Kas Kecil

a. Sistem Dana Tetap (Metode Imprest)

Contoh 1: Catatlah transaksi di bawah ini dalam buku kas kecil dengan system dana tetap.
Maret
Maret
Maret
Maret
Maret
Maret
Maret
Maret
Maret
Maret
Maret
Maret
Maret
April

1
6
10
13
15
18
20
23
25
28
29
31
31
1

Jawab:

Dibentuk dana kas kecil dengan mengeluarkan cek No.17 sebesar Rp 2.000.000
Dibeli materai tempel Rp 14.000,-. Surat bukti No.1
Dibayar beban telegram ke semarang Rp 50.000,-. Surat bbukti No.2
Dibayar biaya angkut pembelian Rp 100.000,- Surat bukti No.3
Dibeli perlengkapan kantor Rp 150.000,-. Surat Bukti No.4
Dibayar upah pesuruh Rp 10.000,- Surat bukti No.5
Dibeli perlengkapan kantor Rp 120.000,- Surat bukti No.6
Dibayar langganan surat kabar Rp 30.000,- Surat bukti No.7
Dibayar uang makan pegawai yang lembur Rp 100.000,- Surat bukti No.8
Dibeli materai pos Rp 21.000,- Surat bukti No.9
Dibayar telpon bulan Pebruari Rp 150.000,- Surat bukti No.10
Dibayar perlengkapan kantor Rp 100.000,- Surat bukti No.11
Dibayar reparasi peralatan kantor Rp 120.000,- Surat bukti No.12
Diisi kembali dana kas kecil dengan cek No.25

Buku kas Kecil

b. Sistem Dana Tidak Tetap (Fluctuation System)

Dana Kas Kecil

Page 1

Pada tanggal 1 April 2000, Fa Libertus membentuk dana kas kecil yang tujuannya membiayai
pengeluaran-pengeluaran yang jumlahnya relative kecil. Pengiisian dana kas kecil digunakan system
dana tidak tetap. Selama bulan April 2000 transaksi yang berhubungan dengan kas kecil sbb:
April 1

Dikeluarkan cek No. B 38201 Rp. 2000.000,-. untuk mengisi dana kas kecil

April 5

Di beli tunai sapu kantor Rp 100.000,-

April 8

Di bayar langganan surat kabar Rp 58.000,-

April 10

Di bayar upah pesuruh Rp 50.000,-

April 11

Di beli materai dan perangko Rp 70.000,-

April 14

Di bayar konsumsi rapat Rp 150.000,-

April 18

Di bayar biaya telegram Rp 12.500,-

April 21

Di bayar biaya air minum Rp 30.000,-

April 25

Diisi dana kas kecil dengan cek No.B 38211 Rp 1.000.000,-

April 28

Di bayar upah pesuruh Rp 35.000,-

April 30

Di beli materai dan perangko Rp 35.000,-

April 30

Di bayar biaya telegram Rp 18.000,-

Berdasarkan data di atas, buatlah:

a. Jurnal umum atas transaksi di atas
b. Buat akun Dana Kas Kecil dengan lajur bentuk T sederhana.
Tutup 30 April dan buka kembali 1 Mei 2000.

Jawab;

Jurnal Umum

Dana Kas Kecil

Page 2

Dana Kas Kecil

REKONSILIASI (PENYESUAIAN) LAPORAN SALDO BANK

Contoh 1:

Dana Kas Kecil

Page 3

Pada tanggal 31 Desember 2000, saldo kas fa. Agus & Co, menurut catatan Perusahaan Rp
27.250.000,00-. Rekening Koran yang diterima dari Bank menunjukkan saldo sebesar Rp
31.482.500,00-.
Perbedaan itu disebabkan oleh pos-pos di bawah ini:
1. Cek yang dalam peredaran/belum diuangkan pemegangnya:
No. AD 14 Rp. 1.200.000,00No. AD 15 Rp. 1.000.000,00No. AD 16 Rp. 1.500.000,002. Debitur nasabah menyetor ke Bank:
Nominal Piutang

Rp 525.000,00-

Biaya Inkaso

(Rp 15.000,00-)

Bersih

Rp 510.000.00-

Bank telah mencatat sebagai penambahan uang nasabah sedang perusahaan sama sekali belum
mencatat.
3. Bank memberikan bunga bagi nasabah sebesar Rp 25.000,00- dan memberikan Rp 2.500,00untuk biaya administrasi bank.
Diminta:
A. Menyusun rekonsiliasi laporan bank per 31 Desember 2000 bentuk horizontal dan vertical
B. Ayat penyesuaian yang diperlukan

Jawab:
A. Bentuk Horizontal
Fa. Agus & Co
Dana Kas Kecil

Page 4

Rekonsiliasi Laporan Bank

Per 31 Desember 2000

Bentuk Vertikal
Fa. Agus & Co
Rekonsiliasi Laporan Bank
Per 31 Desember 2000

B. Ayat Penyesuaian

Dana Kas Kecil

Page 5

Contoh 2:
Salinan rekening Koran yang diterima perusahaan Handoko pada tanggal 31 Desember 2000
menunjukkan saldo Rp 12.575.000,00. Menurut catatan perusahaan saldo kas adalah Rp 13.250.000,00.
Selisih itu adalah disebabkan pos-pos berikut:
a. Penyetoran uang tunai ke Bank tgl 20 Desember 2000 sebesar Rp 725.000,00 belum di catat oleh
Bank.
b. Bank memperhitungkan sebagai beban biaya administrasi bank Rp 10.000,00
c. Bank memberikan bunga uang perusahaan sebesar Rp 60.000,00
Diminta:
1. Menyusun rekonsiliasi bank per 31 Des00
2. Jurnal penyesuaian yang diperlukan.

Contoh 3:
Pada tanggal 31 Des00 saldo kas Fa. Rimbun memperlihatkan sebesar Rp 14.875.000,00. Salinan
rekening Koran yang diterima dari bank memperlihatkan saldo kredit bank Rp 14.925.000,00.
Selisih tersebut adalah karena pos-pos berikut:
a. Cek dari Hadi Jakarta sebesar Rp 850.000,00 ternyata tidak cukup dana. Cek tersebut dikirim
kembali oleh bank kepada firma rimbun.
b. Cek yang telah dikeluarkan perusahaan ternyata belum diuangkan pemegangnya yaitu, cek:
No.15 Rp 125.000,00
No.16 Rp 300.000,00
No.17 Rp 450.000,00
c. Bank mendebit firma untuk biaya administrasi Rp 5000,00 dan mengkredit Rp 30.000,00 untuk
bunga.
Diminta:
1. Menyusun rekonsiliasi laporan bank per 31 Des00
Dana Kas Kecil

Page 6

2. Membuat penyesuaian yang diperlukan.

Contoh 4:
Pada tanggal 31 Des01, saldo kas menurut catatan perusahaan Agus Rp 17.550.000,00. Rekening Koran
yang diterima dari Bank memperlihatkan saldo kredit Rp 17.490.000,00.
Selisih tersebut disebabkan pos-pos berikut:
a. Cek No.18 yang ditulis untuk pembayaran hutang kepada Bedu Jakarta, sebesar Rp 850.000,00
dicatat oleh bank Rp 580.000,00.
b. Uang tunai yang ada di kas perusahaan sebesar Rp 250.000,00. Jumlah ini sudah termasuk saldo
menurut catatan perusahaan per 31 Des01.
c. Cek yang diterima dari Hartono untuk pelunasan hutangnya sebesar Rp 350.000,00 dicatat dalam
jurnal penerimaan kas sebagai penerimaan sebesar Rp 530.00,00.
d. Pembayaran hutang dengan cek No.19, dicatat dalam buku pengeluaran kas sebesar Rp
375.000,00 mestinya sebesar Rp 275.000,00.
Diminta:
1. Menyusun rekonsiliasi laporan bank 31 Des01
2. Membuat jurnal penyesuaian yang diperlukan.

Jawaban contoh 2,
Perusahaan Handoko
Rekonsiliasi laporan Bank
Dana Kas Kecil

Page 7

Per 31 Desember 2000

Jurnal

Jawaban contoh 3,
Firma Rimbun
Rekonsiliasi laporan Bank
Per 31 Desember 2000

Ayat Penyesuaian

Jawaban contoh 4,
Perusahaan Agus
Rekonsiliasi laporan Bank
Dana Kas Kecil

Page 8

Per 31 Desember 2001

Ayat Penyesuaian

Bentuk Rekonsiliasi:
A. Rekonsiliasi saldo akhir kas dan saldo akhir bank untuk menunjukkan saldo yang benar.
PT. ARKANA
Rekonsiliasi Laporan Bank
Dana Kas Kecil

Page 9

Pada Tanggal ............

B. Bentuk rekonsiliasi saldo bank ke saldo kas sehingga saldo kas sesuai dengan saldo bank.
PT. ARKANA
Rekonsiliasi Laporan Bank
Pada Tanggal ............

C. Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir (4 kolom)

Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir
31 Januari xxxx

Dana Kas Kecil

Page 10

D. Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir kas dan bank (8 kolom)
Rekonsiliasi saldo awal, penerimaan, pengeluaran dan saldo akhir
31 Januari xxxx

Dana Kas Kecil

Page 11