PT. KEVIN mengelola sebuah industri sepatu. Tempat kedudukan dan tempat usaha di Jalan Ladam No.

888, Nomor telepon 2436481, Tangerang. Perusahaan memiliki divisi penyamakan kulit, divisi pabrikasi, dan divisi pemasaran. Perusahaan ini telah memiliki NPWP/NPPKP: 2.003.456.4.567 serta dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak sejak tanggal 30 Mei 1993. sedangkan Nomor Kelompok Usaha : 41205. Merek produknya adalah #MAESA#. Dalam bulan Agustus 2011, dapat dipetik transaksi sebagai berikut : Seluruh Penyerahaan Hasil Produksi PT KEVIN terutang PPn BM 20% PENYERAHAN : 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 5 Agustus 2011 10 Agustus 2011 10 Agustus 2011 12 Agustus 2011 14 Agustus 2011 16 Agustus 2011 17 Agustus 2011 18 Agustus 2011 dieskpor sepatu ke Jerman dengan nilai Ekspor Rp. 700.000.000,00 diserahkan konsiyansi sejumlah sepatu kepada PT. RAPI selaku distributor seharga Rp. 20.000.000,diterima pembayaran daro Husni pemilik toko sepatu #TETAP MURAH# atas sepatu yang diserahkan pada tanggal 2 Juli 2011 dengan harga jual Rp. 20.000.000,diekspor sepatu ke Peru dengan nilai ekspor Rp. 500.000.000,00. diterima pembayaran dari Bank BRI Rp. 30.000.000,00, surat tagihannya tertanggal 20 November 2010. SSP-nya telah diterima. diserahkan sejumlah sepatu anak kepada PT. TOMPEL, dengan harga jual Rp. 50.000.000,00. Diterima angsuran pertama Rp. 30.000.000,00. diterima pembayaran Rp. 90.000.000,00 dari Superstore #MARTABAT# sebagai realisasi pembayaran atas penyerahan sepatu yang dilakukan pada tanggal 2 Juli 2011. . diterima SSP dari Bend.KPK yang merupakan bukti setoran PPN atas pembayaran yang dilakukan pada tanggal yang sama sesuai dengan kontrak sebesar Rp. 44.000.000,00 termasuk PPN, atas tagihan yang dimasukkan pada 17 November 2010. ekspor sepatu ke Turki, dengan nilai ekspor Rp. 800.000.000,Diserahkan kepada karyawan, sejumlah sepatu seharga Rp. 6.000.000,00 termasuk laba 20%. diterima pembayaran Rp. 100.000.000,00 atas penyerahan satu unit mesin pabrik kepada PT. BENREMEN. Mesin ini dibeli pada 2 April 1995 dengan harga Rp. 200.000.000,00. diserahkan sejumlah sepatu anak kepada yayasan pantio asuha #KASIH IBU# seharga Rp. 12.000.000,00 termasuk laba 20%. menyerahkan sejumlah kulit yang telah disamak kepada PT. RENATA industri sepatu di Kawasan Berikat Nusantara Cakung dengan harga jual Rp. 150.000.000,00. Faktur Pajak dibuat pada saat penyerahan, karena memperoleh fasilitas Pajak yang Terutang Tidak Dipungut. diterima kembali PT. PREMANTA dengan Nota Retur No. R-01/I/00 tanggal 27 Agustus 2011 sejumlah sepatu yang sudah ketinggalan mode dengan harga Rp. 5.000.000,00 yang merupakan bagian dari penyerahan dengan Faktur Pajak tanggal 30 Maret 2011. menyerahkan satu unit villa kepada PT. NGENDUSIN dengan harga jual Rp. 200.000.000,00. Villa ini dibeli tahun 1996.

9. 27 Agustus 2011 10. 28 Agustus 2011 11. 30 Agustus 2011 12. 31 Agustus 2011 13. 31 Agustus 2011

14. 31 Agustus 2011

15. 31 Agustus 2011

PEMBELIAN BKP/PEROLEHAN JKP :

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

8 Agustus 2011 18 Agustus 2011 19 Agustus 2011 20 Agustus 2011 22 Agustus 2011 25 Agustus 2011 29 Agustus 2011 30 Agustus 2011 30 Agustus 2011

10. 31 Agustus 2011 11. 31 Agustus 2011

telah dibayarkan uang langganan telepon sebesar Rp. 2.420.000,00 sesuai dengan kuitansi dari PT. TELKOM tertanggal 6 Agustus 2011. TERMASUK PPN membayar PPN Rp. 20.000.000,00 ke Bank Mandiri, atas impor kulit bison dari Mexico. Disamping itu dibayar sewa gudang kepada PT. ADI di area pelabuhan sebanyak Rp. 2.000.000,00. diterima dari SPP tertanggal 22 Juli 2011 dengan PPN sebesar Rp. 25.000.000,00 dari PT. KENCANA yang melakukan impor inden untuk kepentingan PT. KEVIN. telah dikeluarkan dari Pelabuhan Tanjung Priok, mesin pabrik yang diimpor dari Jerman dengan Nilai Impor Rp. 300.000.000,00 yang mendapat fasilitas PPN Ditanggung oleh Pemerintah. diterima dari PT. INDOMOBIL satu unit sedan SUZUKI ESTEEM dengan harga Rp. 188.500.000,00 sudah termasuk PPN dan PPnBM dengan tarif 35%. Pembayaran dilakukan secara tunai. diterima Faktur Pajak dari perusahaan meubel PT. MEUBELINDO tertanggal 28 Juli 2011 dengan nilai PPN Rp. 6.000.000,00. Meubel ini dimanfaatkan untuk kegiatan manajemen perusahaan. membayar biaya service mobil jeep divisi pemasaran yang digunakan untuk kegiatan promosi, sebesar Rp. 4.730.000,- termasuk PPN kepada AUTO 2011. mengirim kembali sebagian dari kulit yang rusak dengan pabrik kulit PT. BERGOLA seharga Rp. 10.000.000,00 yang merupakan bagian dari penyerahan yang diterima pada tanggal 18 Juni 2011. membeli secara tunai 1 unit pesawat televisi dari PT. YASHONTA dengan harga Rp. 4.000.000,00 yang diberikan sebagai hadiah kepada relasi yang sedang merayakan ulang tahun perkawinan. selama bulan Agustus 2008 dibelanjakan sebesar Rp. 75 juta untuk biaya membangun sendiri gudang dengan ukuran 450 m2. melakukan penghitungan kembali Pajak Masukan yang telah dikreditkan atas perolehan 4 unit Bus yang disamping digunakan untuk Kegiatan Produksi, juga digunakan untuk usaha angkutan umum antar jemput anak sekolah. Bus ini dibeli pada bulan September 2008 seharga Rp. 800 juta. PPN sebesar Rp. 80 juta telah dikreditkan Pada tahun 2008 20% atas pemakaian Bus digunakan untuk usaha angkutan umum antar jemput anak sekolah sehingga pada SPT September 2008 PM yang dikreditkan adalah 64 juta dan 16 juta tidak dapat dikreditkan. Selama tahun 2011, 50% dari kegiatan Bus digunakan untuk usaha angkutan umum antar jemput anak sekolah. Masa manfaat Bus ditetapkan selama 5 tahun.

PERMASALAHAN : Masukkan seluruh transaksi tersebut ke dalam SPT Masa PPN 1111 atas nama PT. KEVIN untuk Masa Pajak Agustus 2011 dengan keterangan tambahan sebagai berikut : a. Dalam SPT Masa PPN Masa Pajak Juli 2011, terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp. 15.000.000,00 yang dimintakan untuk dikompensasikan dengan utang pajak dalam Masa Pajak berikutnya. Seluruh ekspor dilakukan dengan PEB Dalam hal Pajak Masukan lebih besar daripada Pajak Keluaran, seluruh kelebihannya supaya dikompensasikan dengan utang pajak dalam Masa Pajak berikutnya.

b. c.

Email : aditya.yogantara@gmail.com