BaganAlirSiklus Permen 13 2006

BAGANALIR SIKLUSPENGELOLAAN KEUANGANDAERAH
Berdasarkan PERMENDAGRINomor13Tahun2006 TentangPedomanPengelolaanKeuanganDaerah
DEPARTEMEN DALAM NEGERI REPUBLIK INDONESIA 12 JUNI 2006
DAFTAR ISI
Proses A. Proses Penyusunan APBD
A.1. A.2. A.3. A.4. A.5. A.6. A.7. A.8. A.9. Penyusunan KUA dan PPAS Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD Penyusunan RKA SKPD Penyiapan Raperda APBD Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD Penyusunan Raper KDH APBD
Halaman 1
2 4 6 8 10 12 14 16 18 20
A.10. Penetapan Raper KDH APBD
B. Pelaksanaan dan Penatausahaan Belanja

B.1. B.2. B.3. B.4. Penyiapan Rancangan DPA SKPD dan Rancangan Anggaran Kas Penyusunan Rancangan DPA SKPD Pengesahan Rancangan DPA SKPD Penyediaan Dana
23
24 26 28 30 32 34 36 38 40 42 44 46 48 50 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76 78 80 82
B.5.1. Pengajuan SPP UP B.5.2. Penerbitan SP2D UP B.5.3. Pembelanjaan Dana UP B.6.1. Pengajuan SPP GU B.6.2. Penerbitan SP2D GU B.6.3. Pembelanjaan Dana GU B.7.1 Pengajuan SPP TU B.7.2. Penerbitan SP2D TU B.7.3. Pembelanjaan Dana TU B.8.1. Pengajuan SPP LS Gaji dan Tunjangan B.8.2. Penerbitan SP2D LS Gaji dan Tunjangan B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji B.9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa B.9.2. Pengajuan SPP LS Barang dan Jasa B.9.3. Penerbitan SP2D LS Barang dan Jasa B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa Non Pihak Ketiga B.10.2. Pengajuan SPP LS Barang dan Jasa Non Pihak Ketiga B.10.3. Penerbitan SP2D LS Barang dan Jasa Non Pihak Ketiga B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Non Pihak Ketiga B.11.1. Pengajuan SPP LS Subsidi, Bunga, Hibah dan Pembiayaan B.11.2. Penerbitan SP2D LS Subsidi, Bunga, Hibah dan Pembiayaan B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan B.12. B.13. B.14. Dana Cadangan Pembuatan SPJ SPJ dengan Bendahara Pembantu
Proses C. Pelaksanaan dan Penatausahaan Pendapatan

C.1.1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Penerimaan C.1.2. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Penerimaan Pembantu C.1.3. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bank Kasda C.1.4. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bank lain C.2.1. Penatausahaan Penerimaan C.2.2. Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu
Halaman 85
86 88 90 92 94 96
D. Akuntansi dan Pelaporan

D.1. D.2. D.3. D.4. D.5. D.6. Akuntansi SKPD Laporan Keuangan SKPD Akuntansi SKPKD Laporan Keuangan PEMDA Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Pembahasan Laporan Keuangan PEMDA
99
100 102 104 106 108 110
E. Perubahan APBD
E.1. E.2. E.3. E.4. E.5. E.6. E.7. E.8. E.9. Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD untuk Perubahan APBD Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD Penyiapan Raperda Perubahan APBD Pembahasan Raperda Perubahan APBD Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran P-APBD Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD Penyusunan Rancangan DPPA SKPD
113
114 116 118 120 122 124 126 128 130 132 134
E.10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD E.11. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD
SIKLUS PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH MENURUT PERMENDAGRI

PENYUSUNAN APBD A.1 A.2 A.3 A.4 A.5 Penyusunan KUA & PPAS Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD Penyusunan RKA SKPD Penyiapan Raperda APBD Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD A.6 Evaluasi Raperda APBD & Raper KDH Penjabaran APBD A.7 Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD A.8 Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD A.9. Penyusunan Raper KDH APBD A.10. Penetapan Raper KDH (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama) B.1 B.2 B.3 B.4 B.5.1. B.5.2. B.5.3. B.6.1. B.6.2. B.6.3. B.7.1. B.7.2. B.7.3. B.8.1. B.8.2. B.8.3. B.9.1. B.9.2. B.9.3. B94 DOKUMEN PELAKSANAAN APBD DAN PENATAUSAHAAN PENGELUARAN Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Pengesahan Rancangan DPA-SKPD Penyediaan Dana Pengajuan SPP-UP Penerbitan SP2D-UP Pembelanjaan Dana UP Pengajuan SPP-GU Penerbitan SP2D-GU Pembelanjaan Dana GU Pengajuan SPP-TU Penerbitan SP2D-TU Pembelanjaan Dana TU Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan Pembelanjaan Dana Gaji & Tunjangan Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Pembelanjaan Dana Barang & Jasa B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & JasaNon Pihak Ketiga B.10.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga B.10.3. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Non Pihak Ketiga B.11.1. Pengajuan SPP-LS Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan Pembiayaan B.11.2. Penerbitan SP2D Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan Pembiayaan B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan Pembiayaan B.12. Pembentukan Dana Cadangan B.13. Pembuatan SPJ B.14. SPJ dengan Bendahara Pembantu
PERUBAHAN APBD PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN PENERIMAAN C.1.1 Pelaksanaan Pendapatan Daerah - Bendahara Penerimaan C.1.2 Pelaksanaan Pendapatan Daerah - Bendahara Penerimaan Pembantu C.1.3 Pelaksanaan Pendapatan DaerahBank Kasda C.1.4 Pelaksanaan Pendapatan DaerahBank Lain C.2.1 Penatausahaan Penerimaan C.2.2 Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu AKUNTANSI DAN PELAPORAN D.1 D.2 D.3 D.4 D.5 D.6 Akuntansi SKPD Laporan Keuangan SKPD Akuntansi SKPKD Laporan Keuangan PEMDA Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD Pembahasan Laporan Keuangan PEMDA E.1 Penyusunan KUA & PPAS P-APBD E. 2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD untuk P-APBD E.3 Penyusunan RKA SKPD P-APBD E.4 Penyiapan Raperda P-APBD E.5 Pembahasan Raperda P-APBD E.6 Evaluasi Raperda P-APBD & Raper KDH Penjabaran P-APBD E.7 Pembatalan Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD E.8 Penetapan Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD E.9 Penyusunan Rancangan DPPA SKPD E.10 Pembahasan Rancangan DPPA SKPD E.11 Pengesahan Rancangan DPPA SKPD
KETERANGAN GAMBAR
No.
Gambar
Keterangan
Proses / Aktivitas
Alternatif Keputusan atau Situasi
Dokumen
Proses yang Telah Dijelaskan Sebelumnya
Berlanjut ke Halaman...
Lanjutan dari Halaman...
Arsip / Database / Register
Pihak Lain di Luar Siklus
DAFTAR SINGKATAN
1. Instansi Bank Kasda BPK BUD DPRD KDH PPKD PA PNS Daerah PPK PPTK SEKDA SKPD SKPKD TAPD 2. Dokumen BKU CALK DPA SKPD DPPA SKPD KUA LK LAK LRA Perda Per KDH PPA PPAS Raperda Raper KDH : Buku Kas Umum : Catatan Atas Laporan Keuangan : Dokumen Pelaksana Anggaran SKPD : Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran SKPD : Kebijakan Umum APBD : Laporan Keuangan : Laporan Arus Kas : Laporan Realisasi Angaran : Peraturan Daerah : Peraturan Kepala Daerah : Prioritas dan Plafon Anggaran : Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara : Rancangan Peraturan Daerah : Rancangan Peratruran Kepala Daerah : Bank Kas Daerah : Badan Pemeriksa Keuangan : Bendahara Umum Daerah : Dewan Perwakilan Rakyat Daerah : Kepala Daerah : Pejabat Pengelola Keuangan Daerah : Pengguna Anggaran : Pegawai Negeri Sipil Daerah : Pejabat Penatausahaan Keuangan : Panitia Pelaksana Teknis Kegiatan : Sekretaris Daerah : Satuan Kerja Perangkat Daerah : Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah : Tim Anggaran Pemerintah Daerah
RKA SKPD RKPD SE SK SPD SPJ SKP Daerah SKR SPM STS SPP GU SPP LS SPP TU SPP UP SPPD SP2D
: Rencana Kerja dan Anggaran SKPD : Rencana Kerja Pemerintah Daerah : Surat Edaran : Surat Keputusan : Surat Penyediaan Dana : Surat Pertanggungjawaban : Surat Ketetapan Pajak Daerah : Surat Ketetapan Retribusi : Surat Perintah Membayar : Surat Tanda Setoran : Surat Permintaan Pembayaran Ganti Uang Persediaan : Surat Permintaan Pembayaran Langsung : Surat Permintaan Pembayaran Tambahan Uang Persediaan : Surat Permintaan Pembayaran Uang Persediaan : Surat Perintah Perjalanan Dinas : Surat Perintah Pencairan Dana
PROSES PENYUSUNAN APBD
Penyusunan KUA & PPAS
Penyusunan Raperda APBD

Pedoman Penyusunan RKA-SKPD (A2)
Penetapan Perda APBD

Pembahasan Raperda APBD (A5)
Proses Perencanaan
RKPD
Penyusunan RKA-SKPD (A3)
Persetujuan Bersama Raperda APBD
Penyusunan KUA dan PPAS (A1)
RKA-SKPD
Evaluasi Gubernur/ Mendagri (A6)
- Nota Kesepakatan - KUA dan PPA Raperda APBD (A4) Perda APBD (A7) Pembatalan Perda APBD (A8)
Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama
Penyusunan Raper KDH APBD (A9)
Evaluasi & Penetapan Raper KDH APBD (A10)
Raper KDH APBD
Proses Penyusunan APBD dimulai dengan penyusunan rancangan Kebijakan Umum APBD (KUA) dan dokumen Proiritas dan Plafon Anggaran Sementara (PPAS). Kedua dokumen tersebut kemudian dibahas bersama DPRD untuk menghasilkan sebuah Nota Kesepakatan KUA dan PPA. Berdasarkan Nota Kesepakatan tersebut, KDH memnyampaikan Surat Edaran yang berisi Pedoman Penyusunan RKA-SKPD yang kemudian ditindaklanjuti oleh SKPD-SKPD dengan melakukan penyusunan RKA-SKPD. PPKD melakukan kompilasi RKA-SKPD menjadi Raperda APBD untuk dibahas dan memperoleh persetujuan bersama dengan DPRD sebelum diajukan dalam proses Evaluasi. Proses penetapan Perda APBD baru dapat dilakukan jika Mendagri/Gubernur menyatakan bahwa Perda APBD tidak bertentangan dengan kepentingan umum dan peraturan perundangan yang lebih tinggi. Dalam kasus tertentu dimana DPRD tidak mengambil keputusan bersama, KDH dapat menyusun Peraturan KDH tentang APBD. 1
A.1. Penyusunan KUA dan PPAS

TAPD
RKPD Penyusunan Rancangan awal KUA
SEKDA
Rancangan KUA
KDH
Rancangan KUA Rancangan KUA
DPRD
Rancangan KUA
Tidak
Menyetujui
Ya
SE Mendagri
Memuat: a.Pokok-pokok kebijakan yang memuat sinkronisasi kebijakan Pusat - Daerah b.Prinsip dan kebijakan penyusunan APBD c.Teknis penyusunan APBD d.Hal-hal khusus lainnya.
Rancangan awal KUA
Rancangan awal KUA
SEKDA menyetujui dan menyerahkan kepada KDH paling lambat Awal Juni
Otorisasi
KDH mengotorisasi dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat Pertengahan Juni
Pembahasan Bersama PEMDA - DPRD Nota Kesepakatan KUA KUA
KUA disepakati paling lambat Minggu Ke-1 Juli
Nota Kesepakatan KUA KUA
Tahapan: 1. Menentukan skala prioritas urusan 2. Menentukan urutan program tiap urusan 3. Menyusun plafon anggaran sementara tiap program
Penyusunan Rancangan Awal PPAS
Tidak
Menyetujui
Ya
Rancangan PPAS
Rancangan PPAS
Rancangan PPAS
Otorisasi Rancangan Awal PPAS Rancangan Awal PPAS
KDH mengotorisasi dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat Minggu Ke-2 Juli
Rancangan PPAS
Pembahasan Bersama PEMDA - DPRD
PPA disepakati paling lambat Akhir Juli
PPA KUA dan PPAS Menjadi Dasar Penyusunan Pedoman RKA
Nota Kesepakatan PPA
Nota Kesepakatan PPA PPA
A.1. Penyusunan KUA & PPAS

Uraian
1. TAPD menyusun rancangan awal KUA. Rancangan Awal KUA tersebut memuat: - Pokok-pokok kebijakan yang memuat sinkronisasi kebijakan Pusat-Daerah - Prinsip dan kebijakan penyusunan APBD - Teknis penyusunan APBD - Hal-hal khusus lainnya 2. TAPD menyampaikan rancangan awal KUA kpd SEKDA.
TAPD
SEKDA
KDH
DPRD
Rancangan awal KUA
Rancangan awal KUA
3. SEKDA menyetujui rancangan awal KUA dan menyerahkan rancangan KUA kpd KDH paling lambat awal Juni.
Awal Juni
Rancangan KUA
4. KDH mengotorisasi rancangan KUA dan menyerahkan kpd DPRD paling lambat pertengahan Juni.
Tengah Juni
Rancangan KUA
5. DPRD membahas rancangan KUA bersama PEMDA untuk menghasilkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA. KUA disepakati paling lambat minggu ke-1 Juli.
Minggu 1 Juli
6. Berdasarkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA, TAPD menyusun rancangan awal PPAS Tahapan PPAS: - Menentukan skala prioritas urusan - Menentukan urutan program tiap urusan - Menyusun plafon anggaran sementara tiap program
Rancangan Awal PPAS
7. TAPD menyampaikan rancangan awal PPAS kepada SEKDA.
Rancangan Awal PPAS
8. SEKDA menyetujui rancangan awal PPAS menjadi Rancangan PPAS dan menyerahkan rancangan PPAS kepada KDH.
Rancangan PPAS
9. KDH mengotorisasi rancangan PPAS dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat minggu ke-2 Juli.
Mgg 2 Juli
Rancangan PPAS
10. DPRD membahas rancangan PPAS bersama PEMDA untuk menghasilkan PPA dan Nota Kesepakatan PPA. Kedua dokumen ini disepakati paling lambat akhir Juli.
Akhir Juli
A.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD

TAPD SEKDA KDH
Penyusunan Analisis Standar Belanja
Penyusunan SPM
Penyusunan Standar Satuan Harga Nota Kesepakatan KUA Nota Kesepakatan PPA
Analisis Standar Belanja
SPM
Standar Satuan Harga
Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
Ya Penyiapan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
Tidak
Menyetujui
Otorisasi Diterbitkan paling lambat awal Agustus TA berjalan
Mencakup: a.PPA untuk setiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaan; b.Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai dengan SPM c.Batas waktu penyampaian RKASKPD kepada PPKD d.Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPD e.Lampiran: -KUA -PPA -Kode rekening APBD -Format RKA-SKPD -Analisis standar belanja -Standar satuan harga
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SE KDH tentang SKPD Pedoman SE KDHRKA tentang Penyusunan Pedoman SKPD Penyusunan RKA SKPD
SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD 1
Ke A.3. Penyusunan RKA SKPD
A.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD

Uraian
1. Sebagai langkah awal penyusunan Raperda APBD, TAPD menyiapkan Rancangan AWAL Surat Edaran (SE) KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD. Penyusunan Pedoman tersebut mengacu pada KUA dan PPA yang telah disepakati serta dokumen-dokumen pendukung lain seperti Analisis Standar Belanja, SPM, dan Standar Satuan Harga, Rancangan Awal SE KDH ini mencakup: 1. PPA untuk tiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaan 2. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai dengan SPM 3. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD 4. Hal-hal lain yang perlu mendapat perhatian dari SKPD 5. Lampiran: - KUA - PPA - Kode Rekening APBD - Format RKA-SKPD - Analisis Standar Belanja - Standar Satuan Harga 2. TAPD menyerahkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD kepada SEKDA.
TAPD
SEKDA
KDH
3. SEKDA menyetujui Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD dan meneruskannya kepada KDH.
4. KDH mengotorisasi Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD menjadi Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, paling lambat awal bulan Agustus tahun anggaran berjalan.
SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
Awal Agustus
5. SEKDA mengkoordinasi penyebaran Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD kepada SKPDSKPD.
SKPD
A.3. Penyusunan RKA SKPD

SKPD
Mencakup: a.PPA untuk setiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaan b.Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai dengan SPM c.Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD d.Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPD e.Lampiran: -KUA -PPA -Kode rekening APBD -Format RKA-SKPD -Analisis standar belanja -Standar satuan harga
SEKDA
Dari A.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD 1
Penyusunan Rincian Anggaran Pendapatan
Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung
Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan
Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah
Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah
RKA SKPD 1 Form RKA SKPD 1 Disiapkan Hanya Oleh SKPD Pemungut Pendapatan
RKA SKPD 2.1
RKA SKPD 2.2.1
RKA SKPD 3.1
RKA SKPD 3.2 Form RKA SKPD 3.1 dan 3.2 Disiapkan Oleh SKPD yang bertindak sebagai SKPKD
Penyusunan Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan
RKA SKPD 2.2
RKA SKPD RKA SKPD Penyusunan RKA SKPD
Ke A.4. Penyiapan Raperda APBD 6
A.3 Penyusunan RKA-SKPD

Uraian SKPD
1. SKPD menerima Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD. Berdasarkan SE tersebut, SKPD mulai menyusun RKA masing-masing
RKA SKPD 1
2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 1. Form RKA-SKPD 1 disiapkan hanya oleh SKPD pemungut pendapatan. 3. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung untuk menghasilkan RKA-SKPD 2.1. 4. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsung masing-masing kegiatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 2.2.1 untuk kemudian digabung dalam rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung untuk menghasilkan RKASKPD 2.2. 6. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKASPKD 3.1. 7. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKASKPD 3.2.
SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD
RKA SKPD 2.1
RKA SKPD 2.2.1
RKA SKPD 2.2
RKA SKPD
RKA SKPD 3.1
RKA SKPD 3.2
8. SKPD mengkompilasi dokumen RKA-SKPD diatas menjadi RKA-SKPD. RKA-SKPD tersebut selanjutnya diserahkan kepada PPKD untuk proses peyusunan Raperda APBD.
A.4. Penyiapan Raperda APBD

SKPD
Dari A.3. Penyusunan RKA SKPD
PPKD
TAPD
SEKDA
Nota Keuangan Raperda APBD dan Lampiran
KDH
RKA SKPD
RKA SKPD
Pembahasan RKA SKPD
3 Tidak Raperda APBD dan Lampiran
Penyusunan RKA SKPD
Sesuai KUA, PPA & Dokumen Lain
Ke A.5. Pembahasan Raperda APBD
Akuntansi RKA SKPD RKA SKPD Laporan Keuangan
Badan Kepegawaian RKA SKPD
Ya
Daftar Pegawai
RKA SKPD
Masyarakat Penyusunan Raperda APBD beserta Lampiran Lampiran Raperda APBD: 1. Ringkasan APBD 2. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan organisasi) 3. Rincian APBD (urusan PEMDA, organisasi, pendapatan, belanja, pembiayaan) 4. Rekap Belanja (urusan PEMDA, organisasi, program dan kegiatan, keselarasan urusan fungsi) 5. Daftar jumlah pegawai, 6. Daftar piutang daerah, 7. Daftar investasi daerah 8. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset tetap 9. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset lain-lain 10. Daftar kegiatan dianggarkan kembali 11. Daftar dana cadangan daerah 12. Daftar pinjaman daerah 8
RKA SKPD
Raperda APBD dan Lampiran
A.4 Penyiapan Raperda APBD

Uraian SKPD
RKA SKPD
PPKD
TAPD
SEKDA
KDH
1. RKA-SKPD yang telah disiapkan oleh masing-masing SKPD (seperti dijelaskan di hal A.3) diserahkan kepada PPKD untuk memulai penyusunan Raperda APBD. 2. PPKD menyerahkan RKA-SKPD kepada TAPD untuk dilakukan pembahasan.
Pembahasan dilakukan untuk menelaah kesesuaian antara RKA-SKPD dengan KUA, PPA, prakiraan , dan dokumen perencanaan lainnya, serta capaian kinerja, indikator kinerja, kelompok sasaran kegiatan, SAB, standar harga, SPM, serta sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD. Apabila hasil pembahasan RKA-SKPD terdapat ketidaksesuaian, SKPD harus melakukan penyempurnaan.
RKA SKPD
RKA SKPD
3. TAPD menyerahkan RKA-SKPD yang telah sesuai kepada PPKD untuk dikompilasi menjadi Raperda APBD 4. Dengan data tambahan berupa Laporan Keuangan dan Daftar Pegawai, PPKD melakukan kompilasi atas RKA-SKPD menjadi Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan. Lampiran APBD: - Ringkasan APBD - Ringkasan APBD (urusan dan organisasi) - Rekapitulasi belanja - Daftar jumlah pegawai, piutang daerah, dan investasi daerah - Daftar perkiraan penambahan/ pengurangan aset tetap dan aset lain-lain - Daftar kegiatan dianggarkan kembali - Daftar dana cadangan daerah dan pinjaman daerah
RKA SKPD
Penyusunan Raperda APBD beserta Lampiran
Nota Keuangan
Nota Keuangan
5. PPKD menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan kepada SEKDA.
6. SEKDA menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan kepada KDH dengan sebelumnya melakukan sosialisasi kepada masyarakat.
A.5. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD
PPKD
3 RKA Persetujuan Bersama Raperda APBD Penyusunan Raperda APBD
KDH
Dari A.4. Penyiapan Raperda
DPRD
KUA
PPA
Nota Keuangan Penyiapan Raper KDH Penjabaran APBD Raperda APBD dan Lampiran
Penyampaian Raperda APBD beserta lampirannya kepada DPRD paling lambat pada minggu pertama bulan Oktober
RKA SKPD Pembahasan Bersama PEMDA - DPRD
SKPD
RKA SKPD diberikan jika DPRD memerlukan penjelasan tambahan
Raper KDH Penjabaran APBD
Raper KDH Penjabaran APBD Tidak

Sesuai KUA dan PPA
DPRD Tidak Mengambil Keputusan
Pengambilan keputusan bersama paling lambat 1 (satu) bulan sebelum TA ybs dilaksanakan
Ke A.9. Penyusunan Raper KDH APBD Persetujuan Bersama Raperda APBD Persetujuan Bersama Raperda APBD Raperda APBD Dan Lampiran
Nota Keuangan Raperda APBD Dan Lampiran
Lampiran Raper KDH Penjabaran APBD: a.Ringkasan penjabaran anggaran pendapatan daerah, belanja daerah dan pembiayaan daerah b.Penjabaran APBD menurut urusan pemerintahan daerah, organisasi, program, kegiatan, kelompok, jenis, obyek, rincian obyek pendapatan, belanja dan pembiayaan.
Raperda APBD Dan Lampiran
Ke A.6. Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD 10
A.5 Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD
Uraian
1. KDH menyusun Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan (seperti dijelaskan dalam proses A.4).
PPKD
KDH
Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan
DPRD
Mgg 1 Oktober
2. KDH menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan kepada DPRD paling lambat minggu pertama bulan Oktober.
Nota Keuangan
3. DPRD bersama PEMDA membahas kesesuaian Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan dengan KUA dan PPAS.
Pembahasan Bersama PEMDA
4. Setelah dinyatakan sesuai DPRD dan KDH membuat Persetujuan Bersama Raperda APBD selambat-lambatnya 1 bulan sebelum tahun anggaran bersangkutan dilaksanakan. Jika lebih dari 1 bulan DPRD tidak mengambil keputusan maka proses langsung dilanjutkan ke penyusunan Raper KDH APBD (A.9).
Paling lambat 1 bulan sebelum pelaksanaan anggaran
5. DPRD menyerahkan Persetujuan Bersama Raperda APBD kepada PPKD.
6. PPKD, berdasarkan Persetujuan Bersama Raperda APBD dan RKA-SKPD, menyiapkan Raper KDH Penjabaran APBD. Lampiran Raper KDH Penjabaran APBD: - Ringkasan penjabaran anggaran pendapatan daerah, belanja daerah, dan pembiayaan daerah - Penjabaran KDH menurut urusan, organisasi, program, kegiatan, kelompok, jenis, objek, rincian objek pendapatan, belanja, pembiayaan
7. PPKD menyerahkan Raper KDH Penjabaran APBD kepada KDH.
11
A.6. Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD

KDH Gubernur/Mendagri
Dari A.5. Pembahasan Raperda
Penetapan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda
Raper KDH (Penjabaran APBD)
PerMendagri tentang Evaluasi Raperda
Penyampaian Raperda dan Raper KDH paling lambat 3 hari kerja setelah disetujui disertai: a.Persetujuan bersama Pemda - DPRD terhadap Raperda - APBD b.KUA dan PPA yang disepakati KDH dan pimpinan DPRD c.Risalah sidang jalannya pembahasan Raperda - APBD d.Nota keuangan dan pidato kepala daerah perihal penyampaian pengantar nota keuangan pada sidang DPRD.
Evaluasi Raperda
Ya
Ditindaklanjuti KDH & DPRD
Tidak Batas Waktu Penyempurnaan Adalah 7 Hari Kerja Setelah Diterimanya Evaluasi
Sesuai Kepentingan Umum dan Peraturan Perundangan Lebih Tinggi
Hasil Evaluasi Disampaikan Paling Lambat 15 Hari Kerja Sejak Diterimanya Raperda
Tidak 6 Ya
Ke A.8. Pembatalan Perda
Ke A.7. Penetapan Perda dan Per KDH
7 Raper KDH (Penjabaran APBD)
12
A.6 Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD

Uraian
KDH
Gubernur/Mendagri
1. KDH menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran APBD kepada Gubernur/Mendagri paling lambat 3 hari kerja setelah disetujui. Penyampaian Raperda dan Raper KDH disertai: - Persetujuan bersama PEMDA DPRD terhadap Raperda APBD - KUA dan PPA yang disepakati KDH dan pimpinan DPRD - Risalah sidang jalannya pembahasan Raperda APBD - Nota Keuangan dan pidato kepala daerah perihal penyampaian pengantar nota keuangan pada sidang DPRD
3 hari kerja
2. Gubernur/Mendagri mengevaluasi kesesuaian Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran APBD dengan Permendagri tentang Evaluasi Raperda. Jika Raperda APBD tidak dapat diterima dalam proses evaluasi, Pemda & DPRD harus melakukan penyempurnaan dalam jangka waktu 7 hari
Hasil Evaluasi disampaikan paling lambat 15 hari kerja setelah diterimanya Raperda
3. Gubernur/Mendagri menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran yang sudah sesuai dengan Permendagri tentang Evaluasi Raperda kepada KDH.
13
A.7. Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD

KDH
7
Gubernur/Mendagri
Dari A.6. Evaluasi Raperda
Per KDH Penjabaran APBD Raperda APBD Dan Lampiran
Perda - APBD
Penetapan Perda dan Per KDH
Paling lambat 31 Desember TA sebelumnya
Per KDH Penjabaran APBD Per KDH Penjabaran APBD Per KDH Penjabaran APBD
8 Perda - APBD Perda - APBD Dilimpahkan Ke PPKD (Lembar B.1. Penyiapan Rancangan DPA SKPD dan Rancangan Anggaran Kas) Perda - APBD
Penyampaian Perda dan Per KDH ke Gubernur/Mendagri paling lambat 7 (tujuh) hari kerja setelah ditetapkan
14
A.7 Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD

Uraian
1. KDH menetapkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran menjadi Perda APBD dan Raper KDH Penjabaran selambat-lambatnya 31 Desember tahun anggaran sebelumnya.
KDH
Gubernur/Mendagri
31 Des Per KDH (Penjabaran APBD)
31 Des
Perda APBD
7 hari
2. KDH menyerahkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran kepada Gubernur/Mendagri selambat-lambatnya 7 hari setelah ditetapkan.
7 hari
Per KDH (Penjabaran APBD)
Perda APBD
15
A.8. Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD

KDH
Kep Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya
Gubernur/Mendagri
6
Dari A.6. Evaluasi Raperda
Ditindaklanjuti KDH dan DPRD
Penetapan Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya
Pemberhentian Pelaksanaan Perda dan Pencabutan Perda
Paling Lama 7 (tujuh) hari kerja setelah pembatalan
Tidak
Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya
Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD Perda Pencabutan Perda APBD Kep Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya
16
A.8 Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD

Uraian
1. Apabila hasil evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD tidak ditindaklanjuti oleh KDH dan DPRD maka Gubernur/Mendagri membatalkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD.
KDH
Gubernur/Mendagri
Raper KDH (Penjabaran APBD) Raperda APBD Dan Lampiran
Pembatalan Perda dan Per KDH
2. Gubernur/Mendagri mengeluarkan dokumen Keputusan Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya.
Permendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya
3. Gubernur/Mendagri menyerahkan dokumen Keputusan Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya kepada KDH.
Permendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya
4. KDH menetapkan pelaksanaan pengeluaran atas pagu tahun sebelumnya dengan Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya. KDH juga memberhentikan pelaksanaan Perda dengan mengeluarkan Perda Pencabutan Perda APBD selambatlambatnya 7 hari kerja setelah pembatalan.
Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya
Perda Pencabutan Perda APBD
17
A.9. Penyusunan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)
SKPD
4 Raper KDH APBD dan Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran
PPKD
TAPD
SEKDA
KDH
Penyusunan RKA SKPD
RKA SKPD
RKA SKPD
RKA SKPD RKA SKPD
Pembahasan RKA SKPD
Raper KDH APBD dan Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran
8.A RKA SKPD Akuntansi Badan Kepegawaian RKA SKPD Ke A.10. Penetapan Raper KDH - APBD
Laporan Keuangan
Daftar Pegawai
Penyusunan Raper KDH - APBD + Lampiran Lampiran Raper KDH - APBD: 1. Ringkasan APBD 2. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan organisasi) 3. Rincian APBD (urusan PEMDA, organisasi, pendapatan, belanja, pembiayaan) 4. Rekap Belanja (urusan PEMDA, organisasi, program dan kegiatan, keselarasan urusan fungsi) 5. Daftar jumlah pegawai, 6. Daftar piutang daerah, 7. Daftar investasi daerah 8. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset tetap 9. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset lain-lain 10. Daftar kegiatan dianggarkan kembali 11. Daftar dana cadangan daerah 12. Daftar pinjaman daerah 18
RKA SKPD
Raper KDH APBD dan Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran
A.9 Penyusunan Raper KDH APBD (DPRD tidak mengambil Keputusan Bersama)
Uraian
1. Jika DPRD tidak mengambil keputusan bersama, SKPD kembali menyusun RKA-SKPD. 2. SKPD menyerahkan RKASKPD kepada PPKD. 3. PPKD menyerahkan RKA-SKPD kepada TAPD utk dibahas.
SKPD
RKA SKPD
PPKD
TAPD
SEKDA
KDH
RKA SKPD
RKA SKPD
5. TAPD menyerahkan RKASKPD yang telah dibahas kepada PPKD. 6. PPKD menyusun Raperda APBD beserta lampiran. Lampiran APBD: - Ringkasan APBD - Ringkasan APBD (urusan dan organisasi) - Rekapitulasi belanja - Daftar jumlah pegawai, piutang daerah, dan investasi daerah - Daftar perkiraan penambahan/ pengurangan aset tetap dan aset lain-lain - Daftar kegiatan dianggarkan kembali - Daftar dana cadangan daerah dan pinjaman daerah 7. PPKD menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran kepada SEKDA. 8. SEKDA menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran kepada KDH.
RKA SKPD
Penyusunan Raper KDH APBD beserta Lampiran
Raper KDH APBD dan Lampiran
19
A.10. Penetapan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)
KDH
Dari A.9. Penyusunan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)
Gubernur/Mendagri
8.A
Raper KDH APBD dan Lampiran Penyampaian paling lambat 15 (lima belas) hari kerja sejak DPRD tidak menetapkan keputusan bersama KDH
Raper KDH - APBD
Pengesahan Raper KDH APBD
Penetapan Raper KDH APBD oleh KDH
Raper KDH - APBD
Ya
Melewati 30 (tigapuluh) Hari Kerja
Tidak
Per KDH APBD (Keputusan KDH)
Penetapan Per KDH APBD
Per KDH - APBD (Keputusan Gubernur/ Mendagri)
Per KDH - APBD (Keputusan Gubernur/ Mendagri) Per KDH - APBD (Keputusan Gubernur/ Mendagri)
20
A.10 Penetapan Raper KDH APBD (DPRD tidak mengambil Keputusan Bersama)
Uraian
1. KDH menyerahkan Raper KDH APBD dan lampiran kepada Gubernur/Mendagri, paling lambat 15 hari kerja sejak DPRD tidak menetapkan Keputusan Bersama KDH.
KDH
Raper KDH APBD dan lampiran 15 hari kerja
Gubernur/Mendagri
Raper KDH APBD dan lampiran
30 hari kerja
2. Gubernur/Mendagri mengesahkan Raper KDH APBD menjadi Per KDH APBD. Pengesahan harus sudah dilakukan dalam 30 hari kerja. Apabila pengesahan melewati batas waktu 30 hari kerja, maka KDH menetapkan Raper KDH APBD menjadi Per KDH APBD (Keputusan KDH).
Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri)
3. Gubernur/Mendagri menyerahkan Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri) kepada KDH.
Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri)
21
PELAKSANAAN dan PENATAUSAHAAN BELANJA

Penyiapan DPA SKPD dan SPD
DPA SKPD Anggaran Kas
Penyiapan DPA SKPD (B.1 B.3)
Penyediaan Dana (B.4)
SPD
Dana UP
Pengajuan Dana (B.5.1) SPPUP
Dana GU
Pengajuan Dana (B.6.1) SPPGU
Dana TU
Pengajuan Dana (B.7.1) SPPTU
SPM-UP
SPM-GU
SPM-TU
Penerbitan SP2D (B.5.2)
Penerbitan SP2D B.7.2)
SP2D
SP2D
SP2D
Pembelanjaan Dana UP (B.5.3)
Pembelanjaan Dana GU (B.6.3)
Pembelanjaan Dana TU (B.7.3)
Dana LS Gaji
Pengajuan Dana (B.8.1) SPPGAJI
Dana LS Barang
Pengajuan Dana (B.9.2) SPPLS
Dana LS Pihak III

Dana LS Bantuan
SPM-GAJI
SPM-LS
SPM-LS
SPM-LS
SP2D
SP2D
SP2D
SP2D
Pembelanjaan GAJI (B.8.3)
Pembelanjaan Dana LS (B.9.4)
23
B.1 Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas

SKPD PPKD TAPD
Surat Pemberitahuan
Dari A.8. Penetapan Perda
8 Rancangan DPA-SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD
Penyusunan Rancangan DPA-SKPD
Halaman B.2.
Perda APBD
PER KDH Penjabaran
Rancangan DPA-SKPD
Pembuatan Surat Pemberitahuan
Paling lambat 15 hari sejak ditetapkannya Per KDH Penjabaran APBD
Verfikasi bersama Kepala SKPD
Penyusunan Rancangan Anggaran Kas SKPD
Surat Pemberitahuan
Tidak
Sesuai Per KDH Penjabaran
Paling lambat 3 (tiga) hari setelah APBD ditetapkan Rancangan DPA-SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD
Ya
Rancangan Anggaran Kas SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Paling lambat 6 (enam) hari setelah pemberitahuan
Ke B.3. Pengesahan Rancangan DPA-SKPD
24
B.1 Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas

Uraian
1. PPKD membuat Surat Pemberitahuan berdasarkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD paling lambat 3 hari kerja sejak APBD ditetapkan.
SKPD
PPKD
Surat Pemberitahuan 3 hari kerja sejak APBD ditetapkan
TAPD
2. PPKD menyerahkan Surat Pemberitahuan kepada SKPD.
Surat Pemberitahuan
3. SKPD menyusun Rancangan DPA-SKPD (Hal B.2) berdasarkan Surat Pemberitahuan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD.
Rancangan DPA-SKPD 6 hari kerja setelah pemberitahuan
4. Berdasarkan Rancangan DPA-SKPD yang telah dibuat, SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD.
5. SKPD menyerahkan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD kpd PPKD paling lambat 6 hari kerja setelah adanya pemberitahuan.
Rancangan DPA-SKPD 6 hari kerja setelah pemberitahuan
6. PPKD mengotorisasi Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD kemudian diserahkan kepada TAPD.
Rancangan DPA-SKPD
7. TAPD melakukan verifikasi Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD bersama Kepala SKPD, berdasar Per KDH Penjabaran, paling lambat 15 hari kerja sejak ditetapkannya Per KDH Penjabaran.
15 hari kerja sejak penetapan Per KDH Penjabaran
Verfikasi bersama Kepala SKPD
Rancangan DPA-SKPD
25
B.2. Penyusunan Rancangan DPA SKPD

SKPD
Pembuatan Surat Pemberitahuan Mengacu pada proses B.1
Surat Pemberitahuan
Penyusunan Rincian DPA Pendapatan SKPD
Penyusunan Rincian DPA Belanja Tidak Langsung SKPD
Penyusunan Rincian DPA Belanja Langsung Program & Per Kegiatan SPKD
DPA-SKPD 1
DPA-SKPD 2.1
DPA-SKPD 2.2.1
DPA-SKPD 3.1
DPA-SKPD 3.2
Penyusunan Rekapitulasi Belanja Langsung menurut Program & Kegiatan SKPD
DPA-SKPD 2.2
Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Penyusunan Rancangan Anggaran Kas SKPD
Rancangan DPA-SKPD Rancangan DPA-SKPD
Menjadi Sub Proses di B.1. Penyiapan Rancangan DPA dan Rancangan Anggaran Kas
26
B.2 Penyusunan Rancangan DPA-SKPD

Uraian
1. Berdasarkan Surat Pemberitahuan, Perda APBD dan Per KDH Penjabaran, SKPD menyusun DPA-SKPD.
SKPD
PER KDH Penjabaran
PERDA APBD
Surat Pemberitahuan
2. SKPD menyusun Rincian DPA Pendapatan SKPD untuk menghasilkan DPA-SKPD 1.
DPA-SKPD 1
3. SKPD menyusun Rincian DPA Belanja Tidak Langsung SKPD untuk menghasilkan DPA-SKPD 2.1
DPA-SKPD 2.1
4. SKPD menyusun Rincian DPA Belanja Langsung masing-masing kegiatan untuk menghasilkan DPA-SKPD 2.2.1. SKPD untuk kemudian digabung dalam rekapitulasi Rincian DPA Belanja Langsung untuk menghasilkan DPA-SKPD 2.2.
DPA-SKPD 2.2.1
DPA-SKPD 2.2
Rancangan DPA-SKPD
5. SKPD bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah utk menghasilkan DPA-SKPD 3.1.
DPA-SKPD 3.1
6. SKPD bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah utk menghasilkan DPA-SKPD 3.2.
DPA-SKPD 3.2
7. SKPD mengkompilasi dokumen-dokumen DPA-SKPD diatas menjadi Rancangan DPA-SKPD. Rancangan DPA-SKPD ini digunakan sebagai dasar pembuatan Rancangan Anggaran Kas (Hal B.1).
27
B.3. Pengesahan Rancangan DPA-SKPD

SKPD
DPA-SKPD
PPKD
TAPD
9 Dari B.1. Penyiapan Rancangan DPA
SEKDA
Penyusunan Anggaran Kas Pemerintah Daerah Rancangan Anggaran Kas SKPD Anggaran Kas Pemerintah Anggaran Kas Daerah Pemerintah Daerah 10
Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas
Rancangan DPA-SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Ke B.4. Penyediaan Dana
Rancangan DPA-SKPD
Tidak Pengesahan Rancangan DPA-SKPD Rancangan DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD Bawasda BPK Setuju
Ya Rancangan DPA-SKPD
11
Ke B.4. Penyediaan Dana
28
B.4. Penyediaan Dana

PA / Kuasa PA
SPD SPD
Kuasa BUD
Anggaran Kas Pemerintah Daerah
PPKD
10
Dari B.3. Pengesahan Rancangan DPA SKPD
11
DPA SKPD 12
Penyusunan Anggaran Kas Pemerintah Daerah
Pengesahan Rancangan DPA SKPD
Ke B.5.1., B.6.1., B.7.1., B.8.1., B.9.1., B.10.1., B.11.1. (Pengajuan SPP)
Penyiapan SPD
Anggaran Kas Pemerintah Anggaran Kas Daerah Pemerintah Daerah DPA SKPD
DPA SKPD DPA SKPD
Rancangan SPD Rancangan SPD Rancangan SPD
Rancangan SPD Rancangan SPD Rancangan SPD
Otorisasi
SPD SPD SPD
29
B.3 Pengesahan Rancangan DPA-SKPD

Uraian
1. TAPD menyerahkan Rancangan DPASKPD yang lolos verifikasi kepada SEKDA dan Rancangan Anggaran Kas SKPD yang lolos verifikasi kepada PPKD.
SKPD
PPKD
TAPD
Rancangan DPA-SKPD
SEKDA
Rancangan DPA-SKPD
2. PPKD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD menjadi Anggaran Kas Pemerintah Daerah. Dokumen ini akan digunakan dalam proses pembuatan dokumen penyediaan dana.
3. SEKDA menyetujui Rancangan DPASKPD dan menyerahkan kepada PPKD.
Rancangan DPA-SKPD
Rancangan DPA-SKPD
4. PPKD mengesahkan Rancangan DPASKPD menjadi DPA-SKPD.

7 hari kerja
DPA-SKPD
5. PPKD menyerahkan DPA-SKPD kepada SKPD, Bawasda, dan BPK. Penyerahan kepada SPKD selambat-lambatnya 7 hari kerja sejak disahkan.
DPA-SKPD
BPK & Bawasda
30
B.4 Penyediaan Dana

Uraian
1. PPKD menyerahkan dokumen Anggaran Kas Pemerintah Daerah dan DPA-SKPD kepada Kuasa BUD.
PA/Kuasa PA
Kuasa BUD
PPKD
DPA SKPD
DPA SKPD
2. Berdasarkan dua dokumen tersebut, Kuasa BUD menyiapkan Rancangan SPD. 3. Kuasa BUD menyerahkan Rancangan SPD kepada PPKD.
Rancangan SPD
Rancangan SPD
4. PPKD mengotorisasi Rancangan SPD dan menyerahkan SPD kepada Pengguna Anggaran/Kuasa PA.
SPD
31
B.5.1.Pengajuan SPP UP
Bendahara Pengeluaran
SPD
PPK SKPD
SPD SPD
Pengguna Anggaran
12
Dari B.4. Penyediaan Dana
Pembuatan SPP-UP SPP-UP dan Dokumen Lain DPA SKPD SPD Penelitian SPP-UP DPA SKPD Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPP UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPD
SPP-UP dan Dokumen Lain dan SPP-UP Dokumen Lain
SPD
Lengkap Register SPP-GU Ya Pembuatan SPM
Tidak
Dokumen SPP-UP Terdiri dari: 1. Surat Pengantar SPP-UP 2. Ringkasan SPP-UP 3. Rincian SPP-UP (Jenis Belanja) 4. Salinan SPD 5. Surat Pernyataan Pengguna Anggaran 6. Lampiran lain
SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima 13.A Rancangan SPM Otorisasi
Ke B.5.2. Penerbitan SP2D-UP
SPP-UP dan Dokumen Lain
Rancangan SPM Rancangan SPM
Penyampaian SPP-UP Dilampiri: Daftar rincian rencana penggunaan dana s/d jenis belanja
Register SPM UP
32
B.5.1 Pengajuan SPP-UP

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK SKPD. 2. Berdasarkan SPD, Bendahara membuat SPP-UP beserta dokumen lainnya, yang terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-UP - Ringkasan SPP-UP - Rincian SPP-UP - Salinan SPD - Surat Pernyataan Pengguna Anggaran - Lampiran lain (daftar rincian rencana penggunaan dana s.d. jenis belanja) 3. Bendahara menyerahkan SPP-UP beserta dokumen lain kepada PPK SKPD.
SPD
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SPD SPD
DPA
4. PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPPUP dan kesesuaiannya dengan SPD dan DPASKPD.
Penelitian SPP-UP
5. SPP-UP yang dinyatakan lengkap akan dibuatkan Rancangan SPM oleh PPK-SKPD. Penerbitan SPM paling lambat 2 hari kerja sejak SPP-UP diterima. 6. Rancangan SPM ini kemudian diberikan PPKSKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.
Lengkap 2 hari kerja sejak SPP diterima
Rancangan SPM Tidak Lengkap
SPM
7. Jika SPP-UP dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-UP diterima. 8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. 9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-UP.
SPP-UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
1 hari kerja sejak SPP diterima
33
B.5.2. Penerbitan SP2D-UP

Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank
13.A
Dari B.5.1. Pengajuan SPP-UP
SPM
SP2D
Pembuatan SPM
SPM Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Penelitian Kelengkapan
13.B
Tidak
Lengkap
Ke B.5.3. Pembelanjaan Dana UP
Ya Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Penerbitan SP2D
SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D Dari B.5.3. Pembelanjaan Dana UP Pencatatan
Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD
SP2D SP2D SP2D 15.D
Nota Debet
Pencatatan
SP2D
Dokumen Penatausahaan
Mencakup: 1. BKU Pengeluaran 2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. Buku Pembantu Pajak 4. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek
SP2D
Mencakup: 1. Buku Kas Penerimaan 2. Buku Kas Pengeluaran
Register SP2D
34
B.5.2 Penerbitan SP2D-UP

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. 2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM yang diajukan.
Bendahara Pengguna Anggaran Pengeluaran

SPM
Kuasa BUD
SPM
Bank
Tidak Lengkap
3. Apabila SPM dinyatakan lengkap, Kuasa BUD menerbitkan SP2D, paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM.
Lengkap 2 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D
Dari Bank
4. SP2D ini diserahkan kepada Bank dan Pengguna Anggaran.
SP2D Nota Debet
SP2D
5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet (Dari Bank) pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - Buku Kas Penerimaan - Buku Kas Pengeluaran
6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara.
SP2D
7. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek
8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
Surat Penolakan Penerbitan SP2D
1 hari kerja sejak SPM diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D
9. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM
35
B.5.3. Pembelanjaan Dana UP

Bendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa
13.B
Dari B.5.2. Penerbitan SP2D UP
Bukti Pembayaran Uang
SP2D Penerimaan
Uang
Pencairan Dana Bukti Pembayaran Uang SP2D SP2D Nota Debet Nota Debet
Pembayaran ke Pihak Ketiga
13.D
Ke B.5.2. Penerbitan SP2D UP
Ke D.4. Pembuatan SPJ dan D.5. SPJ dengan Bendahara Pembantu
13.E
Bukti Pembayaran
36
B.5.3 Pembelanjaan Dana UP

Uraian
1. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank.
Bank
SP2D
Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa

Dari Kuasa BUD
2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana.
Pencairan Dana
3. Bank kemudian menyerahkan uang kepada Bendahara Pengeluaran dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan ke Kuasa BUD.
Uang
Uang
Nota Debet
Diserahkan ke Kuasa BUD
4. Bendahara Pengeluaran menyerahkan uang dan Bukti Pembayaran kepada Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa.
Bukti Pembayaran
Uang
5. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran, Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayaran kemudian diserahkan kembali kepada Bendahara Pengeluaran.
Bukti Pembayaran
37
B.6.1. Pengajuan SPP-GU

Pembuatan SPJ
PPK SKPD
SPD
Pengguna Anggaran
SPD
12
SPJ
SPD SPP-GU dan Dokumen Lain
Pembuatan SPP-GU
Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima DPA SKPD SPP-GU dan Dokumen Lain SPP-GU dan Dokumen Lain SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi
SPD Penelitian SPP-GU
SPD
SPJ
DPA SKPD
SPD Lengkap Register SPP-GU Ya Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima Pembuatan SPM Tidak
SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM
Dokumen SPP-GU Terdiri dari: 1. Surat Pengantar SPP-GU 2. Ringkasan SPP-GU 3. Rincian SPP-GU (Jenis Belanja) 4. Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPP-GU sebelumnya 5. Salinan SPD 6. Surat Pernyataan Pengguna Anggaran 7. Lampiran lain
SPP-GU dan Dokumen Lain
Rancangan SPM Rancangan SPM
Rancangan SPM
Otorisasi
14.A
Ke B.6.2. Penerbitan SP2D-GU
Register SPM GU
38
B.6.1 Pengajuan SPP-GU

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK SKPD. 2. Berdasar SPD dan SPJ, Bendahara membuat SPP-GU beserta dokumen lainnya, yang terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-GU - Ringkasan SPP-GU - Rincian SPP-GU - Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPP-GU sebelumnya - Salinan SPD - Surat Pernyataan Pengguna Anggaran - Lampiran lain
SPJ
SPD
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SPD SPD
3. Bendahara menyerahkan SPP-GU beserta dokumen lain kepada PPK-SKPD.
DPA
Tidak Lengkap
4. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-GU berdasar SPD dan DPA-SKPD.
Penelitian SPP-GU
Lengkap
5. Apabila SPP-GU dinyatakan lengkap maka PPK-SKPD membuat Rancangan SPM, paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.
Rancangan SPM
SPM
6. PPK-SKPD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.

7. Jika SPP-GU dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-GU diterima. 8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. 9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-GU.
Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM 1 hari kerja sejak SPP diterima
39
B.6.2. Penerbitan SP2D-GU

Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran
14.A Dari B.6.1. Pengajuan SPP-GU
Kuasa BUD
SPM
Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA 2. Surat Pengesahan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran periode sebelumnya 3. Ringkasan pengeluaran per rincian objek disertai bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. Bukti atas penyetoran PPN/PPh
Bank
SP2D
Pembuatan SPM
SPM
14.B
Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Lengkap Ya Penerbitan SP2D
Ke B.6.3. Pembelanjaan Dana GU
Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima
Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D Dari B.6.3. Pembelanjaan Dana GU Pencatatan
SP2D SP2D SP2D
SP2D
SP2D
14.D
Nota Debet
Pencatatan
SP2D
SP2D
Register SP2D
40
B.6.2 Penerbitan SP2D-GU

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. 2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM. 3. Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterima pengajuan SPM. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D yaitu: - Surat Pengesahan SPJ Bendahara Pengeluaran periode sebelumnya - Ringkasan pengeluaran per rincian objek disertai bukti pengeluaran yg sah & lengkap - Bukti atas penyetoran PPN/PPh 4. SP2D ini diserahkan kepada Bank dan Pengguna Anggaran. 5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet (Dari Bank) pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - Buku Kas Penerimaan - Buku Kas Pengeluaran 6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara. 7. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D SP2D
Pengguna Anggaran
SPM
Kuasa BUD
SPM
Bank
Tidak Lengkap
Penelitian Kelengkapan Lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima
Dari Bank
Nota Debet
SP2D
1 hari kerja sejak SPM diterima
41
B.6.3. Pembelanjaan Dana GU

Bendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa
14.B
Dari B.6.2. Penerbitan SP2D GU
SP2D Penerimaan
Uang
Pencairan Dana Bukti Pembayaran Nota Debet Nota Debet
Uang
SP2D SP2D
14.D
Ke B.6.2. Penerbitan SP2D GU
14.E
Bukti Pembayaran
42
B.6.3 Pembelanjaan Dana GU

Uraian Bendahara Pengeluaran Bank
SP2D
Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa

Dari Kuasa BUD
2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana.
Pencairan Dana
3. Bank kemudian menyerahkan uang kepada Bendahara Pengeluaran dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD.
Uang
Uang
Nota Debet
4. Bendahara Pengeluaran membuat Bukti Pembayaran dan menyerahkan uang serta Bukti Pembayaran kepada Pihak Ketiga.
5. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran, Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayaran kemudian mengembalikan Bukti Pembayaran kepada Bendahara Pengeluaran.
Bukti Pembayaran
43
B.7.1. Pengajuan SPP-TU

Bendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran
SPD SPD 12 Dari B.4. Penyediaan Dana
SPD SPP-TU dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-TU SPD SPP-TU dan Dokumen Lain SPP-TU dan Dokumen Lain DPA SKPD SPD Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi
Pembuatan SPP-TU
SPD
Lengkap Register SPP-TU Ya Pembuatan SPM
Tidak
Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Rancangan SPM Otorisasi 15.A
Dokumen SPP-TU Terdiri dari: 1. Surat Pengantar SPP-TU 2. Ringkasan SPP-TU 3. Rincian SPP-TU (Jenis Belanja) 4. Surat Pengesahan SPJ 5. Salinan SPD 6. Surat Keterangan penjelasan keperluan pengisian TU 7. Lampiran lain
SPP-TU dan Dokumen Lain
Rancangan Rancangan SPM SPM
Ke B.7.2. Penerbitan SP2D-TU
Register SPM TU
44
B.7.1 Pengajuan SPP-TU

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK SKPD.
SPJ
SPD
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SPD
SPD
2. Berdasarkan SPD dan SPJ, Bendahara membuat SPPTU beserta dokumen lainnya, yang terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-TU - Ringkasan SPP-TU - Rincian SPP-TU - Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPPTU sebelumnya - Salinan SPD - Surat Keterangan penjelasan keperluan pengisian TU - Lampiran lain
3. Bendahara menyerahkan SPP-TU beserta dokumen lain kepada PPK-SKPD.
DPA
4. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-TU berdasarkan DPA-SKPD dan SPD.
Tidak Lengkap
Penelitian SPP-TU Lengkap 2 hari kerja sejak SPP diterima
5. Apabila SPP-TU dinyatakan lengkap maka PPK-SKPD membuat Rancangan SPM, paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.
Rancangan SPM
SPM SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
7. Jika SPP-TU dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-TU diterima. 8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. 9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-TU.
SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
45
B.7.2. Penerbitan SP2D-TU

Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank
15.A
Dari B.7.1. Pengajuan SPP-TU
SPM
SP2D
Pembuatan SPM
SPM
Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: - Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA
15.B
Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Lengkap Ya
Ke B.7.3. Pembelanjaan Dana TU
Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima
Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima
Penerbitan SP2D
SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D Dari B.7.3. Pembelanjaan Dana TU Pencatatan
SP2D SP2D SP2D
SP2D
SP2D
15.D
Nota Debet
Pencatatan
SP2D
SP2D
Register SP2D
46
B.7.2 Penerbitan SP2D-TU

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. 2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM. 3. Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D adalah: - Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran
SP2D
Pengguna Anggaran
SPM
Kuasa BUD
SPM
Bank
Tidak Lengkap
Lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima
Dari Bank Nota Debet SP2D
4. SP2D ini diserahkan kepada Bank dan Pengguna Anggaran. 5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet pd dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - Buku Kas Penerimaan - Buku Kas Pengeluaran 6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara. 7. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
SPP-TU dan Dokumen Lain 1 hari kerja sejak SPM diterima SP2D Dokumen Penatausahaan
SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SP2D
47
B.7.3. Pembelanjaan Dana TU

Bendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga
15.B
Dari B.7.2. Penerbitan SP2D TU
SP2D Penerimaan
Uang
Pencairan Dana Bukti Pembayaran Uang SP2D SP2D Nota Debet Nota Debet
15.D
Ke B.7.2. Penerbitan SP2D TU
15.E
Bukti Pembayaran
48
B.7.3 Pembelanjaan Dana TU

Uraian
Bank
SP2D
Pihak Ketiga
Dari Kuasa BUD
2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana. 3. Bank kemudian menyerahkan uang kepada Bendahara Pengeluaran dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD.
Pencairan Dana
Uang
Uang
Nota Debet
4. Bendahara Pengeluaran membuat Bukti Pembayaran dan menyerahkan uang beserta Bukti Pembayaran kepada Pihak Ketiga.
5. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran, Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayaran kemudian mengembalikan Bukti Pembayaran kepada Bendahara Pengeluaran.
Bukti Pembayaran
49
B.8.1. Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan

SPD
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SPD SPD
12
Pembuatan SPP-LS SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS SPD SPP-LS dan Dokumen Lain dan SPP-LS Dokumen Lain DPA SKPD SPD SPP-LS dan Dokumen Lain Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPD
Lengkap Register SPP-GU Ya Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1. Surat Pengantar SPP-LS Gaji 2. Ringkasan SPP-LS Gaji 3. Rincian SPP-LS Gaji 4. Lampiran SPP-LS Gaji Pembuatan SPM
Tidak
Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain Rancangan Rancangan SPM SPM
Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima
SPM
Rancangan SPM
Otorisasi
16.A
Lampiran Dokumen SPP-LS Gaji: 1. Pembayaran Gaji Induk 2. Gaji Susulan 3. Kekurangan Gaji 4. Gaji Terusan 5. ..
Register SPM LS Gaji
Ke B.8.2. Penerbitan SP2D-LS Gaji
50
B.8.1 Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK-SKPD.
SPD
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SPD SPD
2. Berdasarkan SPD, Bendahara membuat SPP-Gaji beserta dokumen lainnya, yang terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-LS Gaji - Ringkasan SPP-LS Gaji - Rincian SPP-LS Gaji - Lampiran yang terdiri dari: - Pembayaran Gaji Induk - Gaji Susulan - Kekurangan Gaji - Gaji Terusan - Dll
SPP-LS Gaji dan Dokumen Lain
SPP-LS Gaji dan Dokumen Lain
3. Bendahara menyerahkan SPP-LS Gaji beserta dokumen lain kepada PPK-SKPD.
DPA
4. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-LS Gaji berdasar SPD dan DPA-SKPD.
Tidak Lengkap
Penelitian SPP-LS Gaji Lengkap
5. Apabila SPP-LS Gaji dinyatakan lengkap maka PPKSKPD membuat Rancangan SPM, paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.
Rancangan SPM
SPM

SPP-LS dan Dokumen Lain
7. Jika SPP-LS Gaji dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS Gaji diterima.
Surat Penolakan Penerbitan SPM
8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.
SPP-LS dan Dokumen Lain 1 hari kerja sejak SPP diterima
9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-LS Gaji.
51
B.8.2. Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan

Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD
SPM
16.A
Dari B.8.1. Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap
Pembuatan SPM
SPM
Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D
SP2D Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima
SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D SP2D
Pencatatan
SP2D
16.C
Nota Debet
Pencatatan
16.B
Dari B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji
SP2D
Ke B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji
Register SP2D
52
B.8.2 Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD.
Pengguna Anggaran
SPM
Kuasa BUD
SPM
2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM.
Tidak Lengkap
Lengkap
3. Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: - Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran - Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap
SP2D
SP2D
Dari Bank Nota Debet
4. SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran.
5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - Buku Kas Penerimaan - Buku Kas Pengeluaran
SP2D
6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara.
7. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek
8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
53
B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji

Bendahara Pengeluaran Bank
16.B
Dari B.8.2. Penerbitan SP2D LS Gaji
SP2D
SP2D
Uang Ditransfer Ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada Penerima Gaji
Pencairan Dana
Uang
Uang
SP2D
Nota Debet Nota Debet
16.C PNS Daerah Ke B.8.2. Penerbitan SP2D LS Gaji Uang Dapat Juga Ditransfer Langsung Ke Rekening PNS Daerah Penerima Gaji
54
B.8.3 Pembelanjaan Dana Gaji & Tunjangan

Uraian
SP2D
Bank
SP2D
2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD
Uang
Nota Debet
3. Bank mentransfer uang ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk didistribusikan kepada Penerima Gaji.
Uang
Uang Ditransfer Ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada Penerima Gaji
PNS Daerah
Uang Dapat Juga Ditransfer Langsung Ke Rekening PNS Daerah Penerima Gaji
55
B.9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa

PPTK Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Pihak Ketiga
12 Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
Disertai Berita Acara Penyerahan Barang
SPD SPD
Pelaksanaan Lelang Pekerjaan
Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan
Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
SPD
SPD
Keputusan Lelang
Pelaksanaan Pekerjaan
17.A Pembuatan Kontrak Pekerjaan Ke D.9.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Keputusan Lelang Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan
Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Kontrak Pelaksanaan Kontrak Pekerjaan Pelaksanaan Pekerjaan
Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Berita Acara Pekerjaan Penyelesaian Pekerjaan
56
B.9.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara Pengeluaran dan berdasarkan SPD, melaksanakan lelang pekerjaan.
PPTK
SPD
Pengguna Anggaran
SPD
Pihak Ketiga
Pelaksanaan lelang pekerjaan
2. Setelah keluar dokumen Keputusan Lelang, Pengguna Anggaran membuat Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan.
Keputusan Lelang
3. Pengguna Anggaran menyerahkan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan kepada Pihak Ketiga.
4. Pihak Ketiga melaksanakan pekerjaan dan membuat Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan.
5. Pihak Ketiga menyerahkan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan dan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan kepada PPTK.
6. PPTK menyerahkan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan & Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan kepada Bendahara Pengeluaran.
Disertai Berita Acara Penyerahan Barang
57
B.9.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa

17.A Dari B.9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SPD SPD SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS SPP-LS dan Dokumen Lain SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi SPD SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
Pembuatan SPP-LS
SPD
Pembuatan Surat Penolakan SPM
SPD
Surat Penolakan Penerbitan SPM Lengkap Tidak Surat Penolakan Penerbitan SPM
Register SPP-LS
Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Rancangan SPM Rancangan SPM Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima
SPM
Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1. Surat Pengantar SPP-LS 2. Ringkasan SPP-LS 3. Rincian SPP-LS (Jenis Belanja) 4. Lampiran SPP-LS: a. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c. ..
Rancangan SPM
Otorisasi
17.B
Register SPM LS Barang & Jasa
Ke B.9.2. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa
58
B.9.2 Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa

Uraian
1. Berdasar SPD, Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan, dan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan, Bendahara Pengeluaran membuat SPP-LS dan dokumen lain. Dokumen lain tersebut terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-LS Barang & Jasa - Ringkasan SPP-LS Barang & Jasa - Rincian SPP-LS Barang & Jasa Lampiran SPP-LS: - Salinan SPD - Salinan Surat Rekomendasi dari SKPD terkait - SSP disertai faktur pajak yang ditandatangani WP - Dll
Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
PPK-SKPD
Pengguna Anggaran
SPD
2. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPPLS beserta dokumen lain kepada PPKSKPD untuk diteliti.
DPA
3. PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPP-LS berdasarkan SPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA-SKPD.
Tidak Lengkap
Penelitian SPP-LS
SPD
SPD
Lengkap
4. Bila SPP-LS dinyatakan lengkap, maka PPK-SKPD membuat SPM, paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.
Rancangan SPM 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM SPP-LS dan Dokumen Lain
5. PPK-SPKD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. 6. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS diterima.
8. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-LS.
59
B.9.3. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa

Dari B.9.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa
Pengguna Anggaran
Kuasa BUD
SPM
BANK
SP2D
17.B
Pembuatan SPM
SPM
Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap
17.C
Ke B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa
SP2D SP2D SP2D SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D
17.D
Nota Debet
Pencatatan
Pencatatan
Dari B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa

SP2D
SP2D
Register SP2D
60
B.9.3 Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. 2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan dokumen SPM. 3. Bila dokumen SPM dinyatakan lengkap, Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: - Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran - Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. Kuasa BUD menyerahkan SP2D kepada Bank dan Pengguna Anggaran. 5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet ke dokumen Penatausahaan. 6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara Pengeluaran. 7. Bendahara Pengeluaran mencatat SP2D ke dalam dokumen Penatausahaan yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan/ Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D
Pengguna Anggaran
SPM
Kuasa BUD
SPM
BANK
Tidak Lengkap
Penelitian Kelengkapan Lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima
Dari Bank
SP2D
Nota Debet
SP2D
61
B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa

Pihak Ketiga Bank
17.C
Dari B.9.3. Penerbitan SP2D LS Barang & Jasa
SP2D
Pencairan Dana
Uang
Uang
SP2D
Uang Ditransfer ke Rekening Pihak Ketiga 17.D
Ke B.9.3. Penerbitan SP2D LS Barang & Jasa
62
B.9.4 Pembelanjaan Dana Barang & Jasa

Uraian Pihak Ketiga
Dari Kuasa BUD
Bank
SP2D
1. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD.
Uang
Nota Debet
2. Bank membayarkan/mentransfer uang kepada Pihak Ketiga.

Uang
63
B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

PPTK Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran PNS Daerah
SK Tim
Surat Perintah dan atau SPPD
Laporan Pelaksanaan Tugas
12
SK Tim
SPD SPD
Penugasan SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas SPD
Pelaksanaan Tugas
SK Tim SK Tim 18.A
Surat Perintah dan atau SPPD Surat Perintah dan atau SPPD
SK Tim
Ke D.8.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
64
B.10.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kpd Bendahara Pengeluaran dan berdasarkan SPD tersebut Pengguna Anggaran melakukan penugasan.
PPTK
SPD
Pengguna Anggaran
SPD
PNS Daerah
2. Untuk penugasan, Pengguna Anggaran membuat dokumen SK Tim dan Surat Perintah dan atau SPPD.
SK Tim
3. Pengguna Anggaran menyerahkan SK Tim dan Surat Perintah dan atau SPPD kepada PNS Daerah.
SK Tim
4. PNS Daerah melaksanakan tugas dan membuat dokumen Laporan Pelaksanaan Tugas.
Laporan Pelaksanaan Tugas SK Tim Laporan Pelaksanaan Tugas Surat Perintah dan atau SPPD
5. PNS Daerah menyerahkan SK Tim, Surat Perintah dan atau SPPD, dan Laporan Pelaksanaan Tugas kepada PPTK.
6. PPTK menyerahkan ketiga dokumen ini kepada Bendahara Pengeluaran.
Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas SK Tim
65
B.10.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

18.A Dari B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SK Tim
SPD SPD SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS DPA SKPD SPD Surat Penolakan Penerbitan SPM
Pembuatan SPP-LS
SPP-LS dan Dokumen Lain SPP-LS dan Dokumen Lain SPD
Pembuatan Surat Penolakan SPM
Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima
Otorisasi
SPD Register SPP-LS SK Tim
Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPM SPM SPM Otorisasi 18.B Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPM
Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1. Surat Pengantar SPP-LS 2. Ringkasan SPP-LS 3. Rincian SPP-LS 4. Lampiran SPP-LS: a. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c. ..
Register SPM LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
Ke B.10.2. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
66
B.10.2 Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

Uraian
1. Berdasar SPD, SK Tim, Surat Perintah dan atau SPPD, Laporan Pelaksanaan TUgas, Bendahara Pengeluaran membuat SPP-LS dan dokumen lain. Dokumen lain tersebut terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-LS - Ringkasan SPP-LS - Rincian SPP-LS Lampiran: - Salinan SPD - Salinan Surat Rekomendasi dari SKPD terkait - SSP disertai faktur pajak yang ditandatangani WP - Dll
Berita Acara Penyelesaian Tugas
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
Surat Tugas
SPD
2. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPPLS beserta dokumen lain kepada PPKSKPD untuk diteliti.
DPA
3. PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPP-LS berdasarkan SPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA SKPD.
Tidak Lengkap
Penelitian SPP-LS
SPD
SPD
Lengkap
4. Bila SPP-LS dinyatakan lengkap, maka PPK-SKPD membuat SPM. Pembuatan SPM paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.
SPM 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM
5. PPK-SPKD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. 6. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS diterima.
67
B.10.3. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

18.B Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap
Kuasa BUD
SPM
Dari B.10.2. Pengajuan SPPLS Gaji & Tunjangan
Pembuatan SPM
SPM
SP2D Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima
SP2D Pencatatan SP2D SP2D SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D
SP2D
Mencakup: 1. BKU Pengeluaran 2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. Buku Pembantu Pajak 4. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Rekap Pengeluaran per rincian objek
18.D
Nota Debet
Pencatatan
Dari B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
SP2D
18.C Ke B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Non Pihak Ketiga Register SP2D
68
B.10.3 Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. 2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan dokumen SPM. 3. Bila dokumen SPM dinyatakan lengkap, Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: - Surat Pernyataan tangung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran - Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. Kuasa BUD menyerahkan SP2D kepada Pengguna Anggaran. 5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet ke dlm dokumen Penatausahaan. 6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara Pengeluaran. 7. Bendahara Pengeluaran mencatat SP2D ke dalam dokumen Penatausahaan yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan/ Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D SP2D

SPM
Kuasa BUD
SPM Tidak Lengkap
Lengkap 2 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D
Dari Bank Nota Debet
69
B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

Bendahara Pengeluaran Bank
SP2D
Uang Ditransfer Ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada PNS Daerah Pelaksana Tugas
Pencairan Dana
Uang
Uang
SP2D
18.D
Ke B.10.3. Penerbitan SP2D Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
70
B.10.4 Pembelanjaan Dana LS Barang & Jasa - Non Pihak Ketiga

Uraian
Dari Kuasa BUD
Bank
SP2D
2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD
Uang
Nota Debet
3. Bank mentransfer uang ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk didistribusikan kepada PNS Daerah Pelaksana Tugas.
Uang
71
B.11.1. Pengajuan SPP-LS Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan
Bendahara Pengeluaran SKPKD PPK SKPKD PPKD
Pembuatan Keputusan KDH Subsidi, Bunga, Hibah
Keputusan KDH Subsidi, Bunga, Hibah
SPD SPD
SPD
Pembuatan SPP-LS
SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS DPA SKPD Otorisasi Pembuatan Surat Penolakan SPM SPD Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPD
SPP-LS dan Dokumen Lain dan SPP-LS Dokumen Lain
SPD
Register SPP-LS
Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPM SPM
Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1. Surat Pengantar SPP-LS 2. Ringkasan SPP-LS 3. Rincian SPP-LS (Rincian Objek) 4. Lampiran SPP-LS: a. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c. ..
SPM SPM Otorisasi 19.A
Register SPM LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
Ke B.11.2. Penerbitan SP2D-LS Bunga, Subsidi, Hibah
72
B.11.1 Pengajuan SPP-LS Subsidi, Bunga, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan
Uraian
1. PPKD menyerahkan SPD dan Keputusan KDH Subsidi, Bunga, Hibah kepada Bendahara Pengeluaran SKPKD.
Bendahara Pengeluaran SKPKD

SPD
PPK SKPKD
PPKD
SPD
2. Berdasarkan kedua dokumen ini, Bendahara Pengeluaran SKPKD membuat SPP-LS & Dokumen Lain, yang terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-LS - Ringkasan SPP-LS - Rincian SPP-LS Lampiran: - Salinan SPD - Salinan Surat Rekomendasi dari SKPD terkait - SSP disertai faktur pajak yang ditandatangani WP - Dll 3. Bendahara Pengeluaran SKPKD menyerahkan SPP-LS beserta dokumen lain kepada PPK-SKPKD untuk diteliti. 4. PPK-SKPKD meneliti SPP-LS beserta dokumen lain berdasarkan SPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA-SKPD. 5. Setelah diteliti dan dinyatakan lengkap, PPK-SKPKD membuat SPM, paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya SPP. 6. PPK-SKPKD menyerahkan SPM kepada PPKD untuk diotorisasi. 7. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPKD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS diterima.
DPA Tidak Lengkap
Penelitian SPP-LS Lengkap Rancangan SPM
SPD
2 hari kerja sejak SPP diterima SPM
SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPKD kepada PPKD untuk diotorisasi.
73
B.11.2. Penerbitan SP2D-LS - Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan
SPM
Kuasa BUD
19.A
PPKD
Dari B.11.1. Pengajuan SPP-LS Bunga, Subsidi, Hibah
BANK
Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap
Pembuatan SPM
SP2D
SPM Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima 19.B
Lengkap
Tidak
Ya Penerbitan SP2D
Ke B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah
Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D SP2D Dari B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah 19.C SP2D
SP2D
Otorisasi
Pencatatan
Nota Debet
Pencatatan
SP2D
SP2D
Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPKD
Register SP2D
74
B.11.2 Penerbitan SP2D-LS Subsidi, Bunga, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan
Uraian
1. PPKD menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. 2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM. 3. Jika dinyatakan lengkap, maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak pengajuan SPM diterima. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: - Surat Pernyataan tangung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran - Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. Kuasa BUD menyerahkan SP2D kepada Bendahara Pengeluaran SKPKD dan PPKD. 5. Sedangkan BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet ke dokumen Penatausahaan. 6. Bendahara Pengeluaran SKPKD mencatat SP2D ke dalam Dokumen Penatausahaan yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan/ Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 7. PPKD mengotorisasi SP2D dan menyerahkannya kepada Bank. 8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima
Kuasa BUD
SPM
PPKD
SPM
BANK
Tidak Lengkap
Lengkap
SP2D
Dari Bank Nota Debet SP2D
SP2D
75
B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan

Pihak Ketiga Bank
19.B
Dari B.11.2. Penerbitan SP2D LS Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan
SP2D
Pencairan Dana
Uang
Uang
SP2D
19.C
Ke B.11.2. Penerbitan SP2D LS Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan
76
B.11.3 Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan Bagi Hasil dan Pembiayaan
Uraian Pihak Ketiga
Dari Kuasa BUD
Bank
SP2D
1. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD.
Uang
Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD
2. Bank membayarkan/mentransfer uang kepada Pihak Ketiga.

Uang
77
B.12. Pembentukan Dana Cadangan

Kuasa BUD PPKD
Penetapan Perda Pembentukan Dana Cadangan
Daftar Program/ Kegiatan
Daftar Kebutuhan Dana Cadangan
Perda Dana Cadangan
Perda Dana Cadangan Penyisihan Dana Cadangan Tidak Verifikasi Kecukupan Daftar Program/ Kegiatan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan Perda Dana Cadangan Pemilihan Program/Kegiatan
Cukup Pembuatan Surat Perintah Pemindahbukuan
Surat Perintah Pemindahbukuan
Pencatatan Pemindahbukuan
Ya
Setuju
Tidak
Bank
78
B.12 Pembentukan Dana Cadangan

Uraian
1. Berdasarkan Perda Dana Cadangan, PPKD memilih Program/Kegiatan untuk menghasilkan dokumen Daftar Program/Kegiatan dan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan.
Kuasa BUD
PPKD
Perda Dana Cadangan
2. PPKD menyerahkan ke tiga dokumen ini kepada BUD.
Perda Dana Cadangan
3. Berdasarkan ke tiga dokumen ini, BUD menyisihkan Dana Cadangan.
Penyisihan Dana Cadangan
4. Kemudian BUD memverifikasi kecukupan Dana Cadangan.
Verifikasi Kecukupan
5. Jika dinyatakan cukup, maka BUD membuat Surat Perintah Pemindahbukuan.
6. BUD menyerahkan Surat Perintah Pemindahbukuan kepada PPKD.
7. PPKD menyetujui Surat Perintah Pemindahbukuan dan menyerahkannya kembali kepada BUD.
8. BUD mencatat Surat Perintah Pemindahbukuan dalam Dokumen Penatausahaan dan menyerahkan Surat Perintah Pemindahbukuan kepada Bank.
Bank
79
B.13 Pembuatan SPJ

13.E
Dari B.5.3. Pembelanjaan Dana UP
PPK SKPD
15.E
Dari B.7.3. Pembelanjaan Dana TU
Kepala SKPD
SPJ Pengeluaran
14.E
Dari B.6.3. Pembelanjaan Dana GU
SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran
Bukti Pembayaran
Bukti Pembayaran
Bukti Pembayaran 20
Dari B.14. SPJ dengan Bendahara Pengeluaran Pembantu
Pencatatan
Bukti Bukti Pembayaran Pembayaran Bukti Pembayaran
Pengesahan SPJ
Verifikasi
BKU Pengeluaran
Buku Pajak
Buku Panjar
Buku Simpanan/ Bank
Buku Rekap Pengeluaran Per Objek
SPJ Pengeluaran Pembantu Surat Penolakan SPJ Surat Penolakan SPJ Tidak
Surat Pengesahan SPJSurat Pengesahan SPJ
SPJ Pengeluaran
Menyetujui Register Pengesahan SPJ
Pembuatan SPJ Pengeluaran
Ya SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran Register Penolakan SPJ
Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya
SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran
Penyerahan SPJ ke Kepala SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya
Register Penerimaan SPJ BUD Menjadi Dasar Pengajuan SPP Surat Pengesahan SPJ
Dokumen SPJ: a.buku kas umum; b.ringkasan pengeluaran per rincian obyek disertai buktibukti yang sah c.bukti atas penyetoran PPN/PPh d.register penutupan kas.
80
B.13 Pembuatan SPJ

Uraian
1. Bendahara Pengeluaran melakukan pencatatan bukti-bukti pembelanjaan dana.
Bukti Transaksi UPGU-TU
PPK SKPD
Kepala SKPD
BKU
2. Dari proses pencatatan ini dihasilkan dokumen sebagai berikut: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan/Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekap Pengeluaran Per Objek
Buku Simpanan/ Bank Buku Pajak
Buku Panjar Buku Rekap Pengeluaran Per Objek
3. Berdasarkan lima dokumen tersebut ditambah dokumen SPJ Pengeluaran Pembantu, Bendahara Pengeluaran membuat SPJ Pengeluaran. Dokumen SPJ: a. Buku kas umum; b. Ringkasan pengeluaran per rincian obyek disertai bukti-bukti yang sah c. Bukti atas penyetoran PPN/PPh d. Register penutupan kas.
SPJ Pengeluaran Pembantu
SPJ Pengeluaran
Tgl 10 bln berikutnya
4. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPJ Pengeluaran kepada PPK-SKPD. Bendahara Pengeluaran juga harus menyerahkan SPJ Pengeluaran kepada BUD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.
BUD
SPJ Pengeluaran
5. PPK-SKPD memverifikasi SPJ Pengeluaran.
Verifikasi
6. Apabila disetujui, PPK-SKPD menyampaikan SPJ Pengeluaran kepada Kepala SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.
SPJ Pengeluaran
SPJ Pengeluaran
7. Kepala SKPD mengesahkan SPJ Pengeluaran.
Surat Pengesahan SPJ
8. Kepala SKPD menyerahkan Surat Pengesahan SPJ kepada Bendahara Pengeluaran.
Surat Pengesahan SPJ
81
B.14. SPJ Dengan Bendahara Pengeluaran Pembantu

Bendahara Pengeluaran Pembantu
13.E
Dari B.5.3. Pembelanjaan Dana UP
Dari B.7.3. Pembelanjaan Dana TU
14.E
Dari B.6.3. Pembelanjaan Dana GU
15.E
Bukti Transaksi
Bukti Transaksi
Bukti Transaksi Verifikasi, Evaluasi, dan Analisis
Bukti Bukti Transaksi Bukti Transaksi Transaksi
Pencatatan
Buku Kas Pengeluaran Pembantu
Buku Pajak PPN/ PPh Pembantu
Buku Panjar Pembantu
Tidak
Menyetujui
Ya
Pembuatan SPJ Pengeluaran Pembantu
Buku Kas Pengeluaran Pembantu
Buku Pajak PPN/ PPh Pembantu
SPJ Pengeluaran Pembantu SPJ Pengeluaran Pembantu
20
Dokumen SPJ Pembantu: a.buku kas umum b.buku pajak PPN/PPh c.bukti pengeluaran yang sah
Ke B.13. SPJ
82
B.14 SPJ Dengan Bendahara Pengeluaran Pembantu

Uraian
1. Bendahara Pengeluaran Pembantu mencatat buktibukti transaksi pembelanjaan dana.
Bendahara Pengeluaran Pembantu

Bukti Transaksi UPGU-TU
2. Dari proses pencatatan ini dihasilkan dokumen sebagai berikut: - Buku Kas Pengeluaran Pembantu - Buku Pajak PPN/PPh Pembantu - Buku Panjar Pembantu
Buku Kas Pengeluaran Pembantu Buku Pajak PPN/PPh Pembantu
3. Berdasarkan ke tiga dokumen tadi, Bendahara Pengeluaran Pembantu membuat SPJ Pengeluaran Pembantu. Dokumen SPJ Pembantu: - BKU - Buku Pajak PPN/PPh - Bukti pengeluaran yang sah
4. Bendahara Pengeluaran Pembantu menyerahkan SPJ Pengeluaran Pembantu kepada Bendahara Pengeluaran paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya.
5. Bendahara Pengeluaran memverifikasi, mengevaluasi, dan menganalisa SPJ Pengeluaran Pembantu.
Verifikasi, Evaluasi, dan Analisis
6. Setelah disetujui, Bendahara Pengeluaran akan menggunakan SPJ Pengeluaran Pembantu dalam proses pembuatan SPJ.
83
Penatausahaan Penerimaan
Pelaksanaan Pendapatan Bendahara Penerimaan (C.1.1)
Pelaksanaan Pendapatan Bendahara Penerimaan Pembantu (C.1.2)
Pelaksanaan Pendapatan Bank Kasda (C.1.3)
Pelaksanaan Pendapatan Bank Lain (C.1.4)
STS
SKP Daerah / SKR
Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah
Penatausahaan Penerimaan (C.2.1)
Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu (C.2.2)
SPJ Penerimaan
SPJ Penerimaan Pembantu
85
C.1.1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Penerimaan

Wajib Pajak/Retribusi Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran
Penerbitan SKP Daerah / SKR
BANK
SKP Daerah / SKR
SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR
Pembayaran
Uang
SKP Daerah / SKR Uang STS
SKP Daerah / SKR
Uang Verifikasi Penerimaan
Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti Surat Tanda Bukti lain yg Sah Pembayaran / Bukti lain yg Sah
SKP Daerah / SKR
Uang STS STS
Nota Kredit
STS Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah 21.A Ke C.2.1. Penatausahaan Penerimaan
Disampaikan kepada BUD
86
C.1.1 Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Penerimaan

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/SKR kepada Bendahara Penerimaan dan Wajib Pajak/Retribusi.
WP/Retribusi
Bendahara Penerimaan
Pengguna Anggaran
SKP Daerah / SKR
Bank
3. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan sejumlah uang yang tertera dalam SKP Daerah/ SKR kepada Bendahara Penerimaan.
Uang
Uang
4. Bendahara Penerimaan memverifikasi kesesuaian jumlah uang yang diterimanya dengan dokumen SKP Daerah/ SKR yang diterimanya dari Pengguna Anggaran.
Verifikasi
5. Setelah diverifikasi, Bendahara Penerimaan akan menerbitkan STS dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah.
Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah
STS Uang
6. Bendahara menyerahkan Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah kepada Wajib Pajak/ Retribusi dan menyerahkan uang yang diterimanya tadi beserta STS kepada Bank.
Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah Uang
STS
Diserahkan ke BUD
7. Bank membuat Nota Kredit dan mengotorisasi STS. Bank kemudian menyerahkan kembali STS kepada Bendahara Penerimaan. Nota Kredit disampaikan kepada BUD
Nota Kredit STS STS
87
C.1.2. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Penerimaan Pembantu

Wajib Pajak/Retribusi Bendahara Penerimaan Pembantu Pengguna Anggaran BANK
SKP Daerah / SKR
Pembayaran
Uang
SKP Daerah / SKR Uang STS
SKP Daerah / SKR
Uang Verifikasi Penerimaan
Surat Tanda Bukti Pembayaran / Surat Tanda Bukti Bukti lain Pembayaran yg Sah / Bukti lain yg Sah
SKP Daerah / SKR
Uang STS
STS
Nota Kredit
STS Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah 21.B Ke C.2.2. Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Penerimaan Pembantu
88
C.1.2 Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Penerimaan Pembantu

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/SKR kepada Wajib Pajak/Retribusi dan Bendahara Penerimaan Pembantu.
WP/Retribusi
Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran Pembantu

SKP Daerah / SKR
BANK
2. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan uang kepada Bendahara Penerimaan Pembantu sejumlah yang tertera di SKP Daerah/SKR.
Uang
Uang
3. Bendahara Penerimaan Pembantu memverifikasi uang yang diterimanya dengan SKP Daerah/SKR dari Pengguna Anggaran.
Verifikasi
4. Jika sesuai maka Bendahara Penerimaan Pembantu membuat dokumen STS dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/ Bukti Lain yang Sah.
STS Uang
5. Bendahara Penerimaan Pembantu menyerahkan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah kepada Wajib Pajak/Retribusi dan STS beserta uang kepada Bank.
STS Uang
Diserahkan ke BUD
6. Bank mengotorisasi STS dan menerbitkan Nota Kredit. Bank mengembalikan STS Bendahara Penerimaan Pembantu. Nota Kredit disampaikan ke BUD
Nota Kredit STS STS
89
C.1.3. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bank Kasda

Wajib Pajak/Retribusi Bank Kasda Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran
BUD
SKP Daerah / SKR
Pembayaran
Uang
SKP Daerah / SKR
Uang
Penerimaan
Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah)
Nota Kredit
Nota Kredit
Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah)
SKP Daerah / SKR
21.A
Ke C.2.1. Penatausahaan Penerimaan
90
C.1.3 Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bank Kasda

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/SKR kepada Wajib Pajak/Retribusi dan Bendahara Penerimaan.
WP/Retribusi
Bank Kasda
Pengguna Anggaran
SKP Daerah / SKR
BUD
2. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan uang kepada Bank Kasda sejumlah yang tertera di SKP Daerah/SKR.
Uang
Uang
3. Bank Kasda menerbitkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah dan Nota Kredit.
Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah
Nota Kredit
4. Bank Kasda menyerahkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah kepada WP/Retribusi dan Nota Kredit kepada BUD.
Nota Kredit
5. WP/Retribusi menyerahkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah kepada Bendahara Penerimaan.
91
C.1.4. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bank Lain

Wajib Pajak/Retribusi Bank Lain Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran Bank Kasda
SKP Daerah / SKR
Pembayaran
Uang
SKP Daerah / SKR
Uang Uang Penerimaan
Nota Kredit
Uang
Nota Kredit
Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah)
SKP Daerah / SKR
21.A
92
C.1.4 Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bank Lain

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/ SKR kepada Wajib Pajak/ Retribusi dan Bendahara Penerimaan.
WP/Retribusi
Bank Lain
Pengguna Anggaran
SKP Daerah / SKR
Bank Kasda
SKP Daerah / SKR
SKP Daerah / SKR
2. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan uang kepada Bank Lain sejumlah yang tertera di SKP Daerah/SKR.
Uang
Uang
3. Bank Lain membuat Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah dan Nota Kredit serta menyerahkan uang kepada Bank Kasda.
Nota Kredit
Nota Kredit Uang
4. WP/Retribusi menyerahkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah kepada Bendahara Penerimaan.
93
C.2.1. Penatausahaan Penerimaan

21.A Dari C.1.1., C.1.3., C.1.4. Pelaksanaan Pendapatan Daerah (Bendahara Penerimaan, Bank Kasda, Bank Lain)
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
BUD
SKP Daerah / SKR
STS
SPJ Penerimaan
SPJ Penerimaan
SPJ Penerimaan
Dari C.2.2. Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu
SPJ Penerimaan 22
Otorisasi
Dilakukan Dalam Rangka Rekonsiliasi Penerimaan
15 Ke D.1. Akuntansi SKPD SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan
SKP Daerah / SKR
STS
BKU Penerimaan
Buku Pembantu (Rincian Obyek Penerimaan)
Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian
Pengesahan SPJ Pembuatan SPJ Penerimaan Surat Pengesahan SPJ Surat Pengesahan SPJ Surat Pengesahan SPJ SPJ Penerimaan
BKU Penerimaan
Buku Pembantu (Rincian Obyek Penerimaan)
Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian
SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan
Lampiran SPJ Penerimaan: a.BKU b.Buku pembantu per rincian objek penerimaan c.Buku rekapitulasi penerimaan harian d.Bukti penerimaan lainnya yang sah.
94
C.2.1 Penatausahaan Penerimaan

Uraian
1. Berdasarkan dokumen SKP Daerah, SKR, STS, dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah, Bendahara Penerimaan melakukan penatausahaan penerimaan. 2. Dari proses penetausahaan penerimaan, Bendahara Penerimaan akan menghasilkan dokumen sebagai berikut: - BKU Penerimaan - Buku Pembantu (Rincian Objek Penerimaan) - Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian 3. Berdasarkan ke tiga dokumen tadi ditambah dokumen SPJ Penerimaan Pembantu, Bendahara Penerimaan membuat SPJ Penerimaan. Lampiran SPJ Penerimaan: - BKU - Buku Pembantu Per Rincian Objek Penerimaan - Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian - Bukti Penerimaan lain yg sah 4. Bendahara Penerimaan menyerahkan SPJ Penerimaan kepada PPK-SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 5. PPK-SKPD menyerahkan SPJ Penerimaan kepada Pengguna Anggaran paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 6. Setelah diotorisasi, Pengguna Anggaran menyerahkan SPJ Penerimaan kepada BUD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 7. Dalam rangka rekonsiliasi penerimaan, BUD memverifikasi, mengevaluasi, dan menganalisis SPJ Penerimaan. 8. Kemudian BUD mengesahkan SPJ Penerimaan. 9. BUD menyerahkan Surat Pengesahan SPJ kepada Pengguna Anggaran.
Surat Pengesahan SPJ Dilakukan Dalam Rangka Rekonsiliasi Penerimaan
SKP Daerah, SKR, STS, dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
BUD
BKU Penerimaan Buku Pembantu Buku Rekapitulasi
SPJ Penerimaan
Tgl 10 bulan berikutnya
SPJ Penerimaan
SPJ Penerimaan
SPJ Penerimaan
Verifikasi, Evaluasi, dan Analisis Surat Pengesahan SPJ
95
C.2.2. Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Pembantu

Bendahara Penerimaan Pembantu Bendahara Penerimaan
21.B
Dari C.1.2. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Pembantu
SKP Daerah / SKR
STS
Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah Paling lambat tanggal 5 (lima) bulan berikutnya
SKP Daerah
SKR
STS
Bukti Lain Yang Sah
BKU Penerimaan Pembantu
Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu
Pembuatan SPJ Pembantu
22
SPJ Penerimaan Pembantu SPJ Penerimaan Pembantu
96
C.2.2 Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Pembantu

Uraian
1. Berdasarkan dokumen SKP Daerah, SKR, STS, dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah, Bendahara Penerimaan melakukan penatausahaan penerimaan.
Bendahara Penerimaan Pembantu

SKP Daerah, SKR, STS, dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah
2. Dari proses penatausahaan penerimaan, Bendahara Penerimaan Pembantu menghasilkan dokumen BKU Penerimaan Pembantu dan Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu.
3. Berdasarkan kedua dokumen ini, Bendahara Penerimaan Pembantu membuat SPJ Pembantu.
4. SPJ Penerimaan Pembantu diserahkan Bendahara Penerimaan Pembantu kepada Bendahara Penerimaan paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya.
5. Bendahara Penerimaan memverifikasi, mengevaluasi, dan menganalisis dokumen ini.
6. Kemudian SPJ Penerimaan Pembantu digunakan dalam penatausahaan penerimaan.
97
Akuntansi dan Pertanggungjawaban
Akuntansi SKPD (D.1)
Neraca Saldo SKPD
Laporan Keuangan SKPD (D.2)
LK SKPD (LRA, Neraca, CALK)
Laporan Keuangan PEMDA (D.4)
LK SKPKD (LRA, Neraca, LAK, CALK)
Akuntansi SKPKD (D.3)
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) LK Perusahaan Daerah
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD (D.5) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA Pembahasan LK PEMDA (D.6)
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) Berupa Perda LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA
99
D.1. Akuntansi SKPD

PPK SKPD
Akuntansi Penerimaan Kas 15 Dari C.2.1 Penatausahaan Penerimaan Akuntansi Pengeluaran Kas Akuntansi Aset Pengelolaan Barang Daerah
Terdiri Dari: 1. Berita Acara Penerimaan Barang 2. SK Penghapusan Barang 3. SK Mutasi Barang 4. Berita Acara Pemusnahan Barang 5. Berita Acara Serah Terima Barang 6. Berita Acara Penilaian 7. Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan Terdiri Dari: 1. Berita Acara Penerimaan Barang 2. SK Penghapusan Barang 3. Surat Pengiriman Barang 4. SK Mutasi Barang 5. Berita Acara Pemusnahan Barang 6. Berita Acara Serah Terima Barang 7. Berita Acara Penilaian
Akuntansi Selain Kas Identifikasi transaksi Selain Kas
SPJ Penerimaan
SPJ Pengeluaran
SP2D
Bukti Transaksi
Bukti Transaksi
Pembuatan Bukti Memorial
Bukti Memorial
Bukti Memorial
PENJURNALAN
PENJURNALAN
PENJURNALAN
PENJURNALAN
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
Jurnal Umum
POSTING
Buku Besar SKPD Neraca Saldo SKPD
PEMBUATAN NERACA SALDO
23
Ke D.2. Laporan Keuangan SKPD
100
D.1. Akuntansi SKPD

Uraian
1. PPK-SKPD menjurnal: - SPJ Penerimaan dalam Register Jurnal Penerimaan Kas. - SPJ Pengeluaran dan SP2D dalam Register Jurnal Pengeluaran Kas. - Bukti memorial transaksi Aset Tetap dalam Register Jurnal Umum. - Bukti memorial transaksi Selain Kas dalam Register Jurnal Umum. Bukti Memorial transaksi Aset Tetap dibuat berdasarkan bukti transaksi yang terdiri dari: - BA Penerimaan Barang - SK Penghapusan Barang - SK Mutasi Barang - BA Pemusnahan Barang - BA Seraht Terima Barang - BA Penilaian - BA Penyelesaian Pekerjaan Bukti Memorial transaksi Selain Kas dibuat berdasarkan bukti transaksi yang terdiri dari: - BA Penerimaan Barang - SK Penghapusan Barang - Surat Pengiriman Barang - SK Mutasi Barang - BA Pemusnahan Barang - BA Seraht Terima Barang - BA Penilaian
Akuntansi Penerimaan Kas
PPK SKPD
Akuntansi Pengeluaran Kas Akuntansi Aset Akuntansi Selain Kas
SPJ Penerimaan
SPJ Pengeluaran
SP2D
Bukti Transaksi
Bukti Transaksi
Bukti Memorial
Bukti Memorial
Register Jurnal Penerimaan Kas
Register Jurnal Pengeluaran Kas
Register Jurnal Umum
2. Jurnal-jurnal tersebut oleh PPKSKPD diposting ke Register Buku Besar SKPD.
Register Buku Besar SKPD
3. Berdasarkan Buku Besar SKPD, PPK SKPD membuat Neraca Saldo SKPD.
Neraca Saldo SKPD
101
D.2. Laporan Keuangan SKPD

PPK SKPD Pengguna Anggaran PPKD
Dari D.1. Akuntansi SKPD
23
Laporan Keuangan SKPD (LRA, Neraca, CALK)
Surat Pernyataan
Neraca Saldo SKPD 24
Pembuatan LK SKPD
Otorisasi
Ke D.4. Laporan Keuangan PEMDA
Laporan Keuangan SKPD (LRA, Neraca, CALK)Laporan Keuangan SKPD (LRA, Neraca, CALK)
Surat Pernyataan
102
D.2. Laporan Keuangan SKPD

Uraian PPK SKPD
Neraca Saldo SKPD
Pengguna Anggaran
PPKD
1. Berdasarkan Neraca Saldo SKPD, PPK SKPD menyusun Laporan Keuangan SKPD yang terdiri dari: - Laporan Realisasi Anggaran - Neraca - Catatan Atas Laporan Keuangan
2. PPK SKPD menyerahkan Laporan Keuangan SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.
3. Pengguna Anggaran mengotorisasi Laporan Keuangan SKPD, dan membuat Surat Pernyataan.
Surat Pernyataan
4. Pengguna Anggaran menyerahkan Laporan Keuangan SKPD berikut Surat Pernyataan kepada PPKD
Surat Pernyataan
103
D.3. Akuntansi SKPKD

BUD
Akuntansi Penerimaan Kas Laporan Posisi Kas Harian
Terdiri Dari: 1. BA Penerimaan Barang 2. SK Penghapusan Barang 3. SK Mutasi Barang 4. BA Pemusnahan Barang 5. BA Serah Terima Barang 6. BA Penilaian 7. BA Penyelesaian Pekerjaan
Fungsi Akuntansi SKPKD

Akuntansi Pengeluaran Kas Akuntansi Aset / Hutang Pengelolaan Barang /Hutang Daerah
Terdiri Dari: 1. BA Penerimaan Barang 2. SK Penghapusan Barang 3. Surat Pengiriman Barang 4. SK Mutasi Barang 5. BA Pemusnahan Barang 6. BA Serah Terima Barang 7. BA Penilaian
Akuntansi Selain Kas Identifikasi transaksi Selain Kas
Nota Kredit
Nota Debet
Bukti Transaksi
Bukti Transaksi
PENJURNALAN
Jurnal Penerimaan/ Pengeluaran Kas
Bukti Memorial
Bukti Memorial
POSTING
PENJURNALAN
PENJURNALAN
PENJURNALAN
PENJURNALAN
Buku Besar Kas
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
Jurnal Umum
Pembuatan Laporan Keuangan
POSTING Laporan Keuangan SKPKD (LRA, Neraca, LAK, CALK)
Laporan Arus Kas
Laporan Posisi Kas Harian
Buku Besar SKPKD
Pembuatan Neraca Saldo SKPKD
Neraca Saldo SKPKD
Laporan Arus Kas Laporan Posisi Kas Harian dilampiri: 1. Nota Debet 2. Nota Kredit
Pembuatan LK SKPKD
25 Ke D.4. Laporan Keuangan PEMDA
104
D.3. Akuntansi SKPKD

Uraian
Nota Kredit
BUD
Nota Debet

Akuntansi Penerimaan Akuntansi Pengeluaran Kas Kas Akuntansi Aset / Hutang Akuntansi Selain Kas
1.BUD menjurnal Nota Kredit dan Nota Debet ke dalam Register Jurnal Penerimaan/Pengeluaran Kas 2. BUD kemudian memposting jurnal tersebut ke dalam Buku Besar Kas. 3. Berdasarkan Buku Besar Kas, BUD membuat Laporan Arus Kas dan Laporan Posisi Kas Harian 4. BUD menyerahkan Laporan Arus Kas dan Laporan Posisi Kas Harian yang dilampiri Nota Kredit dan Nota Debet kepada Fungsi Akuntansi SKPKD. 5. Berdasarkan Laporan Posisi Kas Harian, Fungsi Akuntansi SKPKD melakukan penjurnalan dalam Register Jurnal Penerimaan Kas dan Register Jurnal Pengeluaran Kas. 6. Fungsi Akuntansi juga menjurnal Bukti Memorial transaksi Aset / Hutang dan Bukti Memorial transaksi Selain Kas ke dalam Register Jurnal Umum 7. Fungsi Akuntansi SKPKD memposting jurnal-jurnal tsb ke dalam Buku Besar SKPKD 8. Berdasarkan Buku Besar SKPKD, Fungsi Akuntansi membuat Neraca Saldo SKPKD. 9. Fungsi Akuntansi Menggabungkan Neraca Saldo dan Laporan Arus Kas dalam menyusun Laporan Keuangan SKPKD (LRA, Neraca, CALK)
Register Jurnal Penerimaan / Pengeluaran Kas
Buku Besar Kas
Laporan Arus Kas
Bukti Transaksi
Bukti Transaksi
Register Jurnal Penerimaan Kas
Register Jurnal Pengeluaran Kas
Bukti Memorial
Bukti Memorial
Buku Besar SKPKD
Laporan Arus Kas
Neraca Saldo SKPKD
Laporan Keuangan SKPKD (LRA, Neraca, LAK, CALK)
105
D.4. Laporan Keuangan PEMDA

25
PPKD
24
SEKDA
KDH
Laporan Keuangan SKPKD (LRA, Neraca, LAK, CALK)
Konsolidasi (Penggabungan)
Pembuatan Surat Pernyataan KDH
Penjabaran LRA
Surat Pernyataan KDH Otorisasi
Perusahaan Daerah
26
Ke D.5. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD
106
D.4. Laporan Keuangan PEMDA

Uraian
1. Fungsi Akuntansi SKPKD melakukan konsolidasi (penggabungan) Laporan Keuangan SKPKD dan Laporan Keuangan SKPD, yang diserahkan oleh PPKD.

Laporan Keuangan SKPKD (LRA, Neraca, LAK, CALK) Laporan Keuangan SKPD (LRA, Neraca, CALK)
PPKD
SEKDA
KDH
2. Proses konsolidasi tsb menghasilkan Laporan Keuangan PEMDA dan Penjabaran LRA. 3. Laporan Keuangan Pemda tersebut disertai oleh Laporan Keuangan Perusahaan Daerah. 4. Laporan Keuangan PEMDA dan Laporan Keuangan Perusahan Daerah diserahkan oleh Fungsi Akuntansi SKPKD ke PPKD untuk diotorisasi. 5. Setelah mengotorisasi Laporan Keuangan PEMDA dan Laporan Keuangan Perusahaan Daerah, PPKD kemudian menyerahkan kedua laporan tsb kepada SEKDA 6. SEKDA meneruskan kedua laporan tersebut kepada Kepala Daerah. 7. Setelah menerima Laporan Keuangan PEMDA dan Laporan Keuangan Perusahaan Daerah, Kepala Daerah membuat surat pernyataan. Laporan Keuangan PEMDA dan Perusahaan Daerah beserta Surat Pernyataan KDH berlanjut ke proses Pertanggungjawaban Pelaksanaa APBD.
Konsolidasi
Penjabaran LRA
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK LK Perusahaan Daerah
Perusahaan Daerah
Surat Pernyataan KDH
107
D.5. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD

Dari D.4. Laporan Keuangan Pemda
KDH
26
BPK
Penyampaian LK paling lambat 3 bulan setelah TA berakhir LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) LK Perusahaan Daerah Surat Pernyataan KDH LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) LK Perusahaan Daerah
Pemeriksaan Penjabaran LRA Ya Melewati Batas Waktu?

Pemeriksaan diselesaikan paling lambat 2 bulan setelah penerimaan LK Pemda
Tidak
Laporan Hasil Pemeriksaan
Tanggapan dan Penyesuaian
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA
27
Ke D.6. Pembahasan LK Pemda
108
D.5. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD

Uraian
1. KDH menyerahkan LK PEMDA dan LK Perusahaan Daerah beserta Surat Pernyataan KDH kepada BPK.

KDH
BPK
2. BPK melakukan pemeriksaan atas LK PEMDA dan LK Perusahaan Daerah. Pemeriksaan diselesaikan paling lambat 2 bulan setelah diterimanya LK.
Pemeriksaan
3. BPK menyerahkan Laporan Hasil Pemeriksaan dan Laporan Keuangan yang telah diperiksa kepada KDH.
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK LK Perusahaan Daerah Laporan Hasil Pemerikaan Laporan Hasil Pemerikaan
4. KDH meneruskan Laporan Hasil Pemeriksaan dan Laporan Keuangan yang telah diperiksa kepada Fungsi Akuntansi untuk disesuaikan.
Laporan Hasil Pemerikaan
5. Fungsi Akuntansi melakukan penyesuaian dan meyiapkan tanggapan terhadao Laporan Hasil Pemeriksaan. Fungsi Akuntansi juga menambahkan penjabaran LRA ke Laporan Keuangan.
Penjabaran LRA
Tanggapan dan Penyesuaian
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA
6. Fungsi Akuntansi menyerahkan Laporan Keuangan yang disertai Penjabaran LRA kepada KDH
LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA
109
D.6. Pembahasan LK Pemda

KDH DPRD
Dari D.5. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD
27
Paling lambat 6 bulan setelah Tahun Anggaran berakhir
Raperda Pertanggungjawaban APBD
Pembahasan
Persetujuan bersama paling lambat 1 bulan sejak diterimanya Raperda
Perda Pertanggungjawaban APBD yang harus dipublikasikan
110
D.6. Pembahasan LK PEMDA

Uraian KDH DPRD
1. KDH menyerahkan LK PEMDA, LK Perusahaan Daerah, dan Penjabaran LRA (Berupa Raperda Pertanggungjawaban APBD) kepada DPRD.
Berupa Raperda Pertanggungjawaban APBD
2. DPRD melakukan pembahasan terhadap LK Pemda, LK Perusahaan Daerah, dan Penjabaran LRA. Persetujuan bersama dicapai paling lambat 1 bulan sejak diterimanya Raperda Pertanggungjawaban APBD.
3. Raperda yang disetujui ditetapkan menjadi Perda Pertanggungjawaban APBD (LK Pemda, LK Perusahan Daerah, Penjabaran LRA). Perda ini harus dipublikasikan
Berupa Perda Pertanggungjawaban APBD
111
Perubahan APBD
Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD (E.1)
KUA Perubahan
PPA Perubahan
Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA- SKPD Perubahan (E.2)
Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan
Raperda Perubahan APBD
Penyiapan Raperda Perubahan APBD (E.4)
RKA-SKPD Perubahan
Penyusunan RKASKPD Perubahan APBD (E.3)
Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Pembahasan Raperda Perubahan APBD (E.5) Raperda Perubahan APBD Evaluasi Raperda Perubahan APBD (E.6)
Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD
Pembatalan Perda Perubahan APBD (E.8)
Penetapan Perda Perubahan APBD (E.7)
Per KDH-Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan
Perda-Pencabutan Perda Perubahan APBD
Per KDH Penjabaran Perubahan APBD Perda Perubahan APBD
Penyusunan Rancangan DPPA-SKPD (E.9)
Pengesahan Rancangan DPPASKPD (E.11)
Rancangan DPPA-SKPD
Pembahasan Rancangan DPPA-SKPD (E.10)
Rancangan DPPA-SKPD
DPPA-SKPD
113
E.1. Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD

TAPD
Identifikasi Faktor Penyebab Perubahan APBD Penyusunan Rancangan awal KUA Perubahan Rancangan awal KUA Perubahan
SEKDA
Rancangan KUA Perubahan Rancangan KUA Perubahan
KDH
Rancangan KUA Perubahan
DPRD
Tidak
Menyetujui
Ya
Rancangan awal KUA Perubahan
Otorisasi
Penyampaian ke DPRD paling lambat minggu pertama Agustus TA berjalan
Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan

Rancangan KUA & PPAS Perubahan APBD disepakati menjadi KUA & PPA Perubahan paling lambat minggu kedua Agustus TA berjalan
Rancangan KUA dan PPAS Perubahan Menjelaskan: 1. Perbedaan asumsi KUA 2. Program dan kegiatan diusulkan dalam perubahan APBD 3. Capaian target kinerja yang harus dikurangi 4. Capaian target kinerja yang harus ditingkatkan
Penyusunan Rancangan Awal PPAS Perubahan
Tidak
Menyetujui
Ya
Rancangan PPAS Perubahan
Otorisasi Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Nota Kesepakatan PPA Perubahan PPA Perubahan Rancangan Awal PPAS Perubahan Rancangan Awal PPAS Perubahan
Nota Nota Kesepakatan PPA Kesepakatan PPA Perubahan Perubahan PPA PPA Perubahan Perubahan
114
E.1. Penyusunan KUA & PPAS Perubahan APBD

Uraian
1. TAPD menyusun rancangan awal KUA Perubahan. 2. TAPD menyampaikan rancangan awal KUA Perubahan kpd SEKDA.
TAPD
SEKDA
KDH
DPRD
3. SEKDA menyetujui rancangan awal KUA Perubahan dan menyerahkan rancangan KUA Perubahan kpd KDH.
4. KDH mengotorisasi rancangan KUA Perubahan dan menyerahkan kpd DPRD paling lambat Minggu 1 Agustus.
5. DPRD membahas rancangan KUA Perubahan bersama PEMDA untuk menghasilkan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan KUA Perubahan. KUA Perubahan disepakati paling lambat minggu ke-2 Agustus. DPRD menyerahkan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan KUA Perubahan kepada TAPD.
Minggu 1 Agustus
Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Minggu 2 Agustus
6. TAPD menyusun rancangan awal PPAS Perubahan berdasarkan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan KUA Perubahan. 7. TAPD menyampaikan rancangan awal PPAS Perubahan kepada SEKDA.
Rancangan Awal PPAS Perubahan

Rancangan KUA & PPAS Perubahan APBD disepakati menjadi KUA & PPA Perubahan paling lambat minggu kedua Agustus TA berjalan
8. SEKDA menyetujui rancangan awal PPAS Perubahan menjadi Rancangan PPAS Perubahan dan menyerahkan rancangan PPAS Perubahan kepada KDH.
Rancangan Awal PPAS Perubahan
9. KDH mengotorisasi rancangan PPAS Perubahan dan menyerahkan kepada DPRD. 10. DPRD membahas rancangan PPAS Perubahan bersama PEMDA untuk menghasilkan PPA Perubahan dan Nota Kesepakatan PPA Perubahan, yang disepakati paling lambat minggu ke-2 Agustus TA berjalan.
Minggu 2 Agustus
Nota Kesepakatan PPA Perubahan PPA Perubahan
115
E.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan

TAPD SEKDA KDH
Nota Kesepakatan KUA Perubahan
Nota Kesepakatan PPA Perubahan
Rancangan SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Rancangan SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Ya
Penyiapan Rancangan AWAL SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Tidak
Menyetujui
Otorisasi
Rancangan AWAL SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Rancangan AWAL SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Diterbitkan paling lambat minggu ketiga Agustus TA berjalan
SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Rancangan SE KDH Mencakup: 1. PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2. Sinkronisasi program 3. Batas waktu penyampaian RKA SKPD 4. Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5. Lampiran: - KUA Perubahan APBD - PPA Perubahan APBD - Kode rekening APBD - Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD - SAB - Standar Harga
28
Ke E.3. Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
116
E.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD

Uraian
1. Berdasarkan dokumen Nota Kesepakatan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan PPA Perubahan, TAPD menyiapkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKASKPD Perubahan APBD
TAPD
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
SEKDA
KDH
2. TAPD menyerahkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD kepada SEKDA.
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
3. SEKDA menyetujui Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD dan menyerahkan Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD kepada KDH. Rancangan SE KDH Mencakup: 1. PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/ atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2. Sinkronisasi program 3. Batas waktu penyampaian RKA SKPD 4. Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5. Lampiran: - KUA Perubahan APBD - PPA Perubahan APBD - Kode rekening APBD - Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD - SAB - Standar Harga
Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
4. KDH mengotorisasi Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD menjadi Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD, paling lambat minggu ke-3 Agustus tahun anggaran berjalan.
SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Minggu ke-3 Agustus
5. SEKDA mengkoordinasi penyebaran Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD kepada SKPD- SKPD.
117
E.3. Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD

SKPD
Rancangan SE KDH Mencakup: 1. PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2. Sinkronisasi program 3. Batas waktu penyampaian RKA SKPD 4. Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5. Lampiran: - KUA Perubahan APBD - PPA Perubahan APBD - Kode rekening APBD - Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD - SAB - Standar Harga
SEKDA
Dari E.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA Perubahan APBD 28
SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Penyusunan Rincian Anggaran Pendapatan
Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung
Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan
RKA SKPD 1 Form RKA SKPD 1 Disiapkan Hanya Oleh SKPD Pemungut Pendapatan
RKA SKPD 2.1
RKA SKPD 2.2.1
RKA SKPD 3.1
RKA SKPD 3.2
Penyusunan Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan
Form RKA SKPD 3.1 dan 3.2 Disiapkan Oleh SKPD yang bertindak sebagai SKPKD
RKA SKPD 2.2
29
RKA SKPD Perubahan RKA SKPD APBD Perubahan APBD
Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Ke E.4. Penyiapan Raperda Perubahan APBD
118
E.3. Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD

Uraian
1. KDH menyerahkan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD kepada SKPD. Pedoman ini mencakup: - PPAS untuk tiap program - Sinkronisasi program nasional-daerah - Sinkronisasi kinerja-SPM - Batas waktu penyampaian RKA - Hal lain terkait prinsip transparansi & akuntabilitas Lampiran: - KUA & PPAS - Kode rekening - Format RKA - Standar Analisis Belanja - Standar Harga
SKPD
KDH
2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 1.
RKA SKPD 1
3. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung untuk menghasilkan RKA-SKPD 2.1.
RKA SKPD 2.1
4. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsung masing-masing kegiatan untuk menghasilkan RKASKPD 2.2.1 dan merekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung untuk menghasilkan RKA-SKPD 2.2.
RKA SKPD 2.2.1
RKA SKPD 2.2
6. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKA-SPKD 3.1.
RKA SKPD 3.1
7. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKA-SKPD 3.2.
RKA SKPD 3.2
8. SKPD mengkompilasi dokumen RKA-SKPD diatas menjadi RKA-SKPD Perubahan APBD.
RKA SKPD Perubahan APBD
119
E.4. Penyiapan Raperda Perubahan APBD

SKPD PPKD TAPD SEKDA KDH
29
Dari E.3. Penyusunan RKA Perubahan APBD
Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran
Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Pembahasan RKA SKPD Perubahan APBD
RKA SKPD Perubahan APBD RKA SKPD Perubahan APBD Badan Kepegawaian
Raperda Perubahan APBD dan Lampiran

Sesuai KUA, PPAS & Dokumen Lain
30
Ke E.5. Pembahasan Raperda Perubahan APBD
Akuntansi
Laporan Keuangan
Daftar Pegawai
RKA SKPD Perubahan APBD Masyarakat
Penyusunan Raperda Perubahan APBD beserta Lampiran
Lampiran Raperda Perubahan APBD: 1. Ringkasan APBD 2. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan organisasi) 3. Rincian APBD (urusan PEMDA, organisasi, pendapatan, belanja, pembiayaan) 4. Rekap Belanja (urusan PEMDA, organisasi, program dan kegiatan, keselarasan urusan fungsi) 5. Daftar jumlah pegawai, 6. LK Daerah (LRA, Neraca, LAK, CALK), 7. Daftar kegiatan dianggarkan kembali 8. Daftar pinjaman daerah
120
E.4 Penyiapan Raperda Perubahan APBD

Uraian
1. SKPD menyerahkan RKA-SKPD Perubahan APBD kepada PPKD. 2. PPKD mengotorisasi RKA-SKPD Perubahan APBD kemudian menyerahkannya kpd TAPD. 3. Tim Anggaran membahas kesesuaian RKASKPD Perubahan APBD dengan KUA & PPAS. 4. Apabila dinyatakan sesuai, TAPD menyusun Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD. 5. TAPD menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD kpd PPKD. 6. PPKD mengotorisasi Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD & menyerahkannya kepada SEKDA. 7. SEKDA akan mengotorisasi kedua dokumen ini dan menyerahkannya kepada KDH setelah sebelumnya melakukan sosialisasi kepada masyarakat.
SKPD
PPKD
TAPD
SEKDA
KDH
Pembahasan RKA SKPD Perubahan APBD
Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD
Lampiran: - ringkasan perubahan APBD - rekapitulasi perubahan belanja - daftar perubahan jumlah pegawai - laporan keuangan pemda - daftar kegiatan tahun sebelumnya yang belum terealisasi dan dianggarkan kembali - daftar pinjaman daerah
Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD
Masyarakat Nota Keuangan Perubahan APBD
121
E.5. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD
PPKD
30 RKA Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD Penyusunan Raperda Perubahan APBD
KDH
Dari E.4. Penyiapan Raperda Perubahan APBD
DPRD
KUA Perubahan PPA Perubahan RKA SKPD Perubahan
Penyiapan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD
SKPD
Pembahasan Bersama PEMDA - DPRD RKA SKPD Perubahan diberikan jika DPRD memerlukan penjelasan tambahan
Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD
Tidak
Sesuai KUA dan PPA
Pengambilan keputusan bersama paling lambat 3 bulan sebelum TA ybs berakhir
Ya
Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD Persetujuan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Lampiran: 1. Ringkasan penjabaran perubahan anggaran APBD 2. Penjabaran perubahan APBD Bersama Raperda Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran
31
Ke E.6. Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD
122
E.5 Pembahasan Raperda Perubahan APBD

Uraian
1. KDH menyerahkan Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD kepada DPRD paling lambat akhir September tahun anggaran berjalan.
KDH
Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD
DPRD
Akhir September
Nota Keuangan Perubahan APBD
2. DPRD membahas Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD bersama PEMDA.
3. Setelah Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD dinyatakan sesuai dengan KUA Perubahan APBD & PPA Perubahan APBD, dibuatlah Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD antara DPRD dan KDH, paling lambat tiga bulan sebelum tahun anggaran yang bersangkutan berakhir.
Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD
Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD
3 bulan sebelum tahun anggaran bersangkutan berakhir
4. Berdasarkan Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD, KDH menyiapkan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD. Lampiran Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD adalah sebagai berikut: - Ringkasan penjabaran perubahan anggaran APBD - Penjabaran perubahan APBD
123
E.6. Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD
KDH
31 Dari E.5. Pembahasan Raperda Perubahan APBD
Gubernur/Mendagri
Penetapan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD
Penyusunan Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD)
Pembahasan Bersama
Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran
Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD)
Evaluasi Raperda dan Raper KDH Perubahan Hasil Evaluasi Disampaikan Paling Lambat 15 Hari Kerja Sejak Diterimanya Raperda
Penyempurnaan paling lama 7 (tujuh) hari kerja setelah diterimanya hasil evaluasi
Ya
Tidak
Sesuai Kepentingan Umum dan Peraturan Perundangan Lebih Tinggi
Tidak Ke D.7. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD 32 Ya
Ke D.8. Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
33 Raperda Perubahan APBD dan Lampiran
124
E.6 Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD
Uraian
1. KDH menyerahkan Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD kepada Gubernur/ Mendagri.
KDH
Gubernur/Mendagri
2. Gubernur/Mendagri mengevaluasi Raperda dan Raper KDH. Gubernur/Mendagri meneliti kesesuaian Raperda dan Raper KDH dengan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD .
Evaluasi Raperda dan Raper KDH Perubahan
3. Raperda dan Raper KDH yang telah lolos evaluasi diserahkan kembali oleh Gubernur/Mendagri kepada KDH.
Raperda Perubahan APBD Dan Raper KDH Lampiran (Penjabaran Perubahan APBD)
125
E.7. Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
KDH
Dari F.6. Evaluasi Perda Perubahan APBD
Gubernur/Mendagri
33
Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
Perda Perubahan APBD
Penetapan Perda dan Per KDH
Per KDH Penjabaran Perubahan APBD Per KDH Penjabaran Perubahan APBD Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
34
Perda Perubahan APBD Perda Perubahan APBD Perda Perubahan APBD
Ke F.9. Penyusunan Rancangan DPPA SKPD
Penyampaian Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD ke Gubernur/Mendagri paling lambat 7 (tujuh) hari kerja setelah ditetapkan
126
E.7 Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
Uraian
1. KDH menetapkan Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD menjadi Perda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD.
KDH
Gubernur/Mendagri
Per KDH (Penjabaran Perubahan APBD)
2. KDH menyerahkan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD kepada Gubernur/Mendagri.
Per KDH (Penjabaran Perubahan APBD)
127
E.8. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
KDH
Kep Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan,dan Berlakunya Pagu TA Berjalan
Gubernur/Mendagri
32 Dari E.6. Evaluasi Raperda Perubahan APBD
Penetapan Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan
Pemberhentian Pelaksanaan Perda Perubahan APBD dan Pencabutan Perda Perubahan APBD
Paling Lama 7 (tujuh) hari kerja setelah pembatalan
Tidak Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan
Perda Pencabutan Perda Perubahan APBD Kep Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan,dan Berlakunya Pagu TA Berjalan
128
E.8. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
Uraian KDH
Gubernur/Mendagri
1. Apabila Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD dinyatakan tidak sesuai Kepentingan Umum, Peraturan Perundangan yang lebih tinggi, dan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD maka Gubernur/Mendagri akan mengembalikan kedua dokumen tersebut kepada KDH untuk ditindaklanjuti bersama DPRD. Penyempurnaan ini dilakukan paling lambat 7 hari kerja sejak diterimanya hasil evaluasi.
2. Bila KDH dan DPRD tidak menindaklanjuti, maka Gubernur/ Mendagri membatalkan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD dengan mengeluarkan Per Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan, dan Berlakunya APBD TA Berjalan.
Per Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan, dan Berlakunya APBD TA Berjalan
3. Gubernur/Medagri kemudian menyerahkan Per Mendagri/ Gubernur Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan, dan Berlakunya APBD TA Berjalan kepada KDH.
Per Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan, dan Berlakunya APBD TA Berjalan
7 Hari Kerja setelah pembatalan
4. Berdasarkan dokumen ini KDH: - Menetapkan Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Anggaran Berjalan. - Memberhentikan pelaksanaan Perda Perubahan dan mencabut Perda Perubahan dengan mengeluarkan Perda Pencabutan Perda Perubahan APBD selambatlambatnya 7 hari kerja setelah pembatalan.
Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan
Perda Pencabutan Perda Perubahan APBD
129
E.9. Penyusunan Rancangan DPPA SKPD

SKPD
Surat Pemberitahuan Paling lambat 3 hari kerja setelah penetapan Perda Perubahan APBD Penyusunan Rancangan DPPA SKPD
PPKD
Dari F.8. Penetapan Perda Perubahan APBD
KDH
34
Pembuatan Surat Pemberitahuan Perda Perubahan APBD
Disertai penjelasan perbedaan jumlah anggaran sebelum dan setelah perubahan
Rancangan DPPA SKPD
Surat Pemberitahuan
Surat Pemberitahuan
Rancangan DPPA SKPD
35
Ke E.10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD
130
E.9 Penyusunan Rancangan DPPA SKPD

Uraian
1. KDH menyerahkan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD kepada PPKD.
SKPD
PPKD
KDH
2. Berdasarkan kedua dokumen ini, PPKD membuat Surat Pemberitahuan.
Surat Pemberitahuan
3. PPKD mendistribusikan Surat Pemberitahuan kepada SKPD.
Surat Pemberitahuan
4. Berdasarkan Surat Pemberitahuan, SKPD menyusun Rancangan DPPA-SKPD.
Rancangan DPPA SKPD
5. SKPD menyerahkan Rancangan DPPA-SKPD kepada PPKD paling lambat 3 hari kerja setelah perubahan APBD ditetapkan.
3 hari kerja
Rancangan DPPA SKPD
131
E.10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD

PPKD TAPD
Rancangan DPPA SKPD
SEKDA
Dari E.9. Penyusunan DPPA SKPD
35
Penyusunan Rancangan DPPA SKPD
Pembahasan
Rancangan DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD
Tidak
Menyetujui
Ya
Rancangan DPPA SKPD
Rancangan DPPA SKPD
Pengesahan DPPA SKPD
36
DPPA SKPD
Ke E.11. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD
132
E.10 Pembahasan Rancangan DPPA SKPD

Uraian
1. PPKD mengotorisasi Rancangan DPPA-SKPD kemudian menyerahkannya kepada TAPD.
Rancangan DPPA SKPD
TAPD
PPKD
Rancangan DPPA SKPD
SEKDA
2. TAPD membahas Rancangan DPPA-SKPD. Kemudian menyerahkan Rancangan DPPASKPD ini kepada SEKDA untuk disetujui.
Rancangan DPPA SKPD
3. Setelah disetujui, SEKDA menyerahkan Rancangan DPPA-SKPD kepada TAPD.
Rancangan DPPA SKPD
4. TAPD mengesahkan Rancangan DPPA-SKPD menjadi DPPA-SKPD kemudian DPPA-SKPD diserahkan kepada PPKD.
DPPA SKPD
133
E.11. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD

SKPD PPKD SEKDA
DPPA SKPD
Rancangan DPPA SKPD
36
Dari E.10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD
Pengesahan Rancangan DPPA SKPD
Pembahasan Rancangan DPPA SKPD
DPPA SKPD
Rancangan DPPA SKPD
134
E.11 Pengesahan Rancangan DPPA-SKPD

Uraian
1. SEKDA menyerahkan dokumen Rancangan DPPA-SKPD kepada PPKD.
SKPD
PPKD
Rancangan DPPA SKPD
SEKDA
Rancangan DPPA SKPD
2. PPKD mengesahkan Rancangan DPPASKPD menjadi DPPA-SKPD.
DPPA SKPD
3. PPKD menyerahkan DPPA-SKPD kepada SKPD.
DPPA SKPD
135

BaganAlirSiklus Permen 13 2006

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

BaganAlirSiklus Permen 13 2006

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

BAGANALIR SIKLUSPENGELOLAAN KEUANGANDAERAH

Berdasarkan PERMENDAGRINomor13Tahun2006 TentangPedomanPengelolaanKeuanganDaerah

DEPARTEMEN DALAM NEGERI REPUBLIK INDONESIA 12 JUNI 2006

A.10. Penetapan Raper KDH APBD

B. Pelaksanaan dan Penatausahaan Belanja

Proses C. Pelaksanaan dan Penatausahaan Pendapatan

D. Akuntansi dan Pelaporan

SIKLUS PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH MENURUT PERMENDAGRI

Alternatif Keputusan atau Situasi

Proses yang Telah Dijelaskan Sebelumnya

Lanjutan dari Halaman...

Arsip / Database / Register

Pihak Lain di Luar Siklus

PROSES PENYUSUNAN APBD

Penyusunan KUA & PPAS

Penyusunan Raperda APBD

Penetapan Perda APBD

Penyusunan RKA-SKPD (A3)

Persetujuan Bersama Raperda APBD

Penyusunan KUA dan PPAS (A1)

Evaluasi Gubernur/ Mendagri (A6)

Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama

Penyusunan Raper KDH APBD (A9)

Evaluasi & Penetapan Raper KDH APBD (A10)

Raper KDH APBD

A.1. Penyusunan KUA dan PPAS

Rancangan awal KUA

Rancangan awal KUA

Pembahasan Bersama PEMDA - DPRD Nota Kesepakatan KUA KUA

KUA disepakati paling lambat Minggu Ke-1 Juli

Nota Kesepakatan KUA KUA

Nota Kesepakatan KUA KUA

Penyusunan Rancangan Awal PPAS

Nota Kesepakatan KUA KUA

Otorisasi Rancangan Awal PPAS Rancangan Awal PPAS

Pembahasan Bersama PEMDA - DPRD

PPA disepakati paling lambat Akhir Juli

PPA KUA dan PPAS Menjadi Dasar Penyusunan Pedoman RKA

Nota Kesepakatan PPA

Nota Kesepakatan PPA PPA

Nota Kesepakatan PPA PPA

A.1. Penyusunan KUA & PPAS

Rancangan awal KUA

Rancangan awal KUA

Nota Kesepakatan KUA KUA

Nota Kesepakatan KUA KUA

Rancangan Awal PPAS

7. TAPD menyampaikan rancangan awal PPAS kepada SEKDA.

Rancangan Awal PPAS

Nota Kesepakatan PPA PPA

A.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD

Penyusunan Analisis Standar Belanja

Analisis Standar Belanja

Standar Satuan Harga

Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD

Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD

Otorisasi Diterbitkan paling lambat awal Agustus TA berjalan

Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD

Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD

SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD 1

Ke A.3. Penyusunan RKA SKPD

A.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD

Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD