Bahan Kuliah SPAP

BAGAN ALIR SIKLUS PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH
Berdasarkan PERMENDAGRI Nomor 13 Tahun 2006 Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah
DEPARTEMEN DALAM NEGERI REPUBLIK INDONESIA 12 JUNI 2006
DEPARTEMEN DALAM NEGERI REPUBLIK INDONESIA
KATA PENGANTAR
Dalam rangka membangun logika berpikir yang komprehensif terhadap sistem dan prosedur pengelolaan keuangan daerah sebagaimana diatur dalam Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerahl diperlukan media untuk mempermudah memahami lingkup pengelolaan keuangan daerah. Dalam kaitan itu disusun bagan alir (flowchart) yang pada prinsipnya memuat serangkaian proses dengan menggunakan simbol-simbol yang lazim digunakan dalam menyusun bagan alir suatu business process. Setiap simbol memiliki arti yang menggambarkan sebuah makna, alur proses, dokumen, data base, pihak-pihak terkait atau unsur lainnya yang kesemuanya merupakan satu kesatuan sistem yang saling berhubungan untuk mencapai suatu tujuan. Bagan alir tersebut terbagi kedalam dua jenis, yaitu Pertama bagan alir yang hanya menggambarkan arus dokumen, disertai narasi yang menjelaskan arus dokumen tersebut. Kedua, bagan alir yang menggambarkan secara teknis dan rinci terhadap proses pengelolaan keuangan daerah. Dengan menggunakan bagan alir ini, kita dapat melihat proses secara keseluruhan. Kedua jenis bagan alir tersebut merupakan satu kesatuan yang saling melengkapi. Sejalan dengan cakupan pengelolaan keuangan daerah, maka dalam bagan alir yang disajikan, proses pengelolaan keuangan daerah dibagi kedalam lima kelompok, yaitu:
1. Penyusunan Rancangan APBD

2. 3. 4. 5. Dokumen PelaksanaanAPBD Pelaksanaandan Penatausahaan Penerimaandan Pengeluaran Akuntansi Keuangan Daerah Pelaporan PelaksanaanAPBD.
Dengan membaca secara menyeluruh bagan alir tersebut di atas, diharapkan kita memiliki kesamaan persepsi/pemahaman yang sama dan mampu menjelaskan kepada pihak-pihak lainnya secara baik dan benar tentang substansi pengelolaan keuangan daerah, sehinga dapat terhindar dari adanya penafsiran yang bias terhadap ketentuan yang harus dipedomani di dalam pengelolaan keuangan daerah sebagaimana diamanatkan dalam Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah. Dalam kesempatan ini disampaikan ucapan terima kasih kepada berbagai pihak yang telah membantu tersusunnya bagan alir proses pengelolaan keuangan daerah, kiranya kerjasama yang telah terjalin selama ini tertap terrpelihara dalam rangka keberlangsungan penataan pengelolaan keuangan daerah yang efisien, efektif, transparan, akuntabel dan auditabel.
DIREKTURJEND ERAL BINA KEUANGAN ADMINISTRASI DAERAH T.T. D DAENG M. NAZIER
DAFTAR ISI
Proses A. Proses Penyusunan APBD A.1. Penyusunan KUA dan PPAS A.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD A.3. Penyusunan RKA SKPD A.4. Penyiapan Raperda APBD A.5. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD A.6. Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD A.7. Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD A.8. Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD A.9. Penyusunan Raper KDH APBD A.10. Penetapan Raper KDH APBD B. Pelaksanaan dan Penatausahaan Belanja B.1. Penyiapan Rancangan DPA SKPD dan Rancangan Anggaran Kas B.2. Penyusunan Rancangan DPA SKPD B.3. Pengesahan Rancangan DPA SKPD B.4. Penyediaan Dana B.5.1. Pengajuan SPP UP B.5.2. Penerbitan SP2D UP B.5.3. Pembelanjaan Dana UP B.6.1. Pengajuan SPP GU B.6.2. Penerbitan SP2D GU B.6.3. Pembelanjaan Dana GU B.7.1 Pengajuan SPP TU B.7.2. Penerbitan SP2D TU B.7.3. Pembelanjaan Dana TU B.8.1. Pengajuan SPP LS Gaji dan Tunjangan B.8.2. Penerbitan SP2D LS Gaji dan Tunjangan B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji B.9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa B.9.2. Pengajuan SPP LS Barang dan Jasa B.9.3. Penerbitan SP2D LS Barang dan Jasa B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang dan Jasa Non Pihak Ketiga B.10.2. Pengajuan SPP LS Barang dan Jasa Non Pihak Ketiga B.10.3. Penerbitan SP2D LS Barang dan Jasa Non Pihak Ketiga B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Non Pihak Ketiga B.11.1. Pengajuan SPP LS Subsidi, Bunga, Hibah dan Pembiayaan B.11.2. Penerbitan SP2D LS Subsidi, Bunga, Hibah dan Pembiayaan B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan B.12. Dana Cadangan B.13. Pembuatan SPJ B.14. SPJ dengan Bendahara Pembantu Halaman 1 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 23 24 26 28 30 32 34 36 38 40 42 44 46 48 50 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76 78 80 82
Proses C. Pelaksanaan dan Penatausahaan Pendapatan C.1.1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Penerimaan C.1.2. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Penerimaan Pembantu C.1.3. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bank Kasda C.1.4. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bank lain C.2.1. Penatausahaan Penerimaan C.2.2. Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu D. Akuntansi dan Pelaporan D.1. Akuntansi SKPD D.2. Laporan Keuangan SKPD D.3. Akuntansi SKPKD D.4. Laporan Keuangan PEMDA D.5. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD D.6. Pembahasan Laporan Keuangan PEMDA E. Perubahan APBD E.1. Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD E.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD untuk Perubahan APBD E.3. Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD E.4. Penyiapan Raperda Perubahan APBD E.5. Pembahasan Raperda Perubahan APBD
E.6. E.7. E.8. E.9. Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran P-APBD Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD Penyusunan Rancangan DPPA SKPD
Halaman 85 86 88 90 92 94 96 99 100 102 104 106 108 110 113 114 116 118 120 122
124 126 128 130 132 134
E.10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD E.11. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD
SIKLUS PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH MENURUT PERMENDAGRI

PENYUSUNAN APBD A.1 A.2 A.3 A.4 A.5 Penyusunan KUA & PPAS Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD Penyusunan RKA SKPD Penyiapan Raperda APBD Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD A.6 Evaluasi Raperda APBD & Raper KDH Penjabaran APBD A.7 Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD A.8 Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD A.9. Penyusunan Raper KDH APBD A.10. Penetapan Raper KDH (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama) B.1 B.2 B.3 B.4 B.5.1. B.5.2. B.5.3. B.6.1. B.6.2. B.6.3. B.7.1. B.7.2. B.7.3. B.8.1. B.8.2. B.8.3. B.9.1. B.9.2. B.9.3. B94 DOKUMEN PELAKSANAAN APBD DAN PENATAUSAHAAN PENGELUARAN Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Pengesahan Rancangan DPA-SKPD Penyediaan Dana Pengajuan SPP-UP Penerbitan SP2D-UP Pembelanjaan Dana UP Pengajuan SPP-GU Penerbitan SP2D-GU Pembelanjaan Dana GU Pengajuan SPP-TU Penerbitan SP2D-TU Pembelanjaan Dana TU Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan Pembelanjaan Dana Gaji & Tunjangan Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Pembelanjaan Dana Barang & Jasa B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & JasaNon Pihak Ketiga B.10.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga B.10.3. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Non Pihak Ketiga B.11.1. Pengajuan SPP-LS Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan Pembiayaan B.11.2. Penerbitan SP2D Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan Pembiayaan B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan Pembiayaan B.12. Pembentukan Dana Cadangan B.13. Pembuatan SPJ B.14. SPJ dengan Bendahara Pembantu
PERUBAHAN APBD PELAKSANAAN & PENATAUSAHAAN PENERIMAAN C.1.1 Pelaksanaan Pendapatan Daerah - Bendahara Penerimaan C.1.2 Pelaksanaan Pendapatan Daerah - Bendahara Penerimaan Pembantu C.1.3 Pelaksanaan Pendapatan DaerahBank Kasda C.1.4 Pelaksanaan Pendapatan DaerahBank Lain C.2.1 Penatausahaan Penerimaan C.2.2 Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu AKUNTANSI DAN PELAPORAN D.1 Akuntansi SKPD D.2 Laporan Keuangan SKPD D.3 Akuntansi SKPKD D.4 Laporan Keuangan PEMDA D.5 Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD D.6 Pembahasan Laporan Keuangan PEMDA E.1 Penyusunan KUA & PPAS P-APBD E. 2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD untuk P-APBD E.3 Penyusunan RKA SKPD P-APBD E.4 Penyiapan Raperda P-APBD E.5 Pembahasan Raperda P-APBD E.6 Evaluasi Raperda P-APBD & Raper KDH Penjabaran P-APBD E.7 Pembatalan Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD E.8 Penetapan Perda P-APBD dan Per KDH Penjabaran P-APBD E.9 Penyusunan Rancangan DPPA SKPD E.10 Pembahasan Rancangan DPPA SKPD E.11 Pengesahan Rancangan DPPA SKPD
KETERANGAN GAMBAR
No.
Gambar
Keterangan
Proses / Aktivitas
Alternatif Keputusan atau Situasi
Dokumen
Proses yang Telah Dijelaskan Sebelumnya
Berlanjut ke Halaman...
Lanjutan dari Halaman...
Arsip / Database / Register
Pihak Lain di Luar Siklus
DAFTAR SINGKATAN
1. Instansi Bank Kasda BPK BUD DPRD KDH PPKD PA PNS Daerah PPK PPTK SEKDA SKPD SKPKD TAPD 2. Dokumen BKU CALK DPA SKPD DPPA SKPD KUA LK LAK LRA Perda Per KDH PPA PPAS Raperda Raper KDH : Buku Kas Umum : Catatan Atas Laporan Keuangan : Dokumen Pelaksana Anggaran SKPD : Dokumen Pelaksanaan Perubahan Anggaran SKPD : Kebijakan Umum APBD : Laporan Keuangan : Laporan Arus Kas : Laporan Realisasi Angaran : Peraturan Daerah : Peraturan Kepala Daerah : Prioritas dan Plafon Anggaran : Prioritas dan Plafon Anggaran Sementara : Rancangan Peraturan Daerah : Rancangan Peratruran Kepala Daerah : Bank Kas Daerah : Badan Pemeriksa Keuangan : Bendahara Umum Daerah : Dewan Perwakilan Rakyat Daerah : Kepala Daerah : Pejabat Pengelola Keuangan Daerah : Pengguna Anggaran : Pegawai Negeri Sipil Daerah : Pejabat Penatausahaan Keuangan : Panitia Pelaksana Teknis Kegiatan : Sekretaris Daerah : Satuan Kerja Perangkat Daerah : Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah : Tim Anggaran Pemerintah Daerah
RKA SKPD RKPD SE SK SPD SPJ SKP Daerah SKR SPM STS SPP GU SPP LS SPP TU SPP UP SPPD SP2D
: Rencana Kerja dan Anggaran SKPD : Rencana Kerja Pemerintah Daerah : Surat Edaran : Surat Keputusan : Surat Penyediaan Dana : Surat Pertanggungjawaban : Surat Ketetapan Pajak Daerah : Surat Ketetapan Retribusi : Surat Perintah Membayar : Surat Tanda Setoran : Surat Permintaan Pembayaran Ganti Uang Persediaan : Surat Permintaan Pembayaran Langsung : Surat Permintaan Pembayaran Tambahan Uang Persediaan : Surat Permintaan Pembayaran Uang Persediaan : Surat Perintah Perjalanan Dinas : Surat Perintah Pencairan Dana
PROSES PENYUSUNAN APBD
Penyusunan KUA & PPAS
Penyusunan Raperda APBD

Pedoman Penyusunan RKA-SKPD (A2)
Penetapan Perda APBD
Proses Perencanaan
Pembahasan Raperda APBD (A5)
RKPD
Penyusunan RKA-SKPD (A3)
Persetujuan Bersama Raperda APBD
Penyusunan KUA dan PPAS (A1)
RKA-SKPD
Evaluasi Gubernur/ Mendagri (A6)
- Nota Kesepakatan - KUA dan PPA Raperda APBD (A4) Perda APBD (A7) Pembatalan Perda APBD (A8)
Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama
Penyusunan Raper KDH APBD (A9)
Evaluasi & Penetapan Raper KDH APBD (A10)
Raper KDH APBD
Proses Penyusunan APBD dimulai dengan penyusunan rancangan Kebijakan Umum APBD (KUA) dan dokumen Proiritas dan Plafon Anggaran Sementara (PPAS). Kedua dokumen tersebut kemudian dibahas bersama DPRD untuk menghasilkan sebuah Nota Kesepakatan KUA dan PPA. Berdasarkan Nota Kesepakatan tersebut, KDH memnyampaikan Surat Edaran yang berisi Pedoman Penyusunan RKA-SKPD yang kemudian ditindaklanjuti oleh SKPD-SKPD dengan melakukan penyusunan RKA-SKPD. PPKD melakukan kompilasi RKA-SKPD menjadi Raperda APBD untuk dibahas dan memperoleh persetujuan bersama dengan DPRD sebelum diajukan dalam proses Evaluasi. Proses penetapan Perda APBD baru dapat dilakukan jika Mendagri/Gubernur menyatakan bahwa Perda APBD tidak bertentangan dengan kepentingan umum dan peraturan perundangan yang lebih tinggi. Dalam kasus tertentu dimana DPRD tidak mengambil keputusan bersama, KDH dapat menyusun Peraturan KDH tentang APBD. 1
A.1. Penyusunan KUA dan PPAS

TAPD
RKPD Penyusunan Rancangan awal KUA
SEKDA
Rancangan KUA
KDH
Rancangan KUA Rancangan KUA
DPRD
Tid ak
Menyetujui
Ya
Rancangan KUA
SE Mendagri
Memuat: a.Pokok-pokok kebijakan yang memuat sinkronisasi kebijakan Pusat - Daerah b.Prinsip dan kebijakan penyusunan APBD c.Teknis penyusunan APBD d.Hal-hal khusus lainnya.
Rancangan awal KUA
Rancangan awal KUA
SEKDA menyetujui dan menyerahkan kepada KDH paling lambat Awal Juni
Otorisasi
KDH mengotorisasi dan menyerahkan kepada k DPRD paling lambat Pertengahan Juni
Pembahasan Bersama PEMDA - DPRD Nota Kesepakatan KUA KU KUA
KUA disepakati paling lambat Minggu Ke-1 Juli
Nota Kesepakatan KUA KUA
Tahapan: 1. Menentukan skala prioritas urusan 2. Menentukan urutan program tiap urusan 3. Menyusun plafon anggaran sementara tiap program
Penyusunan Rancangan Awal PPAS
Tidak
Menyetujui
Ya
Rancangan PPAS
Rancangan PPAS
Rancangan PPAS
Otorisasi Nota Kesepakatan KUA KUA Rancangan Awal PPAS Rancangan Awal PPAS
KDH mengotorisasi dan menyerahkan kepada k DPRD paling lambat Minggu Ke-2 Juli
Rancangan PPAS
Pembahasan Bersama PEMDA - DPRD
PPA disepakati paling lambat Akhir Juli
PPA KUA dan PPAS Menjadi Dasar Penyusunan Pedoman RKA
Nota Kesepakatan PPA
Nota Kesepakatan PPA PPA
A.1. Penyusunan KUA & PPAS

Uraian
1. TAPD menyusun rancangan awal KUA. Rancangan Awal KUA tersebut memuat: - Pokok-pokok kebijakan yang memuat sinkronisasi kebijakan Pusat-Daerah - Prinsip dan kebijakan penyusunan APBD - Teknis penyusunan APBD - Hal-hal khusus lainnya 2. TAPD menyampaikan rancangan awal KUA kpd SEKDA.
TAPD
SEKDA
KDH
DPRD
Rancangan awal KUA
Rancangan Ranc awal KUA
3. SEKDA menyetujui rancangan awal KUA dan menyerahkan rancangan KUA kpd KDH paling lambat awal Juni.
Awal Juni
Rancangan Rancan KUA
4. KDH mengotorisasi rancangan KUA dan menyerahkan kpd DPRD paling lambat pertengahan Juni.
Nota Kesepakat Kesepakatan Nota KUA KUA
Tengah Juni
Rancangan KUA
5. DPRD membahas rancangan KUA bersama PEMDA untuk menghasilkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA. KUA disepakati paling lambat minggu ke-1 Juli.
Minggu 1 Juli
6. Berdasarkan KUA dan Nota Kesepakatan KUA, TAPD menyusun rancangan awal PPAS Tahapan PPAS: - Menentukan skala prioritas urusan - Menentukan urutan program tiap urusan - Menyusun plafon anggaran sementara tiap program
Rancangan Awal PPAS
7. TAPD menyampaikan rancangan awal PPAS kepada SEKDA.
Rancangan Awal PPAS
8. SEKDA menyetujui rancangan awal PPAS menjadi Rancangan PPAS dan menyerahkan rancangan PPAS kepada KDH.
Rancangan Rancan PPAS
9. KDH mengotorisasi rancangan PPAS dan menyerahkan kepada DPRD paling lambat minggu ke-2 Juli.
Mgg 2 Juli
Rancangan PPAS
10. DPRD membahas rancangan PPAS bersama PEMDA untuk menghasilkan PPA dan Nota Kesepakatan PPA. Kedua dokumen ini disepakati paling lambat akhir Juli.
Akhir Juli
A.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD

TAPD SEKDA KDH
Penyusunan Analisis Standar Belanja
Penyusunan SPM
Penyusunan Standar Satuan Harga
Analisis Standar Belanja
SPM
Nota Kesepakatan KUA
Nota Kesepakatan PPA
Standar Satuan Harga
Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
Ya Penyiapan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
Tidak
Menyetujui
Otorisasi Diterbitkan paling lambat awal Agustus TA berjalan
Mencakup: a.PPA untuk setiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaan; b.Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai dengan SPM c.Batas waktu penyampaian RKASKPD kepada PPKD d.Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPD e.Lampiran: -KUA -PPA -Kode rekening APBD -Format RKA-SKPD -Analisis standar belanja -Standar satuan harga
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
SE KDH tentang Pedoman Penyu sE un a nH RtK S K D eA ntang SK Pedoman EuK Dn HR te ta PenyS us na Kn A ng doman SKPe D Penyusunan RKA SKPD
SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD 1
Ke A.3. Penyusunan RKA SKPD
A.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD

Uraian
1. Sebagai langkah awal penyusunan Raperda APBD, TAPD menyiapkan Rancangan AWAL Surat Edaran (SE) KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD. Penyusunan Pedoman tersebut mengacu pada KUA dan PPA yang telah disepakati serta dokumen-dokumen pendukung lain seperti Analisis Standar Belanja, SPM, dan Standar Satuan Harga, Rancangan Awal SE KDH ini mencakup: 1. PPA untuk tiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaan 2. Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai dengan SPM 3. Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD 4. Hal-hal lain yang perlu mendapat perhatian dari SKPD 5. Lampiran: - KUA - PPA - Kode Rekening APBD - Format RKA-SKPD - Analisis Standar Belanja - Standar Satuan Harga 2. TAPD menyerahkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD kepada SEKDA.
TAPD
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
SEKDA
KDH
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
3. SEKDA menyetujui Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD dan meneruskannya kepada KDH.
4. KDH mengotorisasi Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD menjadi Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD, paling lambat awal bulan Agustus tahun anggaran berjalan.
SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD
Awal Agustus
5. SEKDA mengkoordinasi penyebaran Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD kepada SKPDSKPD.
SKPD
A.3. Penyusunan RKA SKPD

SKPD
Mencakup: a.PPA untuk setiap program SKPD dan rencana pendapatan dan pembiayaan b.Sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD dengan kinerja SKPD sesuai dengan SPM c.Batas waktu penyampaian RKA-SKPD kepada PPKD d.Hal-hal lainnya yang perlu mendapatkan perhatian dari SKPD e.Lampiran: -KUA -PPA -Kode rekening APBD -Format RKA-SKPD -Analisis standar belanja -Standar satuan harga
SEKDA
Dari A.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD 1
Penyusunan Rincian Anggaran Pendapatan
Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung
Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan
Penyusunan Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah
Penyusunan Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah
RKA SKPD 1 2.2.1 Form RKA SKPD 1 Disiapkan Hanya Oleh SKPD Pemungut Pendapatan
RKA SKPD 2.1
RKA SKPD
RKA SKPD 3.1
RKA SKPD 3.2 Form RKA SKPD 3.1 dan 3.2 Disiapkan Oleh SKPD yang bertindak sebagai SKPKD
Penyusunan Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan
RKA SKPD 2.2
RKA SKPD RKA SKPD Penyusunan RKA SKPD 6
Ke A.4. Penyiapan Raperda APBD
A.3 Penyusunan RKA-SKPD

Uraian SKPD
1. SKPD menerima Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD. Berdasarkan SE tersebut, SKPD mulai menyusun RKA masing-masing
RKA SKPD 1
2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 1. Form RKA-SKPD 1 disiapkan hanya oleh SKPD pemungut pendapatan. 3. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung untuk menghasilkan RKA-SKPD 2.1. 4. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsung masing-masing kegiatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 2.2.1 untuk kemudian digabung dalam rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung untuk menghasilkan RKASKPD 2.2. 6. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKASPKD 3.1. 7. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKASKPD 3.2.
SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD
RKA SKPD 2.1
RKA SKPD 2.2.1
RKA SKPD 2.2
RKA SKPD
RKA SKPD 3.1
RKA SKPD 3.2
8. SKPD mengkompilasi dokumen RKA-SKPD diatas menjadi RKA-SKPD. RKA-SKPD tersebut selanjutnya diserahkan kepada PPKD untuk proses peyusunan Raperda APBD.
A.4. Penyiapan Raperda APBD

SKPD
2 2 Dari A.3. Penyusunan RKA SKPD
PPKD
TAPD
SEKDA
KDH
RKA SKPD
RKA SKPD
Nota Keuangan Raperda APBD dan Lampiran
Nota K euanga n Raperda APBD dan Lampiran
Pembahasan RKA SKPD
3 Penyusunan RKA SKPD Tidak

Sesuai KUA, PPA & Dokumen Lain
Raperda APBD dan Lampiran
Ke A.5. Pembahasan Raperda APBD
Akuntansi RKA SKPD RKA SKPD Laporan Keuangan
Badan Kepegawaian RKA SKPD
Ya
Daftar Pegawai
RKA SKPD
Masyarakat Penyusunan Raperda APBD beserta Lampiran Lampiran Raperda APBD: 1. Ringkasan APBD 2. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan 3. Rincian APBD (urusan PEMDA, organisasi, pendapatan, organisasi) belanja, pembiayaan) 4. Rekap Belanja (urusanPEMDA, organisasi, program dan kegiatan, keselarasan urusan fungsi) 5. Daftar jumlah pegawai, 6. Daftar piutang daerah, 7. Daftar investasi daerah Daftar perkiraan perkiraan penambahan/pengurangan aset tetap 8. Daftar Daftar perkiraan perkiraan penambahan/pengurangan aset lain-lain 9. Daftar 10. Daftar kegiatan 10. Daftar kegiatan dianggarkan kembali 11. Daftar dana cadangan 11. Daftar dana cadangan daerah 12. Daftar pinjaman daerah
RKA SKPD
A.4 Penyiapan Raperda APBD

Uraian SKPD
RKA SKPD
PPKD
TAPD
SEKDA
KDH
1. RKA-SKPD yang telah disiapkan oleh masing-masing SKPD (seperti dijelaskan di hal A.3) diserahkan kepada PPKD untuk memulai penyusunan Raperda APBD. 2. PPKD menyerahkan RKA-SKPD kepada TAPD untuk dilakukan pembahasan.
Pembahasan dilakukan untuk menelaah kesesuaian antara RKA-SKPD dengan KUA, PPA, prakiraan , dan dokumen perencanaan lainnya, serta capaian kinerja, indikator kinerja, kelompok sasaran kegiatan, SAB, standar harga, SPM, serta sinkronisasi program dan kegiatan antar SKPD. Apabila hasil pembahasan RKA-SKPD terdapat ketidaksesuaian, SKPD harus melakukan penyempurnaan.
RKA SKPD
RKA SKPD
3. TAPD menyerahkan RKA-SKPD yang telah sesuai kepada PPKD untuk dikompilasi menjadi Raperda APBD 4. Dengan data tambahan berupa Laporan Keuangan dan Daftar Pegawai, PPKD melakukan kompilasi atas RKA-SKPD menjadi Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan. Lampiran APBD: - Ringkasan APBD - Ringkasan APBD (urusan dan organisasi) - Rekapitulasi belanja - Daftar jumlah pegawai, piutang daerah, dan investasi daerah - Daftar perkiraan penambahan/ pengurangan aset tetap dan aset lain-lain - Daftar kegiatan dianggarkan kembali - Daftar dana cadangan daerah dan pinjaman daerah
RKA SKPD
Penyusunan Raperda APBD b eserta Lampiran
Raperda APBD dan Lam piran
Nota Keuangan Keua
Nota Keuangan
5. PPKD menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan kepada SEKDA.
6. SEKDA menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan kepada KDH dengan sebelumnya melakukan sosialisasi kepada masyarakat.
A.5. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD
PPKD
3 RKA Persetujuan Bersama Raperda APBD Penyusunan Raperda APBD Raperda APBD dan Lampiran PPA
KDH
Dari A.4. Penyiapan Raperda
DPRD
Nota Keuangan KUA
Nota Keuangan Keuan Penyiapan Raper KDH - Penjabaran APBD Raperda APBD dan Lampiran
Penyampaian Raperda APBD beserta lampirannya kepada DPRD paling lambat pada minggu pertama bulan Oktober
RKA SKPD Pembahasan Bersama PEMDA - DPRD
SKPD
RKA SKPD diberikan jika DPRD memerlukan penjelasan tambahan
Raper Raper KDH KDH Penjabaran APBD
Raper KDH Penjabaran A PBD Tidak

KUA Sesuai dan PPA
DPRD Tidak Mengambil Keputusan
Pengambilan keputusan bersama paling lambat 1 (satu) bulan sebelum TA ybs dilaksanakan
Ke A.9. Penyusunan Raper KDH APBD Persetujuan Bersama Raperda APBD Pers Persetujuan Bersama Ra Raperda APBD Raperda APBD Dan Lampiran Nota Keuangan Raperda APBD Dan Lampiran
Lampiran Raper KDH Penja baran APBD: a.Ri a.Ringkasan penjabaran anggaran an pendapatan daerah, belanj a daerah dan pembiayaan daerah b.Penjabaran APBD menurut urusan pemerintahan daerah, daerah, organisasi, or pe pemerintahan program, kegiatan, kelomp ok, jenis, obyek, rincian obyek obyek pendapatan, pe oby ek, rincian belanja dan pembiayaan.
Raper KDH Penjabaran APBD
Raperda APBD Dan Lampiran
Ke A.6. Evaluasi Ra perda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD 10
A.5 Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD
Uraian
1. KDH menyusun Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan (seperti dijelaskan dalam proses A.4).
PPKD
KDH
Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan
DPRD
Mgg 1 Oktober
2. KDH menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan kepada DPRD paling lambat minggu pertama bulan Oktober.
Nota Keuangan
3. DPRD bersama PEMDA membahas kesesuaian Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan dengan KUA dan PPAS.
Pembahasan Bersama PEMDA
4. Setelah dinyatakan sesuai DPRD dan KDH membuat Persetujuan Bersama Raperda APBD selambat-lambatnya 1 bulan sebelum tahun anggaran bersangkutan dilaksanakan. Jika lebih dari 1 bulan DPRD tidak mengambil keputusan maka proses langsung dilanjutkan ke penyusunan Raper KDH APBD (A.9).
Persetujuan Bersama Raperda APBD Paling lambat 1 bulan sebelum pelaksanaan anggaran
5. DPRD menyerahkan Persetujuan Bersama Raperda APBD kepada PPKD.
Persetujuan Bersama Raperda APBD
6. PPKD, berdasarkan Persetujuan Bersama Raperda APBD dan RKA-SKPD, menyiapkan Raper KDH Penjabaran APBD. Lampiran Raper KDH Penjabaran APBD: - Ringkasan penjabaran anggaran pendapatan daerah, belanja daerah, dan pembiayaan daerah - Penjabaran KDH menurut urusan, organisasi, program, kegiatan, kelompok, jenis, objek, rincian objek pendapatan, belanja, pembiayaan
7. PPKD menyerahkan Raper KDH Penjabaran APBD kepada KDH.
11
A.6. Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD

KDH Gubernur/Mendagri
Dari A.5. Pembahasan Raperda
Penetapan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda
Raper KDH (Penjabaran APBD)
PerMendagri tentang Evaluasi Raperda
Penyampaian Ra per KDH paling lambat 3 hari Penyampaian Raperda Rap erda dan Raper kerja setelah disetujui disertai: sama Pemd Pemda - DPRD terhadap Raperda - APBD a.Persetujuan ber bersama b.KUA dan PPA yang disepakati KDH dan pimpinan pi DPRD c.Risalah sidang jalannya pembahasan Rape rda - APBD d.Nota keuangan dan pidato kepala daerah perihal penyampaian pengantar nota keuangan pada pada sidang sidang DP DP RD.
Evaluasi Raperda
Ya Ditindaklanjuti KDH & DPRD Tidak Bat as Waktu Penyempurnaan Adalah 7 Hari Kerja Setelah Diterimanya Evaluasi Tidak 6
Sesuai Kepentingan Umum dan Peraturan Perundangan Lebih Tinggi
Hasil Evaluasi Disampaikan Paling Lambat 15 Hari Kerja Sejak Diterimanya Raperda
Ya
Ke A.8. Pembatalan Perda
Ke A.7. Penetapan Perda dan Per KDH
7 Raper KDH (Penjabaran APBD)
12
A.6 Evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD

Uraian KDH Gubernur/Mendagri
1. KDH menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran APBD kepada Gubernur/Mendagri paling lambat 3 hari kerja setelah disetujui. Penyampaian Raperda dan Raper KDH disertai: - Persetujuan bersama PEMDA DPRD terhadap Raperda APBD - KUA dan PPA yang disepakati KDH dan pimpinan DPRD - Risalah sidang jalannya pembahasan Raperda APBD - Nota Keuangan dan pidato kepala daerah perihal penyampaian pengantar nota keuangan pada sidang DPRD
3 ha ri kerja
2. Gubernur/Mendagri mengevaluasi kesesuaian Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran APBD dengan Permendagri tentang Evaluasi Raperda. Jika Raperda APBD tidak dapat diterima dalam proses evaluasi, Pemda & DPRD harus melakukan penyempurnaan dalam jangka waktu 7 hari
Hasil Evaluasi disampaikan paling lambat 15 hari kerja setelah diterimanya Raperda
3. Gubernur/Mendagri menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran yang sudah sesuai dengan Permendagri tentang Evaluasi Raperda kepada KDH.
13
A.7. Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD

Dari A.6. Evaluasi Raperda
Per KDH Penjabaran APBD Raperda APBD Dan Lampiran
Perda - APBD
Penetapan Perda dan Per KDH
Paling lambat 31 Desember TA sebelumnya
Per KDH Penjabaran APBD Per KDH Penjabaran APBD Per KDH Penjabaran APBD
8 Perda - APBD Perda - APBD Dilim Dilimpahkan Ke PPKD (Lembar B.1. Penyiapan Rancangan DPA SKPD dan Rancangan Anggaran Kas) Perda - APBD
Penyampaian Perda dan Per KDH ke Gubernur/Mendagri paling lambat 7 (tujuh) hari kerja setelah ditetapkan
14
A.7 Penetapan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD

Uraian
1. KDH menetapkan Raperda APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran menjadi Perda APBD dan Raper KDH Penjabaran selambat-lambatnya 31 Desember tahun anggaran sebelumnya.
Raper KDH Raper KDH (Penjabaran APBD) APBD)
KDH
Gubernur/Mendagri
31 Des Per KDH (Penjabaran APBD)
31 Des
Pe rda APBD
7 hari
2. KDH menyerahkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran kepada Gubernur/Mendagri selambat-lambatnya 7 hari setelah ditetapkan.
7 hari
Per KDH (Penjabaran APBD)
Perda APBD
15
A.8. Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD

KDH
Kep Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya
Gubernur/Mendagri
6
Dari A.6. Evaluasi Raperda
Ditindaklanjuti KDH dan DPRD
Penetapan Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya
Pemberhentian Pelaksanaan Perda dan P encabutan Perda
Paling Lama 7 (tujuh) hari kerja setelah pembatalan
Tidak
Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya
Perda P encabutan Perda APBD
Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD
Kep Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya
16
A.8 Pembatalan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD

Uraian
1. Apabila hasil evaluasi Raperda APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD tidak ditindaklanjuti oleh KDH dan DPRD maka Gubernur/Mendagri membatalkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD.
KDH
Gubernur/Mendagri
Raper KDH (Penjabaran APBD) Raperda APBD Dan Lampiran
Pembatalan Perda dan Per KDH
2. Gubernur/Mendagri mengeluarkan dokumen Keputusan Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya.
Permendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya
3. Gubernur/Mendagri menyerahkan dokumen Keputusan Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya kepada KDH.
Permendagri/Gubernur Pembatalan Perda dan Per KDH, dan Berlakunya Pagu Tahun Sebelumnya
4. KDH menetapkan pelaksanaan pengeluaran atas pagu tahun sebelumnya dengan Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya. KDH juga memberhentikan pelaksanaan Perda dengan mengeluarkan Perda Pencabutan Perda APBD selambatlambatnya 7 hari kerja setelah pembatalan.
Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Sebelumnya
Perda Pencabutan Perda APBD
17
A.9. Penyusunan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)
SKPD
4 Raper KDH APBD dan iran pe KDH Lam pR r APBD dan Lampiran
PPKD
TAPD
SEKDA
KDH
Penyusunan RKA SKPD
RKA SKPD
RKA SKPD
RKA SKPD RKA SKPD
Pembahasan RKA SKPD
Raper KDH APBD dan Lampiran Raper KDH APBD dan Lampiran
8.A RKA SKPD Akuntansi Badan Kepegawaian RKA SKPD Ke A.10. Penetapan Raper KDH - APBD
Laporan Keuangan
Daftar Pegawai
Penyusunan Raper KDH - APBD + Lampiran Lampiran Raper KDH - APBD: 1. Ringkasan APBD 2. Ringkasan APBD (urusan PEMDA dan organisasi) 3. Rincian APBD (urusan PEMDA, organisasi, pendapatan, belanja, pembiayaan) 4. Rekap Belanja (urusan PEMDA, organisasi, program dan kegiatan, keselarasan urusan fungsi) 5. Daftar jumlah pegawai, 6. Daftar piutang daerah, 7. Daftar investasi daerah 8. Daftar perkiraan p p 8. Daftar perkiraan penambahan/pengurangan aset tetap 9. Daftar perkiraan p p 9. 10. Daftar Daftar perkiraan kegiatan penambahan/pengurangan aset lain-lain 10. dianggarkan kembali 11. Daftar Daftar kegiatan dana cadangan d 12. Daftar pinjaman daerah aerah 18
RKA SKPD
Raper KDH APBD dan iraper KDH Lam pR APBD dan Lampiran
A.9 Penyusunan Raper KDH APBD (DPRD tidak mengambil Keputusan Bersama)
Uraian
1. Jika DPRD tidak mengambil keputusan bersama, SKPD kembali menyusun RKA-SKPD. 2. SKPD menyerahkan RKASKPD kepada PPKD. 3. PPKD menyerahkan RKA-SKPD kepada TAPD utk dibahas.
SKPD
RKA SKPD
PPKD
TAPD
SEKDA
KDH
RKA SKPD
RKA SKPD
5. TAPD menyerahkan RKASKPD yang telah dibahas kepada PPKD. 6. PPKD menyusun Raperda APBD beserta lampiran. Lampiran APBD: - Ringkasan APBD - Ringkasan APBD (urusan dan organisasi) - Rekapitulasi belanja - Daftar jumlah pegawai, piutang daerah, dan investasi daerah - Daftar perkiraan penambahan/ pengurangan aset tetap dan aset lain-lain - Daftar kegiatan dianggarkan kembali - Daftar dana cadangan daerah dan pinjaman daerah 7. PPKD menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran kepada SEKDA. 8. SEKDA menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran kepada KDH.
RKA SKPD
Penyusunan Raper KDH APBD beserta Lampiran
Raper KDH APBD dan Lampiran
19
A.10. Penetapan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)
8.A
Dari A.9. Penyusunan Raper KDH APBD (Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama)
Raper KDH APBD dan Lampiran lambat 15 (lima belas) hari kerja Penyampaian paling la menetapkan keputusan bersama KDH sejak DPRD tidak me
Raper KDH - APBD
Pengesahan Raper KDH APBD
Penetapan Raper KDH APBD oleh KDH
Raper KDH - APBD
Ya
Melewati 30 (tigapuluh) Hari Kerja
Tidak
Per KDH APBD (Keputusan KDH)
Penetapan Per KDH APBD
Per KDH - APBD (Keputusan Gubernur/ Mendagri)
Per KDH - APBD (Keputusan Gubernur/ Menda Pg erri)KDH APBD (Keputusan Gubernur/ Mendagri)
20
A.10 Penetapan Raper KDH APBD (DPRD tidak mengambil Keputusan Bersama)
Uraian
1. KDH menyerahkan Raper KDH APBD dan lampiran kepada Gubernur/Mendagri, paling lambat 15 hari kerja sejak DPRD tidak menetapkan Keputusan Bersama KDH.
KDH
Raper KDH APBD dan lampiran 15 hari kerja
Gubernur/Mendagri
Raper KDH APBD dan lampiran
30 hari kerja
2. Gubernur/Mendagri mengesahkan Raper KDH APBD menjadi Per KDH APBD. Pengesahan harus sudah dilakukan dalam 30 hari kerja. Apabila pengesahan melewati batas waktu 30 hari kerja, maka KDH menetapkan Raper KDH APBD menjadi Per KDH APBD (Keputusan KDH).
Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri)
3. Gubernur/Mendagri menyerahkan Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri) kepada KDH.
Per KDH APBD (Keputusan Gubernur/Mendagri)
21
PELAKSANAAN dan PENATAUSAHAAN BELANJA

Penyiapan DPA SKPD dan SPD
Penyiapan DPA SKPD (B.1 B.3)
DPA SKPD Anggaran (B.4) Kas
Penyediaan Dana
SPD
Dana UP
Pengajuan Dana B.5.1 ( ) SPPUP
Dana GU
Pengajuan Dana B.6.1 ( ) SPPGU
na TU Da
Pengajuan Dana (B.7.1) SPPTU
SPM-UP
SPM-GU
SPM-TU
Penerbitan SP2D (B.5.2)
Penerbitan SP2D B.7.2)
SP2D
SP2D
SP2D
Pembelanjaan Dana UP (B.5.3)
Pembelanjaan Dana GU (B.6.3)
Pembelanjaan Dana TU (B.7.3)
Dana LS Gaji
Pengajuan Dana (B.8.1) SPPGAJI
Dana LS Barang
Pengajuan Dana (B.9.2) SPPLS
Dana LS Pihak III

Dana LS Bantuan
SPM-GAJI
SPM-LS
SPM-LS
SPM-LS
SP2D
SP2D
SP2D
SP2D
Pembelanjaan GAJI (B.8.3)
Pembelanjaan Dana LS (B.9.4)
23
B.1 Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas

SKPD PPKD TAPD
Surat Pemberitahuan
Dari A.8. Penetapan Perda
8 Rancangan Anggaran Kas SKPD
Rancangan DPA-SKPD Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Halaman B.2. Perda APBD PER KDH Penjabaran
Rancangan DPA-SKPD
Pembuatan Pembuatan Surat Surat Pemberitahuan
Paling lambat 15 hari sejak ditetapkannya Per KDH Penjabaran APBD
Verfikasi bersama Kepala SKPD
Surat Penyusunan Rancangan Anggaran Kas SKPD Pemberitahuan Tidak Sesuai Per KDH Penjabaran
Paling lambat 3 (tiga) hari setelah APBD ditetapkan Rancangan DPA-SKPD Rancangan Anggaran Kas SK P D P D R a ncanga a ncang nAnggaran Kas SKPD
Ya
Rancangan Anggaran Kas SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Paling lambat 6 (enam) hari setelah pemberitahuan
Ke B.3. Pengesahan Rancangan DPA-SKPD
24
B.1 Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas

Uraian
1. PPKD membuat Surat Pemberitahuan berdasarkan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD paling lambat 3 hari kerja sejak APBD ditetapkan.
SKPD
PPKD
Surat Pemberitahuan 3 hari kerja se jak APBD ditetap kan
TAPD
2. PPKD menyerahkan Surat Pemberitahuan kepada SKPD.
Surat Pemberitahuan
3. SKPD menyusun Rancangan DPA-SKPD (Hal B.2) berdasarkan Surat Pemberitahuan Perda APBD dan Per KDH Penjabaran APBD.
Rancangan DPA-SKPD 6 hari kerja setelah pemberitahuan
4. Berdasarkan Rancangan DPA-SKPD yang telah dibuat, SKPD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD.
5. SKPD menyerahkan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD kpd PPKD paling lambat 6 hari kerja setelah adanya pemberitahuan.
Rancangan DPA-SKPD 6 hari kerja setelah pemberitahuan
6. PPKD mengotorisasi Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD kemudian diserahkan kepada TAPD.
Rancangan DPA-SKPD
7. TAPD melakukan verifikasi Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas SKPD bersama Kepala SKPD, berdasar Per KDH Penjabaran, paling lambat 15 hari kerja sejak ditetapkannya Per KDH Penjabaran.
15 hari kerja sej ak penetapan Per KDH Penjabaran
Verfikasi bersama Kepala SKPD
Rancangan DPA-SKPD
25
B.2. Penyusunan Rancangan DPA SKPD

SKPD
Pembuatan Surat Pemberitahuan Mengacu pada proses B.1
Surat Pemberitahuan
Penyusunan Rincian DPA Pendapatan SKPD
Penyusunan Rincian DPA Belanja Tidak Langsung SKPD
Penyusunan Rincian DPA Belanja Langsung Program & Per Kegiatan SPKD
DPA-SKPD 1
DPA-SKPD 2.1
DPA-SKPD 2.2.1
DPA-SKPD 3.1
DPA-SKPD 3.2
Penyusunan Rekapitulasi Belanja Langsung menurut Program & Kegiatan SKPD
DPA-SKPD 2.2
Penyusunan Rancangan DPA-SKPD Penyusunan Rancangan Anggaran Kas SKPD
Rancangan DPA-SKPD Rancangan DPA-SKPD
Menjadi Sub Proses di B.1. Penyiapan Rancangan DPA dan Rancangan Anggaran Kas
26
B.2 Penyusunan Rancangan DPA-SKPD

Uraian SKPD
1. Berdasarkan Surat Pemberitahuan, Perda APBD dan Per KDH Penjabaran, SKPD menyusun DPA-SKPD.
PERDA APBD
Surat Pemberitahuan
PER KDH Penjabaran
2. SKPD menyusun Rincian DPA Pendapatan SKPD untuk menghasilkan DPA-SKPD 1.
DPA-SKPD 1
3. SKPD menyusun Rincian DPA Belanja Tidak Langsung SKPD untuk menghasilkan DPA-SKPD 2.1
DPA-SKPD 2.1
4. SKPD menyusun Rincian DPA Belanja Langsung masing-masing kegiatan untuk menghasilkan DPA-SKPD 2.2.1. SKPD untuk kemudian digabung dalam rekapitulasi Rincian DPA Belanja Langsung untuk menghasilkan DPA-SKPD 2.2.
DPA-SKPD 2.2.1
DPA-SKPD 2.2
Rancangan DPA-SKPD
5. SKPD bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah utk menghasilkan DPA-SKPD 3.1.
DPA-SKPD 3.1
6. SKPD bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah utk menghasilkan DPA-SKPD 3.2.
DPA-SKPD 3.2
7. SKPD mengkompilasi dokumen-dokumen DPA-SKPD diatas menjadi Rancangan DPA-SKPD. Rancangan DPA-SKPD ini digunakan sebagai dasar pembuatan Rancangan Anggaran Kas (Hal B.1).
27
B.3. Pengesahan Rancangan DPA-SKPD

SKPD PPKD
TAPD
9 9 Dari B.1. Penyiapan n DPA Rancanga
SEKDA
DPA-SKPD
enyusunan Anggaran P Kas Pemerintah Daerah Anggaran Kas Pemerintah Anggaran Kas Daerah Pemerintah Daerah
Penyiapan Rancangan DPA-SKPD dan Rancangan Anggaran Kas
Rancangan Anggaran Kas SKPD 10
Rancangan DPA-SKPD
Ke B.4. B.4. Penyediaan Ke Dana Rancangan DPA-SKPD
Rancangan DPA-SKPD
Tidak Setuju Pengesahan Rancangan DPA-SKPD Rancangan DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD DPA-SKPD Bawasda BPK Ya Rancangan DPA-SKPD
11
Ke B.4. Penyediaan Dana
28
B.4. Penyediaan Dana

PA / Kuasa PA
SPD SPD
Kuasa BUD
PPKD
Anggaran Kas Pemerintah Daerah
10
Dari B.3. Pengesahan Rancangan DPA SKPD
11
DPA SKPD 12
Penyusunan Anggaran Kas Pemerintah Daerah
Pengesahan Rancangan DPA SKPD
Ke B.5.1., B.6.1., B.7.1., B.8.1., B.9.1., B.10.1., B.11.1. (Pengajuan SPP)
Penyiapan SPD
Anggaran Kas Pemerintah AnggaranDK aa es ra h Pemerintah Daerah DPA SK SKPD
DPA SKPD DPA SKPD
ran Kas Angga Pe Pemerintah Da erah
Rancangan SaP n R nD canga Sn P Ra cD anga n SPD
Rancangan SP Dcangan R an S P R a nD cangan SPD
Otorisasi
SPD SPD SPD
29
B.3 Pengesahan Rancangan DPA-SKPD

Uraian
1. TAPD menyerahkan Rancangan DPASKPD yang lolos verifikasi kepada SEKDA dan Rancangan Anggaran Kas SKPD yang lolos verifikasi kepada PPKD.
SKPD
PPKD
TAPD
Rancangan DPA-SKPD Rancangan Anggaran Kas SKPD
SEKDA
Rancangan DPA-SKPD
2. PPKD menyusun Rancangan Anggaran Kas SKPD menjadi Anggaran Kas Pemerintah Daerah. Dokumen ini akan digunakan dalam proses pembuatan dokumen penyediaan dana.
3. SEKDA menyetujui Rancangan DPASKPD dan menyerahkan kepada PPKD.
Rancangan DPA-SKPD
Rancangan DPA-SKPD
4. PPKD mengesahkan Rancangan DPASKPD menjadi DPA-SKPD.

7 hari kerja
DPA-SKPD
5. PPKD menyerahkan DPA-SKPD kepada SKPD, Bawasda, dan BPK. Penyerahan kepada SPKD selambat-lambatnya 7 hari kerja sejak disahkan.
DPA-SKPD
BPK & Bawasda
30
B.4 Penyediaan Dana

Uraian
1. PPKD menyerahkan dokumen Anggaran Kas Pemerintah Daerah dan DPA-SKPD kepada Kuasa BUD.
PA/Kuasa PA
Kuasa BUD
PPKD
DPA SKPD
DPA SKPD
2. Berdasarkan dua dokumen tersebut, Kuasa BUD menyiapkan Rancangan SPD.
Rancangan SPD
3. Kuasa BUD menyerahkan Rancangan SPD kepada PPKD.

Rancangan SPD
4. PPKD mengotorisasi Rancangan SPD dan menyerahkan SPD kepada Pengguna Anggaran/Kuasa PA.
SPD
31
B.5.1.Pengajuan SPP UP
Bendahara Pengeluaran
SPD
PPK SKPD
SPD SPD
Pengguna Anggaran
12
Dari B.4. Penyediaan Dana
Pembuatan SPP-UP SPP-UP dan Dokumen Lain
DPA SKPD SPD Penelitian SPP-UP dan SPD DokumeS nP LP ai-P dan n Dokumen Lain U DPA SKPD SPP-UP Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Lengkap Register SPP-GU Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-UP dan Lain Dokumen La Rancangan SPM Rancangan SPM Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima 13.A Rancangan SPM Otorisasi
Ke B.5.2. Penerbitan SP2D-UP
SPP UP dan Dokumen Lain Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPD
Surat Penolakan Penerbitan SPM
Otorisasi
Tidak
Dokumen SPP-UP Terdiri dari: 1. Surat Pengantar SPP-UP 2. Ringkasan SPP-UP 3. Rincian SPP-UP (Jenis Belanja) 4. Salinan SPD 5. Surat Pernyataan Pengguna Anggaran 6. Lampiran lain
SPM
Penyampaian SPP-UP Dilampiri: Daftar rincian rencana penggunaan dana s/d jenis belanja
Register SPM UP
32
B.5.1 Pengajuan SPP-UP

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK SKPD. 2. Berdasarkan SPD, Bendahara membuat SPP-UP beserta dokumen lainnya, yang terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-UP - Ringkasan SPP-UP - Rincian SPP-UP - Salinan SPD - Surat Pernyataan Pengguna Anggaran - Lampiran lain (daftar rincian rencana penggunaan dana s.d. jenis belanja) 3. Bendahara menyerahkan SPP-UP beserta dokumen lain kepada PPK SKPD.
PA D
SPD
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SPD
SPD
SPP-UP dan Dokumen Lain
SPP-UP dan Dokumen Lain
4. PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPPUP dan kesesuaiannya dengan SPD dan DPASKPD.
Penelitian SPP-UP
5. SPP-UP yang dinyatakan lengkap akan dibuatkan Rancangan SPM oleh PPK-SKPD. Penerbitan SPM paling lambat 2 hari kerja sejak SPP-UP diterima.
Lengkap 2 hari kerja sejak SPP diterima
Rancangan SPM L ak Lengkap Tid
6. Rancangan SPM ini kemudian diberikan PPKSKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.
SPM
7. Jika SPP-UP dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-UP diterima.
SPP-UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPP-UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. 9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-UP.
SPP-UP dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM 1 hari kerja sejak SPP diterima
33
B.5.2. Penerbitan SP2D-UP

Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Kuasa BUD Bank
13.A
Dari B.5.1. Pengajuan SPP-UP
SPM
SP2D
Pembuatan SPM
SPM Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima
Penelitian Kelengkapan
13.B Ke
B.5.3. Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Tidak Lengkap Pembelanjaan Dana UP
Ya Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Penerbitan SP2D
SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D Dari B.5.3. Pembelanjaan Dana UP Pencatatan
Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD
SP2D SP2D SP2D 15.D
Nota Debet
Pencatatan
SP2D
Do kumen Penat ausahaan
Mencakup: 1. BKU Pengeluaran 2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. Buku Pembantu Pajak 4. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek
SP2D
Dokumen Penatausahaan
Men cakup: 1. Buku Kas Penerimaan 1. B 2. Buku Kas Pengeluaran 2. B
Register SP2D
34
B.5.2 Penerbitan SP2D-UP

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD.
Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran

SPM
Kuasa BUD
SPM
Bank
2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM yang diajukan.
Tidak Lengkap
3. Apabila SPM dinyatakan lengkap, Kuasa BUD menerbitkan SP2D, paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM.
Lengkap 2 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D
4. SP2D ini diserahkan kepada Bank dan Pengguna Anggaran.
Dari Bank SP2D Nota Debet SP2D
5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet (Dari Bank) pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - Buku Kas Penerimaan - Buku Kas Pengeluaran
6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara.
SP2D
7. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek
8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
Surat Penolakan Penerbitan SP2D
1 hari kerja sejakSPM diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D
9. Surat penolakan penerbitan SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran agar dilakukan penyempurnaan SPM
35
B.5.3. Pembelanjaan Dana UP

Bendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa
13.B
Dari B.5.2. Penerbitan SP2D UP
Bukti Pembayaran Uang
SP2D Penerimaan
Uang
Pencairan Dana Bukti Pembayaran SP2D SP2D Nota Debet Nota Debet
Pembayaran ke Pihak Ketiga
Uang
13.D
Ke B.5.2. Penerbitan SP2D UP
Ke D.4. Pembuatan SPJ dan D.5. SPJ dengan Bendahara Pembantu
13.E
Bukti Pembayaran
36
B.5.3 Pembelanjaan Dana UP

Uraian
1. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SP2D kepada Bank.
Bank
SP2D
Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa

Dari Kuas a BUD
2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana.
Pencairan Dana
3. Bank kemudian menyerahkan uang kepada Bendahara Pengeluaran dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan ke Kuasa BUD.
Uang
Uang
Nota Debet
Diserahkan ke Kuasa BUD
4. Bendahara Pengeluaran menyerahkan uang dan Bukti Pembayaran kepada Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa.
Bukti Pembayaran Ua Uang
Bukti Pembayaran
Uang
5. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran, Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayaran kemudian diserahkan kembali kepada Bendahara Pengeluaran.
Bukti Pembayara n
37
B.6.1. Pengajuan SPP-GU

Pembuatan SPJ
PPK SKPD
SPD
Pengguna Anggaran
SPD
12
SPJ SPJ
SPD
SPP-GU dan Dokumen Lain Pembuatan SPP-GU DPA SKPD SPP-GU dan SPD SPJ Dokumen Lain SPP-GU dan SPP-GU Dokumen Lain DPA SKPD SPD Penelitian SPP-GU Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan SPD Lengkap Register SPP-GU Ya Penerbitan SPM Paling Lambat 2 ri Kerja Sejak SPP Diterima Ha Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Dokumen SPP-GU Terdiri dari: 1. Surat Pengantar SPP-GU 2. Ringkasan SPP-GU 3. Rincian SPP-GU (Jenis Belanja) 4. Surat Pengesahan Pe SPJ atas penggunaan dana dana SPP-GU SPP-GU sebelumnya 5. Salinan SPD 6. Surat Pernyataan Pengguna Anggaran 7. Lampiran lain SPP-GU dan Dokumen Lain Rancangan S R P aM ncangan SPM Rancangan SPM 14.A Otorisasi Tidak Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPM
Ke B.6.2. Penerbitan SP2D-GU
Register SPM GU
38
B.6.1 Pengajuan SPP-GU

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK SKPD.
SPJ
SPD
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SPD SPD
2. Berdasar SPD dan SPJ, Bendahara membuat SPP-GU beserta dokumen lainnya, yang terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-GU - Ringkasan SPP-GU - Rincian SPP-GU - Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPP-GU sebelumnya - Salinan SPD - Surat Pernyataan Pengguna Anggaran - Lampiran lain
SPP-GU dan Dokumen La in
SPP-GU dan Dokumen Lain
3. Bendahara menyerahkan SPP-GU beserta dokumen lain kepada PPK-SKPD.
DPA
Tidak Lengkap Penelitian SPP-GU
4. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-GU berdasar SPD dan DPA-SKPD.
Lengkap
2 hari kerja ke sejak SPP diterima
5. Apabila SPP-GU dinyatakan lengkap maka PPK-SKPD membuat Rancangan SPM, paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.
Rancangan SPM
SPM
6. PPK-SKPD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.

SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
7. Jika SPP-GU dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-GU diterima.
SPP-GU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-GU dan SPP-GU Dokumen Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM 1 hari kerja sejak SPP diterima
8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. 9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-GU.
39
B.6.2. Penerbitan SP2D-GU

14.A
Dari B.6.1. Pengajuan SPP-GU
SPM
Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA 2. Surat Pengesahan Pertanggungjawaban Bendahara Pengeluaran periode sebelumnya 3. Ringkasan pengeluaran per rincian objek disertai bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. Bukti atas penyetoran PPN/PPh
SP2D
Pembuatan SPM
SPM
14.B
Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima
Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Lengkap
Ke B.6.3. embelanjaan P Dana GU
Ya Penerbitan SP2D Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima SP2D
SP2D
SP2D SP2D
Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D
SP2D SP2D SP2D
Dari B.6.3. Pembelanjaan Dana GU Pencatatan

Diregister untuk keperluan un pencatatan di PPK-SKPD
14.D
Nota Debet
Pencatatan
SP2D
Mencakup: 1. BKU Pengeluaran 2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. Buku Pembantu Pajak 4. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian ob jek
SP2D
Register SP2D
40
B.6.2 Penerbitan SP2D-GU

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. 2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM. 3. Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterima pengajuan SPM. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D yaitu: - Surat Pengesahan SPJ Bendahara Pengeluaran periode sebelumnya - Ringkasan pengeluaran per rincian objek disertai bukti pengeluaran yg sah & lengkap - Bukti atas penyetoran PPN/PPh 4. SP2D ini diserahkan kepada Bank dan Pengguna Anggaran. 5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet (Dari Bank) pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - Buku Kas Penerimaan - Buku Kas Pengeluaran 6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara. 7. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D SP2D
Pengguna Anggaran
SPM
Kuasa BUD
SPM
Bank
Tidak Lengkap
Penelitian Kelengkapan Lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima
Dari Bank
Nota Debet
SP2D
1 hari kerja sejak SPM diterima
41
B.6.3. Pembelanjaan Dana GU

Bendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa
14.B
Dari B.6.2. Pener bitan SP2D GU
SP2D Penerimaan
Uang
Pencairan Dana Bukti Pembayaran Nota Debet Nota Debet
Uang
SP2D SP2D
14.D
Ke B.6.2. Penerbitan SP2D GU
14.E
Bukti Pembayaran
42
B.6.3 Pembelanjaan Dana GU

Uraian Bendahara Pengeluaran Bank
SP2D
Pihak Ketiga Penyedia Barang & Jasa

Dari Kuasa BUD
2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana.
Pencairan Dana
3. Bank kemudian menyerahkan uang kepada Bendahara Pengeluaran dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD.
Uang
Uang
Nota Debet Diserahkan ke Kuasa BUD
4. Bendahara Pengeluaran membuat Bukti Pembayaran dan menyerahkan uang serta Bukti Pembayaran kepada Pihak Ketiga.
5. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran, Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayaran kemudian mengembalikan Bukti Pembayaran kepada Bendahara Pengeluaran.
Bukti Pembayaran
43
B.7.1. Pengajuan SPP-TU

Bendahara Pengeluaran PPK SKPD Pengguna Anggaran
SPD SPD 12 Dari B.4. Penyediaan Dana
SPD SPP-TU dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-TU SPD SPP-TU dan Dokumen Lain SPPSPP-TU dan Dokumen Lain SPD Surat Penolakan Penerbitan SPM Lengkap Regis ter SPP-TU Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Rancangan SPM 15.A Otor Otorisasi Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Dit erima SPM Tidak Surat Penolakan Penerbitan SPM DPA SKPD
Pembuatan SPP-TU
SPD Penolakan SPM Paling Lambat 1 i Kerja Sejak SPP Diterima Har SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi
Dokumen SPP-TU T erdiri dari: 1. Surat Pengantar SPP-TU 2. Ringkasan SPP-TU 3. Rincian SPP-TU (Jenis Belanja) 4. Surat Surat Pengesahan Pengesa 4. SPJ 5. Salinan SPD 6. Surat Keterangan penjelasan keperluan pengisian TU 7. Lampiran lain
SPP-TU dan Dokumen Lain La
Rancangan R a S P M ncanga n SPM
Ke B.7.2. Penerbitan SP2D-TU
Register SPM TU
44
B.7.1 Pengajuan SPP-TU

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK SKPD.
SPJ
SPD
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SPD
SPD
2. Berdasarkan SPD dan SPJ, Bendahara membuat SPPTU beserta dokumen lainnya, yang terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-TU - Ringkasan SPP-TU - Rincian SPP-TU - Surat Pengesahan SPJ atas penggunaan dana SPPTU sebelumnya - Salinan SPD - Surat Keterangan penjelasan keperluan pengisian TU - Lampiran lain
SPP-TU dan Dokumen Lain
SPP-TU dan Dokumen Lain
3. Bendahara menyerahkan SPP-TU beserta dokumen lain kepada PPK-SKPD.
DPA
4. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-TU berdasarkan DPA-SKPD dan SPD.
Tidak Lengkap
Penelitian SPP-TU Lengkap 2 hari kerja sejak SPP diterima
5. Apabila SPP-TU dinyatakan lengkap maka PPK-SKPD membuat Rancangan SPM, paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.
Rancangan SPM
SPM SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
7. Jika SPP-TU dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-TU diterima.
SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi. 9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-TU.
SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
1 hari kerja sejak SPP diterima
45
B.7.2. Penerbitan SP2D-TU

15.A
Dari B.7.1. SPM Pengajuan SPP-TU
SP2D
Pembuatan SPM
SPM
Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: Penelitian - Surat Pernyataan tanggung jawab PA/Kuasa PA Kelengkapan
15.B
Surat Penolakan Penerbitan SP2D Surat Penolakan Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Penerbitan SP2D
Ke B.7.3. Pembelanjaan Dana TU Lengkap Ya
Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima
Penerbitan SP2D
SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D Dari B.7.3. Pembelanjaan Dana TU Pencatatan
SP2D
SP2D
SP2D SP2D SP2D
15.D
Nota Debet
Pencatatan
SP2D
Mencakup: 1. BKU Pengeluaran 2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. Buku Pembantu Pajak 4. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek
SP2D
Register SP2D
46
B.7.2 Penerbitan SP2D-TU

Uraian
Pengguna Anggaran
SPM
Kuasa BUD
SPM
Bank
2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM. 3. Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D adalah: - Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran
SP2D
Tidak Lengka p
Lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima
Dari Bank Nota Debet SP2D
4. SP2D ini diserahkan kepada Bank dan Pengguna Anggaran. 5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet pd dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - Buku Kas Penerimaan - Buku Kas Pengeluaran 6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara. 7. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek
SP2D Dokumen Penatausahaan
SPP-TU dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SP2D
SPP-TU SPP-TU dan d Dokumen La in 1 hari ke rja sejak SPM diterima
47
B.7.3. Pembelanjaan Dana TU

Bendahara Pengeluaran Bank Pihak Ketiga
15.B
Dari B.7.2. Pene rbitan SP2D TU
SP2D Penerimaan
Uang
Pencairan Dana Bukti Pembayaran SP2D SP2D Nota Debet Nota Debet
Uang
Bukti Pembayaran Uan Uang
15.D
Ke B.7.2. Penerbitan SP2D TU
15.E
Bukti Pembayaran
48
B.7.3 Pembelanjaan Dana TU

Uraian
Bank
SP2D
Pihak Ketiga
Dari Kuasa BUD
2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana. 3. Bank kemudian menyerahkan uang kepada Bendahara Pengeluaran dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD.
Pencairan Dana
Uang
Uang
4. Bendahara Pengeluaran membuat Bukti Pembayaran dan menyerahkan uang beserta Bukti Pembayaran kepada Pihak Ketiga.
Bukti Pembayaran U ang
5. Setelah menerima uang dan Bukti Pembayaran, Pihak Ketiga menandatangani Bukti Pembayaran kemudian mengembalikan Bukti Pembayaran kepada Bendahara Pengeluaran.
B ukti Pembayaran
49
B.8.1. Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan

SPD
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SPD SPD 12 Dari B.4. Penyediaan Dana
Pembuatan SPP-LS SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS SPP-LS dan SPD Dokumen LP ai- S dan SP n Dokumen Lain L DPA SKPD
SPD SPP-LS dan Dokumen Lain Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima Pembuatan Surat Penolakan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Lengkap Tidak Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPD
Register SPP-GU Ya Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1. Surat Pengantar SPP-LS Gaji 2. Ringkasan SPP-LS Gaji 3. Rincian SPP-LS Gaji 4. Lampiran SPP-LS Gaji Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPP-LS dan Dokumen Lain La
Lampiran Dokumen SPP-LS Gaji: 1. Pembayaran Gaji Induk 2. Gaji Susulan 3. Kekurangan Gaji 4. Gaji Terusan 5. ..
Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima
SPM
Rancangan Rancangan SPM SPM
Rancangan SPM
Otorisasi
16.A
Register SPM LS Gaji
Ke B.8.2. Penerbitan SP2D-LS Gaji
50
B.8.1 Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara dan PPK-SKPD.
SPD
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SPD SPD
2. Berdasarkan SPD, Bendahara membuat SPP-Gaji beserta dokumen lainnya, yang terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-LS Gaji - Ringkasan SPP-LS Gaji - Rincian SPP-LS Gaji - Lampiran yang terdiri dari: - Pembayaran Gaji Induk - Gaji Susulan - Kekurangan Gaji - Gaji Terusan - Dll
SPP-LS Gaji dan Dokumen Lain
SPP-LS Gaji dan Dokumen Lain
3. Bendahara menyerahkan SPP-LS Gaji beserta dokumen lain kepada PPK-SKPD.
DPA
4. PPK-SKPD meneliti kelengkapan SPP-LS Gaji berdasar SPD dan DPA-SKPD.
Tidak Lengkap
Penelitian SPP-LS Gaji Lengkap
5. Apabila SPP-LS Gaji dinyatakan lengkap maka PPKSKPD membuat Rancangan SPM, paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.
Rancangan SPM
SPM

SPP-LS dan Dokumen Lain
7. Jika SPP-LS Gaji dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS Gaji diterima.
8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.
SPP-LS dan Dokumen Lain 1 hari kerja sejak SPP diterima
9. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-LS Gaji.
51
B.8.2. Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan

16.A 16.A
Kuasa BUD
SPM
Dari B.8.1. Pengajuan SPP-LS Gaji & Tunjangan Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap
Pembuatan SPM
SPM
Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Lengkap
Ya Penerbitan SP2D Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima SP2D
SP2D
Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pencatatan SP2D SP2D
SP2D SP2D
SP2D
Diregister untuk keperluan un pencatatan di PPK-SKPD
16.C
Nota Debet
Pencatatan
16.B
Mencakup: 1. BKU Pengeluaran 2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. Buku Pembantu Pajak 4. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek ob
Dari B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji SP2D
Register SP2D Pembelanjaan Ke B.8.3. Pe Dana Gaji
52
B.8.2 Penerbitan SP2D-LS Gaji & Tunjangan

Uraian
Pengguna Anggaran
SPM
Kuasa BUD
SPM
2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM.
Penelitian Kelengkapan Lengkap
Tidak Lengkap
3. Bila SPM dinyatakan lengkap maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: - Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran - Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap
SP2D
SP2D
Dari Bank Nota Debet
4. SP2D ini diserahkan kepada Pengguna Anggaran.
5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - Buku Kas Penerimaan - Buku Kas Pengeluaran
SP2D
6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara.
7. Bendahara mencatat SP2D pada dokumen Penatausahaan, yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek
53
B.8.3. Pembelanjaan Dana Gaji

Bendahara Pengeluaran Bank
16.B
Dari B.8.2. Penerbitan SP2D LS Gaji
SP2D
SP2D
Uang Ditransfer Ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada Penerima Gaji
Pencairan Dana
Uang
Uang
SP2D
Nota DebetNota Debet
16.C PNS Daerah Ke B.8.2. Penerbitan SP2D LS Gaji Uang Dapat Juga Ditransfer Langsung Ke Rekening PNS Daerah Penerima Gaji
54
B.8.3 Pembelanjaan Dana Gaji & Tunjangan

Uraian
SP2D
Bank
SP2D
2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD
Uang
Nota Debet
3. Bank mentransfer uang ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk didistribusikan kepada Penerima Gaji.
Uang
Uang Ditransfer Ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada Penerima Gaji
PNS Daerah Da
Uang Dapat Juga Ditransfer Langsung Ke Rekening PNS Daerah Penerima Gaji
55
B.9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa

PPTK Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran Pihak Ketiga
12 Kontrak Pelaksanaan PekerjaaK nontrak Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian PekerjB aa en rita Acara Penyelesaian Pekerjaan
Disertai Berita Acara Penyerahan Barang
SPD SPD
Pelaksanaan Lelang Pekerjaan
Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan
Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
SPD
SPD
Keputusan Lelang
Pelaksanaan Pekerjaan
17.A Pembuatan Kontrak Pekerjaan Ke D.9.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Keputusan Lelang Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan
Kontrak Pelaksanaan PekerjaaK non trak Pelaks anaan Kontrak Peke Pel aksanaan rjaan P ekerjaan
Berita Acara Penyelesaian aa PekerjB en rit Acara a Pen y erlie sa ia Be ta A cn PP ee kn e rje ala y en ara PP ee kn ey rje ala Pekerjaan en saia n
56
B.9.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kepada Bendahara Pengeluaran dan berdasarkan SPD, melaksanakan lelang pekerjaan.
PPTK
SPD
Pengguna Anggaran
SPD
Pihak Ketiga
Pelaksanaan lelang pekerjaan
2. Setelah keluar dokumen Keputusan Lelang, Pengguna Anggaran membuat Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan.
Keputusan Lelang
3. Pengguna Anggaran menyerahkan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan kepada Pihak Ketiga.
4. Pihak Ketiga melaksanakan pekerjaan dan membuat Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan.
5. Pihak Ketiga menyerahkan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan dan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan kepada PPTK.
6. PPTK menyerahkan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan & Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan kepada Bendahara Pengeluaran.
Disertai Berita Acara Penyerahan Barang Pe
57
B.9.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa

17.A 17.A Dari B.9.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
ntrak Ko sanaan Pelak erjaan Pek
SPD SPD SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS SPP-LS dan Dokumen Lain SPP-LS dan DPA SKPD Pembuatan Surat Penolakan SPM SPD Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM Lengkap Tidak Surat Penolakan Penerbitan SPM Surat Penolakan Penerbitan SPM Otorisasi SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan SPD Penerbitan SPM
Pembuatan SPP-LS
SPD
Dokumen Lain
Register SPP-LS
Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM Rancangan S PaM R ncanga nca n SPM SPM Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SP P Diterima
Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1. Surat Pengantar SPP-LS 2. Ringkasan SPPLS 3. Rincian SPP-LS (Jenis Belanja) 4. Lampiran SPP-L S: a. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c. ..
Rancangan Ra S PM
17.B Otorisasi
Register SPM LS Barang & Jasa
Ke B.9.2. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa
58
B.9.2 Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa

Uraian
1. Berdasar SPD, Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan, dan Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan, Bendahara Pengeluaran membuat SPP-LS dan dokumen lain. Dokumen lain tersebut terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-LS Barang & Jasa - Ringkasan SPP-LS Barang & Jasa - Rincian SPP-LS Barang & Jasa Lampiran SPP-LS: - Salinan SPD - Salinan Surat Rekomendasi dari SKPD terkait - SSP disertai faktur pajak yang ditandatangani WP - Dll
Kontrak Pelaksanaan Pekerjaan Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
PPK-SKPD
Pengguna Anggaran
SPD
2. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPPLS beserta dokumen lain kepada PPKSKPD untuk diteliti.
DPA
3. PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPP-LS berdasarkan SPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA-SKPD.
Tidak Lengkap
Penelitian SPP-LS
SPD
SPD
Lengkap
4. Bila SPP-LS dinyatakan lengkap, maka PPK-SKPD membuat SPM, paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.
Rancangan SPM 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM SPP-LS dan Dokumen Lain
5. PPK-SPKD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.
6. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS diterima.
SPP-LS dan Dokumen Lain 1 hari kerja sejak SPP diterima
8. Surat Penolakan Penerbitan SPM diberikan kepada Bendahara agar Bendahara melakukan penyempurnaan SPP-LS.
59
B.9.3. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa

Dari B.9. 2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa
Pengguna Anggaran
Kuasa BUD
SPM
BANK
SP2D
17.B
Pembuatan SPM
SPM
Kelengkapan Dokumen untuk Penerbitan SP2D: 1. Surat Pernyataan tanggung jawab PA / Kuasa PA 2. Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap
17.C Ke
B.9.4. Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D Pembuatan Surat Penolakan Penerbitan SP2D Lengkap Pembelanjaan Dana Barang & Jasa
Ya Penerbitan SP2D
SP2D SP2D SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D
SP2D
Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPD P
untuk
17.D Debet
17.D
Nota Debet
Pencatatan
Pencatatan Dari B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Dokumen Penatausahaan SP2D
SP2D
Mencakup: 1. BKU Pengeluaran 2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. Buku Pembantu Pajak 4. Buku Pembantu Panjar 5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian obj ek
Register SP2D
60
B.9.3 Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. 2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan dokumen SPM. 3. Bila dokumen SPM dinyatakan lengkap, Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: - Surat Pernyataan tanggung jawab Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran - Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. Kuasa BUD menyerahkan SP2D kepada Bank dan Pengguna Anggaran. 5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet ke dokumen Penatausahaan. 6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara Pengeluaran. 7. Bendahara Pengeluaran mencatat SP2D ke dalam dokumen Penatausahaan yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan/ Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D
Pengguna Anggaran
SPM
Kuasa BUD
SPM
BANK
Tidak Lengkap
Penelitian Kelengkapan Lengkap SP2D 2 hari kerja sejak SPM diterima
Dari Bank SP2D
Nota Debet
SP2D
1 hari kerja sejak SPM d iterima
61
B.9.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa

Pihak Ketiga Bank
17.C
Dari B.9.3. Penerbitan SP2D LS Barang & Jasa
SP2D
Pencairan Dana
Uang
Uang
SP2D
Nota Debet Nota Debet
Uang Ditransfer ke Rekening Pihak Ketiga 17.D
Ke B.9.3. Penerbitan SP2D LS Barang & Jasa
62
B.9.4 Pembelanjaan Dana Barang & Jasa

Uraian Pihak Ketiga
Kuasa BUD Dari Ku
Bank
SP2D
1. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD.
Uang
Nota Debet
2. Bank membayarkan/mentransfer uang kepada Pihak Ketiga.

Uang
63
B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

PPTK Bendahara Pengeluaran Pengguna Anggaran PNS Daerah
SK Tim
Surat Perintah dan atau SPPD
Laporan Pelaksanaan Tugas
12
SK Tim
SPD SPD
Penugasan SK Tim Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas SPD
Pelaksanaan Tugas
SK Tim SK Tim 18.A
Surat Perintah dan atau SPPD Surat Perintah dan atau SPPD
SK Tim
Ke D.8.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
64
B.10.1 Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPD kpd Bendahara Pengeluaran dan berdasarkan SPD tersebut Pengguna Anggaran melakukan penugasan.
PPTK
SPD
Pengguna Anggaran
SPD
PNS Daerah
2. Untuk penugasan, Pengguna Anggaran membuat dokumen SK Tim dan Surat Perintah dan atau SPPD.
SK Tim
3. Pengguna Anggaran menyerahkan SK Tim dan Surat Perintah dan atau SPPD kepada PNS Daerah.
SK Tim
4. PNS Daerah melaksanakan tugas dan membuat dokumen Laporan Pelaksanaan Tugas.
SK Tim Laporan Pelaksanaan Tugas Surat Perintah dan atau SPPD
5. PNS Daerah menyerahkan SK Tim, Surat Perintah dan atau SPPD, dan Laporan Pelaksanaan Tugas kepada PPTK.
6. PPTK menyerahkan ketiga dokumen ini kepada Bendahara Pengeluaran.
Surat Perintah dan atau SPPD Laporan Pelaksanaan Tugas SK Tim
65
B.10.2. Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

18.A 18.A Dari B.10.1. Pelaksanaan Pengeluaran Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
SK Tim Tim SK
Surat Surat Perintah Perintah dan dan atauSPPD SPPD atau
SPD SPD SPP-LS dan Dokumen Lain DPA SKPD Penelitian SPP-LS DPA SKPD Surat Penolakan SPD Penerbitan SPM
Pembuatan SPP-LS
SPP-LS dan Dokumen Lain PP-LS dan S Dokumen Lain SPD
Pembuatan Surat Penolakan SPM
Penolakan SPM Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPP Diterima
Surat Penolakan Penerbitan SPM Su Su rat Penolakan Penerbitan SPM
Otorisasi
Lengkap
Tidak
SPD Register SPP-LS SK Tim
Ya Pembuatan SPM Penerbitan SPM Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPP Diterima SPM
Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPM SPM
Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: 1. Surat Pengantar SPP-LS 2. Ringkasan SPP-LS 3. Rincian SPP-LS 4. Lampiran SPP-LS: a. Salinan SPD b. Salinan Surat Rekomendasi SKPD Terkait c. ..
SPM
Otorisasi
18.B
Register SPM LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
Ke B.10.2. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
66
B.10.2 Pengajuan SPP-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

Uraian
1. Berdasar SPD, SK Tim, Surat Perintah dan atau SPPD, Laporan Pelaksanaan TUgas, Bendahara Pengeluaran membuat SPP-LS dan dokumen lain. Dokumen lain tersebut terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-LS - Ringkasan SPP-LS - Rincian SPP-LS Lampiran: - Salinan SPD - Salinan Surat Rekomendasi dari SKPD terkait - SSP disertai faktur pajak yang ditandatangani WP - Dll
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
Surat Tugas
Berita Acara Penyelesaian Tugas
SPD
2. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPPLS beserta dokumen lain kepada PPKSKPD untuk diteliti.
DPA
3. PPK-SKPD meneliti kelengkapan dokumen SPP-LS berdasarkan SPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA SKPD.
Tidak Lengkap
Penelitian SPP-LS Lengkap
SPD
SPD
4. Bila SPP-LS dinyatakan lengkap, maka PPK-SKPD membuat SPM. Pembuatan SPM paling lambat 2 hari kerja sejak SPP diterima.
SPM 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM
5. PPK-SPKD menyerahkan SPM kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.
6. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS diterima.
Surat Penolakan Penerbitan SPM 1 hari kerja sejak SPP diterima
67
B.10.3. Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

18.B
Kuasa BUD
SPM
Dari B.10.2. Pengajuan SPPLS Gaji & Tunj angan
Pembuatan SPM
SPM
Surat Penolakan Penerbitan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima Surat Penolakan Penerbitan SP2D
Lengkap
Ya Penerbitan SP2D
SP2D Penerbitan SP2D Paling Lambat 2 Hari Kerja Sejak SPM Diterima SP2D SP2D Pencatatan SP2D SP2D Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D
SP2D
Menc akup: 1. BK U Pengeluaran 2. 2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. 3. Buku Pembantu Pajak 4. 4. Buku Pembantu Panjar 5. 5. Buku Rekap Pengeluaran per rincian objek
18.D
Nota Debet
Pencatatan
Dari B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
SP2D
18.C Ke B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Non Pihak Ketiga Register SP2D
68
B.10.3 Penerbitan SP2D-LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD. 2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan dokumen SPM. 3. Bila dokumen SPM dinyatakan lengkap, Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya pengajuan SPM. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: - Surat Pernyataan tangung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran - Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. Kuasa BUD menyerahkan SP2D kepada Pengguna Anggaran. 5. Kuasa BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet ke dlm dokumen Penatausahaan. 6. Pengguna Anggaran menyerahkan SP2D kepada Bendahara Pengeluaran. 7. Bendahara Pengeluaran mencatat SP2D ke dalam dokumen Penatausahaan yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan/ Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D SP2D

SPM
Kuasa BUD
SPM Tidak Lengkap
Lengkap 2 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D
Dari Bank Nota Debet
Dokumen Penatausahaan Penatausaha
69
B.10.4. Pembelanjaan Dana Barang & Jasa Non Pihak Ketiga

Bendahara Pengeluaran Bank
SP2D
Uang Ditransfer Ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk Didistribusikan Kepada PNS Daerah Pelaksana Tugas
Pencairan Dana
Uang
Uang
SP2D
18.D
Ke B.10.3. Penerbitan SP2D Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
70
B.10.4 Pembelanjaan Dana LS Barang & Jasa - Non Pihak Ketiga

Uraian
Dari Kuasa BUD Ku
Bank
SP2D
2. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD
Uang
Nota Debet
3. Bank mentransfer uang ke Rekening Bendahara Pengeluaran untuk didistribusikan kepada PNS Daerah Pelaksana Tugas.
Uang
71
B.11.1. Pengajuan SPP-LS Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan
Bendahara Pengeluaran SKPKD PPK SKPKD PPKD
Pembuatan Keputusan KDH Subsidi, Bunga, Hibah
Keputusan KDH Subsidi, Bunga, Hibah
SPD SPD
SPD
SPP-LS dan Dokumen Lain Pembuatan SPP-LS DPA SKPD Penelitian SPP-LS DPA SKPD Pembuatan Surat Penolakan SPM Otorisasi SPD Surat Penolakan Penerbitan SPM
SPD
SPP-LS dan DokumS en L-a PP Lin S dan Dokumen Lain
SPD
Surat Penolakan Penerbitan SPM Lengkap Tidak Surat Penolakan Penerbitan SPM
Register SPP-LS
Ya Pembuatan SPM Register Surat Penolakan Penerbitan SPM SPM SPM
Dokumen SPP-LS Terdiri Dari: PP-LS 1. Surat Pengantar S 2. Ringkasan SPP-LS 3. Rincian SPP-LS (Rincian Objek) 4. Lampiran SPP-LS: a. Salinan SPD b. Salinan Salinan Surat Surat R R ekomendasi SKPD Terkait b. c. c. ..
SPM SPM Otorisasi 19.A
Register SPM LS Barang & Jasa Non Pihak Ketiga
Ke B.11.2. Penerbitan SP2D-LS Bunga, Subsidi, Hibah
72
B.11.1 Pengajuan SPP-LS Subsidi, Bunga, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan
Uraian
1. PPKD menyerahkan SPD dan Keputusan KDH Subsidi, Bunga, Hibah kepada Bendahara Pengeluaran SKPKD.
Bendahara Pengeluaran SKPKD

SPD
PPK SKPKD
PPKD
SPD
2. Berdasarkan kedua dokumen ini, Bendahara Pengeluaran SKPKD membuat SPP-LS & Dokumen Lain, yang terdiri dari: - Surat Pengantar SPP-LS - Ringkasan SPP-LS - Rincian SPP-LS Lampiran: - Salinan SPD - Salinan Surat Rekomendasi dari SKPD terkait - SSP disertai faktur pajak yang ditandatangani WP - Dll 3. Bendahara Pengeluaran SKPKD menyerahkan SPP-LS beserta dokumen lain kepada PPK-SKPKD untuk diteliti. 4. PPK-SKPKD meneliti SPP-LS beserta dokumen lain berdasarkan SPD yang diterima dari Pengguna Anggaran dan DPA-SKPD. 5. Setelah diteliti dan dinyatakan lengkap, PPK-SKPKD membuat SPM, paling lambat 2 hari kerja sejak diterimanya SPP.
DPA Tidak Lengkap Penelitian SPP-LS Lengkap Rancangan SPM 2 hari kerja sejak SPP diterima SPM
SPD
6. PPK-SKPKD menyerahkan SPM kepada PPKD untuk diotorisasi. 7. Jika SPP-LS dinyatakan tidak lengkap, PPK SKPKD akan menerbitkan Surat Penolakan SPM. Penolakan SPM paling lambat 1 hari kerja sejak SPP-LS diterima.
SPP-LS dan Dokumen Lain Surat Penolakan Penerbitan SPM
8.Surat Penolakan Penerbitan SPM ini kemudian diberikan PPK-SKPKD kepada PPKD untuk diotorisasi.
SPP-LS SPP-LS dan Dokumen Lain
73
B.11.2. Penerbitan SP2D-LS - Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan
SPM
Kuasa BUD
19.A
PPKD
Dari B.11.1. Pengajuan SPP-LS Bunga, Subsidi, Hibah
BANK
Pembuatan SPM
SP2D
SPM Surat Penolakan rb itrat PeneS u S P 2 D Penerbitan Pen o lakan SP2D Penolakan SP2D Paling Lambat 1 Hari Kerja Sejak SPM Diterima
Lengkap
Tidak
19.B
Ya Ke B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D SP2D SP2D SP2D SP2D Dari B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah 19.C SP2D Otorisasi SP2D Penerbitan SP2D
Nota Pencatatan Debet Pencatatan
SP2D
Dokumen D Penatausahaan
Men cakup: 1. 1. BKU Pengeluaran 2. 2. Buku Pembantu Simpanan/Bank 3. 3. Buku Penatausahaan Pembantu Pajak 4. 4. Buku Pembantu Panjar 5. 5. Buku Rekapitulasi Pengeluaran per rincian objek
SP2D
Dokumen
Diregister untuk keperluan pencatatan di PPK-SKPKD
74
Register SP2D
B.11.2 Penerbitan SP2D-LS Subsidi, Bunga, Hibah, Bantuan, Bagi Hasil & Pembiayaan
Uraian
1. PPKD menyerahkan SPM kepada Kuasa BUD.
Kuasa BUD
SPM
PPKD
SPM
BANK
2. Kuasa BUD meneliti kelengkapan SPM.
Tidak Lengkap
Lengkap
3. Jika dinyatakan lengkap, maka Kuasa BUD menerbitkan SP2D paling lambat 2 hari kerja sejak pengajuan SPM diterima. Kelengkapan dokumen untuk penerbitan SP2D: - Surat Pernyataan tangung jawab Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran - Bukti-bukti pengeluaran yang sah dan lengkap 4. Kuasa BUD menyerahkan SP2D kepada Bendahara Pengeluaran SKPKD dan PPKD. 5. Sedangkan BUD sendiri harus mencatat SP2D dan Nota Debet ke dokumen Penatausahaan. 6. Bendahara Pengeluaran SKPKD mencatat SP2D ke dalam Dokumen Penatausahaan yang terdiri dari: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan/ Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekapitulasi Pengeluaran Per Rincian Objek 7. PPKD mengotorisasi SP2D dan menyerahkannya kepada Bank. 8. Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap, Kuasa BUD menerbitkan surat penolakan penerbitan SP2D paling lambat 1 hari kerja sejak SPM diterima
Dokumen Penatausahaan SP2D kerj 2 hari kerja sejak SPM diterima
SP2D
Dari Bank Nota Debet SP2D
SP2D
75
B.11.3. Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan

Pihak Ketiga Bank
19.B
Dari B.11.2. Penerbitan SP2D LS Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan
SP2D
Pencairan Dana
Uang
Uang
SP2D
19.C
Ke B.11.2. Penerbitan SP2D LS Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan dan Pembiayaan
76
B.11.3 Pembelanjaan Dana Bunga, Subsidi, Hibah, Bantuan Bagi Hasil dan Pembiayaan
Uraian Pihak Ketiga
Dari Kuasa BUD
Bank
SP2D
1. Berdasarkan SP2D yang diterima, Bank mencairkan dana dan membuat Nota Debet. Nota Debet ini kemudian diserahkan kepada Kuasa BUD.
Uang
2. Bank membayarkan/mentransfer uang kepada Pihak Ketiga.

Uang
77
B.12. Pembentukan Dana Cadangan

Kuasa BUD PPKD
Penetapan Perda Pembentukan Dana Cadangan
Daftar Program/ Kegiatan
Daftar Kebutuhan Dana Cadangan
Perda Dana Cadangan
Perda Dana Cadangan Penyisihan Dana Cadangan Tidak Verifikasi Kecukupan Daftar Program/ Kegiatan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan Perda Dana Cadangan Pemilihan Program/Kegiatan
Cukup Pembuatan Surat Perintah Pemindahbukuan
Surat Perintah Pemindahbukuan
Pencatatan Pemindahbukuan
Ya
Setuju
Tidak
Bank
78
B.12 Pembentukan Dana Cadangan

Uraian
1. Berdasarkan Perda Dana Cadangan, PPKD memilih Program/Kegiatan untuk menghasilkan dokumen Daftar Program/Kegiatan dan Daftar Kebutuhan Dana Cadangan.
Kuasa BUD
PPKD
Perda Dana Cadangan
2. PPKD menyerahkan ke tiga dokumen ini kepada BUD.
Perda Dana Cadangan
3. Berdasarkan ke tiga dokumen ini, BUD menyisihkan Dana Cadangan.
Penyisihan Dana Cadangan
4. Kemudian BUD memverifikasi kecukupan Dana Cadangan.
Verifikasi Kecukupan
5. Jika dinyatakan cukup, maka BUD membuat Surat Perintah Pemindahbukuan.
6. BUD menyerahkan Surat Perintah Pemindahbukuan kepada PPKD.
7. PPKD menyetujui Surat Perintah Pemindahbukuan dan menyerahkannya kembali kepada BUD.
8. BUD mencatat Surat Perintah Pemindahbukuan dalam Dokumen Penatausahaan dan menyerahkan Surat Perintah Pemindahbukuan kepada Bank.
Bank
79
B.13 Pembuatan SPJ

13.E
embelanjaan Dari B.5.3. P embelanjaan Dana UP
PPK SKPD
15.E
n Dari B.7.3. Pembelanjaa Dana TU
Kepala SKPD
14.E 14.E
Dari B. 6.3. Pembelanjaan Dana GU
SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran
SPJ Pengeluaran
Bukti Pembayaran
Bukti Pembayaran
Bukti Pembayaran 20
Dari B.14. SPJ dengan Bendahara geluaran Pembantu Pen
Pencatatan
Bukti B tin Pemba yu ak ra PembaB ya a urk tin Pembayaran
Pengesahan SPJ
Verifikasi
Surat Pengesahan SPJSurat Pengesahan SPJ
SPJ Pengeluaran
BKU Pengeluaran
Buku Pajak
Buku Panjar
Buku Simpanan/ Bank
Buku Rekap Pengeluaran Per Objek
SPJ Pengeluaran Pembantu Surat Penolakan SPJ Surat Penolakan SPJ Tidak Menyetujui Register Pengesahan SPJ
Pembuatan SPJ Pengeluaran
Ya SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran
SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran SPJ Pengeluaran
Register Penolakan SPJ
Penyerahan SPJ ke Kepala SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya
Paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya
Register Penerimaan SPJ BUD Menjadi Dasar Pengajuan SPP Surat Pengesahan SPJ
Dok umen SPJ: ku kas umum; a.buk b.ringkasan pengeluaran per rincian obyek disertai buktikti yang sah bu c. c.bukti atas penyetoran PPN/PPh d.re gister penutupan kas.
80
B.13 Pembuatan SPJ

Uraian
1. Bendahara Pengeluaran melakukan pencatatan bukti-bukti pembelanjaan dana.
Bukti Transaksi UPGU-TU
PPK SKPD
Kepala SKPD
BKU
2. Dari proses pencatatan ini dihasilkan dokumen sebagai berikut: - BKU Pengeluaran - Buku Pembantu Simpanan/Bank - Buku Pembantu Pajak - Buku Pembantu Panjar - Buku Rekap Pengeluaran Per Objek
Buku Simpanan/ Bank Buku Pajak
Buku Panjar Buku Rekap Pengeluaran Per Objek
3. Berdasarkan lima dokumen tersebut ditambah dokumen SPJ Pengeluaran Pembantu, Bendahara Pengeluaran membuat SPJ Pengeluaran. Dokumen SPJ: a. Buku kas umum; b. Ringkasan pengeluaran per rincian obyek disertai bukti-bukti yang sah c. Bukti atas penyetoran PPN/PPh d. Register penutupan kas.
SPJ Pengeluaran Pembantu
SPJ Pengeluaran
Tgl 10 bln berikutnya
4. Bendahara Pengeluaran menyerahkan SPJ Pengeluaran kepada PPK-SKPD. Bendahara Pengeluaran juga harus menyerahkan SPJ Pengeluaran kepada BUD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.
BUD
SPJ Pengeluaran
5. PPK-SKPD memverifikasi SPJ Pengeluaran.
Verifikasi
6. Apabila disetujui, PPK-SKPD menyampaikan SPJ Pengeluaran kepada Kepala SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya.
SPJ Pengeluaran
SPJ Pengeluaran
7. Kepala SKPD mengesahkan SPJ Pengeluaran.
Surat Pengesahan SPJ
8. Kepala SKPD menyerahkan Surat Pengesahan SPJ kepada Bendahara Pengeluaran.
81
B.14. SPJ Dengan Bendahara Pengeluaran Pembantu

Bendahara Pengeluaran Pembantu
13.E
Dari B.5.3. Pembelanjaan Dana UP
14.E
Dari B.6.3. Pembelanjaan Dana GU
15.E
Dari B.7.3. Pembelanjaan Dana TU
Bukti Transaksi
Bukti Transaksi
Bukti Transaksi
Bukti B Trans au kk stii k stii Tr ansB au Tr kTransaksi
Pencatatan
Verifikasi, Evaluasi, dan Analisis
Buku Kas Pengeluaran Pembantu
Tidak Buku Pajak PPN/ PPh Pembantu Buku Panjar Pembantu Menyetujui
Ya
Pembuatan SPJ Pengeluaran Pembantu
Buku Kas Pengeluaran Pembantu
Buku Pajak PPN/ PPh Pembantu
Buku Panjar Pembantu
SPJ Pengeluaran Pembantu SPJ Pengeluaran Pembantu
20
Dokumen SPJ Pembantu: a.buku kas umum b.buku pajak PPN/PPh c.bukti pengeluaran yang sah
Ke B.13. SPJ
82
B.14 SPJ Dengan Bendahara Pengeluaran Pembantu

Uraian
1. Bendahara Pengeluaran Pembantu mencatat buktibukti transaksi pembelanjaan dana.
Bendahara Pengeluaran Pembantu

Bukti Transaksi UPGU-TU
2. Dari proses pencatatan ini dihasilkan dokumen sebagai berikut: - Buku Kas Pengeluaran Pembantu - Buku Pajak PPN/PPh Pembantu - Buku Panjar Pembantu
Buku Kas Pengeluaran Pembantu Buku Pajak PPN/PPh Pembantu Buku Panjar Pembantu
3. Berdasarkan ke tiga dokumen tadi, Bendahara Pengeluaran Pembantu membuat SPJ Pengeluaran Pembantu. Dokumen SPJ Pembantu: - BKU - Buku Pajak PPN/PPh - Bukti pengeluaran yang sah
4. Bendahara Pengeluaran Pembantu menyerahkan SPJ Pengeluaran Pembantu kepada Bendahara Pengeluaran paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya.
5. Bendahara Pengeluaran memverifikasi, mengevaluasi, dan menganalisa SPJ Pengeluaran Pembantu.
Verifikasi, valuasi, dan E Analisis
6. Setelah disetujui, Bendahara Pengeluaran akan menggunakan SPJ Pengeluaran Pembantu dalam proses pembuatan SPJ.
83
Penatausahaan Penerimaan
Pelaksanaan Pendapatan Bendahara Penerimaan (C.1.1)
Pelaksanaan Pendapatan Bendahara Penerimaan Pembantu (C.1.2) (C.1.4)
Pelaksanaan Pendapatan Bank Kasda (C.1.3)
Pelaksanaan Pendapatan Bank Lain
STS
SKP Daerah / SKR
Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah
Penatausahaan Penerimaan (C.2.1)
Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu (C.2.2)
SPJ Penerimaan
SPJ Penerimaan Pembantu
85
C.1.1. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Penerimaan

Wajib Pajak/Retribusi Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran
Penerbitan SKP Daerah / SKR
BANK
SKP Daerah / SKR
SKP Daerah / SKR SKP Daerah / SKR
Pembayaran
Uang
SKP Daerah / SKR
Uang STS SKP Daerah / SKR
Uang Verifikasi Penerimaan
Surat Tanda Bukti Pembayaran / Surat Tanda Bukti Buk ti lain yg Sah Pembayaran / Bukti lain yg Sah
SKP Daerah / SKR
Uang STS STS
Nota Kredit
STS
Disampaikan kepada BUD
Surat Surat Tanda Tanda Bukti Pembayaran Pembayar / Bukti lain yg Sah 21.A Ke C.2.1. Penatausahaan Penerimaan
86
C.1.1 Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Penerimaan

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/SKR kepada Bendahara Penerimaan dan Wajib Pajak/Retribusi.
WP/Retribusi
Bendahara Penerimaan
Pengguna Anggaran
SKP Daerah / SKR
Bank
3. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan sejumlah uang yang tertera dalam SKP Daerah/ SKR kepada Bendahara Penerimaan.
Uang
Uang
4. Bendahara Penerimaan memverifikasi kesesuaian jumlah uang yang diterimanya dengan dokumen SKP Daerah/ SKR yang diterimanya dari Pengguna Anggaran.
Verifikasi
5. Setelah diverifikasi, Bendahara Penerimaan akan menerbitkan STS dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah.
Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah
STS Uang
6. Bendahara menyerahkan Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah kepada Wajib Pajak/ Retribusi dan menyerahkan uang yang diterimanya tadi beserta STS kepada Bank.
Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah ang U
STS
Diserahkan ke BUD
7. Bank membuat Nota Kredit dan mengotorisasi STS. Bank kemudian menyerahkan kembali STS kepada Bendahara Penerimaan. Nota Kredit disampaikan kepada BUD
Nota Kredit STS STS
87
C.1.2. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Penerimaan Pembantu

Wajib Pajak/Retribusi Bendahara Penerimaan Pembantu Pengguna Anggaran BANK
SKP Daerah / SKR
Pembayaran
Uang
SKP Daerah / SKR Uang STS
SKP Daerah / SKR
Uang Verifikasi Penerimaan
Surat Tanda Bukti Pemba arra atnT/anda Syu yg Sa Bukti l ain P em bh Bukti Bukti lain yg Sa Bukti lain yg Sah / P em bh ayaran
SKP Daerah / SKR
Uang STS STS
Nota Kredit
STS
Surat Surat Tanda Tanda Bukti Pembayaran Pembayar / Bukti lain yg Sah 21.B 21.B Ke C.2.2. Penatausahaan Pene rima an Dengan Bendahara Penerimaan Pe mbant u
88
C.1.2 Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Penerimaan Pembantu

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/SKR kepada Wajib Pajak/Retribusi dan Bendahara Penerimaan Pembantu.
WP/Retribusi
Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran Pembantu

SKP Daerah / SKR
BANK
2. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan uang kepada Bendahara Penerimaan Pembantu sejumlah yang tertera di SKP Daerah/SKR.
Uang
Uang
3. Bendahara Penerimaan Pembantu memverifikasi uang yang diterimanya dengan SKP Daerah/SKR dari Pengguna Anggaran.
Verifikasi
4. Jika sesuai maka Bendahara Penerimaan Pembantu membuat dokumen STS dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/ Bukti Lain yang Sah.
STS Uang
5. Bendahara Penerimaan Pembantu menyerahkan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah kepada Wajib Pajak/Retribusi dan STS beserta uang kepada Bank.
STS Uang
Diserahkan ke BUD
6. Bank mengotorisasi STS dan menerbitkan Nota Kredit. Bank mengembalikan STS Bendahara Penerimaan Pembantu. Nota Kredit disampaikan ke BUD
Nota Kredit STS STS
89
C.1.3. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bank Kasda

Wajib Pajak/Retribusi Bank Kasda Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran BUD
SKP Daerah / SKR
Pembayaran
Uang
SKP Daerah / SKP Daer SKR
Uang
Penerimaan
Slip Setoran (Bukti Lain yg h) SlS ipaS S lS ipaS h) etoran (Bukti Lain yg Sah) Slip Setoran (Bukti Lain yS g lS he lS ipaS ipaS he ) )toran to(Bukti Lain yg Sah)
Nota Kredit
Nota Kredit
Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah)
SKP Daerah / SKR
21.A
Ke C.2.1. Penatausahaan Penerimaan
90
C.1.3 Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bank Kasda

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/SKR kepada Wajib Pajak/Retribusi dan Bendahara Penerimaan.
WP/Retribusi
Bank Kasda
Pengguna Anggaran
SKP Daerah / SKR
BUD
2. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan uang kepada Bank Kasda sejumlah yang tertera di SKP Daerah/SKR.
Uang
Uang
3. Bank Kasda menerbitkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah dan Nota Kredit.
Slip Setoran/ Slip Bukti Lain Sah yang
Nota Kredit
4. Bank Kasda menyerahkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah kepada WP/Retribusi dan Nota Kredit kepada BUD.
Slip Setoran/ Bukti Lain yang Sah
Nota Kredit
5. WP/Retribusi menyerahkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah kepada Bendahara Penerimaan.
91
C.1.4. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bank Lain

Wajib Pajak/Retribusi Bank Lain Bendahara Penerimaan Pengguna Anggaran Bank Kasda
SKP Daerah / SKR
Pembayaran
Uang
SKP Daerah / SKP Da SKR
Uang Uang Penerimaan
Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah) Se Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah)
Slip Setoran (Bukti Lain h) SlS ipaS et an yg S lS ipaS h) etor or n yg Sah) (Bukti Lai
Nota Kredit
Uang
Nota Kredit
Slip Setoran (Bukti Lain yg Sah)
SKP Daerah / SKR
21.A
92
C.1.4 Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bank Lain

Uraian
1. Pengguna Anggaran menyerahkan SKP Daerah/ SKR kepada Wajib Pajak/ Retribusi dan Bendahara Penerimaan.
WP/Retribusi
Bank Lain
Pengguna Anggaran
SKP Daerah / SKR
Bank Kasda
SKP Daerah / SKR
SKP Daerah / SKR
2. Wajib Pajak/Retribusi membayarkan uang kepada Bank Lain sejumlah yang tertera di SKP Daerah/SKR.
Uang
Uang
3. Bank Lain membuat Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah dan Nota Kredit serta menyerahkan uang kepada Bank Kasda.
Nota Kredit
Nota Kredit Uang
4. WP/Retribusi menyerahkan Slip Setoran/Bukti Lain yang Sah kepada Bendahara Penerimaan.
93
C.2.1. Penatausahaan Penerimaan

21.A Dari C.1.1., C.1.3., C.1.4. Pelaksanaan Pendapatan Daerah (Bendahara Penerimaan, Bank Kasda, Bank Lain)
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
BUD
SKP Daerah / SKR
STS
SPJ Penerimaan
SPJ Penerimaan Pene
SPJ Penerimaan
SPJ Penerimaan Penatausahaan Penerimaan Dari C.2.2. Penatausahaan Penerimaan dengan Bendahara Pembantu 22
Otorisasi
Dilakukan Dalam Rangka Rekonsiliasi Penerimaan
15 SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan
SKP Daerah / SKR
STS
BKU Penerimaan
Buku Pembantu (Rincian Obyek Penerimaan)
Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian
Ke D.1. Akuntansi SKPD
Pengesahan SPJ Pembuatan SPJ Penerimaan Surat Pengesahan SPJ Surat Pengesahan SPJ Surat Pengesahan SPJ SPJ Penerimaan
BKU Penerimaan
Buku Pembantu (Rincian Obyek Penerimaan)
Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian
SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan SPJ Penerimaan
Lampiran SPJ Penerimaan: a.BKU b.Buku pembantu per rincian objek penerimaan c.Buku rekapitulasi penerimaan harian d.Bukti penerimaan lainnya yang sah.
94
C.2.1 Penatausahaan Penerimaan

Uraian
1. Berdasarkan dokumen SKP Daerah, SKR, STS, dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah, Bendahara Penerimaan melakukan penatausahaan penerimaan. 2. Dari proses penetausahaan penerimaan, Bendahara Penerimaan akan menghasilkan dokumen sebagai berikut: - BKU Penerimaan - Buku Pembantu (Rincian Objek Penerimaan) - Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian 3. Berdasarkan ke tiga dokumen tadi ditambah dokumen SPJ Penerimaan Pembantu, Bendahara Penerimaan membuat SPJ Penerimaan. Lampiran SPJ Penerimaan: - BKU - Buku Pembantu Per Rincian Objek Penerimaan - Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian - Bukti Penerimaan lain yg sah 4. Bendahara Penerimaan menyerahkan SPJ Penerimaan kepada PPK-SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 5. PPK-SKPD menyerahkan SPJ Penerimaan kepada Pengguna Anggaran paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 6. Setelah diotorisasi, Pengguna Anggaran menyerahkan SPJ Penerimaan kepada BUD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 7. Dalam rangka rekonsiliasi penerimaan, BUD memverifikasi, mengevaluasi, dan menganalisis SPJ Penerimaan. 8. Kemudian BUD mengesahkan SPJ Penerimaan. 9. BUD menyerahkan Surat Pengesahan SPJ kepada Pengguna Anggaran.
SKP Daerah, SKR, STS, dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah
PPK SKPD
Pengguna Anggaran
BUD
BKU Penerimaan Buku Pembantu Buku Rekapitulasi
SPJ Penerimaan Tgl 10 bulan berikutnya
SPJ Penerimaan
Tgl 10 bulan berikutnya
SPJ Penerimaan
SPJ Penerimaan
Dilakukan Dalam Dilakuk Rangka Rek onsiliasi Pen erimaan
Verifikasi, Evaluasi, dan Analisis Surat Pengesahan SPJ
95
C.2.2. Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Pembantu

Bendahara Penerimaan Pembantu Bendahara Penerimaan
21.B
Dari C.1.2. Pelaksanaan Pendapatan Daerah Bendahara Pembantu
SKP Daerah / SKR
STS
Surat Tanda Bukti Pembayaran / Bukti lain yg Sah l5 Paling lambat tangga ya (lima) bulan berikutn
Penatausahaan Penerimaan
Buku Rekapitulasi SKP Daerah SKR STS Bukti Lain Yang Sah BKU Penerimaan Pembantu Penerimaan Harian Pembantu
Pembuatan SPJ Pembantu
22
BKU Penerimaan Pembantu
Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu
SPJ Penerimaan PembantuSPJ Penerimaan Pembantu
96
C.2.2 Penatausahaan Penerimaan Dengan Bendahara Pembantu

Uraian
1. Berdasarkan dokumen SKP Daerah, SKR, STS, dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah, Bendahara Penerimaan melakukan penatausahaan penerimaan.
Bendahara Penerimaan Pembantu

SKP Daerah, SKR, STS, dan Surat Tanda Bukti Pembayaran/Bukti Lain yang Sah
2. Dari proses penatausahaan penerimaan, Bendahara Penerimaan Pembantu menghasilkan dokumen BKU Penerimaan Pembantu dan Buku Rekapitulasi Penerimaan Harian Pembantu.
Buku Rekapitulasi BKU Penerimaan Pembantu Penerimaan Harian Pembantu
3. Berdasarkan kedua dokumen ini, Bendahara Penerimaan Pembantu membuat SPJ Pembantu.
4. SPJ Penerimaan Pembantu diserahkan Bendahara Penerimaan Pembantu kepada Bendahara Penerimaan paling lambat tanggal 5 bulan berikutnya.
5. Bendahara Penerimaan memverifikasi, mengevaluasi, dan menganalisis dokumen ini.
6. Kemudian SPJ Penerimaan Pembantu digunakan dalam penatausahaan penerimaan.
97
Akuntansi dan Pertanggungjawaban
Akuntansi SKPD SKPD (D.1) (D.2)
Neraca Saldo SKPD
Laporan Keuangan
LK SKPD (LRA, Neraca, CALK)
Laporan Keuangan PEMDA SKPKD (D.4)
(LRA, Neraca, LK SKPKD
Akuntansi
LAK, CALK)
(D.3)
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) LK Perusahaan Daerah
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) Pertanggungjawaban LK Pelaksanaan APBD (D.5) LK Perusahaan Daerah (D.6) Penjabaran LRA Pembahasan PEMDA
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) Berupa Perda LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA
99
D.1. Akuntansi SKPD

PPK SKPD
Akuntansi Penerimaan Kas 15 Dari C.2.1 Penatausahaan Penerimaan SPJ Penerimaan SP2D Pengeluaran Akuntansi Pengeluaran Kas Akuntansi Aset Pengelolaan Barang Daerah
Terdiri Dari: 1. Berita Acara Penerimaan Barang 2. SK Penghapusan Barang Bukti 3. SK Mutasi Barang 4. Berita Acara Pemusnahan Barang Terdiri Dari: 1. Berita Acara Penerimaan Barang 2. SK Penghapusan Barang 3. Surat Pengiriman Barang 4. SK Mutasi Barang Transaksi 5. Berita Acara Pemusnahan Barang 6. Berita Acara Serah Terima Barang 7. Berita Acara Penilaian
Akuntansi Selain Kas Identifikasi transaksi Selain Kas
SPJ
Bukti
Transaksi
5. Berita Acara Serah Terima Barang 6. Berita Acara Penilaian 7. Berita Acara Penyelesaian Pekerjaan
Pembuatan Bukti Memorial
Bukti Memorial
Bukti Memorial
PENJURNALAN
PENJURNALAN PENJURNALAN
PENJURNALAN
Penerimaan Jurnal Kas
Pengeluaran Jurnal Kas
Umum Jurnal
Umum Jurnal
POSTING
Buku Besar SKPD PEMBUATAN NERACA SALDO SKPD Neraca Saldo Keuangan SKPD Ke D.2. Laporan
23
100
D.1. Akuntansi SKPD

Uraian
1. PPK-SKPD menjurnal: - SPJ Penerimaan dalam Register Jurnal Penerimaan Kas. - SPJ Pengeluaran dan SP2D dalam Register Jurnal Pengeluaran Kas. - Bukti memorial transaksi Aset Tetap dalam Register Jurnal Umum. - Bukti memorial transaksi Selain Kas dalam Register Jurnal Umum. Bukti Memorial transaksi Aset Tetap dibuat berdasarkan bukti transaksi yang terdiri dari: - BA Penerimaan Barang - SK Penghapusan Barang - SK Mutasi Barang - BA Pemusnahan Barang - BA Seraht Terima Barang - BA Penilaian - BA Penyelesaian Pekerjaan Bukti Memorial transaksi Selain Kas dibuat berdasarkan bukti transaksi yang terdiri dari: - BA Penerimaan Barang - SK Penghapusan Barang - Surat Pengiriman Barang - SK Mutasi Barang - BA Pemusnahan Barang - BA Seraht Terima Barang - BA Penilaian
Akuntansi Penerimaan Kas
PPK SKPD
Akuntansi Pengeluaran Kas Akuntansi Aset Akuntansi Selain Kas
SPJ Penerimaan
SPJ Pengeluaran
SP2D
Bukti Transaksi
Bukti Transaksi
Bukti Memorial
Bukti Memorial
Register Jurnal Penerimaan Kas
Register Jurnal Pengeluaran Kas
Register Jurnal Umum
Register Buku Besar SKPD
2. Jurnal-jurnal tersebut oleh PPKSKPD diposting ke Register Buku Besar SKPD.
3. Berdasarkan Buku Besar SKPD, PPK SKPD membuat Neraca Saldo SKPD.
Neraca Saldo SKPD
101
D.2. Laporan Keuangan SKPD

PPK SKPD Pengguna Anggaran PPKD
Dari D.1. Akuntansi SKPD
23
Laporan Keuangan SKPD (LRA, Neraca, CALK)
Surat Pernyataan
Neraca Saldo SKPD 24
Pembuatan LK SKPD
Otorisasi
Ke D.4. Laporan Keuangan PEMDA
Laporan Keuangan SKPD (LRA, Neraca, CALK)Laporan Keuangan SKPD (LRA, Neraca, CALK)
Surat Pernyataan
102
D.2. Laporan Keuangan SKPD

Uraian PPK SKPD Pengguna Anggaran PPKD
Neraca Saldo SKPD
1. Berdasarkan Neraca Saldo SKPD, PPK SKPD menyusun Laporan Keuangan SKPD yang terdiri dari: - Laporan Realisasi Anggaran - Neraca - Catatan Atas Laporan Keuangan
Laporan
2. PPK SKPD menyerahkan Laporan Keuangan SKPD kepada Pengguna Anggaran untuk diotorisasi.
Keuangan SKPD (LRA, Neraca, CALK)
3. Pengguna Anggaran mengotorisasi Laporan Keuangan SKPD, dan membuat Surat Pernyataan.
Surat Pernyataan
4. Pengguna Anggaran menyerahkan Laporan Keuangan SKPD berikut Surat Pernyataan kepada PPKD
Surat Pernyataan
103
D.3. Akuntansi SKPKD

BUD
Akuntansi Penerima Penerimaan Kas Laporan Posisi Kas Harian
Terdiri Dari: 1. 1. BA BA Penerimaan Penerimaan Barang 2. SK Penghapusan Bar ang 3. SK Mutasi Barang 4. 4. BA BA Pemusnahan Pemusnahan Ba Barang 5. BA Serah Terima Barang 6. BA Penilaian 7. BA Penyelesaian Pek erjaan
Fungsi Akuntansi SKPKD

Akuntansi Pengeluaran Kas Akuntansi Aset / Hutang Pengelolaan Barang /Hutang Daerah
Terdiri Dari: 1. BA Penerimaan Barang 2. SK Penghapusan Barang 3. Surat Pengiriman Barang 4. SK Mutasi Barang 5. BA Pemusnahan Barang 6. BA Serah Terima Barang 7. BA Penilaian
Akuntansi Selain Kas Identifikasi transaksi Selain Kas
Nota Kredit
Nota Debet
Bukti Transaksi
Bukti Transaksi
PENJURNALAN
Jurnal Penerimaan/ Pengeluaran Kas
Bukti Memorial
Bukti Memorial
POSTING
PENJURNALAN
PENJURNALAN
PENJURNALAN
PENJURNALAN
Buku Besar Kas
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
Jurnal Umum
Pembuatan Laporan Keuangan
POSTING Laporan Keuangan SKPKD (LRA, Neraca, LAK, CALK)
Laporan Arus Kas
Laporan Posisi Kas Harian
Buku Besar SKPKD
Pembuatan Neraca Saldo SKPKD
Neraca Saldo SKPKD
Laporan Arus Kas Laporan Posisi Kas Harian dilampiri: 1. Nota Debet 2. Nota Kredit
Pembuatan LK SKPKD
25
Ke D.4. Laporan Keuangan PEMDA
104
D.3. Akuntansi SKPKD

Uraian
Nota Kredit
BUD
Nota Debet

Akuntansi Penerimaan Akuntansi Pengeluaran Kas Kas Akuntansi Aset / Hutang Akuntansi Selain Kas
1.BUD menjurnal Nota Kredit dan Nota Debet ke dalam Register Jurnal Penerimaan/Pengeluaran Kas 2. BUD kemudian memposting jurnal tersebut ke dalam Buku Besar Kas. 3. Berdasarkan Buku Besar Kas, BUD membuat Laporan Arus Kas dan Laporan Posisi Kas Harian 4. BUD menyerahkan Laporan Arus Kas dan Laporan Posisi Kas Harian yang dilampiri Nota Kredit dan Nota Debet kepada Fungsi Akuntansi SKPKD. 5. Berdasarkan Laporan Posisi Kas Harian, Fungsi Akuntansi SKPKD melakukan penjurnalan dalam Register Jurnal Penerimaan Kas dan Register Jurnal Pengeluaran Kas. 6. Fungsi Akuntansi juga menjurnal Bukti Memorial transaksi Aset / Hutang dan Bukti Memorial transaksi Selain Kas ke dalam Register Jurnal Umum 7. Fungsi Akuntansi SKPKD memposting jurnal-jurnal tsb ke dalam Buku Besar SKPKD 8. Berdasarkan Buku Besar SKPKD, Fungsi Akuntansi membuat Neraca Saldo SKPKD. 9. Fungsi Akuntansi Menggabungkan Neraca Saldo dan Laporan Arus Kas dalam menyusun Laporan Keuangan SKPKD (LRA, Neraca, CALK)
Register Jurnal Penerimaan / Pengeluaran Kas
Buku Besar Kas
Laporan Arus Kas
Bukti Transaksi
Bukti Transaksi
Register Jurnal Penerimaan Kas
Register Jurnal Pengeluaran Kas
Bukti Memorial
Bukti Memorial
Buku Besar SKPKD
Laporan Arus Kas
Neraca Saldo SKPKD
Laporan Keuangan SKPKD (LRA, Neraca, LAK, CALK)
105
D.4. Laporan Keuangan PEMDA

Fungsi Akuntansi SKPKD PPKD SEKDA KDH
25
24
Laporan Keuangan SKPKD (LRA, Neraca, LAK, CALK)
Konsolidasi (Penggabungan)
Pembuatan Surat Pernyataan KDH
Penjabaran LRA
Surat nyataan Per KDH Otorisasi
Perusahaan Daerah
26
Ke D.5. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD
106
D.4. Laporan Keuangan PEMDA

Uraian
1. Fungsi Akuntansi SKPKD melakukan konsolidasi (penggabungan) Laporan Keuangan SKPKD dan Laporan Keuangan SKPD, yang diserahkan oleh PPKD.

Laporan Keuangan SKPKD (LRA, Neraca, LAK, CALK) Laporan Keuangan SKPD (LRA, Neraca, CALK)
PPKD
SEKDA
KDH
2. Proses konsolidasi tsb menghasilkan Laporan Keuangan PEMDA dan Penjabaran LRA. 3. Laporan Keuangan Pemda tersebut disertai oleh Laporan Keuangan Perusahaan Daerah. 4. Laporan Keuangan PEMDA dan Laporan Keuangan Perusahan Daerah diserahkan oleh Fungsi Akuntansi SKPKD ke PPKD untuk diotorisasi. 5. Setelah mengotorisasi Laporan Keuangan PEMDA dan Laporan Keuangan Perusahaan Daerah, PPKD kemudian menyerahkan kedua laporan tsb kepada SEKDA
Konsolidasi
Penjabaran LRA
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK LK Perusahaan Daerah
Perusahaan Daerah
6. SEKDA meneruskan kedua laporan tersebut kepada Kepala Daerah. 7. Setelah menerima Laporan Keuangan PEMDA dan Laporan Keuangan Perusahaan Daerah, Kepala Daerah membuat surat pernyataan. Laporan Keuangan PEMDA dan Perusahaan Daerah beserta Surat Pernyataan KDH berlanjut ke proses Pertanggungjawaban Pelaksanaa APBD.
Surat Pernyataan KDH
107
D.5. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD

Dari D.4. Laporan Keuangan Pemda
KDH
26 Penyampaian LK paling lambat 3 bulan setelah TA berakhir LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) LK Perusahaan Daerah Surat Pernyataan KDH
BPK
LK PEMDA (L RA, Neraca, LAK, CALK) LK Perusahaan Daerah
Pemeriksaan Penjabaran LRA Ya Melewati Batas Waktu?

Pemeriksaan diselesaikan paling lambat 2 bulan setelah penerimaan LK Pemda
Tidak
Laporan Hasil Pemeriksaan
Tanggapan Tanggapan dan dan Penyesuaian
LK LK PEMDA (LRA, Neraca, (LRA, LAK, CALK) LAK, Perusahaan LK Pe Daerah
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA 27 Ke D.6. Pembahasan LK Pemda
108
D.5. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD

Uraian
1. KDH menyerahkan LK PEMDA dan LK Perusahaan Daerah beserta Surat Pernyataan KDH kepada BPK.

KDH
BPK
2. BPK melakukan pemeriksaan atas LK PEMDA dan LK Perusahaan Daerah. Pemeriksaan diselesaikan paling lambat 2 bulan setelah diterimanya LK.
Pemeriksaan
3. BPK menyerahkan Laporan Hasil Pemeriksaan dan Laporan Keuangan yang telah diperiksa kepada KDH.
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK LK Perusahaan Daerah LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK LK Perusahaan Daerah Laporan Hasil Pemerikaan Laporan Hasil Pemerikaan
4. KDH meneruskan Laporan Hasil Pemeriksaan dan Laporan Keuangan yang telah diperiksa kepada Fungsi Akuntansi untuk disesuaikan.
Laporan Hasil Pemerikaan
5. Fungsi Akuntansi melakukan penyesuaian dan meyiapkan tanggapan terhadao Laporan Hasil Pemeriksaan. Fungsi Akuntansi juga menambahkan penjabaran LRA ke Laporan Keuangan.
Penjabaran LRA
Tanggapan dan Penyesuaian
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA
6. Fungsi Akuntansi menyerahkan Laporan Keuangan yang disertai Penjabaran LRA kepada KDH
LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA
109
D.6. Pembahasan LK Pemda

KDH DPRD
Dari D.5. Pertanggungjawaban Pelaksanaan APBD
27
Paling lambat 6 bulan setelah Tahun Anggaran berakhir
Raperda Pertanggungjawaban APBD
LK PEMDA (LRA, Neraca, LAK, CALK) LK Perusahaan Daerah Penjabaran LRA
Pembahasan
Persetujuan bersama paling lambat 1 bulan sejak diterimanya Raperda
Pertanggungjawaban Perda Pertanggungjaw APBD yang harus dipublikasikan
110
D.6. Pembahasan LK PEMDA

Uraian KDH DPRD
1. KDH menyerahkan LK PEMDA, LK Perusahaan Daerah, dan Penjabaran LRA (Berupa Raperda Pertanggungjawaban APBD) kepada DPRD.
Berup Berupa Raperda Perta Pertanggungjawaban APBD
2. DPRD melakukan pembahasan terhadap LK Pemda, LK Perusahaan Daerah, dan Penjabaran LRA. Persetujuan bersama dicapai paling lambat 1 bulan sejak diterimanya Raperda Pertanggungjawaban APBD.
3. Raperda yang disetujui ditetapkan menjadi Perda Pertanggungjawaban APBD (LK Pemda, LK Perusahan Daerah, Penjabaran LRA). Perda ini harus dipublikasikan
Berupa Perda Pertanggungjawaban APBD
111
Perubahan APBD
Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD (E.1)
KUA Perubahan
PPA Perubahan
Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA- SKPD Perubahan (E.2)
Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan
Raperda Perubahan APBD
Penyiapan Raperda Perubahan APBD (E.4) RKA-SKPD Perubahan Penyusunan RKASKPD Perubahan APBD (E.3)
Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Pembahasan Raperda Perubahan (E.5) APBD Raperda Perubahan APBD APBD Evaluasi Raperda Perubahan (E.6) APBD
Raper KDH Penjabaran Perubahan Raperda Perubahan APBD
Pembatalan Perda Perda Perubahan APBD APBD (E.8)
Penetapan Perubahan (E.7)
Per KDH-Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan
Perda-Pencabutan Perda Perubahan APBD
Per KDH Penjabaran Perubahan APBD Perda Perubahan APBD
Penyusunan Rancangan DPPA-SKPD (E.9)
Pengesahan Rancangan DPPASKPD SKPD (E.11) (E.10)
Rancangan DPPA-SKPD
Pembahasan Rancangan DPPA-
Rancangan DPPA-SKPD
DPPA-SKPD
113
E.1. Penyusunan KUA dan PPAS Perubahan APBD

TAPD
Identifikasi Faktor Penyebab Perubahan APBD Penyusunan Rancangan awal KUA Perubahan Rancangan awal KUA Perubahan
SEKDA
Rancangan KUA Perubahan Rancangan KUA Perubahan
KDH
Rancangan KUA Perubahan
DPRD
Rancangan KUA Perubahan
Tidak
Menyetujui
Ya
Rancangan awal KUA Perubahan
Otorisasi
Penyampaian ke DPRD paling lambat minggu pertama Agustus TA berjalan
Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan

Rancangan KUA & PPAS Perubahan APBD disepakati menjadi KUA & PPA Perubahan paling lambat minggu kedua Agustus TA berjalan
Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Per Perubahan
Rancangan KUA dan PPAS Perubahan Menjelaskan: 1. Perbedaan asumsi KUA 2. Program dan kegiatan diusulkan dalam perubahan APBD 3. Capaian target kinerja yang harus dikurangi 4. Capaian target kinerja yang harus ditingkatkan
Penyusunan Rancangan Awal PPAS Perubahan
Tidak
Menyetujui
Ya
Rancangan PPAS Perubahan
Otorisasi Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Nota Kesepakatan PP Perubahan A PPA Perubahan Rancangan Awal PPAS Perubahan Rancangan Awal PPAS Perubahan
Nota Kesepakatan Nota Kesepakatan PPA Perubahan PPA Perubahan PPA Perubahan PPA Perubahan
114
E.1. Penyusunan KUA & PPAS Perubahan APBD

Uraian
1. TAPD menyusun rancangan awal KUA Perubahan. 2. TAPD menyampaikan rancangan awal KUA Perubahan kpd SEKDA.
TAPD
SEKDA
KDH
DPRD
3. SEKDA menyetujui rancangan awal KUA Perubahan dan menyerahkan rancangan KUA Perubahan kpd KDH.
4. KDH mengotorisasi rancangan KUA Perubahan dan menyerahkan kpd DPRD paling lambat Minggu 1 Agustus.
Rancangan Rancang KUA Perubahan Perubah
5. DPRD membahas rancangan KUA Perubahan bersama PEMDA untuk menghasilkan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan KUA Perubahan. KUA Perubahan disepakati paling lambat minggu ke-2 Agustus. DPRD menyerahkan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan KUA Perubahan kepada TAPD.
Minggu 1 Agustus
Nota Kesepakatan KUA Perubahan KUA Perubahan Minggu 2 Agustus
6. TAPD menyusun rancangan awal PPAS Perubahan berdasarkan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan KUA Perubahan. 7. TAPD menyampaikan rancangan awal PPAS Perubahan kepada SEKDA.
Rancangan Awal PPAS Perubahan

Rancangan KUA & PPAS Perubahan APBD disepakati menjadi KUA & PPA Perubahan palin g lambat minggu kedua Agustus TA berjalan
8. SEKDA menyetujui rancangan awal PPAS Perubahan menjadi Rancangan PPAS Perubahan dan menyerahkan rancangan PPAS Perubahan kepada KDH.
Rancangan Awal PPAS Perubahan
9. KDH mengotorisasi rancangan PPAS Perubahan dan menyerahkan kepada DPRD. 10. DPRD membahas rancangan PPAS Perubahan bersama PEMDA untuk menghasilkan PPA Perubahan dan Nota Kesepakatan PPA Perubahan, yang disepakati paling lambat minggu ke-2 Agustus TA berjalan.
Minggu 2 Agustus
Nota Kesepakatan PPA Perubahan PPA Perubahan
115
E.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan

TAPD SEKDA KDH
Rancangan SE KDH Pedoman Nota Kesepakatan KUA Perubahan Nota Kesepakatan PPA Perubahan Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Rancangan SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Ya
Penyiapan Rancangan AWAL SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Tidak
Menyetujui
Otorisasi
Rancangan AWAL SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Rancangan AWAL SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Diterbitkan paling lambat minggu ketiga Agustus berja TA berjalan
SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Rancangan SE KDH Mencakup: 1. PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2. Sinkronisasi program 3. Batas waktu penyampaian RKA SKPD 4. Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5. Lampiran: - KUA Perubahan APBD - PPA Perubahan APBD - Kode rekening APBD - Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD - SAB - Standar Harga
28
Ke E.3. Penyu sunan RKA SKPD Perubahan APBD Peru
116
E.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD

Uraian
1. Berdasarkan dokumen Nota Kesepakatan KUA Perubahan dan Nota Kesepakatan PPA Perubahan, TAPD menyiapkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKASKPD Perubahan APBD
TAPD
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
SEKDA
KDH
2. TAPD menyerahkan Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD kepada SEKDA.
Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
3. SEKDA menyetujui Rancangan AWAL Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD dan menyerahkan Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD kepada KDH. Rancangan SE KDH Mencakup: 1. PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/ atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2. Sinkronisasi program 3. Batas waktu penyampaian RKA SKPD 4. Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5. Lampiran: - KUA Perubahan APBD - PPA Perubahan APBD - Kode rekening APBD - Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD - SAB - Standar Harga
Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
4. KDH mengotorisasi Rancangan Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD menjadi Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD, paling lambat minggu ke-3 Agustus tahun anggaran berjalan.
SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Minggu ke-3 Agustus
5. SEKDA mengkoordinasi penyebaran Surat Edaran KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD kepada SKPD- SKPD.
117
E.3. Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD

SKPD
Rancangan SE KDH Mencakup: 1. PPA Perubahan APBD untuk program baru dan/atau kriteria DPA-SKPD yang dapat diubah 2. Sinkronisasi program 3. Batas waktu penyampaian RKA SKPD 4. Hal lain yang perlu mendapat perhatian 5. Lampiran: - KUA Perubahan APBD - PPA Perubahan APBD - Kode rekening APBD - Format RKA SKPD dan/atau DPPA SKPD - SAB - Standar Harga
SEKDA
Peny Dari E.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA Perubahan A PBD
28
SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
SE KDH Pedoman Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Penyusunan Rincian Anggaran Pendapatan
Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung
Penyusunan Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan
RKA SKPD 1 2.2.1
RKA SKPD 2.1
RKA SKPD
RKA SKPD 3.1
RKA SKPD 3.2
Form RKA SKPD 1 Disiapkan Hanya Oleh SKPD Pemungut Pendapatan
Penyusunan Rekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung (Program & Kegiatan
Form RKA SKPD 3.1 dan 3.2 Disiapkan Oleh SKPD yang bertindak sebagai SKPKD
RKA SKPD 2.2
29
RKA SKPD RKA SKPD Perubahan APBD Perubahan APBD
Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Ke E.4. Penyiapan Raperda Perubahan APBD
118
E.3. Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD

Uraian
1. KDH menyerahkan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD Perubahan APBD kepada SKPD. Pedoman ini mencakup: - PPAS untuk tiap program - Sinkronisasi program nasional-daerah - Sinkronisasi kinerja-SPM - Batas waktu penyampaian RKA - Hal lain terkait prinsip transparansi & akuntabilitas Lampiran: - KUA & PPAS - Kode rekening - Format RKA - Standar Analisis Belanja - Standar Harga
SKPD
KDH
2. SKPD menyusun Rincian Anggaran Pendapatan untuk menghasilkan RKA-SKPD 1.
RKA SKPD 1
3. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Tidak Langsung untuk menghasilkan RKA-SKPD 2.1.
RKA SKPD 2.1
4. SKPD menyusun Rincian Anggaran Belanja Langsung masing-masing kegiatan untuk menghasilkan RKASKPD 2.2.1 dan merekapitulasi Rincian Anggaran Belanja Langsung untuk menghasilkan RKA-SKPD 2.2.
RKA SKPD 2.2.1
RKA SKPD 2.2
6. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Penerimaan Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKA-SPKD 3.1.
RKA SKPD 3.1
7. SKPD yang bertindak sebagai SKPKD menyusun Rincian Pengeluaran Pembiayaan Daerah untuk menghasilkan RKA-SKPD 3.2.
RKA SKPD 3.2
8. SKPD mengkompilasi dokumen RKA-SKPD diatas menjadi RKA-SKPD Perubahan APBD.
RKA SKPD Perubahan APBD
119
E.4. Penyiapan Raperda Perubahan APBD

SKPD PPKD TAPD SEKDA KDH
29
Dari E.3. Penyusuna n RKA Perubahan APBD
Nota Keuangan Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran
Penyusunan RKA SKPD Perubahan APBD
Pembahasan RKA SKPD Perubahan APBD
RKA SKPD Perubahan APBD RKA SKPD Perubahan APBD Badan Kepegawaian RKA SKPD Perubahan APBD
Sesuai KUA, PPAS & Dokumen Lain
Raperda Perubahan APBD dan Lampiran
30
Ke E.5. Pembahasan Raperda Perubahan APBD
Akuntansi
Laporan Keuangan
Daftar Pegawai
Masyarakat
nyusunan Raperda Pe Perubahan APBD beserta Lampiran
Lampiran Raperda Perubahan APBD: 1. 2. 2. 3. Ringkasan APBD Ringkasan APBD APBD (urusan PE MDA dan organisasi) Ringkasan Rincian APBD (urusan PEMDA, organisasi, pendapatan, belanja, pembiayaan) 4. Rekap Rekap Belanja Belanja (urusan (uru 4. PEMDA, organisasi, program dan kegiatan, keselarasan urusan fungsi) kegiatan, 5. Daftar Daftar jumlah jumlah pegawai, pe 5. 6. LK Daerah (LRA, Ner a aca, LAK, CALK), 7. Daftar kegiatan diang garkan kembali 8. Daftar pinjaman d 8. Daftar pinjaman daerah
120
E.4 Penyiapan Raperda Perubahan APBD

Uraian
1. SKPD menyerahkan RKA-SKPD Perubahan APBD kepada PPKD. 2. PPKD mengotorisasi RKA-SKPD Perubahan APBD kemudian menyerahkannya kpd TAPD.
SKPD
PPKD
TAPD
SEKDA
KDH
3. Tim Anggaran membahas kesesuaian RKASKPD Perubahan APBD dengan KUA & PPAS.
Pembahasan RKA SKPD Perubahan APBD
4. Apabila dinyatakan sesuai, TAPD menyusun Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD. 5. TAPD menyerahkan Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD kpd PPKD.
Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD
Lampiran: ringkasan perubahan APBD - ringkasan reka - rekapitulasi perubahan belanja daft perubahan jumlah pegawai - daftar - laporan keuangan pemda - daftar kegiatan tahun sebel umnya yang belum terealisasi dan dianggarkan kembali - daftar pinjaman daerah
Raperda APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perubahan APBD
6. PPKD mengotorisasi Raperda APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD & menyerahkannya kepada SEKDA. 7. SEKDA akan mengotorisasi kedua dokumen ini dan menyerahkannya kepada KDH setelah sebelumnya melakukan sosialisasi kepada masyarakat.
Raperda dan Perubahan APBD Lampiran
Masyarakat Nota Keuangan Perubahan APBD
121
E.5. Pembahasan Raperda APBD dan Penyusunan Raper KDH Penjabaran APBD
PPKD
30 RKA Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD Penyusunan Raperda Perubahan APBD
KDH
Dari E.4. Penyiapan Raperda Perubahan APBD
DPRD
Nota Keuangan Per ubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran
KUA Perubahan
PPA Perubahan RKA SKPD Perubahan
Penyiapan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD
SKPD
Pembahasan Bersama PEMDA - DPRD RKA SKPD Perubahan diberikan jika DPRD memerlukan penjelasan tambahan
Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD
Rape r KDH Penj abaran Perubahan APBD Tida k

Sesuai KUA dan PPA
Pengambilan keputusan bersama paling lambat 3 bulan sebelum TA ybs berakhir
Ya
Persetujuan Bersama Raperda Per Perubah ae nrs AeP Bju P tu Dan Bersama Raperda Perubahan APBD Raperda Perubahan APBD dan Lampiran
Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD Lampiran: 1. Ringkasan penjabaran perubahan anggaran APBD 2. Penjabaran perubahan APBD
31
Ke E.6. E.6. Evaluasi Raperda Ke Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Pe Perubahan APBD Penjabaran
122
E.5 Pembahasan Raperda Perubahan APBD

Uraian
1. KDH menyerahkan Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD kepada DPRD paling lambat akhir September tahun anggaran berjalan.
KDH
Raperda Perubahan APBD dan Lampiran Nota Keuangan Perub Perubahan APBD
DPRD
Akhir September
Nota Keuangan Perubahan APBD
2. DPRD membahas Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD bersama PEMDA.
3. Setelah Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Nota Keuangan Perubahan APBD dinyatakan sesuai dengan KUA Perubahan APBD & PPA Perubahan APBD, dibuatlah Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD antara DPRD dan KDH, paling lambat tiga bulan sebelum tahun anggaran yang bersangkutan berakhir.
Bersama Persetujuan Bers Raperda Perubahan APBD
Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD
3 bulan sebelum tahun anggaran bersangkutan berakhir
4. Berdasarkan Persetujuan Bersama Raperda Perubahan APBD, KDH menyiapkan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD. Lampiran Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD adalah sebagai berikut: - Ringkasan penjabaran perubahan anggaran APBD - Penjabaran perubahan APBD
Raper KDH Penjabaran Peruba Perubahan APBD
123
E.6. Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD
KDH
31 Dari E.5. Pembahasan Raperda Perubahan APBD
Gubernur/Mendagri
Penetapan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD) PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD
Penyusunan Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD)
Pembahasan Bersama
Raperda Perubahan APBD Dan Lampiran
Raper KDH (Penjabaran Perubahan APBD)
Evaluasi Raperda dan Raper KDH Perubahan Hasil Evaluasi Disampaikan Paling Lambat 15 Hari Kerja Sejak Diterimanya Raperda
Penyempurnaan paling lama 7 (tujuh) hari kerja setelah diterimanya hasil evaluasi
Sesuai Kepentingan
Ya
aklanjuti Ditind an DPRD KDH d
Tidak
Umum dan Peraturan Perundangan Lebih Tinggi
idak T Ke D.7. Pembatalan Perda Perubahan APBD Per dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD 32 Ya
Ke D.8. Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
33 Raperda Perubahan APBD dan Lampiran
124
E.6 Evaluasi Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD
Uraian
1. KDH menyerahkan Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD kepada Gubernur/ Mendagri.
KDH
Gubernur/Mendagri
2. Gubernur/Mendagri mengevaluasi Raperda dan Raper KDH. Gubernur/Mendagri meneliti kesesuaian Raperda dan Raper KDH dengan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD .
uasi Eval Raperda dan Raper KDH Perubahan
3. Raperda dan Raper KDH yang telah lolos evaluasi diserahkan kembali oleh Gubernur/Mendagri kepada KDH.
Raperda R Perubahan Perub APBD Dan an Raper KD Hmpir La (Penjabaran Perubahan APBD)
125
E.7. Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
33
Dari F.6. Evaluasi Perda Perubahan APBD
Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
Perda Perubahan APBD
Penetapan Perda dan Per KDH
Per KDH Penjabaran Perubahan APBD Per KDH Penjabaran PerubahanPer APBD KDH Penjabaran Perubahan APBD
34
Perda Perubahan APBD Perubahan Perda Perub APBD
Ke F.9. Penyusunan Rancangan DPPA SKPD
Penyampaian Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD ke Gubernur/Mendagri paling lambat 7 (tujuh) hari kerja setelah ditetapkan
126
E.7 Penetapan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
Uraian
1. KDH menetapkan Raperda Perubahan APBD beserta lampiran dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD menjadi Perda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran Perubahan APBD.
KDH
Gubernur/Mendagri
Per KDH (Penjabaran Perubahan APBD)
2. KDH menyerahkan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD kepada Gubernur/Mendagri.
Per KDH (Penjabaran Perubahan APBD)
127
E.8. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
KDH
Kep Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan,dan Berlakunya Pagu TA Berjalan
Gubernur/Mendagri
32
Dari E.6. Evaluasi Raperda Perubahan APBD
Ditindaklanjuti KDH dan DPRD
Penetapan Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan
Pemberhentian Pelaksanaan Pember Perda Perda Perubahan APBD dan Pencabutan Perda Perub Perubahan APBD
Paling Lama 7 (tujuh) hari kerja setelah pembatalan
Tidak Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan
Pe rda Penca Pencabutan Perda Pe Perubahan APBD Kep Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan,dan Berlakunya Pagu TA Berjalan
128
E.8. Pembatalan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD
Uraian KDH
Gubernur/Mendagri
1. Apabila Raperda Perubahan APBD dan Raper KDH Penjabaran APBD dinyatakan tidak sesuai Kepentingan Umum, Peraturan Perundangan yang lebih tinggi, dan PerMendagri tentang Evaluasi Raperda Perubahan APBD maka Gubernur/Mendagri akan mengembalikan kedua dokumen tersebut kepada KDH untuk ditindaklanjuti bersama DPRD. Penyempurnaan ini dilakukan paling lambat 7 hari kerja sejak diterimanya hasil evaluasi.
2. Bila KDH dan DPRD tidak menindaklanjuti, maka Gubernur/ Mendagri membatalkan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD dengan mengeluarkan Per Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan, dan Berlakunya APBD TA Berjalan.
Per Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan, dan Berlakunya APBD TA Berjalan
3. Gubernur/Medagri kemudian menyerahkan Per Mendagri/ Gubernur Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan, dan Berlakunya APBD TA Berjalan kepada KDH.
Per Mendagri/Gubernur Pembatalan Perda Perubahan dan Per KDH Perubahan, dan Berlakunya APBD TA Berjalan
7 Hari Kerja setelah pembatalan
4. Berdasarkan dokumen ini KDH: - Menetapkan Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu Tahun Anggaran Berjalan. - Memberhentikan pelaksanaan Perda Perubahan dan mencabut Perda Perubahan dengan mengeluarkan Perda Pencabutan Perda Perubahan APBD selambatlambatnya 7 hari kerja setelah pembatalan.
Per KDH Pelaksanaan Pengeluaran atas Pagu TA Berjalan
Perda Pencabutan Perda Perubahan AP BD
129
E.9. Penyusunan Rancangan DPPA SKPD

SKPD PPKD
Dari F.8. Penetapan Perda Perubahan APBD Paling lambat 3 hari kerja setelah penetapan Perda Perubahan APBD Penyusunan Rancangan DPPA SKPD
KDH
34
Surat Pemberitahuan
Pembuatan Surat Pemberitahuan Perda Perubahan APBD
Disertai penjelasan perbedaan jumlah anggaran sebelum dan setelah perubahan
Rancangan DPPA SKPD
Su rat Pember itahuan
Surat Pemberitahuan
Rancangan DPPA SKPD
35
Ke E.10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD
130
E.9 Penyusunan Rancangan DPPA SKPD

Uraian
1. KDH menyerahkan Perda Perubahan APBD dan Per KDH Penjabaran Perubahan APBD kepada PPKD.
SKPD
PPKD
KDH
2. Berdasarkan kedua dokumen ini, PPKD membuat Surat Pemberitahuan.
Surat Pemberitahuan
3. PPKD mendistribusikan Surat Pemberitahuan kepada SKPD.
Surat Pemberitahuan
4. Berdasarkan Surat Pemberitahuan, SKPD menyusun Rancangan DPPA-SKPD.
Rancangan DPPA DPP SKPD
5. SKPD menyerahkan Rancangan DPPA-SKPD kepada PPKD paling lambat 3 hari kerja setelah perubahan APBD ditetapkan.
3 hari kerja
Rancangan DPPA SKPD
131
E.10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD

PPKD TAPD
Rancangan DPPA SKPD
SEKDA
Dari E.9. Penyusunan DPPA SKPD
35
Penyusunan Rancangan DPPA SKPD
Pembahasan
Rancangan DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD Rancangan DPPA SKPD
Tidak
Menyetujui
Ya
Rancangan DPPA SKPD
Rancangan DPPA SKPD
Pengesahan DPPA SKPD 36
DPPA SKPD
Ke E.11. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD
132
E.10 Pembahasan Rancangan DPPA SKPD

Uraian
1. PPKD mengotorisasi Rancangan DPPA-SKPD kemudian menyerahkannya kepada TAPD.
Rancangan DPPA SKPD
TAPD
PPKD
Rancangan DPPA SKPD
SEKDA
2. TAPD membahas Rancangan DPPA-SKPD. Kemudian menyerahkan Rancangan DPPASKPD ini kepada SEKDA untuk disetujui.
Rancangan DPPA SKPD
3. Setelah disetujui, SEKDA menyerahkan Rancangan DPPA-SKPD kepada TAPD.
Rancangan DPPA SKPD
4. TAPD mengesahkan Rancangan DPPA-SKPD menjadi DPPA-SKPD kemudian DPPA-SKPD diserahkan kepada PPKD.
DPPA SKPD
133
E.11. Pengesahan Rancangan DPPA SKPD

SKPD PPKD SEKDA
DPPA SKPD
Rancangan DPPA SKPD
36
Dari E.10. Pembahasan Rancangan DPPA SKPD
Pengesahan Rancangan DPPA SKPD
Pembahasan Rancangan DPPA SKPD
DPPA SKPD
Rancangan DPPA SKPD
134
E.11 Pengesahan Rancangan DPPA-SKPD

Uraian
1. SEKDA menyerahkan dokumen Rancangan DPPA-SKPD kepada PPKD.
SKPD
PPKD
Rancangan DPPA SKPD
SEKDA
Rancangan DPPA SKPD
2. PPKD mengesahkan Rancangan DPPASKPD menjadi DPPA-SKPD.
DPPA SKPD
3. PPKD menyerahkan DPPA-SKPD kepada SKPD.
DPPA SKPD
135

Bahan Kuliah SPAP

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Bahan Kuliah SPAP

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

BAGAN ALIR SIKLUS PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

DEPARTEMEN DALAM NEGERI REPUBLIK INDONESIA 12 JUNI 2006

DEPARTEMEN DALAM NEGERI REPUBLIK INDONESIA

1. Penyusunan Rancangan APBD

DIREKTURJEND ERAL BINA KEUANGAN ADMINISTRASI DAERAH T.T. D DAENG M. NAZIER

SIKLUS PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH MENURUT PERMENDAGRI

Alternatif Keputusan atau Situasi

Proses yang Telah Dijelaskan Sebelumnya

Lanjutan dari Halaman...

Arsip / Database / Register

Pihak Lain di Luar Siklus

PROSES PENYUSUNAN APBD

Penyusunan KUA & PPAS

Penyusunan Raperda APBD

Penetapan Perda APBD

Pembahasan Raperda APBD (A5)

Penyusunan RKA-SKPD (A3)

Persetujuan Bersama Raperda APBD

Penyusunan KUA dan PPAS (A1)

Evaluasi Gubernur/ Mendagri (A6)

Dalam Hal DPRD Tidak Mengambil Keputusan Bersama

Penyusunan Raper KDH APBD (A9)

Evaluasi & Penetapan Raper KDH APBD (A10)

Raper KDH APBD

A.1. Penyusunan KUA dan PPAS

Rancangan awal KUA

Rancangan awal KUA

Pembahasan Bersama PEMDA - DPRD Nota Kesepakatan KUA KU KUA

KUA disepakati paling lambat Minggu Ke-1 Juli

Nota Kesepakatan KUA KUA

Nota Kesepakatan KUA KUA

Penyusunan Rancangan Awal PPAS

Pembahasan Bersama PEMDA - DPRD

PPA disepakati paling lambat Akhir Juli

PPA KUA dan PPAS Menjadi Dasar Penyusunan Pedoman RKA

Nota Kesepakatan PPA

Nota Kesepakatan PPA PPA

Nota Kesepakatan PPA PPA

A.1. Penyusunan KUA & PPAS

Rancangan awal KUA

Rancangan Ranc awal KUA

Rancangan Rancan KUA

Nota Kesepakatan KUA KUA

Rancangan Awal PPAS

7. TAPD menyampaikan rancangan awal PPAS kepada SEKDA.

Rancangan Awal PPAS

Rancangan Rancan PPAS

Nota Kesepakatan PPA PPA

A.2. Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA SKPD

Penyusunan Analisis Standar Belanja

Penyusunan Standar Satuan Harga

Analisis Standar Belanja

Nota Kesepakatan KUA

Nota Kesepakatan PPA

Standar Satuan Harga

Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD

Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD

Otorisasi Diterbitkan paling lambat awal Agustus TA berjalan

SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD 1

Ke A.3. Penyusunan RKA SKPD

A.2 Penyiapan Pedoman Penyusunan RKA-SKPD

Rancangan AWAL SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD

Rancangan SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD

SE KDH tentang Pedoman Penyusunan RKA SKPD