PENYUSUNAN
ANGGARAN
DAERAH
(RKA-SKPD)
Disampaikan oleh
DR. Ahmad Yani, SH. AK.MM
Jakarta
1
RPJMD
5 tahun
1 tahun
1 tahun
Renja
SKPD
1 tahun
5 tahun
5 tahun
Renstra
SKPD
RKPD
RKP
1 tahun
KUA
PPAS
Dibahas
bersama
DPRD
NOTA
NOTA KESEPAKATAN
KESEPAKATAN PIMPINAN
PIMPINAN
DPRD
DPRD DGN
DGN KDH
KDH
RKA-SKPD
RKA-PPKD
PEDOMAN
PEDOMAN
PENYUSUNAN
PENYUSUNAN
RKA
RKA
TAPD
RAPERDA
RAPERDA
APBD
APBD
1 tahun
TEKNIS
PENYUSUNA
N
KUA & PPAS
3
RPJMD
5 tahun
5 tahun
Renstra
SKPD
5 tahun
1 tahun
1 tahun
Renja
SKPD
1 tahun
RKPD
RKP
1 tahun
KUA
PPAS
Dibahas
bersama
DPRD
NOTA
NOTA KESEPAKATAN
KESEPAKATAN PIMPINAN
PIMPINAN DPRD
DPRD
NOTA
NOTA KESEPAKATAN
KESEPAKATAN
PIMPINAN DPRD
DPRD
DGN
DGN KDH
KDH PIMPINAN
DGN
DGN KDH
KDH
PENGERTIAN
KEBIJAKAN UMUM APBD
SASARAN DAN KEBIJAKAN DAERAH
DALAM SATU TAHUN ANGGARAN YANG
MENJADI PETUNJUK DAN KETENTUAN
UMUM YANG DISEPAKATI SEBAGAI
PEDOMAN PENYUSUNAN R-APBD
KDH
Gub/Bup/Wkota
RKPD
Pedoman Mendagri
Rancangan
Kebijakan Umum
APBD
Penyusunan KUA
Mendagri
Pedoman
Penyusunan
APBD
ditetapkan
Setiap tahun
berpedoman
pada
RKPD
selambat-lambatnya
pertengahan Juni
th anggaran berjalan
berdasarkan
Kepala
Daerah
menyusun
Rancangan
Kebijakan
Umum APBD
menyampaikan
kepada
DPRD
menjadi
Kebijakan
Umum APBD
7
Pokok-pokok
kebijakan
yang memuat
sinkronisasi kebijakan
pemerintah dengan
pemerintah daerah
Prinsip dan kebijakan
penyusunan APBD
tahun anggaran
berkenaan
Teknis penyusunan
APBD
Hal-hal khusus lainnya
PEMERINTA
H DAERAH
(RKPD)
Rancangan
KUA
DPRD
PEMDA
DPRD
Kebijakan Umum
APBD
9
12
Berdasarkan kebijakan umum APBD yang telah disepakati, pemerintah daerah dan DPRD membahas
rancangan prioritas dan plafon anggaran sementara yang disampaikan oleh kepala daerah.
Pembahasan prioritas dan plafon anggaran sementara dilakukan sampai akhir bulan Juli tahun
anggaran sebelumnya.
Kepala
Daerah
Prop/Kab/Kota
PEMDA
membahas
DPRD
Menyampaika
n
Rancangan
Prioritas & PAS
13
PROSEDUR PPAS
berdasarkan
RKPD dan
Kebijakan
Umum APBD
Pemerinta
h Daerah
Langkah-langkah
pembahasan PPAS
1. menentukan skala
prioritas dalam urusan
wajib & urusan pilihan
2. menentukan urutan
program dalam masingmasing urusan
3. menyusun plafon
anggaran sementara utk
masing-masing
program/kegiatan
membahas
Rancangan
PPAS
DPRD
paling lambat
pertengahan
bulan Juni tahun
anggaran
sebelumnya
disepakati
menjadi
PPAS
14
PRIORITAS
APA
YANG
PENTING
UNTUK
PERINGKAT
ATAU
PROGRAM
WEWENANG/URUSAN/ FUNGSI
DALAM
FUNGSI-FUNGSI
YANG
15
TUJUAN
PRIORITAS
MASYARAKAT YANG
DIANGGAP
PALING
PENTING
DAN PALING LUAS JANGKAUANNYA,
AGAR:
ALOKASI SUMBER-SUMBER DAPAT
DILAKUKAN SECARA EKONOMIS, EF
ISIEN DAN EFEKTIF,
MENGURANGI TINGKAT RESIKO DAN
KETIDAK-PASTIAN,
16
PRIORITAS &
PLAFON ANGGARAN SEMENTARA
Menentukan skala prioritas dalam
urusan wajib dan urusan pilihan;
PLAFON ANGGARAN
PLAFON ANGGARAN ADALAH BATAS TERTINGGI
JUMLAH RUPIAH YANG DAPAT DIANGGARKAN
OLEH TIAP-TIAP URS PEMERINTAHAN DAN ATAU
TIAP-TIAP SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH,
PLAFON ANGGARAN YANG DISEPAKATI OLEH
PEMERINTAH DAERAH DENGAN DPRD HARUS
DIJADIKAN
PEDOMAN
DALAM
PENYUSUNAN
RENCANA KERJA ANGGARAN SATUAN KERJA
PERANGKAT DAERAH (RKA-SKPD).
18
FAKTOR KELEMAHAN
FAKTOR TANTANGAN
19
Urusan
Pendidikan
INTERNAL
EKSTERNAL
FAKTOR
KEKUATAN
FAKTOR PELUANG
4+3 = 7
2+3 = 5
Program A
Program B
Dst
Urusan
Kesehatan
Program A
Program B
CONTOH
BOBOT 5 s/d
Urusan
Pendidikan
2+4=
6
1.Program A
(12)
1+ 2 = 3
2.Program B
(9)
1+2=
3
2+ 3 =
5
INTERNAL
2+3=
5
3+1=
4
EKSTERNAL
FAKTOR
FAKTOR
TANTANGAN
KELEMAHAN
3.Dst
Urusan
Kesehatan
1.Program B
(9)
2.Program A
(8)
20
PENDAHULUAN
KERANGKA EKONOMI MAKRO DAERAH
ASUMSI-ASUMSI DASAR PENYUSUNAN RAPBD
KEBIJAKAN PENDAPATAN, BELANJA & PEMBIAYAAN
PENUTUP
PPAS
(Permendagri 59/2007)
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.
PENDAHULUAN
RENCANA PATDA & PENERIMAAN PEMBIAYAAN
PRIORITAS BELANJA DAERAH
PLAFON ANGG SEMENTARA BERD. URUSAN PEMERINTAHAN & PROG/KEG
RENCANA PEMBIAYAAN
PENUTUP
23
_____________
_______________
24
NO.
1.
Prioritas
Pembangunan
Contoh :
Penanggulangan
Kemiskinan
Sasaran
Contoh :
Meningkatnya
kesejahteraan
penduduk miskin
sehingga
prosentase
penduduk miskin
dapat mencapai
14,4% pada akhir
tahun 2007
SKPD yang
melaksanakan
Contoh :
1. Dinas Sosial;
2. Dinas PMD;
3. Dinas
kesehatan;
Nama Program
Contoh :
Pemberdayaan
Fakir Miskin
2.
Dst.
JUMLAH
Catatan:
Catatan:
Prioritas disusun berdasarkan urusan pemerintahan yang menjadi kewajiban daerah, baik
Prioritas disusun berdasarkan urusan pemerintahan yang menjadi kewajiban daerah,25
baik
urusan wajib maupun urusan pilihan yang dipilih oleh daerah ybs.
urusan wajib maupun urusan pilihan yang dipilih oleh daerah ybs.
Plafon Anggaran Sementara (menurut Urusan dan Satuan Kerja Perangkat Daerah)
URUSAN/SKPD
NO
PLAFON
ANGGARAN
SEMENTARA (RP)
KET.
URUSAN WAJIB
1
Pendidikan
1.1
Dinas/Badan/Kantor
1.2
Dst
Kesehatan
2.1
Dinas/Badan/Kantor
2.2
Dst
Pekerjaan Umum
3.1
Dinas/Badan/Kantor
26
Urusan :
SKPD :
.
NOMOR
PROGRAM/KEGIATAN
SASARAN
TARGET
PLAFON
ANGGARAN
SEMENTARA
(Rp.)
01
Program A
- Kegiatan .
- Kegiatan .
02
Program B
- Kegiatan .
- Kegiatan .
27
NO.
PLAFON ANGGARAN
SEMENTARA (Rp.)
URAIAN
Belanja Pegawai
Belanja Bunga
Balanja Subsidi
Belanja Hibah
JUMLAH
28
NO.
PLAFON ANGGARAN
SEMENTARA (Rp.)
PEMBIAYAAN DAERAH
1
Penerimaan pembiayaan
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
Pengeluaran pembiayaan
2.1
2.2
2.3
2.4
29
KOORDINATOR TAPD
TAPD
RKPD
Rancangan
KUA&PPAS
Paling lambat
Akhir Bulan
Juli
Sekda
selaku
Koordinato
r
TAPD
Rancangan
KUA&PPAS
Disampaik
an
kepada
KDH
paling
lambat
Minggu
I
Juni
Rancangan
KUA & PPAS
Rancangan KUA&PPAS
dibahas bersama
Nota Kesepakatan
DPRD
Disampaikan
Paling lambat pada
Pertengahan bulan
Juni
Rancangan
KUA& PPAS
Badan
Anggara
n
DPRD
30
31
TEKNIS
PENYUSUNA
N
RKA
33
Nama Formulir
RKA-SKPD
Ringkasan Anggaran
Pendapatan, Belanja
SKPD
RKA-SKPD
1
Rincian Anggaran
Pendapatan SKPD
RKA-SKPD
2.1
Rincian Anggaran
Belanja Tidak Langsung
SKPD
RKA-SKPD
2.2
Rekapitulasi Rincian
Anggaran Belanja
Langsung menurut
Program dan Kegiatan
SKPD
RKA-SKPD
2.2.1
Rincian Anggaran
Belanja Langsung
menurut Program
dan Per Kegiatan SKPD
34
Nama Formulir
RKA-PPKD
Ringkasan
Anggaran
Pendapatan, Belanja
dan Pembiayaan PPKD
RKA-PPKD.
1
Rincian
Pendapatan
selaku BUD
RKA-PPKD
2.1
Rincian
Anggaran
Belanja Tidak Langsung
PPKD selaku BUD
RKA-PPKD
3.1
Rincian
Penerimaan
Pembiayaan
Daerah
PPKD selaku BUD
RKA-PPKD
3.2
Rincian
Pengeluaran
Pembiayaan
Daerah
PPKD selaku BUD
Anggaran
PPKD
35
PENYUSUNAN RKA-SKPD
36
37
PENDEKATAN
KINERJA
SISTEM ANGGARAN YANG MENGUTAMAKAN
UPAYA PENCAPAIAN OUTPUT DARI INPUT YANG
DITETAPKAN
PENILAIAN
KEWAJARAN
KAITAN LOGIS ANTARA
PROGRAM/KEGIATAN/ANGGARAN
BEBAN KERJAYANG
DIUSULKAN DENGAN KUA DAN PPAS
KEGIATAN
KINERJA
ANGGARAN BELANJA
BIAYA
TARGET
STANDAR
CONTOH
KEGIATAN
KINERJA
TOT BINTEK PENYUSUNAN
PROGRAM DAN ANGGARAN
DAERAH
ANGGARAN BELANJA
BELANJA PEGAWAI
BELANJA BARANG/JASA
TARGET
100 PESERTA TERLATIH
TANDAR BIAYA
BELANJA RATA-RATA PER
PESERTA
STANDAR BIAYA
pengertian
:
HARGA SATUAN UNIT BIAYA YANG
BERLAKU
BAGI MASING-MASING DAERAH
tujuan :
ALOKASI ANGGARAN BELANJA
SETIAP PROGRAM/KEGIATAN
44
DASAR PENILAIAN
KINERJA
MASUKAN
KELUARAN
BARANG ATAU JASA YANG DIHASILKAN DARI
PROGRAM ATAU KEGIATAN
HASIL
Rencana
Rencana Kerja
Kerja Anggaran
Anggaran Satuan
Satuan Kerja
Kerja Perangkat
Perangkat
Daerah
Daerah
(RKA
(RKA SKPD)
SKPD)
Kode
Nama Formulir
RKA SKPD
Ringkasan
Anggaran
Pendapatan,
Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja
Perangkat Daerah
RKA SKPD 1
RKA SKPD
2.1
Rincian
Anggaran
Belanja
Tidak
Langsung Satuan Kerja Perangkat
Daerah
RKA SKPD
2.2
Rekapitulasi
Anggaran
Belanja
Langsung Berdasarkan Program dan
Kegiatan
RKA SKPD
2.2.1
FORMULIR RKA-SKPD
Logo
Daerah
Provinsi/Kabupaten/Kota *)
RENCANA KERJA ANGGARAN
SATUAN KERJA PERANGKAT DAERAH
(RKA - SKPD)
TAHUN ANGGARAN .
Urusan Pemerintahan
: x.xx. ..
Organisasi
: x.xx.xx. .
Pengguna Anggaran :
Nama
: ..
NIP
: ..
Jabatan
: ..
Kode
Nama Formulir
RKA - SKPD
Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan Satuan Kerja Perangkat Daerah
RKA - SKPD 1
Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
Rincian Anggaran Belanja Langsung menurut Program dan Per Kegiatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
47
Formulir
RKA - SKPD
Provinsi/Kabupaten/Kota .
Tahun Anggaran
Urusan Pemerintahan
: x.xx. ...............................
Organisasi
: x.xx.xx. .
Ringkasan Anggaran Pendapatan, Belanja dan Pembiayaan
Satuan Kerja Perangkat Daerah
Kode
Rekening
Uraian
Jumlah
(Rp)
Surplus/ (Defisit)
..,tanggal..
..,tanggal..
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP.
48
Formulir
RKA-SKPD 1
Provinsi/Kabupaten/Kota .
Tahun Anggaran
Urusan Pemerintahan
: x.xx.
Organisasi
: x.xx.xx.
Rincian Anggaran Pendapatan Satuan Kerja Perangkat Daerah
Rincian Penghitungan
Kode
Rekening
Uraian
xx
xx
xx
xx
volume
satuan
Tarif/
Harga
Jumlah
(Rp)
6 = (3 x 5)
Jumlah
..,tanggal
..,tanggal
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP.
Keterangan
Tanggal Pembahasan
Catatan Hasil Pembahasan
:
:
:
1.
2.
Dst.
Tim Anggaran Pemerintah Daerah:
No
Nama
NIP
Jabatan
Tandatangan
1
2
dst
49
Formulir
RKA-SKPD 2.1
Provinsi/Kabupaten/Kota
Tahun Anggaran
Urusan Pemerintahan
: x.xx.
Organisasi
: x.xx.xx.
Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung Satuan Kerja Perangkat Daerah
Tahun n
Kode
Rekening
Uraian
xx
xx
xx
xx
volume
satuan
Harga satuan
Jumlah
(Rp)
6=(3x5)
Tahun
n+1
7
Jumlah
..,tanggal..
..,tanggal..
Kepala SKPD
(tanda tangan)
(nama lengkap)
NIP.
Keterangan
Tanggal Pembahasan
1.
2.
Dst
Tim Anggaran Pemerintah Daerah:
No
Nama
NIP
Jabatan
Tanda Tangan
1
2
dst
50
Formulir
RKA-SKPD 2.2
Provinsi/Kabupaten/Kota
Tahun Anggaran ...........
Urusan Pemerintahan
: x. xx.
Organisasi
: x. xx. xx.
Kode
Program
Kegiata
n
xx
Uraian
Lokasi
Kegiatan
Target
Kinerja
(Kuantitatif)
5
Jumlah
Tahun n
Belanja
Pegawai
Barang &
Jasa
Modal
Jumlah
9=6+7+
8
Tahun
n+1
10
Program .
xx
Kegiatan .
xx
Kegiatan .
xx
dst .
xx
dst .
xx
dst .
Jumlah
..,tanggal..
Kepala SKPD
(tanda tangan)
51
52
FORMAT R K A
RKA
SKPD PERMENDAGRI
NO 59 TAHUN 2007
(LAMP.A.14.1a)
RKA PPKD PERMENDAGRI
NO 59 TAHUN 2007
(LAMP.A.14.2a)
53
tim
TEUKU ALIMAN
55