mengapa menurunkan
Perusahaan harus terus
menurunkan standar kredit
perusahaan selama
profitabilitas dari perubahan
melebihi biaya tambahan
piutang.
Standar Kredit
V Perluasan bagian kredit

V Pekerjaan juru tambahan

Biaya yang timbul
dari menurunkan V Pelayanan akun tambahan
standar kredit
V Kerugian piutang tak tertagih

V Biaya peluang
 Contoh Untuk Relaksasi Standar Kredit
Basket Wonders tidak beroperasi pada kapasitas penuh
dan ingin menentukan apakah relaksasi standar
kredit mereka akan meningkatkan profitabilitas.

Perusahaan saat ini Pengenduran standar

memproduksi satu kredit diperkirakan tidak
produk dengan biaya akan memengaruhi
variabel $ 20 dan kebiasaan pembayaran
harga jual $ 25. pelanggan saat ini.
Contoh Untuk Relaksasi Standar Kredit

Penjualan tahunan kredit Biaya peluang sebelum

tambahan sebesar pajak untuk setiap dolar
$ 120.000 dan periode dari dana yang "diikat"
penagihan rata-rata untuk dalam piutang tambahan
piutang baru diharapkan adalah 20%.
selama 3 bulan.

Mengabaikan kerugian hutang buruk tambahan yang

mungkin timbul, haruskah Basket Wonders
mengendurkan standar kredit mereka?
 Contoh Standar Kredit Relaksasi

Profitabilitas ($ 5 kontribusi) x (4.800 unit) = $ 24.000

penjualan tambahan

Tambahan piutang (Penjualan $ 120.000) / (4 Putaran) = $ 30.000

Investasi di ($ 20 / $ 25) x ($ 30.000) = $ 24.000

Piutang tambahan

Req. pengembalian sebelum pajak (20% biaya opp.) X $ 24.000 =$

4.800
di tambahkan. Investasi

Iya! Keuntungan > Diperlukan pengembalian sebelum pajak

 Kebijakan Kredit dan Penagihan Untuk Perusahaan

Kualitas dari (1) Periode Rata- Panjangnya

Akun
rata penagihan Periode Waktu
Perdagangan
(2) Kerugian hutang Kredit
yang buruk

Kemungkinan Program
Kas Penagihan
Diskon Perusahaan
 Persyaratan Kredit

Persyaratan Kredit - Menentukan lamanya waktu kredit

yang diberikan kepada pelanggan dan diskonnya, jika
ada, diberikan untuk pembayaran awal. Sebagai contoh,
“2/10, Net 30.”

Periode Kredit - Total lamanya waktu kredit diberikan

kepada pelanggan untuk membayar tagihan. Sebagai
contoh, “Net 30” membutuhkan pembayaran penuh ke
perusahaan dalam waktu 30 hari sejak tanggal faktur.
 Contoh
Contoh Relaksasi
Relaksasi Masa
Masa Kredit
Kredit

Basket Wonders sedang mempertimbangkan untuk mengubah periode

kreditnya dari “Net 30” (yang menghasilkan 12 A / R "Putaran" per tahun)
ke “Net 60” (yang diharapkan menghasilkan 6 A / R "Putaran" per tahun).

Perusahaan saat ini memproduksi satu produk dengan

biaya variabel $ 20 dan harga jual $ 25.

Penjualan kredit tahunan tambahan diperkirakan sebesar

$ 250.000 dari pelanggan baru, selain penjualan kredit
tahunan sebesar $ 2 juta saat ini.
 Contoh
Contoh Relaksasi
Relaksasi Masa
Masa Kredit
Kredit
Biaya peluang sebelum pajak untuk setiap dolar dari
dana yang "diikat" dalam piutang tambahan adalah 20%.

Mengabaikan kerugian kredit macet

tambahan yang mungkin timbul,
haruskah Basket Wonders
mengendurkan periode kredit mereka?
 Contoh Relaksasi Masa Kredit

Profitabilitas ($ 5 kontribusi) x (10.000 unit) = $ 50.000

penjualan tambahan

Piutang. (Penjualan $ 250.000) / (6 Putaran) = $ 41.667

Tambahan

Investasi dalam piutang ($ 20 / $ 25) x ($ 41.667) = $ 33.334

Tambahan (penjualan baru)

Tingkat piutang (Penjualan $ 2.000.000) / (12 Putaran) = $ 166.667

Sebelumnya
 Contoh Relaksasi Masa Kredit

Tingkat Piutang Baru (Penjualan $ 2.000.000) / (6 Putaran) = $ 333.333

Investasi pada $ 333.333 - $ 166.667 = $ 166.666

Piutang tambahan
(penjualan asli)

Total investasi dalam $ 33.334 + $ 166.666 = $ 200.000

piutang tambahan

pemintaan imbal hasil sebelum pajak (20% biaya opp.) X $ 200.000 =$

40.000
Pada investasi tambahan

Iya! Keuntungan > Diperlukan pengembalian sebelum

pajak
 Kebijakan Kredit dan Penagihan Untuk Perusahaan

Kualitas dari (1) Periode Rata- Panjangnya

Akun
rata penagihan Periode Waktu
Perdagangan
(2) Kerugian hutang Kredit
yang buruk

Kemungkinan Program
Kas Penagihan
Diskon Perusahaan
 Persyaratan Kredit

Periode Diskon Tunai - Periode waktu di mana diskon

tunai diberikan untuk pembayaran awal. Sebagai contoh,
“2/10” memungkinkan diskon tunai dalam 10 hari pertama
sejak tanggal faktur.

Potongan harga – Persentase (%) pengurangan dalam

penjualan atau harga pembelian diperbolehkan untuk
pembayaran awal faktur. Sebagai contoh, “2/10”
memungkinkan pelanggan untuk mengambil diskon tunai
2% selama periode diskon tunai.
 Contoh Memperkenalkan Potongan Harga
Perusahaan pesaing Basket Wonders sedang
mempertimbangkan untuk mengubah periode kredit dari
“Net 60” (yang menghasilkan 6 A / R "Putaran" per tahun)
menjadi “2/10, net 60.”

 Penjualan kredit tahunan saat ini sebesar $ 5 juta diharapkan

akan dipertahankan.
 Perusahaan mengharapkan 30% dari pelanggan kreditnya
(dalam volume dolar) untuk mengambil potongan tunai dan
dengan demikian meningkatkan A / R "Putaran" menjadi 8.
 Contoh Memperkenalkan Potongan Harga
 Biaya peluang sebelum pajak untuk setiap dolar dari
dana yang "diikat" dalam piutang tambahan adalah
20%.

Mengabaikan kerugian kredit macet

tambahan yang mungkin timbul, haruskah
perusahaan pesaing memperkenalkan
potongan harga?
 Contoh Memperkenalkan Potongan Harga
Tingkat piutang (Asli) (Penjualan $ 5.000.000) / (6 Putaran) = $ 833.333

Tingkat piutang (Baru) (Penjualan $ 5.000.000) / (9 Putaran) = $ 555.556

Pengurangan investasi di A / R $ 833.333 - $ 555.556 = $ 277.777

Biaya sebelum pajak dari potongan harga 0,02 x 0,3 x $ 5.000.000 = $ 30.000.

Operasi sebelum pajak penghematan (20% biaya opp.) X $ 277.777 = $ 55.555.

pengurangan A / R

Iya! Tabungan > Biaya

Manfaat yang diperoleh dari piutang yang dilepaskan melebihi biaya pemberian
diskon kepada pelanggan perusahaan.
 Perjanjian Secara Musiman
Perjanjian Secara Musiman - Persyaratan kredit yang
mendorong pembeli produk musiman untuk menerima
pengiriman sebelum periode puncak penjualan dan menunda
pembayaran hingga setelah periode puncak penjualan.

Menghindari membawa persediaan berlebih dan terkait biaya

pengangkutan

Terima tanggal jika biaya pergudangan ditambah laba atas

investasi yang diperlukan dalam persediaan melebihi laba
atas piutang tambahan yang disyaratkan.
 Kebijakan Kredit dan Penagihan Untuk Perusahaan

Kualitas dari (1) Periode Rata- Panjangnya

Akun
rata penagihan Periode Waktu
Perdagangan
(2) Kerugian hutang Kredit
yang buruk

Kemungkinan Program
Kas Penagihan
Diskon Perusahaan
 Risiko Awal dan Kerugian Hutang yang Buruk
Kebijakan saat ini Kebijakan A Kebijakan B

Permintaan $ 2.400.000.00 $ 3.000.000.00 $ 3.300.000.00

Tambahan Penjualan $ 600.000.00 $ 300.000.00

Resiko Kerugian

Penjualan Asli 2%

Tambahan Penjualan 10% 18%

Periode Pengumpulan
Rata-rata
Penjualan Asli 1 bulan

Tambahan Penjualan 2 bulan 3 bulan

 Risiko Wanprestasi dan Kerugian Kredit Macet
Kebijakan A
Kebijakan B

1. Penjualan tambahan $ 600.000 $ 300.000

2. Profitabilitas: (20% kontribusi) x (1) 120.000 60.000
3. Menambahkan. kerugian utang buruk:(1)x(utang buruk%) 60.000 54.000
4. Menambahkan. piutang: (1) / (Rek. Putaran Baru) 100.000 75.000
5. Inv. di tambahkan. piutang: (.80) x (4) 80.000 60.000
6. Diperlukan pengembalian sebelum pajak pada
investasi tambahan: (5) x (20%) 16.000
12.000
7. Kerugian piutang tak tertagih tambahan +
tambahan pengembalian yang diperlukan: (3) + (6) 76.000
66.000

8. Profitabilitas tambahan: (2) - (7) 44,000 (6.000)

Terapkan Kebijakan A, tetapi bukan Kebijakan B.

Kebijakan dan Prosedur Perusahaan harus meningkat
pengumpulan pengeluaran
Pengumpulan sampai pengurangan marjinal
kerugian piutang tak tertagih
Prosedur Pengumpulan sama dengan pengeluaran
marjinal untuk dikumpulkan.
 Surat

Kerugian Kredit Macet

 Panggilan telepon
 Kunjungan pribadi Kejenuhan
Titik
 Aksi legal

Pengeluaran Koleksi
 Menganalisis Pemohon Kredit

1 2 3
Memperoleh Menganalisis Membuat keputusan
informasi informasi ini untuk kredit
tentang menentukan
pemohon kredit kelayakan kredit
pemohon
 Sumber informasi

Perusahaan harus menimbang jumlah informasi

dibutuhkan versus waktu dan biaya yang dibutuhkan.
 Laporan keuangan
 Peringkat dan laporan kredit
 Pemeriksaan bank
 Pemeriksaan perdagangan
 Pengalaman perusahaan sendiri
 Analisis Kredit
Seorang analis kredit cenderung
memanfaatkan informasi mengenai:

 laporan keuangan perusahaan (analisis

rasio)
 karakter perusahaan
 karakter manajemen
 kekuatan finansial perusahaan
 masalah individu lainnya yang spesifik
untuk perusahaan
Proses Investigasi Berurutan

Biaya investigasi (menentukan jenis

dan jumlah informasi yang
dikumpulkan) diseimbangkan
dengan keuntungan yang
diharapkan dari suatu pesanan.
 Contoh Diagram Alir Proses Investigasi (Bagian A)
Pesanan yang belum dipenuhi

Tahap 1 Tidak Pengalaman Iya

$ 5 Biaya kredit yang Menolak
buruk

Tidak ada pengalaman sebelumnya

Tahap 2
$ 5 - $ 15 Analisis Laporan
Biaya Dun & Bradstreet

* Untuk pelanggan sebelumnya hanya cek buku referensi Dun & Bradstreet.
Contoh Diagram Alir Proses Investigasi (Bagian B)

Peringkat kredit Iya

“terbatas ”dan / atau
Menolak
lainnya informasi yang
negatif?

Tidak

Peringkat kredit
Tidak
“wajar ”dan / atau lainnya
Menerima
mendekati maksimum
“batas kredit ”?

Iya
Contoh Diagram Alir Proses Investigasi (Bagian C)
Bank, kreditur, dan analisis
laporan keuangan
Tahap 3
$ 30 Biaya
Baik Wajar Buruk

Menerima Menolak

Terima, hanya jika ada jaminan

kredit yang tidak dapat diubah
(L / C) **

** Artinya, kredit bank disubstitusi untuk kredit nasabah

 Masalah Keputusan Kredit Lainnya

Sistem Penilaian Kredit - Sistem yang digunakan untuk

memutuskan apakah akan memberikan kredit dengan
memberikan skor numerik ke berbagai karakteristik yang
terkait dengan kelayakan kredit.

Batas Kredit - Batas jumlah kredit yang diperpanjang ke

sebuah akun. Pembeli dapat membeli secara kredit
hingga batas tertentu.
 Mempercepat prosedur pengiriman barang.
 Masalah Keputusan Kredit Lainnya

Outsourcing untuk Kredit dan Penagihan

Seluruh fungsi kredit dan / atau
penagihan dialihkan ke perusahaan pihak
ketiga.

 Keputusan kredit dibuat

 Akun buku besar dipertahankan
 Pembayaran diproses
 Usaha penagihan atas kredit yang macet akan dimulai
Keputusan berdasarkan inti kompetensi dari perusahaan.
 Manajemen dan Pengendalian Persediaan
Persediaan membentuk hubungan antara
produksi dan penjualan produk.

Jenis Persediaan :
 Persediaan bahan baku
 Persediaan bahan dalam proses
 Persediaan dalam perjalanan
 Persediaan barang jadi
Manajemen dan Pengendalian Persediaan

Persediaan memberikan fleksibilitas bagi

perusahaan dalam:

 Pembelian
 Penjadwalan produksi
 Pelayanan permintaan pelanggan secara
efisien
 Sesuai Tingkat Persediaan

Bagaimana perusahaan
menentukan tingkat persediaan
yang sesuai?

Gunakan analisis biaya-manfaat

Bandingkan manfaat ekonomi
produksi, pembelian, dan pemasaran
produk terhadap biaya investasi
tambahan dalam persediaan.
 Metode ABC Pengendalian Persediaan

100
Metode pengendalian
90
persediaan ABC

Persentasi Kumulatif
C

Nilai Persediaan
Metode yang mengendalikan barang
persediaan mahal secara lebih cermat
dibandingkan barang yang lebih
70
B
murah.

 Tinjau item "A" paling sering

0 15 45 100
 Tinjau item "B" dan "C"
Persentasi Kumulatif Barang
dengan kurang teliti dan / atau Dalam Persediaan
lebih jarang.
Berapa Banyak yang
Harus Dipesan?

Kuantitas optimal untuk memesan tergantung pada:

 Perkiraan penggunaan
 Biaya pemesanan
 Biaya Penggudangan

Pemesanan dapat berarti pembelian

atau produksi item.
 Total Biaya Persediaan

Total biaya persediaan (T) = C (Q / 2) + HAI (S / Q)

Q
(Dalam satuan)

Persediaan
persediaan

rata-rata
Q/2

Waktu

C: Biaya tercatat per unit per periode

HAI: Biaya pemesanan per pesanan
S: Total penggunaan selama periode tersebut
 Kuantitas Pesanan Ekonomi

Jumlah barang persediaan yang akan dipesan agar total

biaya persediaan dapat diminimalkan selama periode
perencanaan perusahaan.

EOQ atau
kuantitas 2 (O) (S)
optimal
(Q*):
Q* = C
 Contoh dari Kuantitas Pesanan Ekonomi

Basket Wonders mencoba untuk

menentukan kuantitas pesanan
ekonomi untuk kain yang digunakan
dalam produksi keranjang.

• 10,000 yard kain yang digunakan pada

tingkat yang konstan pada periode terakhir. Berapa
• Setiap pesanan merupakan biaya pemesanan jumlah
$ 200. pesanan
• Biaya penyimpanan adalah $ 1 per yard ekonomis?
selama periode perencanaan 100 hari.
 Kuantitas Pesanan Ekonomi
Kita akan memecahkan kuantitas pesanan
ekonomi mengingat bahwa memesan biaya
adalah $ 200 per order, total penggunaan
selama periode itu 10.000 unit, dan biaya
penggudangan adalah $ 1 per yard (unit).
 Total Biaya Persediaan

EOQ (Q*) merupakan titik minimum total biaya persediaan.

Total Biaya Persediaan

Biaya

Total Biaya Penggudangan

Total Biaya Pemesanan

Q* Jumlah Pesanan (Q)

Kapan Memesan?

Masalah yang harus dipertimbangkan :

• Waktu Tunggu (Lead Time) – Lamanya waktu antara

penyerahan pesanan untuk suatu barang persediaan
dengan penerimaan barang dalam persediaan.
• Saat Pemesanan (Order Point) – Jumlah tertentu yang
harus dicapai persediaan agar dapat menunjukkan bahwa
pesanan harus dilakukan untuk mengisi kembali suatu
barang persediaan.
Order Point (OP) = waktu tunggu x penggunaan sehari – hari
 Contoh Dari Kapan Harus
Memesan

Julie Miller dari Basket Wonders telah menetapkan bahwa dibutuhkan

hanya 2 hari untuk menerima pesanan kain setelah mengirimkan
permintaan pesanan.

Kapan sebaiknya Julie Miller memesan lebih banyak kain?

• Waktu tunggu = 2 hari

• Penggunaan sehari - hari = 10,000 yards / 100 hari
• = 100 yards per hari
• Saat Pemesanan = 2 hari x 100 yards per hari
= 200 yards
Contoh Dari Kapan Harus Memesan
PERSEDIAAN PENGAMAN
(SAFETY STOCK)

Persediaan Pengaman – Persediaan yang dimiliki sebagai

cadangan atas permintaan (atau penggunaan) serta waktu
tunggu pengisian kembali yang tidak pasti.

Contoh kita sebelumnya diasumsikan permintaan tertentu dan

waktu tunggu. Ketika permintaan dan / atau waktu tunggu tidak
pasti, dari titik order:
Order Point = (rata -rata waktu tunggu x rata – rata
penggunaan ) + Safety stock
ORDER POINT WITH SAFETY STOCK
ORDER POINT WITH SAFETY STOCK
 Berapa Banyak Stok Pengaman?

Berapa jumlah yang tepat dari persediaan pengaman?

Tergantung Pada :
• Jumlah ketidakpastian permintaan persediaan
• Jumlah ketidakpastian dalam waktu tunggu
• Biaya kehabisan persediaan
• Biaya persediaan penggudangan
 JUST IN TIME
Just-in-Time – Pendekatan manajemen dan
pengendalian persediaan di mana
persediaan diperoleh dan dimasukkan ke
bagian produksi tepat saat persediaan
tersebut dibutuhkan

Persyaratan menerapkan pendekatan ini :

• Produksi dan sistem informasi persediaan yang
sangat akurat
• Pembelian yang sangat efisien
• Pemasok terpercaya
• Sistem persediaan penanganan efisien
TERIMA KASIH


CREDITS: This presentation template was created

by Slidesgo, including icons by Flaticon, and
infographics & images by Freepik.
Semoga Bermanfaat 