KAS/CASH

ALAT PEMBAYARAN YANG SYAH YANG DAPAT DIERIMA OLEH KEDUA BELAH PIHAK, BAIK PIHAK YANG MELAKUKAN PEMBAYARAN MAUPUN PIHAK YANG MENERIMA PEMBAYARAN

UANG TUNAI

DALAM AKUNTANSI YANG DAPAT DIKLASIFIKASIKAN SEBAGAI UNSUR KAS

CHEQUE YANG DAPAT DIUANGKAN SETIAP SAAT SIMPANAN DI BANK YANG DAPAT DIAMBIL SEWAKTU WAKTU TRAVELLER CHEQUE

KELEMAHAN KEKAYAAN PERUSAHAAN DALAM BENTUK KAS

SANGAT LIKUID

MUDAH DIPINDAH TANGANKAN DAN SULIT MENELUSURI KEPEMILIKANNYA

DAYA BELI UANG SEMAKIN LAMA SEMAKIN BERKURANG
PERLU DITENTUKAN BESARNYA KAS MINIMAL

TIDAK PRODUKTIF

KEBIJAKAN PENGELOLAAN KAS

PELU DITENTUKAN BERSARNYA KAS MAKSIMAL PERLU PENGENDALIAN INTERN

PENGENDALIAN INTERN/INTERNAL CONTROL KAS/CASH

SEMUA PENERIMAAN KAS HENDAKNYA DISETORKAN KE BANK SEMUA PENERIMAAN KAS HENDAKNYA DIDUKUNG OLEH BUKTI PENDUKUNG YANG SYAH SEMUA PENERIMAAN KAS DICATAT SESUAI DENGAN TANGGAL TRANSAKSINYA ADAKAN PEMISAHAN FUNGSI PENYIMPANAN

PENERIMAAN KAS

OTORISASI

YANG DIPISAH

PENCATATAN

SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYA MENGGUNAKAN CHEQUE KECUALI PENGELUARAN DARI DANA KAS KECIL SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYA DIDUKUNG OLEH BUKTI PENGELUARAN YANG SYAH SEMUA PENGELUARAN KAS HENDAKNYA DICATAT SESUAI DENGAN TANGGAL TRANSAKSI JANGAN MENANDATANGANI CHEQUE DALAM KEADAAN BLANKO ADAKAN PEMISAHAN FUNGSI PENYIMPAN CHEQUE TANDA TANGAN CHEQUE

PENGELUARAN KAS

YANG DIPISAH

PENULIS CHEQUE

KAS KECIL/PETTY CASH

DANA YANG DIBENTUK UNTUK MEMBIAYAI PENGELUARAN-PENGELUARAN PERUSAHAAN YANG JUMLAHNYA RELATIF KECIL

SISTEM IMPRES/ IMPRES FUND SYSTEM METODE PENCATATAN KAS KECIL

SISTEM FLUKTUASI

SISTEM IMPRES

DANA YANG DIBENTUK JUMLAHNYA RELATIF TETAP DALAM KURUN WAKTU TERTENTU

PENGELUARAN DANA KAS KECIL, TIDAK MENGAKIBATKAN PERKIRAAN KAS KECIL DI KREDIT

SYARATNYA

PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL TIDAK MENGAKIBATKAN PERKIRAAN KAS KECIL DI DEBET PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL AKAN DILAKUKAN SEBESAR JUMLAH PENGELUARANNYA

CONTOH : PADA TANGGAL 1 DESEMBER 2003 PERUSAHAAN MEMBENTUK DANA KAS KECIL SEBESAR RP 100.000; DENGAN SISTEM IMPRES PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL AKAN DILAKUKAN SETIAP TANGGAL 15 BULAN YANG BERSANGKUTAN

PENGELUARAN-PENGELUARAN KAS KECIL :

05-12-2003 : BIAYA RAPAT RP 30.000; 10-12-2003 : BIAYA REPARASI RP 20.000; 14-12-2003 : BIAYA PERJALANAN DINAS RP 25.000; PENCATATAN : PADA SAAT PEMBENTUKAN DANA KAS KECIL 01-12-2003 KAS KECIL RP 100.000; KAS/BANK RP 100.000;

PADA SAAT PENGELUARAN DANA KAS KECIL : 05-12-2003 : 10-12-2003 : 14-12-2003 : TIDAK ADA JURNAL TIDAK ADA JURNAL TIDAK ADA JURNAL

PADA SAAT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL 15-12-2003 BIAYA RAPAT BIAYA REPARASI BIAYA PERJ DINAS KAS/BANK RP 30.000; RP 20.000; RP 25.000;

RP 75.000;

REKENING : KAS KECIL

01-12-03 RP 100.000;

05-12-03 TIDAK ADA JURNAL 10-12-03 TIDAK ADA JURNAL 14-12-03 TIDAK ADA JURNAL

SISTEM FLUKTUASI

DANA YANG DIBENTUK BERUBAH-UBAH SESUAI DENGAN KEBUTUHAN YANG DIINGINKAN OLEH PIMPINAN PERUSAHAAN

SYARATNYA

PENGELUARAN DANA KAS KECIL, MENGAKIBATKAN REKENING KAS KECIL DI KREDIT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL MENGAKIBATKAN REKENING KAS KECIL DI DEBET PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL TIDAK BERDASARKAN JUMLAH PENGELUARAN KAS KECIL

PENCATATAN :
PADA SAAT PEMBENTUKAN TGL 01 -12-2003 KAS KECIL KAS/BANK RP 100.000;

RP 100.000;

PADA SAAT PENGELUARAN DANA KAS KECIL : 05-12-03 BIAYA RAPAT RP 30.000; KAS KECIL RP 30.000; 10-12-03 BIAYA REPARASI KAS KECIL 14-12-03 BIAYA PERJ DINAS KAS KECIL RP 20.000; RP 20.000; RP 25.000; RP 25.000;

PADA SAAT PENGISIAN KEMBALI DANA KAS KECIL

JUMLAH KAS KECIL DIISI KEMBALI SEBESAR RP 80.000; 15-12-2003 KAS KECIL KAS/BANK RP 80.000; RP 80.000;

REKENING KAS KECIL

01-12-03 RP 100.000; 05-12-03 10-12-03 14-12-03 RP 30.000; RP 20.000; RP 25.000;

15-12-03

RP 80.000;