P. 1
BaganAlirSiklus_permen_13_2006

BaganAlirSiklus_permen_13_2006

|Views: 45|Likes:

More info:

Published by: Cd. Nasrullah Djamil, SE, M.Si, Akt, CA on May 22, 2013
Hak Cipta:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

05/22/2013

pdf

text

original

Sections

  • PROSES PENYUSUNAN APBD
  • A.1. Penyusunan KUA dan PPAS
  • A.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD
  • A.3. Penyusunan RKA SKPD
  • A.4. Penyiapan Raperda APBD
  • A.5. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH – Penjabaran APBD
  • A.6. Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD
  • A.7. Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD
  • A.8. Pembatalan Perda APBD dan Per KDH – Penjabaran APBD
  • PELAKSANAAN dan PENATAUSAHAAN BELANJA
  • B.2. Penyusunan Rancangan DPA SKPD
  • B.3. Pengesahan Rancangan DPA-SKPD
  • B.5.3. Pembelanjaan Dana UP
  • B.6.3. Pembelanjaan Dana GU
  • B.7.3. Pembelanjaan Dana TU
  • B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji
  • B.9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa
  • B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa
  • B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga
  • B.10.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga
  • B.10.3. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga
  • B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga
  • B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan
  • C.1.1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan
  • C.1.2. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Pembantu
  • C.1.3. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Kasda
  • C.1.4. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Lain
  • C.2.1. Penatausahaan Penerimaan
  • C.2.2. Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Pembantu
  • D.1. Akuntansi SKPD
  • D.3. Akuntansi SKPKD
  • D.4. Laporan Keuangan PEMDA
  • Perubahan APBD
  • E.1. Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD
  • E.3. Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
  • E.4. Penyiapan Raperda Perubahan APBD
  • E.6. Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD
  • E.7. Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
  • E.8. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD
  • E.9. Penyusunan Rancangan DPPA SKPD
  • E.10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD
  • E.11. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD

BAGAN ALIR   SIKLUS PENGELOLAAN  KEUANGAN DAERAH 

Berdasarkan  PERMENDAGRI Nomor 13 Tahun 2006  Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah 

DEPARTEMEN DALAM NEGERI REPUBLIK INDONESIA 12 JUNI 2006

DAFTAR ISI
Proses A. Proses Penyusunan APBD
A.1. A.2. A.3. A.4. A.5. A.6. A.7. A.8. A.9. Penyusunan KUA dan PPAS Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD Penyusunan RKA SKPD Penyiapan Raperda APBD Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD Penyusunan Raper KDH APBD

Halaman 1
2 4 6 8 10 12 14 16 18 20

A.10. Penetapan Raper KDH APBD

B. Pelaksanaan dan Penatausahaan Belanja
B.1. B.2. B.3. B.4. Penyiapan Rancangan DPA – SKPD dan Rancangan Anggaran Kas Penyusunan Rancangan DPA SKPD Pengesahan Rancangan DPA SKPD Penyediaan Dana

23
24 26 28 30 32 34 36 38 40 42 44 46 48 50 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76 78 80 82

B.5.1. Pengajuan SPP – UP B.5.2. Penerbitan SP2D – UP B.5.3. Pembelanjaan Dana UP B.6.1. Pengajuan SPP – GU B.6.2. Penerbitan SP2D – GU B.6.3. Pembelanjaan Dana GU B.7.1 Pengajuan SPP – TU B.7.2. Penerbitan SP2D – TU B.7.3. Pembelanjaan Dana TU B.8.1. Pengajuan SPP – LS Gaji dan Tunjangan B.8.2. Penerbitan SP2D – LS Gaji dan Tunjangan B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji B.9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa B.9.2. Pengajuan SPP – LS Barang dan Jasa B.9.3. Penerbitan SP2D – LS Barang dan Jasa B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa – Non Pihak Ketiga B.10.2. Pengajuan SPP – LS Barang dan Jasa – Non Pihak Ketiga B.10.3. Penerbitan SP2D – LS Barang dan Jasa – Non Pihak Ketiga B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga B.11.1. Pengajuan SPP – LS – Subsidi, Bunga, Hibah dan Pembiayaan B.11.2. Penerbitan SP2D – LS – Subsidi, Bunga, Hibah dan Pembiayaan B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan B.12. B.13. B.14. Dana Cadangan Pembuatan SPJ SPJ dengan Bendahara Pembantu

3. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD E.9. Penatausahaan Penerimaan C. D.11. E.4.2. Perubahan APBD E. Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu Halaman 85 86 88 90 92 94 96 D.1.1. E.10.1. E.4.5. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank lain C.2. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Pembantu C.2. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD .2.1. Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD untuk Perubahan APBD Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD Penyiapan Raperda Perubahan APBD Pembahasan Raperda Perubahan APBD Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran P-APBD Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran P-APBD Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran P-APBD Penyusunan Rancangan DPPA SKPD 113 114 116 118 120 122 124 126 128 130 132 134 E. D. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan C.6. D. E. D.2. E.1. E.5.8.4.1.3.3.1. D.6. Pelaksanaan dan Penatausahaan Pendapatan C. E.1.2. Akuntansi dan Pelaporan D. E. Akuntansi SKPD Laporan Keuangan SKPD Akuntansi SKPKD Laporan Keuangan PEMDA Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Pembahasan Laporan Keuangan PEMDA 99 100 102 104 106 108 110 E. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Kasda C.Proses C.7.

2.7.10.Bendahara Penerimaan C.5.2 Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu AKUNTANSI DAN PELAPORAN D.8.3 A.11.3. B. Bagi Hasil dan Pembiayaan B.1 Penatausahaan Penerimaan C.9.1. B.1. Pengajuan SPP-LS Bunga.11.10 Pembahasan Rancangan DPPA SKPD E. B.2. B.5 D.3.1.SIKLUS PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH MENURUT PERMENDAGRI PENYUSUNAN APBD A.3 B.3.6 Evaluasi Raperda APBD & Raper KDH Penjabaran APBD A.2.4 Pelaksanaan Pendapatan Daerah–Bank Lain C.3. Subsidi Hibah.6 Evaluasi Raperda P-APBD & Raper KDH Penjabaran P-APBD E.4 Penyiapan Raperda P-APBD E. B.5. Bagi Hasil dan Pembiayaan B.1.3.6.5.13.2 Pelaksanaan Pendapatan Daerah .1 D.1 A.9 Penyusunan Rancangan DPPA SKPD E. Subsidi Hibah. Penerbitan SP2D Bunga. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa –Non Pihak Ketiga B. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa –Non Pihak Ketiga B. B.8 Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD A.3 D. Penyusunan Raper KDH APBD A. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa–Non Pihak Ketiga B.6.8.2. B94 DOKUMEN PELAKSANAAN APBD DAN PENATAUSAHAAN PENGELUARAN Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Pengesahan Rancangan DPA-SKPD Penyediaan Dana Pengajuan SPP-UP Penerbitan SP2D-UP Pembelanjaan Dana UP Pengajuan SPP-GU Penerbitan SP2D-GU Pembelanjaan Dana GU Pengajuan SPP-TU Penerbitan SP2D-TU Pembelanjaan Dana TU Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan Pembelanjaan Dana Gaji & Tunjangan Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Pembelanjaan Dana Barang & Jasa B. Bantuan.1.2. B.1.4 A.7 Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD A. B.3.4 D. Bagi Hasil dan Pembiayaan B.14.7.Bendahara Penerimaan Pembantu C.2 B.2 D.5 Penyusunan KUA & PPAS Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD Penyusunan RKA SKPD Penyiapan Raperda APBD Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD A. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa –Non Pihak Ketiga B.3 Pelaksanaan Pendapatan Daerah–Bank Kasda C. SPJ dengan Bendahara Pembantu PERUBAHAN APBD PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN PENERIMAAN C.2.10.10.7. Pembelanjaan Dana Bunga.3.1 B. B.2. Pembentukan Dana Cadangan B. Bantuan.9.1.1 Penyusunan KUA & PPAS P-APBD E.8 Penetapan Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD E.12.2.8.3 Penyusunan RKA SKPD P-APBD E.10.4 B. B.1.2 A. Bantuan.10.1.6 Akuntansi SKPD Laporan Keuangan SKPD Akuntansi SKPKD Laporan Keuangan PEMDA Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Pembahasan Laporan Keuangan PEMDA E.6.9.7 Pembatalan Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD E.9. B. Penetapan Raper KDH (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama) B. B. Subsidi Hibah. B. Pembuatan SPJ B.5 Pembahasan Raperda P-APBD E.1.2.1. 2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD untuk P-APBD E.11.4. B.1 Pelaksanaan Pendapatan Daerah .11 Pengesahan Rancangan DPPA SKPD .

Gambar Keterangan 1 Proses / Aktivitas 2 Alternatif Keputusan atau Situasi 3 Dokumen 4 Proses yang Telah Dijelaskan Sebelumnya 5 Berlanjut ke Halaman. 7 Arsip / Database / Register 8 Pihak Lain di Luar Siklus .....KETERANGAN GAMBAR No. 6 Lanjutan dari Halaman.

Dokumen BKU CALK DPA SKPD DPPA SKPD KUA LK LAK LRA Perda Per KDH PPA PPAS Raperda Raper KDH : Buku Kas Umum : Catatan Atas Laporan Keuangan : Dokumen Pelaksana Anggaran SKPD : Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran SKPD : Kebijakan Umum APBD : Laporan Keuangan : Laporan Arus Kas : Laporan Realisasi Angaran : Peraturan Daerah : Peraturan Kepala Daerah : Prioritas dan Plafon Anggaran : Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara : Rancangan Peraturan Daerah : Rancangan Peratruran Kepala Daerah : Bank Kas Daerah : Badan Pemeriksa Keuangan : Bendahara Umum Daerah : Dewan Perwakilan Rakyat Daerah : Kepala Daerah : Pejabat Pengelola Keuangan Daerah : Pengguna Anggaran : Pegawai Negeri Sipil Daerah : Pejabat Penatausahaan Keuangan : Panitia Pelaksana Teknis Kegiatan : Sekretaris Daerah : Satuan Kerja Perangkat Daerah : Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah : Tim Anggaran Pemerintah Daerah . Instansi Bank Kasda BPK BUD DPRD KDH PPKD PA PNS Daerah PPK PPTK SEKDA SKPD SKPKD TAPD 2.DAFTAR SINGKATAN 1.

RKA SKPD RKPD SE SK SPD SPJ SKP Daerah SKR SPM STS SPP GU SPP LS SPP TU SPP UP SPPD SP2D : Rencana Kerja dan Anggaran SKPD : Rencana Kerja Pemerintah Daerah : Surat Edaran : Surat Keputusan : Surat Penyediaan Dana : Surat Pertanggungjawaban : Surat Ketetapan Pajak Daerah : Surat Ketetapan Retribusi : Surat Perintah Membayar : Surat Tanda Setoran : Surat Permintaan Pembayaran Ganti Uang Persediaan : Surat Permintaan Pembayaran Langsung : Surat Permintaan Pembayaran Tambahan Uang Persediaan : Surat Permintaan Pembayaran Uang Persediaan : Surat Perintah Perjalanan Dinas : Surat Perintah Pencairan Dana .

PPKD melakukan kompilasi RKA-SKPD menjadi Raperda APBD untuk dibahas dan memperoleh persetujuan bersama dengan DPRD sebelum diajukan dalam proses Evaluasi.KUA dan PPA Raperda APBD (A4) Perda APBD (A7) Pembatalan Perda APBD (A8) Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama Penyusunan Raper KDH APBD (A9) Evaluasi & Penetapan Raper KDH APBD (A10) Raper KDH APBD Proses Penyusunan APBD dimulai dengan penyusunan rancangan Kebijakan Umum APBD (KUA) dan dokumen Proiritas dan Plafon Anggaran Sementara (PPAS).PROSES PENYUSUNAN APBD Penyusunan KUA & PPAS Penyusunan Raperda APBD Pedoman Penyusunan RKA-SKPD (A2) Penetapan Perda APBD Pembahasan Raperda APBD (A5) Proses Perencanaan RKPD Penyusunan RKA-SKPD (A3) Persetujuan Bersama Raperda APBD Penyusunan KUA dan PPAS (A1) RKA-SKPD Evaluasi Gubernur/ Mendagri (A6) . Dalam kasus tertentu dimana DPRD tidak mengambil keputusan bersama. 1 . Proses penetapan Perda APBD baru dapat dilakukan jika Mendagri/Gubernur menyatakan bahwa Perda APBD tidak bertentangan dengan kepentingan umum dan peraturan perundangan yang lebih tinggi. KDH memnyampaikan Surat Edaran yang berisi Pedoman Penyusunan RKA-SKPD yang kemudian ditindaklanjuti oleh SKPD-SKPD dengan melakukan penyusunan RKA-SKPD. KDH dapat menyusun Peraturan KDH tentang APBD.Nota Kesepakatan . Berdasarkan Nota Kesepakatan tersebut. Kedua dokumen tersebut kemudian dibahas bersama DPRD untuk menghasilkan sebuah Nota Kesepakatan KUA dan PPA.

Menentukan skala prioritas urusan 2. Menentukan urutan program tiap urusan 3.Pokok-pokok kebijakan yang memuat sinkronisasi kebijakan Pusat .A.1. Rancangan awal KUA Rancangan awal KUA SEKDA menyetujui dan menyerahkan kepada KDH paling lambat Awal Juni Otorisasi KDH mengotorisasi dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat Pertengahan Juni Pembahasan Bersama PEMDA .Teknis penyusunan APBD d.Daerah b.DPRD PPA disepakati paling lambat Akhir Juli PPA KUA dan PPAS Menjadi Dasar Penyusunan Pedoman RKA Nota Kesepakatan PPA Nota Kesepakatan PPA PPA Nota Kesepakatan PPA PPA 2 .Hal-hal khusus lainnya.Prinsip dan kebijakan penyusunan APBD c. Penyusunan KUA dan PPAS TAPD RKPD Penyusunan Rancangan awal KUA SEKDA Rancangan KUA KDH Rancangan KUA Rancangan KUA DPRD Rancangan KUA Tidak Menyetujui Ya SE Mendagri Memuat: a. Menyusun plafon anggaran sementara tiap program Penyusunan Rancangan Awal PPAS Tidak Menyetujui Ya Rancangan PPAS Rancangan PPAS Rancangan PPAS Nota Kesepakatan KUA KUA Otorisasi Rancangan Awal PPAS Rancangan Awal PPAS KDH mengotorisasi dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat Minggu Ke-2 Juli Rancangan PPAS Pembahasan Bersama PEMDA .DPRD Nota Kesepakatan KUA KUA KUA disepakati paling lambat Minggu Ke-1 Juli Nota Kesepakatan KUA KUA Nota Kesepakatan KUA KUA Tahapan: 1.

TAPD menyampaikan rancangan awal PPAS kepada SEKDA. KDH mengotorisasi rancangan PPAS dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat minggu ke-2 Juli. KDH mengotorisasi rancangan KUA dan menyerahkan kpd DPRD paling lambat pertengahan Juni. Rancangan PPAS 9. Rancangan Awal PPAS 8.1. Tengah Juni Rancangan KUA 5. TAPD menyampaikan rancangan awal KUA kpd SEKDA.Pokok-pokok kebijakan yang memuat sinkronisasi kebijakan Pusat-Daerah .Menentukan urutan program tiap urusan . Nota Kesepakatan KUA KUA Nota Kesepakatan KUA KUA Minggu 1 Juli 6. Mgg 2 Juli Rancangan PPAS 10.A. Awal Juni Rancangan KUA 4.Teknis penyusunan APBD . TAPD SEKDA KDH DPRD Rancangan awal KUA Rancangan awal KUA 3. TAPD menyusun rancangan awal PPAS Tahapan PPAS: . Akhir Juli Nota Kesepakatan PPA PPA 3 . Rancangan Awal KUA tersebut memuat: . KUA disepakati paling lambat minggu ke-1 Juli.Menentukan skala prioritas urusan . Penyusunan KUA & PPAS Uraian 1. SEKDA menyetujui rancangan awal KUA dan menyerahkan rancangan KUA kpd KDH paling lambat awal Juni.Menyusun plafon anggaran sementara tiap program Rancangan Awal PPAS 7. DPRD membahas rancangan PPAS bersama PEMDA untuk menghasilkan PPA dan Nota Kesepakatan PPA. DPRD membahas rancangan KUA bersama PEMDA untuk menghasilkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA.Hal-hal khusus lainnya 2. SEKDA menyetujui rancangan awal PPAS menjadi Rancangan PPAS dan menyerahkan rancangan PPAS kepada KDH. TAPD menyusun rancangan awal KUA.Prinsip dan kebijakan penyusunan APBD . Berdasarkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA. Kedua dokumen ini disepakati paling lambat akhir Juli.

Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD TAPD SEKDA KDH Penyusunan Analisis Standar Belanja Penyusunan SPM Penyusunan Standar Satuan Harga Nota Kesepakatan KUA Nota Kesepakatan PPA Analisis Standar Belanja SPM Standar Satuan Harga Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Ya Penyiapan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Tidak Menyetujui Otorisasi Diterbitkan paling lambat awal Agustus TA berjalan Mencakup: a. b.Batas waktu penyampaian RKASKPD kepada PPKD d.2.Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPD e.Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai dengan SPM c. Penyusunan RKA SKPD 4 .3.A.Lampiran: -KUA -PPA -Kode rekening APBD -Format RKA-SKPD -Analisis standar belanja -Standar satuan harga Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SE KDH tentang SKPD Pedoman SE KDHRKA tentang Penyusunan Pedoman SKPD Penyusunan RKA SKPD SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD 1 Ke A.PPA untuk setiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaan.

KDH mengotorisasi Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD menjadi Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD. Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD TAPD Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD SEKDA KDH 3.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Uraian 1. Sebagai langkah awal penyusunan Raperda APBD.Analisis Standar Belanja . dan Standar Satuan Harga. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai dengan SPM 3. Hal-hal lain yang perlu mendapat perhatian dari SKPD 5. SKPD 5 . Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD 4. Lampiran: . Penyusunan Pedoman tersebut mengacu pada KUA dan PPA yang telah disepakati serta dokumen-dokumen pendukung lain seperti Analisis Standar Belanja. SEKDA mengkoordinasi penyebaran Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD kepada SKPDSKPD.PPA .Format RKA-SKPD . TAPD menyerahkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD kepada SEKDA. SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Awal Agustus 5. TAPD menyiapkan Rancangan AWAL Surat Edaran (SE) KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD. SPM. paling lambat awal bulan Agustus tahun anggaran berjalan.KUA .Kode Rekening APBD . Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD 4. PPA untuk tiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaan 2.Standar Satuan Harga 2.A. SEKDA menyetujui Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD dan meneruskannya kepada KDH. Rancangan Awal SE KDH ini mencakup: 1.

2 2 RKA SKPD RKA SKPD Penyusunan RKA SKPD Ke A.3.Lampiran: -KUA -PPA -Kode rekening APBD -Format RKA-SKPD -Analisis standar belanja -Standar satuan harga SEKDA Dari A.2 Disiapkan Oleh SKPD yang bertindak sebagai SKPKD Penyusunan Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan RKA SKPD 2.4. Penyusunan RKA SKPD SKPD Mencakup: a. Penyiapan Raperda APBD 6 .Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD d.1 RKA SKPD 3.Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPD e.2.2 Form RKA SKPD 3.1 RKA SKPD 3.A.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD 1 SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Penyusunan Rincian Anggaran Pendapatan Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah RKA SKPD 1 Form RKA SKPD 1 Disiapkan Hanya Oleh SKPD Pemungut Pendapatan RKA SKPD 2.1 RKA SKPD 2.PPA untuk setiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaan b.1 dan 3.Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai dengan SPM c.

2 RKA SKPD RKA SKPD 3. 7 . SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD RKA SKPD 2.1 untuk kemudian digabung dalam rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung untuk menghasilkan RKASKPD 2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsung masing-masing kegiatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 2.2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 1.A.2. 6. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKASPKD 3. RKA-SKPD tersebut selanjutnya diserahkan kepada PPKD untuk proses peyusunan Raperda APBD. Berdasarkan SE tersebut. 3.3 Penyusunan RKA-SKPD Uraian SKPD 1. 4.1. 7. SKPD mulai menyusun RKA masing-masing RKA SKPD 1 2. SKPD mengkompilasi dokumen RKA-SKPD diatas menjadi RKA-SKPD.2.1.2 8.1 RKA SKPD 2.2. Form RKA-SKPD 1 disiapkan hanya oleh SKPD pemungut pendapatan.1 RKA SKPD 3. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKASKPD 3. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung untuk menghasilkan RKA-SKPD 2. SKPD menerima Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD.1 RKA SKPD 2.

Penyiapan Raperda APBD SKPD Dari A. 6. Rekap Belanja (urusan PEMDA. program dan kegiatan. Daftar piutang daerah. organisasi.4. belanja. keselarasan urusan – fungsi) 5. Daftar investasi daerah 8. Rincian APBD (urusan PEMDA. Daftar jumlah pegawai. Pembahasan Raperda APBD Akuntansi RKA SKPD RKA SKPD Laporan Keuangan Badan Kepegawaian RKA SKPD Ya Daftar Pegawai RKA SKPD Masyarakat Penyusunan Raperda APBD beserta Lampiran Lampiran Raperda APBD: 1. organisasi. Daftar kegiatan dianggarkan kembali 11. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan organisasi) 3.5. Ringkasan APBD 2. Penyusunan RKA SKPD PPKD TAPD SEKDA Nota Keuangan Raperda APBD dan Lampiran KDH Nota Keuangan Raperda APBD dan Lampiran 2 RKA SKPD RKA SKPD Pembahasan RKA SKPD 3 Tidak Raperda APBD dan Lampiran Penyusunan RKA SKPD Sesuai KUA. Daftar pinjaman daerah 8 RKA SKPD Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan Raperda APBD dan Lampiran .3. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset tetap 9. pembiayaan) 4. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset lain-lain 10. 7. Daftar dana cadangan daerah 12. PPA & Dokumen Lain Ke A.A. pendapatan.

Apabila hasil pembahasan RKA-SKPD terdapat ketidaksesuaian. Lampiran APBD: . PPKD menyerahkan RKA-SKPD kepada TAPD untuk dilakukan pembahasan.Rekapitulasi belanja .3) diserahkan kepada PPKD untuk memulai penyusunan Raperda APBD. serta sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD. Dengan data tambahan berupa Laporan Keuangan dan Daftar Pegawai. serta capaian kinerja. Raperda APBD dan Lampiran 6. SEKDA menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan kepada KDH dengan sebelumnya melakukan sosialisasi kepada masyarakat.Daftar jumlah pegawai. standar harga. Pembahasan dilakukan untuk menelaah kesesuaian antara RKA-SKPD dengan KUA. PPA. SAB. piutang daerah. dan investasi daerah .Daftar perkiraan penambahan/ pengurangan aset tetap dan aset lain-lain . RKA SKPD RKA SKPD 3. PPKD menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan kepada SEKDA.Daftar dana cadangan daerah dan pinjaman daerah RKA SKPD Penyusunan Raperda APBD beserta Lampiran Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan Nota Keuangan 5.4 Penyiapan Raperda APBD Uraian SKPD RKA SKPD PPKD TAPD SEKDA KDH 1. indikator kinerja. prakiraan .Daftar kegiatan dianggarkan kembali .Ringkasan APBD (urusan dan organisasi) . RKA-SKPD yang telah disiapkan oleh masing-masing SKPD (seperti dijelaskan di hal A.A. PPKD melakukan kompilasi atas RKA-SKPD menjadi Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan. 2. kelompok sasaran kegiatan. dan dokumen perencanaan lainnya. Nota Keuangan Raperda APBD dan Lampiran 9 .Ringkasan APBD . SKPD harus melakukan penyempurnaan. TAPD menyerahkan RKA-SKPD yang telah sesuai kepada PPKD untuk dikompilasi menjadi Raperda APBD 4. SPM.

program.Ringkasan penjabaran anggaran pendapatan daerah. Penyiapan Raperda DPRD Nota Keuangan Raperda APBD dan Lampiran KUA PPA Nota Keuangan Penyiapan Raper KDH Penjabaran APBD Raperda APBD dan Lampiran Penyampaian Raperda APBD beserta lampirannya kepada DPRD paling lambat pada minggu pertama bulan Oktober RKA SKPD Pembahasan Bersama PEMDA . belanja daerah dan pembiayaan daerah b. Raper KDH Penjabaran APBD Raperda APBD Dan Lampiran 5 Ke A. Penyusunan Raper KDH APBD Persetujuan Bersama Raperda APBD Persetujuan Bersama Raperda APBD Raperda APBD Dan Lampiran Nota Keuangan Raperda APBD Dan Lampiran Lampiran Raper KDH – Penjabaran APBD: a. belanja dan pembiayaan. jenis. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH – Penjabaran APBD PPKD 3 RKA Persetujuan Bersama Raperda APBD Penyusunan Raperda APBD KDH Dari A.Penjabaran APBD menurut urusan pemerintahan daerah.4. rincian obyek pendapatan. kegiatan.9.A.6. obyek. kelompok.DPRD SKPD RKA SKPD diberikan jika DPRD memerlukan penjelasan tambahan Raper KDH Penjabaran APBD Raper KDH Penjabaran APBD Tidak Sesuai KUA dan PPA DPRD Tidak Mengambil Keputusan Pengambilan keputusan bersama paling lambat 1 (satu) bulan sebelum TA ybs dilaksanakan 4 Ke A. organisasi. Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD 10 .5.

Persetujuan Bersama Raperda APBD Raperda APBD dan Lampiran Paling lambat 1 bulan sebelum pelaksanaan anggaran 5. Raper KDH Penjabaran APBD 11 . Jika lebih dari 1 bulan DPRD tidak mengambil keputusan maka proses langsung dilanjutkan ke penyusunan Raper KDH APBD (A. Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan 3. belanja daerah. berdasarkan Persetujuan Bersama Raperda APBD dan RKA-SKPD. kegiatan. jenis. DPRD menyerahkan Persetujuan Bersama Raperda APBD kepada PPKD. DPRD bersama PEMDA membahas kesesuaian Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan dengan KUA dan PPAS.Ringkasan penjabaran anggaran pendapatan daerah. program. dan pembiayaan daerah . kelompok. Persetujuan Bersama Raperda APBD Raperda APBD dan Lampiran 6. Setelah dinyatakan sesuai DPRD dan KDH membuat Persetujuan Bersama Raperda APBD selambat-lambatnya 1 bulan sebelum tahun anggaran bersangkutan dilaksanakan. Lampiran Raper KDH Penjabaran APBD: . organisasi. rincian objek pendapatan. KDH menyusun Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan (seperti dijelaskan dalam proses A.9). objek.5 Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH – Penjabaran APBD Uraian 1.A. PPKD. KDH menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan kepada DPRD paling lambat minggu pertama bulan Oktober. menyiapkan Raper KDH Penjabaran APBD.Penjabaran KDH menurut urusan. pembiayaan Raper KDH Penjabaran APBD 7. PPKD KDH Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan DPRD Mgg 1 Oktober 2. belanja. Pembahasan Bersama PEMDA 4.4). PPKD menyerahkan Raper KDH Penjabaran APBD kepada KDH.

DPRD terhadap Raperda .A.Persetujuan bersama Pemda .7. Evaluasi Raperda Ya Ditindaklanjuti KDH & DPRD Tidak Batas Waktu Penyempurnaan Adalah 7 Hari Kerja Setelah Diterimanya Evaluasi Sesuai Kepentingan Umum dan Peraturan Perundangan Lebih Tinggi Hasil Evaluasi Disampaikan Paling Lambat 15 Hari Kerja Sejak Diterimanya Raperda Tidak 6 Ya Ke A.8. Penetapan Perda dan Per KDH 7 Raper KDH (Penjabaran APBD) 12 . Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD KDH Gubernur/Mendagri Dari A.6.5. Pembahasan Raperda 5 Penetapan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Raperda APBD Dan Lampiran Raper KDH (Penjabaran APBD) Raperda APBD Dan Lampiran Raper KDH (Penjabaran APBD) PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Penyampaian Raperda dan Raper KDH paling lambat 3 hari kerja setelah disetujui disertai: a.APBD b.APBD d. Pembatalan Perda Raperda APBD Dan Lampiran Raperda APBD Dan Lampiran Raper KDH (Penjabaran APBD) Ke A.KUA dan PPA yang disepakati KDH dan pimpinan DPRD c.Risalah sidang jalannya pembahasan Raperda .Nota keuangan dan pidato kepala daerah perihal penyampaian pengantar nota keuangan pada sidang DPRD.

A.6 Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD
Uraian
Raper KDH (Penjabaran APBD)

KDH
Raperda APBD Dan Lampiran

Gubernur/Mendagri

1. KDH menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran APBD kepada Gubernur/Mendagri paling lambat 3 hari kerja setelah disetujui. Penyampaian Raperda dan Raper KDH disertai: - Persetujuan bersama PEMDA – DPRD terhadap Raperda APBD - KUA dan PPA yang disepakati KDH dan pimpinan DPRD - Risalah sidang jalannya pembahasan Raperda APBD - Nota Keuangan dan pidato kepala daerah perihal penyampaian pengantar nota keuangan pada sidang DPRD

3 hari kerja

2. Gubernur/Mendagri mengevaluasi kesesuaian Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran APBD dengan Permendagri tentang Evaluasi Raperda. Jika Raperda APBD tidak dapat diterima dalam proses evaluasi, Pemda & DPRD harus melakukan penyempurnaan dalam jangka waktu 7 hari

Raper KDH (Penjabaran APBD)

Raperda APBD Dan Lampiran

Hasil Evaluasi disampaikan paling lambat 15 hari kerja setelah diterimanya Raperda

3. Gubernur/Mendagri menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran yang sudah sesuai dengan Permendagri tentang Evaluasi Raperda kepada KDH.

Raper KDH (Penjabaran APBD)

Raperda APBD Dan Lampiran

13

A.7. Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD
KDH
7

Gubernur/Mendagri

Dari A.6. Evaluasi Raperda

Raper KDH (Penjabaran APBD)

Per KDH – Penjabaran APBD Raperda APBD Dan Lampiran

Perda - APBD

Penetapan Perda dan Per KDH

Paling lambat 31 Desember TA sebelumnya

Per KDH – Penjabaran APBD Per KDH – Penjabaran APBD Per KDH – Penjabaran APBD

8 Perda - APBD Perda - APBD Dilimpahkan Ke PPKD (Lembar B.1. Penyiapan Rancangan DPA SKPD dan Rancangan Anggaran Kas) Perda - APBD

Penyampaian Perda dan Per KDH ke Gubernur/Mendagri paling lambat 7 (tujuh) hari kerja setelah ditetapkan

14

A.7 Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD
Uraian
1. KDH menetapkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran menjadi Perda APBD dan Raper KDH Penjabaran selambat-lambatnya 31 Desember tahun anggaran sebelumnya.
Raper KDH (Penjabaran APBD)

KDH
Raperda APBD Dan Lampiran

Gubernur/Mendagri

31 Des Per KDH (Penjabaran APBD)

31 Des

Perda APBD

7 hari

2. KDH menyerahkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran kepada Gubernur/Mendagri selambat-lambatnya 7 hari setelah ditetapkan.

7 hari

Per KDH (Penjabaran APBD)

Perda APBD

15

Evaluasi Raperda Ditindaklanjuti KDH dan DPRD Penetapan Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya Pemberhentian Pelaksanaan Perda dan Pencabutan Perda Paling Lama 7 (tujuh) hari kerja setelah pembatalan Tidak Per KDH – Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD Perda – Pencabutan Perda APBD Kep Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda dan Per KDH.6. Pembatalan Perda APBD dan Per KDH – Penjabaran APBD KDH Kep Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda dan Per KDH. dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya 16 . dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya Gubernur/Mendagri 6 Dari A.A.8.

Gubernur/Mendagri mengeluarkan dokumen Keputusan Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH. Permendagri/Gubernur – Pembatalan Perda dan Per KDH.8 Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD Uraian 1. Gubernur/Mendagri menyerahkan dokumen Keputusan Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH. Permendagri/Gubernur – Pembatalan Perda dan Per KDH. Per KDH – Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya Perda – Pencabutan Perda APBD 17 . dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya. KDH juga memberhentikan pelaksanaan Perda dengan mengeluarkan Perda Pencabutan Perda APBD selambatlambatnya 7 hari kerja setelah pembatalan. KDH menetapkan pelaksanaan pengeluaran atas pagu tahun sebelumnya dengan Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya. dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya 4. dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya kepada KDH. Apabila hasil evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD tidak ditindaklanjuti oleh KDH dan DPRD maka Gubernur/Mendagri membatalkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD. dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya 3.A. KDH Gubernur/Mendagri Raper KDH (Penjabaran APBD) Raperda APBD Dan Lampiran Pembatalan Perda dan Per KDH 2.

A RKA SKPD Akuntansi Badan Kepegawaian RKA SKPD Ke A. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan organisasi) 3. Rekap Belanja (urusan PEMDA. 7. keselarasan urusan – fungsi) 5. Daftar piutang daerah. pembiayaan) 4. Daftar investasi daerah 8. organisasi. Daftar pinjaman daerah 18 RKA SKPD Raper KDH APBD dan Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran . pendapatan. organisasi. Penetapan Raper KDH . Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset lain-lain 10. program dan kegiatan. Rincian APBD (urusan PEMDA. Penyusunan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama) SKPD 4 Raper KDH APBD dan Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran PPKD TAPD SEKDA KDH Penyusunan RKA SKPD RKA SKPD RKA SKPD RKA SKPD RKA SKPD Pembahasan RKA SKPD Raper KDH APBD dan Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran 8.10. 6.A.9.APBD + Lampiran Lampiran Raper KDH .APBD: 1. belanja. Daftar jumlah pegawai. Daftar dana cadangan daerah 12. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset tetap 9. Ringkasan APBD 2.APBD Laporan Keuangan Daftar Pegawai Penyusunan Raper KDH . Daftar kegiatan dianggarkan kembali 11.

Daftar kegiatan dianggarkan kembali .Daftar jumlah pegawai. SKPD RKA SKPD PPKD TAPD SEKDA KDH RKA SKPD RKA SKPD 5.Ringkasan APBD (urusan dan organisasi) . 2. 3.Daftar dana cadangan daerah dan pinjaman daerah 7. Jika DPRD tidak mengambil keputusan bersama. SKPD menyerahkan RKASKPD kepada PPKD. 8. PPKD menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran kepada SEKDA. 6.Ringkasan APBD . TAPD menyerahkan RKASKPD yang telah dibahas kepada PPKD. RKA SKPD Penyusunan Raper KDH APBD beserta Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran 19 . piutang daerah. PPKD menyusun Raperda APBD beserta lampiran.Daftar perkiraan penambahan/ pengurangan aset tetap dan aset lain-lain .Rekapitulasi belanja . dan investasi daerah .9 Penyusunan Raper KDH APBD (DPRD tidak mengambil Keputusan Bersama) Uraian 1. PPKD menyerahkan RKA-SKPD kepada TAPD utk dibahas. SEKDA menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran kepada KDH. Lampiran APBD: . SKPD kembali menyusun RKA-SKPD.A.

APBD Ya Melewati 30 (tigapuluh) Hari Kerja Tidak Per KDH – APBD (Keputusan KDH) Penetapan Per KDH APBD Per KDH .10.A Raper KDH – APBD dan Lampiran Penyampaian paling lambat 15 (lima belas) hari kerja sejak DPRD tidak menetapkan keputusan bersama KDH Raper KDH .A.APBD Pengesahan Raper KDH APBD Penetapan Raper KDH – APBD oleh KDH Raper KDH .APBD (Keputusan Gubernur/ Mendagri) Per KDH .9. Penyusunan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama) Gubernur/Mendagri 8. Penetapan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama) KDH Dari A.APBD (Keputusan Gubernur/ Mendagri) Per KDH .APBD (Keputusan Gubernur/ Mendagri) 20 .

maka KDH menetapkan Raper KDH APBD menjadi Per KDH APBD (Keputusan KDH). paling lambat 15 hari kerja sejak DPRD tidak menetapkan Keputusan Bersama KDH. Gubernur/Mendagri menyerahkan Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri) kepada KDH. Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri) 21 . KDH menyerahkan Raper KDH APBD dan lampiran kepada Gubernur/Mendagri.A. Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri) 3. Pengesahan harus sudah dilakukan dalam 30 hari kerja. KDH Raper KDH APBD dan lampiran 15 hari kerja Gubernur/Mendagri Raper KDH APBD dan lampiran 30 hari kerja 2. Gubernur/Mendagri mengesahkan Raper KDH APBD menjadi Per KDH APBD.10 Penetapan Raper KDH APBD (DPRD tidak mengambil Keputusan Bersama) Uraian 1. Apabila pengesahan melewati batas waktu 30 hari kerja.

.

11.9.11.10.3) Dana LS Gaji Pengajuan Dana (B.10.6.8.7.2) Penerbitan SP2D (B.5.6.1) SPPGAJI Dana LS Barang Pengajuan Dana (B.4) Pembelanjaan Dana LS (B.PELAKSANAAN dan PENATAUSAHAAN BELANJA Penyiapan DPA SKPD dan SPD DPA SKPD Anggaran Kas Penyiapan DPA SKPD (B.5.3) Penerbitan SP2D (B.5.1) SPPTU SPM-UP SPM-GU SPM-TU Penerbitan SP2D (B.2) SPPLS Dana LS Bantuan Pengajuan Dana (B.8.11.2) Penerbitan SP2D B.7.1) SPPLS SPM-GAJI SPM-LS SPM-LS SPM-LS Penerbitan SP2D (B.3) Pembelanjaan Dana LS (B.2) SP2D SP2D SP2D SP2D Pembelanjaan GAJI (B.4) SPD Dana UP Pengajuan Dana (B.4) Pembelanjaan Dana LS (B.2) Penerbitan SP2D (B.3) 23 .9.10.2) SPPLS Dana LS Pihak III Pengajuan Dana (B.1 – B.2) SP2D SP2D SP2D Pembelanjaan Dana UP (B.8.3) Pembelanjaan Dana TU (B.7.1) SPPUP Dana GU Pengajuan Dana (B.6.9.3) Pembelanjaan Dana GU (B.3) Penerbitan SP2D (B.3) Penyediaan Dana (B.1) SPPGU Dana TU Pengajuan Dana (B.

8.3.1 Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD PPKD TAPD Surat Pemberitahuan Dari A.B. Penetapan Perda 8 Rancangan DPA-SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Halaman B. Pengesahan Rancangan DPA-SKPD 24 . Perda APBD PER KDH Penjabaran Rancangan DPA-SKPD Pembuatan Surat Pemberitahuan Paling lambat 15 hari sejak ditetapkannya Per KDH Penjabaran APBD Verfikasi bersama Kepala SKPD Penyusunan Rancangan Anggaran Kas SKPD Surat Pemberitahuan Tidak Sesuai Per KDH Penjabaran Paling lambat 3 (tiga) hari setelah APBD ditetapkan Rancangan DPA-SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD Ya Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan DPA-SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan DPA-SKPD 9 Paling lambat 6 (enam) hari setelah pemberitahuan Ke B.2.

B.1 Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas Uraian 1. PPKD menyerahkan Surat Pemberitahuan kepada SKPD. TAPD melakukan verifikasi Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD bersama Kepala SKPD. PPKD mengotorisasi Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD kemudian diserahkan kepada TAPD. Berdasarkan Rancangan DPA-SKPD yang telah dibuat. paling lambat 15 hari kerja sejak ditetapkannya Per KDH Penjabaran.2) berdasarkan Surat Pemberitahuan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD. berdasar Per KDH Penjabaran. Rancangan DPA-SKPD 6 hari kerja setelah pemberitahuan Rancangan Anggaran Kas SKPD 6. SKPD menyerahkan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD kpd PPKD paling lambat 6 hari kerja setelah adanya pemberitahuan. Rancangan DPA-SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD 7. PPKD membuat Surat Pemberitahuan berdasarkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD paling lambat 3 hari kerja sejak APBD ditetapkan. 15 hari kerja sejak penetapan Per KDH Penjabaran Verfikasi bersama Kepala SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan DPA-SKPD 25 . SKPD menyusun Rancangan DPA-SKPD (Hal B. SKPD PPKD Surat Pemberitahuan 3 hari kerja sejak APBD ditetapkan TAPD 2. Rancangan Anggaran Kas SKPD 5. SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD. Rancangan DPA-SKPD 6 hari kerja setelah pemberitahuan 4. Surat Pemberitahuan 3.

1 DPA-SKPD 2.2 Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Penyusunan Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan DPA-SKPD Rancangan DPA-SKPD Menjadi Sub Proses di B.1 Surat Pemberitahuan Penyusunan Rincian DPA Pendapatan SKPD Penyusunan Rincian DPA Belanja Tidak Langsung SKPD Penyusunan Rincian DPA Belanja Langsung Program & Per Kegiatan SPKD Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah DPA-SKPD 1 DPA-SKPD 2.1. Penyiapan Rancangan DPA dan Rancangan Anggaran Kas 26 .2 Penyusunan Rekapitulasi Belanja Langsung menurut Program & Kegiatan SKPD DPA-SKPD 2.2.1 DPA-SKPD 3. Penyusunan Rancangan DPA SKPD SKPD Pembuatan Surat Pemberitahuan Mengacu pada proses B.1 DPA-SKPD 3.2.B.

Rancangan DPA-SKPD ini digunakan sebagai dasar pembuatan Rancangan Anggaran Kas (Hal B.1 6.1. SKPD menyusun DPA-SKPD. SKPD bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah utk menghasilkan DPA-SKPD 3. SKPD menyusun Rincian DPA Pendapatan SKPD untuk menghasilkan DPA-SKPD 1.2.2 Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Uraian 1. DPA-SKPD 1 3. DPA-SKPD 3. SKPD PER KDH Penjabaran PERDA APBD Surat Pemberitahuan 2. SKPD mengkompilasi dokumen-dokumen DPA-SKPD diatas menjadi Rancangan DPA-SKPD.2 Rancangan DPA-SKPD 5.B.2. SKPD menyusun Rincian DPA Belanja Langsung masing-masing kegiatan untuk menghasilkan DPA-SKPD 2.1 DPA-SKPD 2.2.1 4.2.1 DPA-SKPD 2. SKPD untuk kemudian digabung dalam rekapitulasi Rincian DPA Belanja Langsung untuk menghasilkan DPA-SKPD 2. SKPD bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah utk menghasilkan DPA-SKPD 3. 27 . SKPD menyusun Rincian DPA Belanja Tidak Langsung SKPD untuk menghasilkan DPA-SKPD 2. Berdasarkan Surat Pemberitahuan.1).2 7.1. Perda APBD dan Per KDH Penjabaran. DPA-SKPD 3. DPA-SKPD 2.

1.B. Penyediaan Dana 28 . Penyiapan Rancangan DPA SEKDA Penyusunan Anggaran Kas Pemerintah Daerah Rancangan Anggaran Kas SKPD Anggaran Kas Pemerintah Anggaran Kas Daerah Pemerintah Daerah 10 Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan DPA-SKPD Rancangan DPA-SKPD Ke B.3.4. Pengesahan Rancangan DPA-SKPD SKPD DPA-SKPD PPKD Rancangan Anggaran Kas SKPD TAPD 9 Dari B.4. Penyediaan Dana Rancangan DPA-SKPD Tidak Pengesahan Rancangan DPA-SKPD Rancangan DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD Bawasda BPK Setuju Ya Rancangan DPA-SKPD 11 Ke B.

B.4. Penyediaan Dana
PA / Kuasa PA
SPD SPD

Kuasa BUD
Anggaran Kas Pemerintah Daerah

PPKD

10

Dari B.3. Pengesahan Rancangan DPA SKPD

11

DPA SKPD 12

Penyusunan Anggaran Kas Pemerintah Daerah

Pengesahan Rancangan DPA SKPD

Ke B.5.1., B.6.1., B.7.1., B.8.1., B.9.1., B.10.1., B.11.1. (Pengajuan SPP)

Penyiapan SPD

Anggaran Kas Pemerintah Anggaran Kas Daerah Pemerintah Daerah DPA SKPD

DPA SKPD DPA SKPD

Anggaran Kas Pemerintah Daerah

Rancangan SPD Rancangan SPD Rancangan SPD

Rancangan SPD Rancangan SPD Rancangan SPD

Otorisasi

SPD SPD SPD

29

B.3 Pengesahan Rancangan DPA-SKPD
Uraian
1. TAPD menyerahkan Rancangan DPASKPD yang lolos verifikasi kepada SEKDA dan Rancangan Anggaran Kas SKPD yang lolos verifikasi kepada PPKD.

SKPD

PPKD

TAPD
Rancangan DPA-SKPD

SEKDA
Rancangan DPA-SKPD

Rancangan Anggaran Kas SKPD

Rancangan Anggaran Kas SKPD

2. PPKD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD menjadi Anggaran Kas Pemerintah Daerah. Dokumen ini akan digunakan dalam proses pembuatan dokumen penyediaan dana.

Anggaran Kas Pemerintah Daerah

3. SEKDA menyetujui Rancangan DPASKPD dan menyerahkan kepada PPKD.

Rancangan DPA-SKPD

Rancangan DPA-SKPD

4. PPKD mengesahkan Rancangan DPASKPD menjadi DPA-SKPD.
7 hari kerja

DPA-SKPD

5. PPKD menyerahkan DPA-SKPD kepada SKPD, Bawasda, dan BPK. Penyerahan kepada SPKD selambat-lambatnya 7 hari kerja sejak disahkan.

DPA-SKPD

BPK & Bawasda

30

B.4 Penyediaan Dana
Uraian
1. PPKD menyerahkan dokumen Anggaran Kas Pemerintah Daerah dan DPA-SKPD kepada Kuasa BUD.

PA/Kuasa PA

Kuasa BUD
Anggaran Kas Pemerintah Daerah

PPKD
Anggaran Kas Pemerintah Daerah

DPA SKPD

DPA SKPD

2. Berdasarkan dua dokumen tersebut, Kuasa BUD menyiapkan Rancangan SPD. 3. Kuasa BUD menyerahkan Rancangan SPD kepada PPKD.

Rancangan SPD

Rancangan SPD

4. PPKD mengotorisasi Rancangan SPD dan menyerahkan SPD kepada Pengguna Anggaran/Kuasa PA.

SPD

31

Pengajuan SPP UP Bendahara Pengeluaran SPD PPK SKPD SPD SPD Pengguna Anggaran 12 Dari B. Penyediaan Dana Pembuatan SPP-UP SPP-UP dan Dokumen Lain DPA SKPD SPD Penelitian SPP-UP DPA SKPD Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPP UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPD SPP-UP dan Dokumen Lain dan SPP-UP Dokumen Lain SPD Lengkap Register SPP-GU Ya Pembuatan SPM Tidak Dokumen SPP-UP Terdiri dari: 1.1. Lampiran lain SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima 13.A Rancangan SPM Otorisasi Ke B. Surat Pernyataan Pengguna Anggaran 6. Ringkasan SPP-UP 3. Penerbitan SP2D-UP SPP-UP dan Dokumen Lain Rancangan SPM Rancangan SPM Penyampaian SPP-UP Dilampiri: Daftar rincian rencana penggunaan dana s/d jenis belanja Register SPM UP 32 . Rincian SPP-UP (Jenis Belanja) 4.5. Salinan SPD 5.4. Surat Pengantar SPP-UP 2.B.2.5.

yang terdiri dari: . SPP-UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM 1 hari kerja sejak SPP diterima 33 .Lampiran lain (daftar rincian rencana penggunaan dana s.Rincian SPP-UP .Salinan SPD .Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.Surat Pernyataan Pengguna Anggaran . 2.Ringkasan SPP-UP . Jika SPP-UP dinyatakan tidak lengkap. Lengkap 2 hari kerja sejak SPP diterima Rancangan SPM Tidak Lengkap SPM 7. Berdasarkan SPD. PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPPUP dan kesesuaiannya dengan SPD dan DPASKPD. Rancangan SPM ini kemudian diberikan PPKSKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.5. jenis belanja) 3. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-UP.B. SPP-UP yang dinyatakan lengkap akan dibuatkan Rancangan SPM oleh PPK-SKPD.d.Surat Pengantar SPP-UP .1 Pengajuan SPP-UP Uraian 1. Penelitian SPP-UP 5. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK SKPD. 9. PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penerbitan SPM paling lambat 2 hari kerja sejak SPP-UP diterima. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-UP diterima. 8. 6. Bendahara membuat SPP-UP beserta dokumen lainnya. Bendahara Pengeluaran SPD PPK SKPD Pengguna Anggaran SPD SPD SPP-UP dan Dokumen Lain SPP-UP dan Dokumen Lain DPA 4. Bendahara menyerahkan SPP-UP beserta dokumen lain kepada PPK SKPD.

Buku Kas Penerimaan 2.5.5.B. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. Buku Pembantu Panjar 5.1. Buku Pembantu Pajak 4.5. Pembelanjaan Dana UP Ya Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Penerbitan SP2D SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D Dari B.5.D Nota Debet Pencatatan SP2D Dokumen Penatausahaan Mencakup: 1.3. Penerbitan SP2D-UP Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank 13.3.A Dari B. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek SP2D Dokumen Penatausahaan Mencakup: 1.B Tidak Lengkap Ke B. BKU Pengeluaran 2.2. Buku Kas Pengeluaran Register SP2D 34 . Pengajuan SPP-UP SPM SP2D Pembuatan SPM SPM Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penelitian Kelengkapan 13. Pembelanjaan Dana UP Pencatatan Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD SP2D SP2D SP2D 15.

2 Penerbitan SP2D-UP Uraian 1. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM yang diajukan. SP2D 7. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet (Dari Bank) pada dokumen Penatausahaan.Buku Kas Pengeluaran Dokumen Penatausahaan 6. paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. SP2D Nota Debet SP2D 5. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD.Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek Dokumen Penatausahaan 8. 2. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap. Kuasa BUD menerbitkan SP2D.5. Bendahara Pengguna Anggaran Pengeluaran SPM Kuasa BUD SPM Bank Tidak Lengkap Penelitian Kelengkapan 3. Apabila SPM dinyatakan lengkap.Buku Pembantu Pajak .B. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan. Lengkap 2 hari kerja sejak SPM diterima SP2D Dari Bank 4. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM 35 .BKU Pengeluaran .Buku Kas Penerimaan . yang terdiri dari: . yang terdiri dari: .Buku Pembantu Panjar . SP2D ini diserahkan kepada Bank dan Pengguna Anggaran. Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D 1 hari kerja sejak SPM diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D 9.Buku Pembantu Simpanan Bank .

Penerbitan SP2D UP Bukti Pembayaran Uang SP2D Penerimaan Uang Pencairan Dana Bukti Pembayaran Uang SP2D SP2D Nota Debet Nota Debet Pembayaran ke Pihak Ketiga Bukti Pembayaran Uang 13.E Bukti Pembayaran 36 .2. Penerbitan SP2D UP Ke D.D Ke B.B.5. Pembelanjaan Dana UP Bendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa 13.2.5.4. SPJ dengan Bendahara Pembantu 13. Pembuatan SPJ dan D.3.B Dari B.5.5.

Bukti Pembayaran Uang Bukti Pembayaran Uang 5. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran. Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayaran kemudian diserahkan kembali kepada Bendahara Pengeluaran. Bendahara Pengeluaran Bank SP2D Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa Dari Kuasa BUD 2. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank.B. Uang Uang Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD 4. Pencairan Dana 3.3 Pembelanjaan Dana UP Uraian 1.5. Berdasarkan SP2D yang diterima. Bank kemudian menyerahkan uang kepada Bendahara Pengeluaran dan membuat Nota Debet. Bank mencairkan dana. Nota Debet ini kemudian diserahkan ke Kuasa BUD. Bendahara Pengeluaran menyerahkan uang dan Bukti Pembayaran kepada Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa. Bukti Pembayaran 37 .

Penyediaan Dana SPJ SPD SPP-GU dan Dokumen Lain Pembuatan SPP-GU Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima DPA SKPD SPP-GU dan Dokumen Lain SPP-GU dan Dokumen Lain SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi SPD Penelitian SPP-GU SPD SPJ DPA SKPD SPD Lengkap Register SPP-GU Ya Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima Pembuatan SPM Tidak SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Dokumen SPP-GU Terdiri dari: 1. Surat Pernyataan Pengguna Anggaran 7.1. Penerbitan SP2D-GU Register SPM GU 38 . Pengajuan SPP-GU Bendahara Pengeluaran Pembuatan SPJ PPK SKPD SPD Pengguna Anggaran SPD 12 Dari B.6.6.4.B. Ringkasan SPP-GU 3. Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPP-GU sebelumnya 5. Salinan SPD 6. Rincian SPP-GU (Jenis Belanja) 4. Lampiran lain SPP-GU dan Dokumen Lain Rancangan SPM Rancangan SPM Rancangan SPM Otorisasi 14.2. Surat Pengantar SPP-GU 2.A Ke B.

6. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK SKPD. Bendahara menyerahkan SPP-GU beserta dokumen lain kepada PPK-SKPD. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-GU berdasar SPD dan DPA-SKPD. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-GU. Berdasar SPD dan SPJ. paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.B. 2.1 Pengajuan SPP-GU Uraian 1. PPK-SKPD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. Apabila SPP-GU dinyatakan lengkap maka PPK-SKPD membuat Rancangan SPM. Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM 1 hari kerja sejak SPP diterima 39 .Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPP-GU sebelumnya . 9. 8. Jika SPP-GU dinyatakan tidak lengkap. yang terdiri dari: . Rancangan SPM SPM 6.Surat Pernyataan Pengguna Anggaran .Rincian SPP-GU .Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.Salinan SPD . Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-GU diterima. SPP-GU dan Dokumen Lain 7.Ringkasan SPP-GU .Lampiran lain SPJ Bendahara Pengeluaran SPD PPK SKPD Pengguna Anggaran SPD SPD SPP-GU dan Dokumen Lain SPP-GU dan Dokumen Lain 3. PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. DPA Tidak Lengkap 4. Penelitian SPP-GU Lengkap 2 hari kerja sejak SPP diterima 5. Bendahara membuat SPP-GU beserta dokumen lainnya.Surat Pengantar SPP-GU .

Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek SP2D Dokumen Penatausahaan Register SP2D 40 . BKU Pengeluaran 2.B Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Lengkap Ya Penerbitan SP2D Ke B.6.6.A Dari B.1. Bukti atas penyetoran PPN/PPh Bank SP2D Pembuatan SPM SPM Penelitian Kelengkapan 14.B. Buku Pembantu Pajak 4. Pembelanjaan Dana GU Pencatatan Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD SP2D SP2D SP2D SP2D SP2D 14. Ringkasan pengeluaran per rincian objek disertai bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. Pengajuan SPP-GU Kuasa BUD SPM Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA 2. Surat Pengesahan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran periode sebelumnya 3.6.D Nota Debet Pencatatan SP2D Dokumen Penatausahaan Mencakup: 1.3. Buku Pembantu Panjar 5.3. Pembelanjaan Dana GU Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D Dari B.2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3.6. Penerbitan SP2D-GU Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran 14.

2 Penerbitan SP2D-GU Uraian 1. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap.Buku Kas Pengeluaran 6. yang terdiri dari: . Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan.Buku Pembantu Panjar . 5.6.B.Buku Kas Penerimaan . Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM Surat Penolakan Penerbitan SP2D 41 . Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet (Dari Bank) pada dokumen Penatausahaan.Buku Pembantu Simpanan Bank . 3. 7.Surat Pengesahan SPJ Bendahara Pengeluaran periode sebelumnya . Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterima pengajuan SPM. Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima SP2D SP2D Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran SPM Kuasa BUD SPM Bank Tidak Lengkap Penelitian Kelengkapan Lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima Dari Bank Nota Debet SP2D Dokumen Penatausahaan Dokumen Penatausahaan Surat Penolakan Penerbitan SP2D 1 hari kerja sejak SPM diterima 9. SP2D ini diserahkan kepada Bank dan Pengguna Anggaran. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D yaitu: .BKU Pengeluaran . yang terdiri dari: . 2.Buku Pembantu Pajak . Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara.Ringkasan pengeluaran per rincian objek disertai bukti pengeluaran yg sah & lengkap .Bukti atas penyetoran PPN/PPh 4.Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8.

Pembuatan SPJ dan D.6.4.B. SPJ dengan Bendahara Pembantu 14. Penerbitan SP2D GU Bukti Pembayaran Uang SP2D Penerimaan Uang Pencairan Dana Bukti Pembayaran Nota Debet Nota Debet Pembayaran ke Pihak Ketiga Uang SP2D SP2D Bukti Pembayaran Uang 14.6.D Ke B.3.6. Pembelanjaan Dana GU Bendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa 14.B Dari B. Penerbitan SP2D GU Ke D.E Bukti Pembayaran 42 .5.2.2.

6. Bendahara Pengeluaran membuat Bukti Pembayaran dan menyerahkan uang serta Bukti Pembayaran kepada Pihak Ketiga.3 Pembelanjaan Dana GU Uraian Bendahara Pengeluaran Bank SP2D Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa Dari Kuasa BUD 1. 2. Pencairan Dana 3. Berdasarkan SP2D yang diterima. Uang Uang Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD 4. Bukti Pembayaran 43 . Bank mencairkan dana.B. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank. Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayaran kemudian mengembalikan Bukti Pembayaran kepada Bendahara Pengeluaran. Bukti Pembayaran Uang Bukti Pembayaran Uang 5. Bank kemudian menyerahkan uang kepada Bendahara Pengeluaran dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD.

Rincian SPP-TU (Jenis Belanja) 4. Surat Pengesahan SPJ 5.B. Penerbitan SP2D-TU Register SPM TU 44 .A Dokumen SPP-TU Terdiri dari: 1. Surat Keterangan penjelasan keperluan pengisian TU 7.4. Salinan SPD 6.7. Ringkasan SPP-TU 3. Surat Pengantar SPP-TU 2. Penyediaan Dana SPD SPP-TU dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-TU SPD SPP-TU dan Dokumen Lain SPP-TU dan Dokumen Lain DPA SKPD SPD Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi Pembuatan SPP-TU SPD Lengkap Register SPP-TU Ya Pembuatan SPM Tidak Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Rancangan SPM Otorisasi 15. Lampiran lain SPP-TU dan Dokumen Lain Rancangan Rancangan SPM SPM Ke B.7.2.1. Pengajuan SPP-TU Bendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran SPD SPD 12 Dari B.

yang terdiri dari: . Berdasarkan SPD dan SPJ. PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM.Ringkasan SPP-TU .Salinan SPD .Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.Surat Keterangan penjelasan keperluan pengisian TU . Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-TU diterima. 8. SPJ Bendahara Pengeluaran SPD PPK SKPD Pengguna Anggaran SPD SPD 2. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-TU berdasarkan DPA-SKPD dan SPD.Lampiran lain SPP-TU dan Dokumen Lain SPP-TU dan Dokumen Lain 3. Rancangan SPM 6. Bendahara menyerahkan SPP-TU beserta dokumen lain kepada PPK-SKPD. 9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-TU. Jika SPP-TU dinyatakan tidak lengkap. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK SKPD. Apabila SPP-TU dinyatakan lengkap maka PPK-SKPD membuat Rancangan SPM. PPK-SKPD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. SPM SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM 7.7.Rincian SPP-TU .Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPPTU sebelumnya .B. Bendahara membuat SPPTU beserta dokumen lainnya. DPA 4.Surat Pengantar SPP-TU . Tidak Lengkap Penelitian SPP-TU Lengkap 2 hari kerja sejak SPP diterima 5.1 Pengajuan SPP-TU Uraian 1. paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima. SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM 1 hari kerja sejak SPP diterima 45 .

Pembelanjaan Dana TU Pencatatan Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD SP2D SP2D SP2D SP2D SP2D 15.D Nota Debet Pencatatan SP2D Dokumen Penatausahaan Mencakup: 1. BKU Pengeluaran 2.2.7.B Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Lengkap Ya Ke B. Buku Pembantu Pajak 4. Pengajuan SPP-TU SPM SP2D Pembuatan SPM SPM Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: . Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek SP2D Dokumen Penatausahaan Register SP2D 46 .1. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3.3. Penerbitan SP2D-TU Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank 15.7. Buku Pembantu Panjar 5. Pembelanjaan Dana TU Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Penerbitan SP2D SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D Dari B.Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA Penelitian Kelengkapan 15.A Dari B.B.7.7.3.

Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet pd dokumen Penatausahaan. Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM.7. yang terdiri dari: . Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD.Buku Pembantu Pajak . 2.Buku Kas Penerimaan . 7. 5. SP2D ini diserahkan kepada Bank dan Pengguna Anggaran.Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran SP2D Pengguna Anggaran SPM Bendahara Pengeluaran Kuasa BUD SPM Bank Tidak Lengkap Penelitian Kelengkapan Lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima Dari Bank Nota Debet SP2D 4. Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima SPP-TU dan Dokumen Lain 1 hari kerja sejak SPM diterima SP2D Dokumen Penatausahaan Dokumen Penatausahaan SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SP2D 9.Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM.BKU Pengeluaran .2 Penerbitan SP2D-TU Uraian 1. yang terdiri dari: . Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara.Buku Pembantu Panjar . 3. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D adalah: . Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM Surat Penolakan Penerbitan SP2D 47 .Buku Kas Pengeluaran 6.Buku Pembantu Simpanan Bank . Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan.B.

3.5. Pembelanjaan Dana TU Bendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga 15.E Bukti Pembayaran 48 .2. Penerbitan SP2D TU Bukti Pembayaran Uang SP2D Penerimaan Uang Pencairan Dana Bukti Pembayaran Uang SP2D SP2D Nota Debet Nota Debet Pembayaran ke Pihak Ketiga Bukti Pembayaran Uang 15.2.B Dari B. Penerbitan SP2D TU Ke D.7.7.4.B. SPJ dengan Bendahara Pembantu 15.D Ke B. Pembuatan SPJ dan D.7.

Bank kemudian menyerahkan uang kepada Bendahara Pengeluaran dan membuat Nota Debet. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank. 3.3 Pembelanjaan Dana TU Uraian 1. Bank mencairkan dana. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD. Bukti Pembayaran 49 . Bendahara Pengeluaran membuat Bukti Pembayaran dan menyerahkan uang beserta Bukti Pembayaran kepada Pihak Ketiga. Pencairan Dana Uang Uang Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD 4.7. Bendahara Pengeluaran Bank SP2D Pihak Ketiga Dari Kuasa BUD 2.B. Bukti Pembayaran Uang Bukti Pembayaran Uang 5. Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayaran kemudian mengembalikan Bukti Pembayaran kepada Bendahara Pengeluaran. Berdasarkan SP2D yang diterima. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran.

……………………. Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan Bendahara Pengeluaran SPD PPK SKPD Pengguna Anggaran SPD SPD 12 Dari B. Rincian SPP-LS Gaji 4. Kekurangan Gaji 4.A Lampiran Dokumen SPP-LS Gaji: 1. Penyediaan Dana Pembuatan SPP-LS SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS SPD SPP-LS dan Dokumen Lain dan SPP-LS Dokumen Lain DPA SKPD SPD SPP-LS dan Dokumen Lain Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi Surat Penolakan Penerbitan SPM SPD Lengkap Register SPP-GU Ya Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1.4.8. Lampiran SPP-LS Gaji Pembuatan SPM Tidak Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain Rancangan Rancangan SPM SPM Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPM Rancangan SPM Otorisasi 16. Surat Pengantar SPP-LS Gaji 2.B.8. Ringkasan SPP-LS Gaji 3.. Gaji Susulan 3. Penerbitan SP2D-LS Gaji 50 .1. Register SPM LS Gaji Ke B. Gaji Terusan 5.2. Pembayaran Gaji Induk 2.

Lampiran yang terdiri dari: . Bendahara Pengeluaran SPD PPK SKPD Pengguna Anggaran SPD SPD 2. Surat Penolakan Penerbitan SPM 51 . yang terdiri dari: .Dll SPP-LS Gaji dan Dokumen Lain SPP-LS Gaji dan Dokumen Lain 3. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK-SKPD. PPK-SKPD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.Rincian SPP-LS Gaji .Kekurangan Gaji .8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS Gaji diterima. Tidak Lengkap Penelitian SPP-LS Gaji Lengkap 5. Bendahara menyerahkan SPP-LS Gaji beserta dokumen lain kepada PPK-SKPD. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-LS Gaji. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-LS Gaji berdasar SPD dan DPA-SKPD. SPP-LS dan Dokumen Lain 7.1 Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan Uraian 1. PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain 8. SPP-LS dan Dokumen Lain 1 hari kerja sejak SPP diterima Surat Penolakan Penerbitan SPM 9. Bendahara membuat SPP-Gaji beserta dokumen lainnya.Pembayaran Gaji Induk . Rancangan SPM 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM 6.Gaji Susulan .Surat Pengantar SPP-LS Gaji . Berdasarkan SPD.Ringkasan SPP-LS Gaji . paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima. DPA 4. Jika SPP-LS Gaji dinyatakan tidak lengkap. Apabila SPP-LS Gaji dinyatakan lengkap maka PPKSKPD membuat Rancangan SPM.Gaji Terusan .B.

1.3. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3.B. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek Dari B. Buku Pembantu Panjar 5. Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD SPM 16.3. BKU Pengeluaran 2.A Dari B.C Nota Debet Pencatatan 16.8. Buku Pembantu Pajak 4. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2.B Mencakup: 1.8.2.8. Pembelanjaan Dana Gaji Register SP2D 52 .8. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap Pembuatan SPM SPM Penelitian Kelengkapan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Lengkap Ya Penerbitan SP2D SP2D Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D SP2D Pencatatan SP2D Dokumen Penatausahaan Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD 16. Pembelanjaan Dana Gaji SP2D Dokumen Penatausahaan Ke B.

SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap.Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima SP2D Dari Bank Nota Debet 4. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: . Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara.BKU Pengeluaran . 7. Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima 1 hari kerja sejak SPM diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D 9.2 Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan Uraian 1.Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek Dokumen Penatausahaan 8. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet pada dokumen Penatausahaan. yang terdiri dari: . Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM Surat Penolakan Penerbitan SP2D 53 .Buku Pembantu Simpanan Bank . yang terdiri dari: . Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran SPM Kuasa BUD SPM 2. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan.Buku Pembantu Pajak .Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran . Penelitian Kelengkapan Tidak Lengkap Lengkap 3.Buku Kas Penerimaan . 5. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD.B.Buku Kas Pengeluaran SP2D Dokumen Penatausahaan 6.Buku Pembantu Panjar . Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM.8.

8. Penerbitan SP2D LS Gaji Uang Dapat Juga Ditransfer Langsung Ke Rekening PNS Daerah Penerima Gaji 54 .8.B.8.2.B Dari B.3. Pembelanjaan Dana Gaji Bendahara Pengeluaran Bank 16.C PNS Daerah Ke B.2. Penerbitan SP2D LS Gaji SP2D SP2D Uang Ditransfer Ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada Penerima Gaji Pencairan Dana Uang Uang SP2D Nota Debet Nota Debet 16.

Bank mentransfer uang ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk didistribusikan kepada Penerima Gaji. Bendahara Pengeluaran SP2D Bank SP2D 2.B. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank. Uang Uang Ditransfer Ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada Penerima Gaji PNS Daerah Uang Dapat Juga Ditransfer Langsung Ke Rekening PNS Daerah Penerima Gaji 55 . Berdasarkan SP2D yang diterima.8.3 Pembelanjaan Dana Gaji & Tunjangan Uraian 1. Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD Uang Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD 3.

9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa PPTK Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Pihak Ketiga 12 Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Dari B.9. Penyediaan Dana Disertai Berita Acara Penyerahan Barang SPD SPD Pelaksanaan Lelang Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan SPD SPD Keputusan Lelang Pelaksanaan Pekerjaan 17.4. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Keputusan Lelang Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Kontrak Pekerjaan Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Berita Acara Pekerjaan Penyelesaian Pekerjaan 56 .B.2.A Pembuatan Kontrak Pekerjaan Ke D.

Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara Pengeluaran dan berdasarkan SPD. Pihak Ketiga menyerahkan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan dan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan kepada PPTK. PPTK menyerahkan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan & Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan kepada Bendahara Pengeluaran. Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan 4. Pengguna Anggaran menyerahkan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan kepada Pihak Ketiga. Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Disertai Berita Acara Penyerahan Barang Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan 57 .9. Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan 6.B. Pihak Ketiga melaksanakan pekerjaan dan membuat Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan. Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan 5. Pengguna Anggaran membuat Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa Uraian 1. PPTK Bendahara Pengeluaran SPD Pengguna Anggaran SPD Pihak Ketiga Pelaksanaan lelang pekerjaan 2. Setelah keluar dokumen Keputusan Lelang. Keputusan Lelang Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan 3. melaksanakan lelang pekerjaan.

B Register SPM LS Barang & Jasa Ke B.2. Salinan SPD b.1.9.9. ……………………. Rincian SPP-LS (Jenis Belanja) 4. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c.B.. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa PPK SKPD Pengguna Anggaran Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan SPD SPD SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS SPP-LS dan Dokumen Lain SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi SPD SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Pembuatan SPP-LS SPD Pembuatan Surat Penolakan SPM Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan SPD Surat Penolakan Penerbitan SPM Lengkap Tidak Surat Penolakan Penerbitan SPM Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Register SPP-LS Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Rancangan SPM Rancangan SPM Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPM Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1. Ringkasan SPP-LS 3. SPP-LS dan Dokumen Lain Rancangan SPM Otorisasi 17. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa 58 . Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Bendahara Pengeluaran 17.9. Lampiran SPP-LS: a. Surat Pengantar SPP-LS 2.A Dari B.2.

6. PPK-SPKD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM.Dll Bendahara Pengeluaran Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan PPK-SKPD Pengguna Anggaran SPD SPP-LS dan Dokumen Lain 2. DPA SPP-LS dan Dokumen Lain 3. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPPLS beserta dokumen lain kepada PPKSKPD untuk diteliti.Rincian SPP-LS Barang & Jasa Lampiran SPP-LS: .Surat Pengantar SPP-LS Barang & Jasa .2 Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Uraian 1.9.SSP disertai faktur pajak yang ditandatangani WP . Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain 7. Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap. Bendahara Pengeluaran membuat SPP-LS dan dokumen lain. Berdasar SPD.B. Surat Penolakan Penerbitan SPM 59 . Dokumen lain tersebut terdiri dari: . dan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS diterima.Salinan Surat Rekomendasi dari SKPD terkait . Bila SPP-LS dinyatakan lengkap. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-LS.Ringkasan SPP-LS Barang & Jasa . paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima. SPP-LS dan Dokumen Lain 1 hari kerja sejak SPP diterima Surat Penolakan Penerbitan SPM 8. maka PPK-SKPD membuat SPM. Tidak Lengkap Penelitian SPP-LS SPD SPD Lengkap 4.Salinan SPD . PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPP-LS berdasarkan SPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA-SKPD. Rancangan SPM 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM SPP-LS dan Dokumen Lain 5.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.

Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Mencakup: 1.9. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3.B Pembuatan SPM SPM Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1.3.9. BKU Pengeluaran 2. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek SP2D Dokumen Penatausahaan Dokumen Penatausahaan SP2D Register SP2D 60 .4.9. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Bendahara Pengeluaran Dari B.4. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Pembantu Pajak 4.C Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Lengkap Ya Penerbitan SP2D Ke B.B. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Pengguna Anggaran Kuasa BUD SPM BANK SP2D 17.2. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap Penelitian Kelengkapan 17. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima SP2D SP2D SP2D SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD 17.9.D Nota Debet Pencatatan Pencatatan Dari B.

Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: .3 Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Uraian 1. 2.9. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara Pengeluaran. Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM Surat Penolakan Penerbitan SP2D 61 . Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet ke dokumen Penatausahaan. Kuasa BUD menyerahkan SP2D kepada Bank dan Pengguna Anggaran.Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. 5. 6.Buku Pembantu Panjar .B. Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima SP2D Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran SPM Kuasa BUD SPM BANK Tidak Lengkap Penelitian Kelengkapan Lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima Dari Bank SP2D Nota Debet SP2D Dokumen Penatausahaan Dokumen Penatausahaan Surat Penolakan Penerbitan SP2D 1 hari kerja sejak SPM diterima 9. 7. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap.Buku Pembantu Simpanan/ Bank .Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4.BKU Pengeluaran . Bendahara Pengeluaran mencatat SP2D ke dalam dokumen Penatausahaan yang terdiri dari: . Kuasa BUD meneliti kelengkapan dokumen SPM.Buku Pembantu Pajak . Bila dokumen SPM dinyatakan lengkap.Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran . 3.

D Ke B.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Pihak Ketiga Bank 17. Penerbitan SP2D LS Barang & Jasa 62 .9.B.3.C Dari B.3. Penerbitan SP2D LS Barang & Jasa SP2D Pencairan Dana Uang Uang SP2D Nota Debet Nota Debet Uang Ditransfer ke Rekening Pihak Ketiga 17.9.9.

Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD.B. Uang Diserahkan ke Kuasa BUD 63 .4 Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Uraian Pihak Ketiga Dari Kuasa BUD Bank SP2D 1.9. Uang Nota Debet 2. Bank membayarkan/mentransfer uang kepada Pihak Ketiga. Berdasarkan SP2D yang diterima. Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet.

1. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga 64 .10. Penyediaan Dana SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD SPD SPD Penugasan SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas SPD Pelaksanaan Tugas SK Tim SK Tim 18.A Surat Perintah dan atau SPPD Surat Perintah dan atau SPPD SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas Ke D.8.B.2. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga PPTK Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran PNS Daerah SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas 12 Dari B.4.

Pengguna Anggaran menyerahkan SK Tim dan Surat Perintah dan atau SPPD kepada PNS Daerah.B. Pengguna Anggaran membuat dokumen SK Tim dan Surat Perintah dan atau SPPD. Laporan Pelaksanaan Tugas SK Tim Laporan Pelaksanaan Tugas Surat Perintah dan atau SPPD 5. SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD 4. Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas SK Tim 65 .10. Untuk penugasan. SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD 3. dan Laporan Pelaksanaan Tugas kepada PPTK. 6. Surat Perintah dan atau SPPD. PPTK menyerahkan ketiga dokumen ini kepada Bendahara Pengeluaran. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kpd Bendahara Pengeluaran dan berdasarkan SPD tersebut Pengguna Anggaran melakukan penugasan.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Uraian 1. PNS Daerah melaksanakan tugas dan membuat dokumen Laporan Pelaksanaan Tugas. PPTK Bendahara Pengeluaran SPD Pengguna Anggaran SPD PNS Daerah 2. PNS Daerah menyerahkan SK Tim.

Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Bendahara Pengeluaran 18.10.B. …………………….B Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPM Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1.2.A Dari B. Surat Pengantar SPP-LS 2. Rincian SPP-LS 4.10. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c.10. Ringkasan SPP-LS 3. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga PPK SKPD Pengguna Anggaran SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas SPD SPD SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS DPA SKPD SPD Surat Penolakan Penerbitan SPM Pembuatan SPP-LS Laporan Pelaksanaan Tugas SPP-LS dan Dokumen Lain SPP-LS dan Dokumen Lain SPD Pembuatan Surat Penolakan SPM Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima Surat Perintah dan atau SPPD Surat Penolakan Penerbitan SPM Lengkap Tidak Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi SPD Register SPP-LS SK Tim Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPM SPM SPM Otorisasi 18. SPP-LS dan Dokumen Lain Register SPM LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga Ke B.2.1. Lampiran SPP-LS: a. Salinan SPD b.. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga 66 .

Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPPLS beserta dokumen lain kepada PPKSKPD untuk diteliti. Laporan Pelaksanaan TUgas. Dokumen lain tersebut terdiri dari: .Surat Pengantar SPP-LS . 1 hari kerja sejak SPP diterima Surat Penolakan Penerbitan SPM 8. PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Surat Perintah dan atau SPPD. Surat Penolakan Penerbitan SPM 7. SK Tim. Bila SPP-LS dinyatakan lengkap. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap.2 Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Uraian 1. Tidak Lengkap Penelitian SPP-LS SPD SPD Lengkap 4. SPM 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM 5.Salinan Surat Rekomendasi dari SKPD terkait . DPA SPP-LS dan Dokumen Lain 3.B.Dll Bendahara Pengeluaran Berita Acara Penyelesaian Tugas PPK SKPD Pengguna Anggaran Surat Tugas SPD SPP-LS dan Dokumen Lain 2.Rincian SPP-LS Lampiran: . 6. Bendahara Pengeluaran membuat SPP-LS dan dokumen lain.Salinan SPD . Berdasar SPD. maka PPK-SKPD membuat SPM.SSP disertai faktur pajak yang ditandatangani WP .10. Surat Penolakan Penerbitan SPM 67 . PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPP-LS berdasarkan SPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA SKPD. PPK-SPKD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-LS. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS diterima. Pembuatan SPM paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.Ringkasan SPP-LS .

Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap Kuasa BUD SPM Dari B. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2. Pengajuan SPPLS Gaji & Tunjangan Pembuatan SPM SPM Penelitian Kelengkapan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Lengkap Ya Penerbitan SP2D SP2D Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima SP2D Pencatatan SP2D SP2D SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D Dokumen Penatausahaan Mencakup: 1.10.10. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga SP2D Dokumen Penatausahaan 18.2. Buku Rekap Pengeluaran per rincian objek 18. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3.B.4.10. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Register SP2D 68 . BKU Pengeluaran 2. Buku Pembantu Pajak 4. Buku Pembantu Panjar 5.C Ke B.B Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1.3.D Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD Nota Debet Pencatatan Dari B. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran 18.10.4.

Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima SP2D SP2D Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran SPM Kuasa BUD SPM Tidak Lengkap Penelitian Kelengkapan Lengkap 2 hari kerja sejak SPM diterima SP2D Dari Bank Nota Debet Dokumen Penatausahaan Dokumen Penatausahaan Surat Penolakan Penerbitan SP2D 9. 6.Surat Pernyataan tangung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran . Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM.Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. Bendahara Pengeluaran mencatat SP2D ke dalam dokumen Penatausahaan yang terdiri dari: . 3. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet ke dlm dokumen Penatausahaan.Buku Pembantu Simpanan/ Bank .3 Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Uraian 1. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: . 5.Buku Pembantu Pajak . Bila dokumen SPM dinyatakan lengkap. Kuasa BUD menyerahkan SP2D kepada Pengguna Anggaran.10. 2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan dokumen SPM. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM Surat Penolakan Penerbitan SP2D 1 hari kerja sejak SPM diterima 69 .Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. 7. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara Pengeluaran.Buku Pembantu Panjar .BKU Pengeluaran . Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD.B. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap.

4.10.3.D Ke B. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga Bendahara Pengeluaran Bank SP2D Uang Ditransfer Ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada PNS Daerah Pelaksana Tugas Pencairan Dana Uang Uang SP2D Nota Debet Nota Debet 18. Penerbitan SP2D Barang & Jasa – Non Pihak Ketiga 70 .10.B.

Berdasarkan SP2D yang diterima.Non Pihak Ketiga Uraian 1. Uang 71 . Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD Uang Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD 3. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank. Bank mentransfer uang ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk didistribusikan kepada PNS Daerah Pelaksana Tugas.10. Bendahara Pengeluaran Dari Kuasa BUD Bank SP2D 2.B.4 Pembelanjaan Dana LS Barang & Jasa . Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet.

11. Bunga. Hibah Keputusan KDH – Subsidi. Penerbitan SP2D-LS – Bunga. Bunga. Hibah SPD Pembuatan SPP-LS SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS DPA SKPD Otorisasi Pembuatan Surat Penolakan SPM SPD Surat Penolakan Penerbitan SPM Keputusan KDH – Subsidi. Hibah SPD SPP-LS dan Dokumen Lain dan SPP-LS Dokumen Lain SPD Surat Penolakan Penerbitan SPM Lengkap Tidak Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Register SPP-LS Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPM SPM Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1. Salinan SPD b.1. Hibah 72 .2. Rincian SPP-LS (Rincian Objek) 4. Hibah.A Register SPM LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga Ke B. Hibah SPD SPD Keputusan KDH – Subsidi. Bunga. SPP-LS dan Dokumen Lain SPM SPM Otorisasi 19. Subsidi. …………………….11. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c.B. Bagi Hasil & Pembiayaan Bendahara Pengeluaran SKPKD PPK SKPKD PPKD Pembuatan Keputusan KDH – Subsidi. Lampiran SPP-LS: a. Subsidi. Ringkasan SPP-LS 3. Surat Pengantar SPP-LS 2. Bantuan. Bunga. Pengajuan SPP-LS – Bunga..

Bagi Hasil & Pembiayaan Uraian 1. SPP-LS dan Dokumen Lain 1 hari kerja sejak SPP diterima Surat Penolakan Penerbitan SPM 9. Hibah. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-LS. Setelah diteliti dan dinyatakan lengkap. Bunga. Surat Penolakan Penerbitan SPM 73 . Hibah kepada Bendahara Pengeluaran SKPKD. Bendahara Pengeluaran SKPKD SPD Keputusan KDH – Subsidi.Salinan SPD . Hibah 2.11. 6.Salinan Surat Rekomendasi dari SKPD terkait .Ringkasan SPP-LS . Bunga. Bunga.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPKD kepada PPKD untuk diotorisasi. Hibah PPK SKPKD PPKD SPD Keputusan KDH – Subsidi.Dll 3.B. PPK-SKPKD menyerahkan SPM kepada PPKD untuk diotorisasi. PPK-SKPKD meneliti SPP-LS beserta dokumen lain berdasarkan SPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA-SKPD. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS diterima. Berdasarkan kedua dokumen ini. 5. Bendahara Pengeluaran SKPKD membuat SPP-LS & Dokumen Lain. 4.SSP disertai faktur pajak yang ditandatangani WP . Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap. PPKD menyerahkan SPD dan Keputusan KDH Subsidi. SPP-LS dan Dokumen Lain SPP-LS dan Dokumen Lain DPA Tidak Lengkap Penelitian SPP-LS Lengkap Rancangan SPM SPD 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain 8. paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya SPP. 7. Bunga. yang terdiri dari: .Surat Pengantar SPP-LS . PPK SKPKD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. PPK-SKPKD membuat SPM.1 Pengajuan SPP-LS – Subsidi.Rincian SPP-LS Lampiran: . Bantuan. Bendahara Pengeluaran SKPKD menyerahkan SPP-LS beserta dokumen lain kepada PPK-SKPKD untuk diteliti.

B.11.2. Penerbitan SP2D-LS - Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan
Bendahara Pengeluaran SKPKD
SPM

Kuasa BUD
19.A

PPKD
Dari B.11.1. Pengajuan SPP-LS Bunga, Subsidi, Hibah

BANK

Penelitian Kelengkapan

Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap

Pembuatan SPM

SP2D

SPM Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima 19.B

Lengkap

Tidak

Ya Penerbitan SP2D
Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima

Ke B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah

Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D SP2D Dari B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah 19.C SP2D

SP2D

Otorisasi

Pencatatan

Nota Debet

Pencatatan

SP2D

Dokumen Penatausahaan

Mencakup: 1. BKU Pengeluaran 2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. Buku Pembantu Pajak 4. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek

SP2D

Dokumen Penatausahaan

Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPKD

Register SP2D

74

B.11.2 Penerbitan SP2D-LS – Subsidi, Bunga, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan
Uraian
1. PPKD menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. 2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM. 3. Jika dinyatakan lengkap, maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak pengajuan SPM diterima. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: - Surat Pernyataan tangung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran - Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. Kuasa BUD menyerahkan SP2D kepada Bendahara Pengeluaran SKPKD dan PPKD. 5. Sedangkan BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet ke dokumen Penatausahaan. 6. Bendahara Pengeluaran SKPKD mencatat SP2D ke dalam Dokumen Penatausahaan yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan/ Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 7. PPKD mengotorisasi SP2D dan menyerahkannya kepada Bank. 8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima

Bendahara Pengeluaran SKPKD

Kuasa BUD
SPM

PPKD
SPM

BANK

Penelitian Kelengkapan

Tidak Lengkap

Lengkap

SP2D

Dari Bank Nota Debet SP2D

Dokumen Penatausahaan

Dokumen Penatausahaan

SP2D

Surat Penolakan Penerbitan SP2D

9. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM

1 hari kerja sejak SPM diterima

Surat Penolakan Penerbitan SP2D

75

B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan
Pihak Ketiga Bank

19.B

Dari B.11.2. Penerbitan SP2D LS Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan

SP2D

Pencairan Dana

Uang

Uang

SP2D

Nota Debet Nota Debet

19.C

Ke B.11.2. Penerbitan SP2D LS Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan

76

Bantuan Bagi Hasil dan Pembiayaan Uraian Pihak Ketiga Dari Kuasa BUD Bank SP2D 1. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD. Berdasarkan SP2D yang diterima.3 Pembelanjaan Dana Bunga. Uang Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD 2. Uang 77 .B. Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet.11. Subsidi. Hibah. Bank membayarkan/mentransfer uang kepada Pihak Ketiga.

Pembentukan Dana Cadangan Kuasa BUD PPKD Penetapan Perda Pembentukan Dana Cadangan Daftar Program/ Kegiatan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan Perda Dana Cadangan Perda Dana Cadangan Penyisihan Dana Cadangan Tidak Verifikasi Kecukupan Daftar Program/ Kegiatan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan Perda Dana Cadangan Pemilihan Program/Kegiatan Cukup Pembuatan Surat Perintah Pemindahbukuan Surat Perintah Pemindahbukuan Surat Perintah Pemindahbukuan Pencatatan Pemindahbukuan Surat Perintah Pemindahbukuan Surat Perintah Pemindahbukuan Ya Setuju Tidak Dokumen Penatausahaan Surat Perintah Pemindahbukuan Bank 78 .B.12.

Berdasarkan Perda Dana Cadangan. PPKD menyerahkan ke tiga dokumen ini kepada BUD. Perda Dana Cadangan Daftar Program/ Kegiatan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan 3. Verifikasi Kecukupan 5. PPKD menyetujui Surat Perintah Pemindahbukuan dan menyerahkannya kembali kepada BUD. Surat Perintah Pemindahbukuan 6. BUD mencatat Surat Perintah Pemindahbukuan dalam Dokumen Penatausahaan dan menyerahkan Surat Perintah Pemindahbukuan kepada Bank. Surat Perintah Pemindahbukuan 8. maka BUD membuat Surat Perintah Pemindahbukuan.12 Pembentukan Dana Cadangan Uraian 1. Daftar Program/ Kegiatan Kuasa BUD PPKD Perda Dana Cadangan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan 2. Surat Perintah Pemindahbukuan 7. Dokumen Penatausahaan Bank 79 . BUD menyerahkan Surat Perintah Pemindahbukuan kepada PPKD. Kemudian BUD memverifikasi kecukupan Dana Cadangan. PPKD memilih Program/Kegiatan untuk menghasilkan dokumen Daftar Program/Kegiatan dan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan. BUD menyisihkan Dana Cadangan. Berdasarkan ke tiga dokumen ini. Penyisihan Dana Cadangan 4. Jika dinyatakan cukup.B.

14. b. 80 .B.E Dari B. Pembelanjaan Dana GU SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran Bukti Pembayaran Bukti Pembayaran Bukti Pembayaran 20 Dari B.5.buku kas umum.ringkasan pengeluaran per rincian obyek disertai buktibukti yang sah c.register penutupan kas.13 Pembuatan SPJ Bendahara Pengeluaran 13. Pembelanjaan Dana TU Kepala SKPD SPJ Pengeluaran 14.3. Pembelanjaan Dana UP PPK SKPD 15.3.3.E Dari B.bukti atas penyetoran PPN/PPh d. SPJ dengan Bendahara Pengeluaran Pembantu Pencatatan Bukti Bukti Pembayaran Pembayaran Bukti Pembayaran Pengesahan SPJ Verifikasi BKU Pengeluaran Buku Pajak Buku Panjar Buku Simpanan/ Bank Buku Rekap Pengeluaran Per Objek SPJ Pengeluaran Pembantu Surat Penolakan SPJ Surat Penolakan SPJ Tidak Surat Pengesahan SPJSurat Pengesahan SPJ SPJ Pengeluaran Menyetujui Register Pengesahan SPJ Pembuatan SPJ Pengeluaran Ya SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran Register Penolakan SPJ Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran Penyerahan SPJ ke Kepala SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya Register Penerimaan SPJ BUD Menjadi Dasar Pengajuan SPP Surat Pengesahan SPJ Dokumen SPJ: a.7.E Dari B.6.

Buku Pembantu Simpanan/Bank .BKU Pengeluaran .B. SPJ Pengeluaran Tgl 10 bln berikutnya SPJ Pengeluaran 7.Buku Pembantu Pajak . Verifikasi 6. Bendahara Pengeluaran Bukti Transaksi UPGU-TU PPK SKPD Kepala SKPD BKU 2. PPK-SKPD memverifikasi SPJ Pengeluaran. Apabila disetujui. BUD SPJ Pengeluaran 5.13 Pembuatan SPJ Uraian 1. Surat Pengesahan SPJ 81 . Berdasarkan lima dokumen tersebut ditambah dokumen SPJ Pengeluaran Pembantu. Dokumen SPJ: a. Bendahara Pengeluaran juga harus menyerahkan SPJ Pengeluaran kepada BUD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. Kepala SKPD mengesahkan SPJ Pengeluaran. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPJ Pengeluaran kepada PPK-SKPD.Buku Pembantu Panjar . Surat Pengesahan SPJ 8.Buku Rekap Pengeluaran Per Objek Buku Simpanan/ Bank Buku Pajak Buku Panjar Buku Rekap Pengeluaran Per Objek 3. Dari proses pencatatan ini dihasilkan dokumen sebagai berikut: . Bendahara Pengeluaran membuat SPJ Pengeluaran. Ringkasan pengeluaran per rincian obyek disertai bukti-bukti yang sah c. b. SPJ Pengeluaran Pembantu SPJ Pengeluaran Tgl 10 bln berikutnya 4. Register penutupan kas. Buku kas umum. Bukti atas penyetoran PPN/PPh d. PPK-SKPD menyampaikan SPJ Pengeluaran kepada Kepala SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. Kepala SKPD menyerahkan Surat Pengesahan SPJ kepada Bendahara Pengeluaran. Bendahara Pengeluaran melakukan pencatatan bukti-bukti pembelanjaan dana.

buku kas umum b.buku pajak PPN/PPh c. dan Analisis Bukti Bukti Transaksi Bukti Transaksi Transaksi Pencatatan Paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya Buku Kas Pengeluaran Pembantu Buku Pajak PPN/ PPh Pembantu Buku Panjar Pembantu Tidak Menyetujui Ya Pembuatan SPJ Pengeluaran Pembantu SPJ Pengeluaran Pembantu Buku Kas Pengeluaran Pembantu Buku Pajak PPN/ PPh Pembantu Buku Panjar Pembantu SPJ Pengeluaran Pembantu SPJ Pengeluaran Pembantu 20 Dokumen SPJ Pembantu: a. SPJ 82 .13.7. SPJ Dengan Bendahara Pengeluaran Pembantu Bendahara Pengeluaran Pembantu 13.14.E Dari B.5.E SPJ Pengeluaran Pembantu Bukti Transaksi Bukti Transaksi Bukti Transaksi Verifikasi.E Dari B.3.B. Pembelanjaan Dana TU 14.bukti pengeluaran yang sah Ke B.6.3.3. Pembelanjaan Dana UP Bendahara Pengeluaran Dari B. Pembelanjaan Dana GU 15. Evaluasi.

Bukti pengeluaran yang sah SPJ Pengeluaran Pembantu Tgl 5 bln berikutnya 4.Buku Kas Pengeluaran Pembantu . Dokumen SPJ Pembantu: . Berdasarkan ke tiga dokumen tadi.Buku Pajak PPN/PPh Pembantu . dan Analisis 6. Bendahara Pengeluaran Pembantu mencatat buktibukti transaksi pembelanjaan dana. SPJ Pengeluaran Pembantu 83 . dan menganalisa SPJ Pengeluaran Pembantu. SPJ Pengeluaran Pembantu 5.B. Bendahara Pengeluaran Pembantu membuat SPJ Pengeluaran Pembantu.14 SPJ Dengan Bendahara Pengeluaran Pembantu Uraian 1. Bendahara Pengeluaran memverifikasi. mengevaluasi. Verifikasi.Buku Panjar Pembantu Buku Kas Pengeluaran Pembantu Buku Pajak PPN/PPh Pembantu Buku Panjar Pembantu 3. Setelah disetujui. Evaluasi.Buku Pajak PPN/PPh . Bendahara Pengeluaran Pembantu menyerahkan SPJ Pengeluaran Pembantu kepada Bendahara Pengeluaran paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya. Dari proses pencatatan ini dihasilkan dokumen sebagai berikut: . Bendahara Pengeluaran akan menggunakan SPJ Pengeluaran Pembantu dalam proses pembuatan SPJ.BKU . Bendahara Pengeluaran Pembantu Bukti Transaksi UPGU-TU Bendahara Pengeluaran 2.

.

1.1.1) Pelaksanaan Pendapatan – Bendahara Penerimaan Pembantu (C.4) STS SKP Daerah / SKR Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah Penatausahaan Penerimaan (C.1) Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu (C.2) Pelaksanaan Pendapatan – Bank Kasda (C.2.3) Pelaksanaan Pendapatan – Bank Lain (C.2.1.1.2) SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan Pembantu 85 .Penatausahaan Penerimaan Pelaksanaan Pendapatan – Bendahara Penerimaan (C.

2.A Ke C.C. Penatausahaan Penerimaan Disampaikan kepada BUD 86 .1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Wajib Pajak/Retribusi Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran Penerbitan SKP Daerah / SKR BANK SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR Pembayaran Uang SKP Daerah / SKR Uang STS SKP Daerah / SKR Uang Verifikasi Penerimaan Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti Surat Tanda Bukti lain yg Sah Pembayaran / Bukti lain yg Sah SKP Daerah / SKR Uang STS STS Nota Kredit STS Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah 21.1.1.

Uang Uang 4. Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah STS Uang 6. Setelah diverifikasi. Nota Kredit disampaikan kepada BUD Nota Kredit STS STS 87 . Bank membuat Nota Kredit dan mengotorisasi STS. Verifikasi 5.C. Bendahara Penerimaan memverifikasi kesesuaian jumlah uang yang diterimanya dengan dokumen SKP Daerah/ SKR yang diterimanya dari Pengguna Anggaran.1 Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Uraian 1. Bendahara Penerimaan akan menerbitkan STS dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah.1. Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah Uang STS Diserahkan ke BUD 7. Bank kemudian menyerahkan kembali STS kepada Bendahara Penerimaan. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/SKR kepada Bendahara Penerimaan dan Wajib Pajak/Retribusi. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan sejumlah uang yang tertera dalam SKP Daerah/ SKR kepada Bendahara Penerimaan. Bendahara menyerahkan Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah kepada Wajib Pajak/ Retribusi dan menyerahkan uang yang diterimanya tadi beserta STS kepada Bank. SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR WP/Retribusi Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran SKP Daerah / SKR Bank 3.

2.2.B Ke C.C. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Pembantu Wajib Pajak/Retribusi Bendahara Penerimaan Pembantu Pengguna Anggaran BANK Penerbitan SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR Pembayaran Uang SKP Daerah / SKR Uang STS SKP Daerah / SKR Uang Verifikasi Penerimaan Surat Tanda Bukti Pembayaran / Surat Tanda Bukti Bukti lain Pembayaran yg Sah / Bukti lain yg Sah SKP Daerah / SKR Uang STS STS Nota Kredit STS Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah 21.1.2. Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Penerimaan Pembantu Disampaikan kepada BUD 88 .

Nota Kredit disampaikan ke BUD Nota Kredit STS STS 89 .1. Bendahara Penerimaan Pembantu memverifikasi uang yang diterimanya dengan SKP Daerah/SKR dari Pengguna Anggaran. Uang Uang 3.2 Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Penerimaan Pembantu Uraian 1. SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR WP/Retribusi Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran Pembantu SKP Daerah / SKR BANK 2. Bendahara Penerimaan Pembantu menyerahkan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah kepada Wajib Pajak/Retribusi dan STS beserta uang kepada Bank. Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah STS Uang 5.C. Jika sesuai maka Bendahara Penerimaan Pembantu membuat dokumen STS dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/ Bukti Lain yang Sah. Verifikasi 4. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/SKR kepada Wajib Pajak/Retribusi dan Bendahara Penerimaan Pembantu. Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah STS Uang Diserahkan ke BUD 6. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan uang kepada Bendahara Penerimaan Pembantu sejumlah yang tertera di SKP Daerah/SKR. Bank mengembalikan STS Bendahara Penerimaan Pembantu. Bank mengotorisasi STS dan menerbitkan Nota Kredit.

3. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Kasda Wajib Pajak/Retribusi Bank Kasda Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran Penerbitan SKP Daerah / SKR BUD SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR Pembayaran Uang SKP Daerah / SKR Uang Penerimaan Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Nota Kredit Nota Kredit Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) SKP Daerah / SKR 21.1.1.2.C. Penatausahaan Penerimaan 90 .A Ke C.

Wajib Pajak/Retribusi membayarkan uang kepada Bank Kasda sejumlah yang tertera di SKP Daerah/SKR.3 Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Kasda Uraian 1. Bank Kasda menyerahkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah kepada WP/Retribusi dan Nota Kredit kepada BUD. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/SKR kepada Wajib Pajak/Retribusi dan Bendahara Penerimaan.C.1. Bank Kasda menerbitkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah dan Nota Kredit. Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah 91 . WP/Retribusi menyerahkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah kepada Bendahara Penerimaan. Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah Nota Kredit 5. SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR WP/Retribusi Bank Kasda Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran SKP Daerah / SKR BUD 2. Uang Uang 3. Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah Nota Kredit 4.

1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Lain Wajib Pajak/Retribusi Bank Lain Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran Bank Kasda Penerbitan SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR Pembayaran Uang SKP Daerah / SKR Uang Uang Penerimaan Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Nota Kredit Uang Nota Kredit Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) SKP Daerah / SKR Disampaikan kepada BUD 21.A Ke C.1. Penatausahaan Penerimaan 92 .C.4.2.

C. Bank Lain membuat Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah dan Nota Kredit serta menyerahkan uang kepada Bank Kasda.4 Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bank Lain Uraian 1.1. Uang Uang 3. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan uang kepada Bank Lain sejumlah yang tertera di SKP Daerah/SKR. Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah 93 . Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/ SKR kepada Wajib Pajak/ Retribusi dan Bendahara Penerimaan. WP/Retribusi Bank Lain Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran SKP Daerah / SKR Bank Kasda SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR 2. Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah Nota Kredit Nota Kredit Uang 4. WP/Retribusi menyerahkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah kepada Bendahara Penerimaan.

1..3.Buku rekapitulasi penerimaan harian d. C. Bank Lain) PPK SKPD Pengguna Anggaran BUD Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya SKP Daerah / SKR STS Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan Penatausahaan Penerimaan Dari C. Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu SPJ Penerimaan 22 Otorisasi Verifikasi.1.2. Akuntansi SKPD SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan SKP Daerah / SKR STS Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah BKU Penerimaan Buku Pembantu (Rincian Obyek Penerimaan) Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian SPJ Penerimaan Pembantu Pengesahan SPJ Pembuatan SPJ Penerimaan Surat Pengesahan SPJ Surat Pengesahan SPJ Surat Pengesahan SPJ SPJ Penerimaan BKU Penerimaan Buku Pembantu (Rincian Obyek Penerimaan) Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian SPJ Penerimaan Pembantu SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan Lampiran SPJ Penerimaan: a..1. Bank Kasda.2.BKU b.1.Buku pembantu per rincian objek penerimaan c.1.2.A Dari C. C. 94 .Bukti penerimaan lainnya yang sah.4.C. dan Analisis Dilakukan Dalam Rangka Rekonsiliasi Penerimaan 15 Ke D. Penatausahaan Penerimaan Bendahara Penerimaan 21. Evaluasi.1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah (Bendahara Penerimaan.

Berdasarkan ke tiga dokumen tadi ditambah dokumen SPJ Penerimaan Pembantu.2. 8.Buku Pembantu Per Rincian Objek Penerimaan . SKR. mengevaluasi. Setelah diotorisasi. dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah PPK SKPD Pengguna Anggaran BUD BKU Penerimaan Buku Pembantu Buku Rekapitulasi SPJ Penerimaan Pembantu SPJ Penerimaan Tgl 10 bulan berikutnya SPJ Penerimaan Tgl 10 bulan berikutnya SPJ Penerimaan Tgl 10 bulan berikutnya SPJ Penerimaan Verifikasi. Bendahara Penerimaan akan menghasilkan dokumen sebagai berikut: . Bendahara Penerimaan membuat SPJ Penerimaan.1 Penatausahaan Penerimaan Uraian 1. Bendahara Penerimaan menyerahkan SPJ Penerimaan kepada PPK-SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 2. STS. STS. Lampiran SPJ Penerimaan: .Bukti Penerimaan lain yg sah 4. 9. Surat Pengesahan SPJ Dilakukan Dalam Rangka Rekonsiliasi Penerimaan Bendahara Penerimaan SKP Daerah. Dalam rangka rekonsiliasi penerimaan. Kemudian BUD mengesahkan SPJ Penerimaan. Evaluasi. 5. Berdasarkan dokumen SKP Daerah. dan menganalisis SPJ Penerimaan.Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian .BKU Penerimaan . Pengguna Anggaran menyerahkan SPJ Penerimaan kepada BUD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 6. Bendahara Penerimaan melakukan penatausahaan penerimaan. SKR. BUD memverifikasi.Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian 3.Buku Pembantu (Rincian Objek Penerimaan) .BKU .C. BUD menyerahkan Surat Pengesahan SPJ kepada Pengguna Anggaran. dan Analisis Surat Pengesahan SPJ 95 . 7. dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah. PPK-SKPD menyerahkan SPJ Penerimaan kepada Pengguna Anggaran paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. Dari proses penetausahaan penerimaan.

Evaluasi.1. Penatausahaan Penerimaan 96 .C. Pelaksanaan Pendapatan Daerah – Bendahara Pembantu SKP Daerah / SKR STS Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah Paling lambat tanggal 5 (lima) bulan berikutnya SPJ Penerimaan Pembantu Penatausahaan Penerimaan Verifikasi.2.B Dari C. dan Analisis SKP Daerah SKR STS Bukti Lain Yang Sah BKU Penerimaan Pembantu Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu SPJ Penerimaan Pembantu Pembuatan SPJ Pembantu 22 BKU Penerimaan Pembantu Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu SPJ Penerimaan Pembantu SPJ Penerimaan Pembantu Ke C.1.2. Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Pembantu Bendahara Penerimaan Pembantu Bendahara Penerimaan 21.2.2.

2. BKU Penerimaan Pembantu Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu 3. STS. dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah. SPJ Penerimaan Pembantu 5. Evaluasi. Bendahara Penerimaan melakukan penatausahaan penerimaan. STS.2 Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Pembantu Uraian 1. Bendahara Penerimaan Pembantu SKP Daerah. SKR. dan Analisis 6. Bendahara Penerimaan memverifikasi. Dari proses penatausahaan penerimaan. mengevaluasi.C. Bendahara Penerimaan Pembantu membuat SPJ Pembantu. dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah Bendahara Penerimaan 2. Kemudian SPJ Penerimaan Pembantu digunakan dalam penatausahaan penerimaan. SPJ Penerimaan Pembantu 97 . SPJ Penerimaan Pembantu diserahkan Bendahara Penerimaan Pembantu kepada Bendahara Penerimaan paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya. dan menganalisis dokumen ini. Verifikasi. Berdasarkan dokumen SKP Daerah. SKR. Berdasarkan kedua dokumen ini. Bendahara Penerimaan Pembantu menghasilkan dokumen BKU Penerimaan Pembantu dan Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu. SPJ Penerimaan Pembantu Tgl 5 bulan berikutnya 4.

.

Neraca.4) LK SKPKD (LRA.Akuntansi dan Pertanggungjawaban Akuntansi SKPD (D. CALK) Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD (D.2) LK SKPD (LRA. LAK. CALK) Laporan Keuangan PEMDA (D. LAK. Neraca.3) LK PEMDA (LRA. LAK. CALK) Akuntansi SKPKD (D. Neraca. CALK) Berupa Perda LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 99 .6) LK PEMDA (LRA. Neraca. Neraca. LAK.5) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA Pembahasan LK PEMDA (D.1) Neraca Saldo SKPD Laporan Keuangan SKPD (D. CALK) LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA.

1.2. Akuntansi SKPD PPK SKPD Akuntansi Penerimaan Kas 15 Dari C. Berita Acara Serah Terima Barang 7. SK Mutasi Barang 5.2. Berita Acara Penilaian 7. SK Mutasi Barang 4. Berita Acara Penilaian Akuntansi Selain Kas Identifikasi transaksi Selain Kas SPJ Penerimaan SPJ Pengeluaran SP2D Bukti Transaksi Bukti Transaksi Pembuatan Bukti Memorial Pembuatan Bukti Memorial Bukti Memorial Bukti Memorial PENJURNALAN PENJURNALAN PENJURNALAN PENJURNALAN Jurnal Penerimaan Kas Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Umum Jurnal Umum POSTING Buku Besar SKPD Neraca Saldo SKPD PEMBUATAN NERACA SALDO 23 Ke D. Laporan Keuangan SKPD 100 . Berita Acara Serah Terima Barang 6. Surat Pengiriman Barang 4. Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Terdiri Dari: 1. SK Penghapusan Barang 3. Berita Acara Penerimaan Barang 2. Berita Acara Penerimaan Barang 2. Berita Acara Pemusnahan Barang 6.D. SK Penghapusan Barang 3. Berita Acara Pemusnahan Barang 5.1 Penatausahaan Penerimaan Akuntansi Pengeluaran Kas Akuntansi Aset Pengelolaan Barang Daerah Terdiri Dari: 1.

D.SPJ Penerimaan dalam Register Jurnal Penerimaan Kas. .BA Penilaian Akuntansi Penerimaan Kas PPK SKPD Akuntansi Pengeluaran Kas Akuntansi Aset Akuntansi Selain Kas SPJ Penerimaan SPJ Pengeluaran SP2D Bukti Transaksi Bukti Transaksi Bukti Memorial Bukti Memorial Register Jurnal Penerimaan Kas Register Jurnal Pengeluaran Kas Register Jurnal Umum Register Jurnal Umum 2. .BA Penyelesaian Pekerjaan Bukti Memorial transaksi Selain Kas dibuat berdasarkan bukti transaksi yang terdiri dari: .Bukti memorial transaksi Selain Kas dalam Register Jurnal Umum. . Berdasarkan Buku Besar SKPD.SK Penghapusan Barang .BA Seraht Terima Barang .1.SK Mutasi Barang . Jurnal-jurnal tersebut oleh PPKSKPD diposting ke Register Buku Besar SKPD.BA Penerimaan Barang .SK Penghapusan Barang . Akuntansi SKPD Uraian 1.BA Seraht Terima Barang . PPK-SKPD menjurnal: .BA Penilaian .BA Pemusnahan Barang . Bukti Memorial transaksi Aset Tetap dibuat berdasarkan bukti transaksi yang terdiri dari: .Surat Pengiriman Barang . Register Buku Besar SKPD 3. Neraca Saldo SKPD 101 .SK Mutasi Barang .SPJ Pengeluaran dan SP2D dalam Register Jurnal Pengeluaran Kas.Bukti memorial transaksi Aset Tetap dalam Register Jurnal Umum.BA Penerimaan Barang . PPK SKPD membuat Neraca Saldo SKPD.BA Pemusnahan Barang .

Neraca. Neraca. CALK) Neraca Saldo SKPD 24 Pembuatan LK SKPD Otorisasi Ke D. Akuntansi SKPD 23 Laporan Keuangan SKPD (LRA.2. CALK) Surat Pernyataan Laporan Keuangan SKPD (LRA.D. CALK)Laporan Keuangan SKPD (LRA.4.1. Neraca. CALK) Surat Pernyataan Laporan Keuangan SKPD (LRA. Neraca. Neraca. CALK) 102 . Laporan Keuangan PEMDA Laporan Keuangan SKPD (LRA. Laporan Keuangan SKPD PPK SKPD Pengguna Anggaran PPKD Dari D.

CALK) 2.2.Neraca .Laporan Realisasi Anggaran . CALK) 3. PPK SKPD menyerahkan Laporan Keuangan SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. Neraca. Laporan Keuangan SKPD Uraian PPK SKPD Neraca Saldo SKPD Pengguna Anggaran PPKD 1. Neraca. CALK) 4. Surat Pernyataan Laporan Keuangan SKPD (LRA.D.Catatan Atas Laporan Keuangan Laporan Keuangan SKPD (LRA. Neraca. Pengguna Anggaran mengotorisasi Laporan Keuangan SKPD. Laporan Keuangan SKPD (LRA. Pengguna Anggaran menyerahkan Laporan Keuangan SKPD berikut Surat Pernyataan kepada PPKD Surat Pernyataan 103 . PPK SKPD menyusun Laporan Keuangan SKPD yang terdiri dari: . dan membuat Surat Pernyataan. Berdasarkan Neraca Saldo SKPD. CALK) Laporan Keuangan SKPD (LRA. Neraca.

BA Penilaian 7. BA Penilaian Akuntansi Selain Kas Identifikasi transaksi Selain Kas Nota Kredit Nota Debet Bukti Transaksi Bukti Transaksi PENJURNALAN Pembuatan Bukti Memorial Pembuatan Bukti Memorial Jurnal Penerimaan/ Pengeluaran Kas Bukti Memorial Bukti Memorial POSTING PENJURNALAN PENJURNALAN PENJURNALAN PENJURNALAN Buku Besar Kas Jurnal Penerimaan Kas Jurnal Pengeluaran Kas Jurnal Umum Jurnal Umum Pembuatan Laporan Keuangan POSTING Laporan Keuangan SKPKD (LRA. BA Penyelesaian Pekerjaan Fungsi Akuntansi SKPKD Akuntansi Pengeluaran Kas Akuntansi Aset / Hutang Pengelolaan Barang /Hutang Daerah Terdiri Dari: 1. Neraca. LAK. BA Pemusnahan Barang 5.D. Akuntansi SKPKD BUD Akuntansi Penerimaan Kas Laporan Posisi Kas Harian Terdiri Dari: 1. SK Penghapusan Barang 3. BA Serah Terima Barang 6. CALK) Laporan Arus Kas Laporan Posisi Kas Harian Buku Besar SKPKD Pembuatan Neraca Saldo SKPKD Neraca Saldo SKPKD Laporan Arus Kas Laporan Posisi Kas Harian dilampiri: 1. Nota Kredit Pembuatan LK SKPKD 25 Ke D. BA Penerimaan Barang 2.4. Nota Debet 2. BA Pemusnahan Barang 6. Surat Pengiriman Barang 4. BA Penerimaan Barang 2. SK Mutasi Barang 4. SK Penghapusan Barang 3. SK Mutasi Barang 5. Laporan Keuangan PEMDA 104 .3. BA Serah Terima Barang 7.

D. Fungsi Akuntansi SKPKD memposting jurnal-jurnal tsb ke dalam Buku Besar SKPKD 8. BUD kemudian memposting jurnal tersebut ke dalam Buku Besar Kas. Berdasarkan Buku Besar SKPKD. BUD menyerahkan Laporan Arus Kas dan Laporan Posisi Kas Harian yang dilampiri Nota Kredit dan Nota Debet kepada Fungsi Akuntansi SKPKD. 6. LAK. Neraca. 5. Berdasarkan Laporan Posisi Kas Harian. Fungsi Akuntansi SKPKD melakukan penjurnalan dalam Register Jurnal Penerimaan Kas dan Register Jurnal Pengeluaran Kas. Fungsi Akuntansi Menggabungkan Neraca Saldo dan Laporan Arus Kas dalam menyusun Laporan Keuangan SKPKD (LRA.3. Berdasarkan Buku Besar Kas. CALK) Register Jurnal Penerimaan / Pengeluaran Kas Buku Besar Kas Laporan Arus Kas Laporan Posisi Kas Harian Laporan Posisi Kas Harian Bukti Transaksi Bukti Transaksi Register Jurnal Penerimaan Kas Register Jurnal Pengeluaran Kas Bukti Memorial Bukti Memorial Register Jurnal Umum Register Jurnal Umum Buku Besar SKPKD Laporan Arus Kas Neraca Saldo SKPKD Laporan Keuangan SKPKD (LRA. Fungsi Akuntansi membuat Neraca Saldo SKPKD. CALK) 105 . Fungsi Akuntansi juga menjurnal Bukti Memorial transaksi Aset / Hutang dan Bukti Memorial transaksi Selain Kas ke dalam Register Jurnal Umum 7. BUD membuat Laporan Arus Kas dan Laporan Posisi Kas Harian 4.BUD menjurnal Nota Kredit dan Nota Debet ke dalam Register Jurnal Penerimaan/Pengeluaran Kas 2. Akuntansi SKPKD Uraian Nota Kredit BUD Nota Debet Fungsi Akuntansi SKPKD Akuntansi Penerimaan Akuntansi Pengeluaran Kas Kas Akuntansi Aset / Hutang Akuntansi Selain Kas 1. 3. Neraca. 9.

Neraca.4. LAK. CALK) LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. LAK. LAK. CALK) LK Perusahaan Daerah Surat Pernyataan KDH Otorisasi LK PEMDA (LRA. Neraca.D. LAK. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD 106 . Neraca. CALK) LK Perusahaan Daerah Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. CALK) LK PEMDA (LRA. Neraca. CALK) LK Perusahaan Daerah 26 Ke D. LAK. Neraca. Neraca. Laporan Keuangan PEMDA Fungsi Akuntansi SKPKD 25 PPKD 24 SEKDA KDH Laporan Keuangan SKPKD (LRA. Neraca. Neraca. LAK. CALK) LK Perusahaan Daerah Konsolidasi (Penggabungan) LK PEMDA (LRA. CALK) Laporan Keuangan SKPD (LRA. CALK) LK Perusahaan Daerah Pembuatan Surat Pernyataan KDH Penjabaran LRA LK PEMDA (LRA. CALK) Laporan Keuangan SKPD (LRA. Neraca. LAK.5.

D. LAK. CALK LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. Neraca. CALK LK Perusahaan Daerah Surat Pernyataan KDH 107 . 4. CALK LK Perusahaan Daerah Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. CALK LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. Proses konsolidasi tsb menghasilkan Laporan Keuangan PEMDA dan Penjabaran LRA.4. Neraca. LAK. Konsolidasi Penjabaran LRA LK PEMDA (LRA. Fungsi Akuntansi SKPKD Laporan Keuangan SKPKD (LRA. Fungsi Akuntansi SKPKD melakukan konsolidasi (penggabungan) Laporan Keuangan SKPKD dan Laporan Keuangan SKPD. CALK) SEKDA KDH 2. LAK. PPKD kemudian menyerahkan kedua laporan tsb kepada SEKDA 6. yang diserahkan oleh PPKD. Kepala Daerah membuat surat pernyataan. Neraca. CALK) PPKD Laporan Keuangan SKPD (LRA. Neraca. Laporan Keuangan PEMDA Uraian 1. Neraca. LAK. Neraca. LAK. Laporan Keuangan PEMDA dan Laporan Keuangan Perusahan Daerah diserahkan oleh Fungsi Akuntansi SKPKD ke PPKD untuk diotorisasi. Laporan Keuangan PEMDA dan Perusahaan Daerah beserta Surat Pernyataan KDH berlanjut ke proses Pertanggungjawaban Pelaksanaa APBD. 3. Setelah mengotorisasi Laporan Keuangan PEMDA dan Laporan Keuangan Perusahaan Daerah. Setelah menerima Laporan Keuangan PEMDA dan Laporan Keuangan Perusahaan Daerah. Neraca. SEKDA meneruskan kedua laporan tersebut kepada Kepala Daerah. CALK) Laporan Keuangan SKPD (LRA. 5. 7. Laporan Keuangan Pemda tersebut disertai oleh Laporan Keuangan Perusahaan Daerah.

6. LAK. CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA LK PEMDA (LRA.5. CALK) LK Perusahaan Daerah Surat Pernyataan KDH LK PEMDA (LRA. Laporan Keuangan Pemda KDH 26 BPK Penyampaian LK paling lambat 3 bulan setelah TA berakhir LK PEMDA (LRA. CALK) LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. Neraca. LAK. Neraca. CALK) LK Perusahaan Daerah Tanggapan dan Penyesuaian LK PEMDA (LRA. Neraca. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Fungsi Akuntansi SKPKD Dari D. Neraca. CALK) LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. CALK) LK Perusahaan Daerah Surat Pernyataan KDH Pemeriksaan Penjabaran LRA Ya Melewati Batas Waktu? Pemeriksaan diselesaikan paling lambat 2 bulan setelah penerimaan LK Pemda Tidak Laporan Hasil Pemeriksaan Laporan Hasil Pemeriksaan Laporan Hasil Pemeriksaan LK PEMDA (LRA. CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 27 Ke D. Neraca. Neraca. LAK. Pembahasan LK Pemda 108 . LAK. Neraca.D.4. LAK. LAK. LAK.

Neraca. CALK LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 6. LAK. Neraca. CALK LK Perusahaan Daerah Laporan Hasil Pemerikaan 5.D. Neraca. Neraca. CALK LK PEMDA (LRA. KDH menyerahkan LK PEMDA dan LK Perusahaan Daerah beserta Surat Pernyataan KDH kepada BPK. LK PEMDA (LRA. LAK. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Uraian 1.5. BPK melakukan pemeriksaan atas LK PEMDA dan LK Perusahaan Daerah. Penjabaran LRA Tanggapan dan Penyesuaian LK PEMDA (LRA. LAK. Fungsi Akuntansi melakukan penyesuaian dan meyiapkan tanggapan terhadao Laporan Hasil Pemeriksaan. LAK. Neraca. LAK. BPK menyerahkan Laporan Hasil Pemeriksaan dan Laporan Keuangan yang telah diperiksa kepada KDH. Neraca. KDH meneruskan Laporan Hasil Pemeriksaan dan Laporan Keuangan yang telah diperiksa kepada Fungsi Akuntansi untuk disesuaikan. CALK LK Perusahaan Daerah BPK Surat Pernyataan KDH 2. LAK. CALK LK Perusahaan Daerah Laporan Hasil Pemerikaan Laporan Hasil Pemerikaan 4. LAK. CALK LK Perusahaan Daerah Pemeriksaan 3. Fungsi Akuntansi juga menambahkan penjabaran LRA ke Laporan Keuangan. Pemeriksaan diselesaikan paling lambat 2 bulan setelah diterimanya LK. Fungsi Akuntansi SKPKD Surat Pernyataan KDH KDH LK PEMDA (LRA. Fungsi Akuntansi menyerahkan Laporan Keuangan yang disertai Penjabaran LRA kepada KDH LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 109 . CALK LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA. LK PEMDA (LRA. LK PEMDA (LRA. Neraca.

5. Neraca. LAK. LAK. Neraca. CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 110 . Pembahasan LK Pemda KDH DPRD Dari D.6. CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA Pembahasan Persetujuan bersama paling lambat 1 bulan sejak diterimanya Raperda Perda Pertanggungjawaban APBD yang harus dipublikasikan LK PEMDA (LRA. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD 27 Paling lambat 6 bulan setelah Tahun Anggaran berakhir Raperda Pertanggungjawaban APBD LK PEMDA (LRA. Neraca. LAK.D. CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA LK PEMDA (LRA.

6. Pembahasan LK PEMDA Uraian KDH DPRD 1. DPRD melakukan pembahasan terhadap LK Pemda. Neraca. LK Perusahaan Daerah. LAK. LK PEMDA (LRA. CALK LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 111 .D. dan Penjabaran LRA. CALK LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA Berupa Raperda Pertanggungjawaban APBD 2. Penjabaran LRA). Persetujuan bersama dicapai paling lambat 1 bulan sejak diterimanya Raperda Pertanggungjawaban APBD. dan Penjabaran LRA (Berupa Raperda Pertanggungjawaban APBD) kepada DPRD. LK Perusahaan Daerah. Neraca. LK Perusahan Daerah. LAK. Perda ini harus dipublikasikan Berupa Perda Pertanggungjawaban APBD LK PEMDA (LRA. LK PEMDA (LRA. Raperda yang disetujui ditetapkan menjadi Perda Pertanggungjawaban APBD (LK Pemda. CALK LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 3. Neraca. LAK. KDH menyerahkan LK PEMDA.

.

6) Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD Pembatalan Perda Perubahan APBD (E.9) Pengesahan Rancangan DPPASKPD (E.4) RKA-SKPD Perubahan Penyusunan RKASKPD Perubahan APBD (E.3) Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Pembahasan Raperda Perubahan APBD (E.SKPD Perubahan (E.10) Rancangan DPPA-SKPD DPPA-SKPD 113 .Perubahan APBD Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD (E.2) Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan Raperda Perubahan APBD Penyiapan Raperda Perubahan APBD (E.7) Per KDH-Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan Perda-Pencabutan Perda Perubahan APBD Per KDH Penjabaran Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Penyusunan Rancangan DPPA-SKPD (E.8) Penetapan Perda Perubahan APBD (E.5) Raperda Perubahan APBD Evaluasi Raperda Perubahan APBD (E.1) KUA Perubahan PPA Perubahan Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA.11) Rancangan DPPA-SKPD Pembahasan Rancangan DPPA-SKPD (E.

Capaian target kinerja yang harus dikurangi 4. Perbedaan asumsi KUA 2.E. Program dan kegiatan diusulkan dalam perubahan APBD 3. Capaian target kinerja yang harus ditingkatkan Penyusunan Rancangan Awal PPAS Perubahan Tidak Menyetujui Ya Rancangan PPAS Perubahan Rancangan PPAS Perubahan Rancangan PPAS Perubahan Rancangan PPAS Perubahan Otorisasi Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Nota Kesepakatan PPA Perubahan PPA Perubahan Rancangan Awal PPAS Perubahan Rancangan Awal PPAS Perubahan Pembahasan Bersama PEMDA .DPRD Nota Nota Kesepakatan PPA Kesepakatan PPA Perubahan Perubahan PPA PPA Perubahan Perubahan 114 .1. Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD TAPD Identifikasi Faktor Penyebab Perubahan APBD Penyusunan Rancangan awal KUA Perubahan Rancangan awal KUA Perubahan SEKDA Rancangan KUA Perubahan Rancangan KUA Perubahan KDH Rancangan KUA Perubahan DPRD Rancangan KUA Perubahan Tidak Menyetujui Ya Rancangan awal KUA Perubahan Otorisasi Penyampaian ke DPRD paling lambat minggu pertama Agustus TA berjalan Pembahasan Bersama PEMDA .DPRD Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Rancangan KUA & PPAS Perubahan APBD disepakati menjadi KUA & PPA Perubahan paling lambat minggu kedua Agustus TA berjalan Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Rancangan KUA dan PPAS Perubahan Menjelaskan: 1.

KDH mengotorisasi rancangan KUA Perubahan dan menyerahkan kpd DPRD paling lambat Minggu 1 Agustus. DPRD membahas rancangan KUA Perubahan bersama PEMDA untuk menghasilkan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan KUA Perubahan. KDH mengotorisasi rancangan PPAS Perubahan dan menyerahkan kepada DPRD. TAPD menyusun rancangan awal KUA Perubahan. TAPD menyusun rancangan awal PPAS Perubahan berdasarkan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan KUA Perubahan. 7. Rancangan awal KUA Perubahan TAPD SEKDA KDH DPRD 3. Rancangan Awal PPAS Perubahan Rancangan KUA & PPAS Perubahan APBD disepakati menjadi KUA & PPA Perubahan paling lambat minggu kedua Agustus TA berjalan 8. 2. Minggu 1 Agustus Rancangan awal KUA Perubahan Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Minggu 2 Agustus 6. Rancangan awal KUA Perubahan 4. 10. TAPD menyampaikan rancangan awal KUA Perubahan kpd SEKDA. Rancangan Awal PPAS Perubahan Rancangan PPAS Perubahan 9. SEKDA menyetujui rancangan awal KUA Perubahan dan menyerahkan rancangan KUA Perubahan kpd KDH. DPRD menyerahkan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan KUA Perubahan kepada TAPD. Rancangan PPAS Perubahan Minggu 2 Agustus Nota Kesepakatan PPA Perubahan PPA Perubahan 115 . KUA Perubahan disepakati paling lambat minggu ke-2 Agustus. DPRD membahas rancangan PPAS Perubahan bersama PEMDA untuk menghasilkan PPA Perubahan dan Nota Kesepakatan PPA Perubahan. SEKDA menyetujui rancangan awal PPAS Perubahan menjadi Rancangan PPAS Perubahan dan menyerahkan rancangan PPAS Perubahan kepada KDH.1. TAPD menyampaikan rancangan awal PPAS Perubahan kepada SEKDA.E. yang disepakati paling lambat minggu ke-2 Agustus TA berjalan. Rancangan KUA Perubahan 5. Penyusunan KUA & PPAS Perubahan APBD Uraian 1.

Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD .E. PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2. Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5.PPA Perubahan APBD . Lampiran: . Batas waktu penyampaian RKA – SKPD 4. Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD 116 .Kode rekening APBD .SAB .2.3.Standar Harga 28 Ke E. Sinkronisasi program 3. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan TAPD SEKDA KDH Nota Kesepakatan KUA Perubahan Nota Kesepakatan PPA Perubahan Rancangan SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Rancangan SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Ya Penyiapan Rancangan AWAL SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD Tidak Menyetujui Otorisasi Rancangan AWAL SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Rancangan AWAL SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Diterbitkan paling lambat minggu ketiga Agustus TA berjalan SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Rancangan SE KDH Mencakup: 1.KUA Perubahan APBD .

PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/ atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2.Kode rekening APBD . 117 . Rancangan SE KDH Mencakup: 1. Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD 3.SKPD. TAPD menyerahkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD kepada SEKDA.E. SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD Minggu ke-3 Agustus 5. TAPD menyiapkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKASKPD Perubahan APBD TAPD Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD SEKDA KDH 2. Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5. SEKDA menyetujui Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD dan menyerahkan Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD kepada KDH.SAB .Standar Harga Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD 4. Berdasarkan dokumen Nota Kesepakatan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan PPA Perubahan. SEKDA mengkoordinasi penyebaran Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD kepada SKPD. paling lambat minggu ke-3 Agustus tahun anggaran berjalan.PPA Perubahan APBD .Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD . Lampiran: . KDH mengotorisasi Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD menjadi Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD Uraian 1. Batas waktu penyampaian RKA – SKPD 4. Sinkronisasi program 3.KUA Perubahan APBD .

2.1 dan 3.2 29 RKA SKPD – Perubahan RKA SKPD – APBD Perubahan APBD Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Ke E.4.Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD .PPA Perubahan APBD . Lampiran: .E. Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5.1 RKA SKPD 3.2 Disiapkan Oleh SKPD yang bertindak sebagai SKPKD RKA SKPD 2.1 RKA SKPD 2.KUA Perubahan APBD .3.2 Penyusunan Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan Form RKA SKPD 3.1 RKA SKPD 3. PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2.2.Kode rekening APBD . Batas waktu penyampaian RKA – SKPD 4.Standar Harga SEKDA Dari E. Sinkronisasi program 3. Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD SKPD Rancangan SE KDH Mencakup: 1. Penyiapan Raperda Perubahan APBD 118 .SAB . Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA Perubahan APBD 28 SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Penyusunan Rincian Anggaran Pendapatan Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah RKA SKPD 1 Form RKA SKPD 1 Disiapkan Hanya Oleh SKPD Pemungut Pendapatan RKA SKPD 2.

SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsung masing-masing kegiatan untuk menghasilkan RKASKPD 2.KUA & PPAS .Hal lain terkait prinsip transparansi & akuntabilitas Lampiran: .1 RKA SKPD 2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung untuk menghasilkan RKA-SKPD 2.Kode rekening . RKA SKPD 3.Sinkronisasi program nasional-daerah .2 6. KDH menyerahkan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD kepada SKPD.PPAS untuk tiap program .1 7. Pedoman ini mencakup: .1.2.2 8.3. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKA-SPKD 3.1 dan merekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung untuk menghasilkan RKA-SKPD 2.1 4.Standar Analisis Belanja .E.Batas waktu penyampaian RKA . Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD Uraian 1.Standar Harga SKPD SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD KDH SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD 2. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKA-SKPD 3. RKA SKPD 3.2. RKA SKPD 2. RKA SKPD Perubahan APBD 119 .2.2.Format RKA . RKA SKPD 2. RKA SKPD 1 3.Sinkronisasi kinerja-SPM .1. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 1. SKPD mengkompilasi dokumen RKA-SKPD diatas menjadi RKA-SKPD Perubahan APBD.

E. Daftar pinjaman daerah 120 . LAK. pendapatan. Rekap Belanja (urusan PEMDA. 6. organisasi. Daftar jumlah pegawai.5. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan organisasi) 3. CALK). pembiayaan) 4. Rincian APBD (urusan PEMDA. keselarasan urusan – fungsi) 5. Pembahasan Raperda Perubahan APBD Akuntansi Laporan Keuangan Daftar Pegawai RKA SKPD – Perubahan APBD RKA SKPD – Perubahan APBD Masyarakat Penyusunan Raperda Perubahan APBD beserta Lampiran RKA SKPD – Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Lampiran Raperda Perubahan APBD: 1. 7. belanja. program dan kegiatan.3. Neraca. Daftar kegiatan dianggarkan kembali 8. Penyusunan RKA Perubahan APBD RKA SKPD – Perubahan APBD RKA SKPD – Perubahan APBD Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Penyusunan RKA SKPD – Perubahan APBD Pembahasan RKA SKPD – Perubahan APBD RKA SKPD – Perubahan APBD RKA SKPD – Perubahan APBD Badan Kepegawaian Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Sesuai KUA. LK Daerah (LRA. organisasi. Penyiapan Raperda Perubahan APBD SKPD PPKD TAPD SEKDA KDH 29 Dari E.4. Ringkasan APBD 2. PPAS & Dokumen Lain 30 Ke E.

Tim Anggaran membahas kesesuaian RKASKPD Perubahan APBD dengan KUA & PPAS. 5.E.4 Penyiapan Raperda Perubahan APBD Uraian 1. 6.rekapitulasi perubahan belanja .daftar perubahan jumlah pegawai . 3. PPKD mengotorisasi Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD & menyerahkannya kepada SEKDA. TAPD menyusun Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD. 4. SKPD menyerahkan RKA-SKPD Perubahan APBD kepada PPKD.daftar pinjaman daerah Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Masyarakat Nota Keuangan Perubahan APBD 121 . SEKDA akan mengotorisasi kedua dokumen ini dan menyerahkannya kepada KDH setelah sebelumnya melakukan sosialisasi kepada masyarakat.ringkasan perubahan APBD .daftar kegiatan tahun sebelumnya yang belum terealisasi dan dianggarkan kembali . TAPD menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD kpd PPKD.laporan keuangan pemda . 2. PPKD mengotorisasi RKA-SKPD Perubahan APBD kemudian menyerahkannya kpd TAPD. 7. Apabila dinyatakan sesuai. SKPD RKA SKPD Perubahan APBD PPKD RKA SKPD Perubahan APBD TAPD SEKDA KDH RKA SKPD Perubahan APBD Pembahasan RKA SKPD Perubahan APBD Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD Lampiran: .

DPRD RKA SKPD Perubahan diberikan jika DPRD memerlukan penjelasan tambahan Raper KDH – Penjabaran Perubahan APBD Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Tidak Sesuai KUA dan PPA Pengambilan keputusan bersama paling lambat 3 bulan sebelum TA ybs berakhir Ya Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD Persetujuan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Lampiran: 1. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH – Penjabaran APBD PPKD 30 RKA Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD Penyusunan Raperda Perubahan APBD KDH Dari E.5. Penyiapan Raperda Perubahan APBD DPRD Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran KUA Perubahan PPA Perubahan RKA SKPD Perubahan Penyiapan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran SKPD Pembahasan Bersama PEMDA .6. Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD 122 . Penjabaran perubahan APBD Bersama Raperda Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran 31 Ke E. Ringkasan penjabaran perubahan anggaran APBD 2.E.4.

Ringkasan penjabaran perubahan anggaran APBD . Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD 3 bulan sebelum tahun anggaran bersangkutan berakhir 4.E. paling lambat tiga bulan sebelum tahun anggaran yang bersangkutan berakhir.Penjabaran perubahan APBD Raper KDH – Penjabaran Perubahan APBD 123 . Berdasarkan Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD.DPRD 3. DPRD membahas Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD bersama PEMDA. dibuatlah Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD antara DPRD dan KDH.5 Pembahasan Raperda Perubahan APBD Uraian 1. KDH menyiapkan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD. KDH Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD DPRD Akhir September Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD 2. Setelah Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD dinyatakan sesuai dengan KUA Perubahan APBD & PPA Perubahan APBD. Pembahasan Bersama PEMDA . KDH menyerahkan Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD kepada DPRD paling lambat akhir September tahun anggaran berjalan. Lampiran Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD adalah sebagai berikut: .

Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD KDH 31 Dari E. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD 32 Ya Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Ke D.8.E. Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD 33 Raperda Perubahan APBD dan Lampiran 124 .7.6.5. Pembahasan Raperda Perubahan APBD Gubernur/Mendagri Penetapan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD Penyusunan Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Pembahasan Bersama Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Evaluasi Raperda dan Raper KDH Perubahan Hasil Evaluasi Disampaikan Paling Lambat 15 Hari Kerja Sejak Diterimanya Raperda Penyempurnaan paling lama 7 (tujuh) hari kerja setelah diterimanya hasil evaluasi Ya Ditindaklanjuti KDH dan DPRD Tidak Sesuai Kepentingan Umum dan Peraturan Perundangan Lebih Tinggi Tidak Ke D.

Raperda Perubahan APBD Dan Raper KDH Lampiran (Penjabaran Perubahan APBD) 125 . Gubernur/Mendagri meneliti kesesuaian Raperda dan Raper KDH dengan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD .E. KDH menyerahkan Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD kepada Gubernur/ Mendagri. Evaluasi Raperda dan Raper KDH Perubahan Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) 3. KDH Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Gubernur/Mendagri Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran 2. Raperda dan Raper KDH yang telah lolos evaluasi diserahkan kembali oleh Gubernur/Mendagri kepada KDH.6 Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Uraian 1. Gubernur/Mendagri mengevaluasi Raperda dan Raper KDH.

Evaluasi Perda Perubahan APBD Gubernur/Mendagri 33 Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Penetapan Perda dan Per KDH Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD 34 Perda Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Ke F.E.9. Penyusunan Rancangan DPPA SKPD Penyampaian Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD ke Gubernur/Mendagri paling lambat 7 (tujuh) hari kerja setelah ditetapkan 126 .7.6. Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD KDH Dari F.

Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) KDH Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Gubernur/Mendagri Per KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Perda Perubahan APBD 2. KDH menetapkan Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD menjadi Perda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD. KDH menyerahkan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD kepada Gubernur/Mendagri.7 Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD Uraian 1.E. Per KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Perda Perubahan APBD 127 .

8.dan Berlakunya Pagu TA Berjalan Gubernur/Mendagri 32 Dari E. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD KDH Kep Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan. Evaluasi Raperda Perubahan APBD Ditindaklanjuti KDH dan DPRD Penetapan Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan Pemberhentian Pelaksanaan Perda Perubahan APBD dan Pencabutan Perda Perubahan APBD Paling Lama 7 (tujuh) hari kerja setelah pembatalan Tidak Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD Per KDH – Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan Perda – Pencabutan Perda Perubahan APBD Kep Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan.dan Berlakunya Pagu TA Berjalan 128 .E.6.

Bila KDH dan DPRD tidak menindaklanjuti. Per Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan. . Apabila Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD dinyatakan tidak sesuai Kepentingan Umum. dan Berlakunya APBD TA Berjalan 3. Gubernur/Medagri kemudian menyerahkan Per Mendagri/ Gubernur – Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan. maka Gubernur/ Mendagri membatalkan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD dengan mengeluarkan Per Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan.E. dan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD maka Gubernur/Mendagri akan mengembalikan kedua dokumen tersebut kepada KDH untuk ditindaklanjuti bersama DPRD. Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran 2. Per KDH – Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan Perda – Pencabutan Perda Perubahan APBD 129 . Peraturan Perundangan yang lebih tinggi. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Uraian KDH Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) Gubernur/Mendagri Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) 1. dan Berlakunya APBD TA Berjalan 7 Hari Kerja setelah pembatalan 4. Per Mendagri/Gubernur – Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan. dan Berlakunya APBD TA Berjalan. Penyempurnaan ini dilakukan paling lambat 7 hari kerja sejak diterimanya hasil evaluasi.Memberhentikan pelaksanaan Perda Perubahan dan mencabut Perda Perubahan dengan mengeluarkan Perda – Pencabutan Perda Perubahan APBD selambatlambatnya 7 hari kerja setelah pembatalan.Menetapkan Per KDH – Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Anggaran Berjalan. Berdasarkan dokumen ini KDH: . dan Berlakunya APBD TA Berjalan kepada KDH.8.

Penyusunan Rancangan DPPA SKPD SKPD Surat Pemberitahuan Paling lambat 3 hari kerja setelah penetapan Perda Perubahan APBD Penyusunan Rancangan DPPA SKPD PPKD Dari F. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD 130 .E. Penetapan Perda Perubahan APBD KDH 34 Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Pembuatan Surat Pemberitahuan Perda Perubahan APBD Disertai penjelasan perbedaan jumlah anggaran sebelum dan setelah perubahan Rancangan DPPA SKPD Surat Pemberitahuan Surat Pemberitahuan Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Rancangan DPPA SKPD 35 Ke E.9.8.10.

PPKD membuat Surat Pemberitahuan.E. SKPD PPKD Perda Perubahan APBD KDH Perda Perubahan APBD Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD Per KDH – Penjabaran Perubahan APBD 2. SKPD menyusun Rancangan DPPA-SKPD. Rancangan DPPA SKPD 5. KDH menyerahkan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD kepada PPKD. SKPD menyerahkan Rancangan DPPA-SKPD kepada PPKD paling lambat 3 hari kerja setelah perubahan APBD ditetapkan. Surat Pemberitahuan 4. PPKD mendistribusikan Surat Pemberitahuan kepada SKPD.9 Penyusunan Rancangan DPPA SKPD Uraian 1. 3 hari kerja Rancangan DPPA SKPD 131 . Berdasarkan kedua dokumen ini. Surat Pemberitahuan 3. Berdasarkan Surat Pemberitahuan.

E.11.9. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD PPKD TAPD Rancangan DPPA SKPD SEKDA Dari E. Penyusunan DPPA SKPD 35 Penyusunan Rancangan DPPA SKPD Pembahasan Rancangan DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD Tidak Menyetujui Ya Rancangan DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD Pengesahan DPPA SKPD 36 DPPA SKPD Ke E.10. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD 132 .

DPPA SKPD 133 . TAPD membahas Rancangan DPPA-SKPD. SEKDA menyerahkan Rancangan DPPA-SKPD kepada TAPD.10 Pembahasan Rancangan DPPA SKPD Uraian 1. Setelah disetujui. Rancangan DPPA SKPD 3. Kemudian menyerahkan Rancangan DPPASKPD ini kepada SEKDA untuk disetujui.E. TAPD mengesahkan Rancangan DPPA-SKPD menjadi DPPA-SKPD kemudian DPPA-SKPD diserahkan kepada PPKD. Rancangan DPPA SKPD TAPD PPKD Rancangan DPPA SKPD SEKDA 2. PPKD mengotorisasi Rancangan DPPA-SKPD kemudian menyerahkannya kepada TAPD. Rancangan DPPA SKPD 4.

11.10. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD SKPD PPKD SEKDA DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD 36 Dari E. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD Pengesahan Rancangan DPPA SKPD Pembahasan Rancangan DPPA SKPD DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD 134 .E.

SKPD PPKD Rancangan DPPA SKPD SEKDA Rancangan DPPA SKPD 2.E. PPKD menyerahkan DPPA-SKPD kepada SKPD. DPPA SKPD 135 . SEKDA menyerahkan dokumen Rancangan DPPA-SKPD kepada PPKD. PPKD mengesahkan Rancangan DPPASKPD menjadi DPPA-SKPD.11 Pengesahan Rancangan DPPA-SKPD Uraian 1. DPPA SKPD 3.

You're Reading a Free Preview

Mengunduh
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->