Audit Program
Audit Program
TUJUAN AUDIT PROGRAM GENERALIZED AUDIT PROGRAM PROSEDUR AUDIT PROGRAM KESIMPULAN AUDIT PROGRAM
CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN KEPATUHAN (COMPLIANCE TEST) : PROSEDUR PEMBELIAN
NO. 1 KEGIATAN Dapatkan Surat Pesanan (SP) dan periksa kesesuaian nomor urutnya untuk bulan Januari, Juni, Desember, dan pilih 10 untuk bulan-bulan tsb sebagai sample scr random Periksa otorisasinya untuk memastikan bahwa setiap pembelian yg dilakukan telah disetujui oleh pejabat perusahaan yg berwenang Bandingkan kuantitas, jenis barang, dan lain-lainnya dengan Surat Permintaan Pembelian Barang (SPPB) Cocokkan SP dengan faktur dari supplier WP Ref. Paraf Tanggal
Periksa posting (pemindahbukuan) ke buku besar/sub buku besar utang dagang dan persediaan Catat hal-hal yg penting ditemukan untuk dimasukkan dalam Management Letter
Periode: 31-12-2005
Index: KKP: A8 6
CONTOH AUDIT PROGRAM UNTUK PENGUJIAN SUBSTANTIF (SUBSTANTIF TEST) : UTANG DAGANG
NO. 1 2 KEGIATAN Buat Top Schedule utang yang antara lain mencakup Utang Dagang per 31-122005 MInta rincian Utang Dagang per 31-12-2005: - Check footingnya -- Cocokkan jumlahnya dg buku besar utang -- Cocokkan saldo-sado dalam rincian tsb dg sub buku besar Utang Untuk saldo Utang dagang dlm mata uang asing, periksa apakah saldo tsb sudah dikonversikan ke dlm rupiah dg menggunakan kurs tengah BI per tgl neraca Pertimbangkan untuk mengirim konfirmasi untuk Utang dagang yg saldonya besar Periksa pembayaran sesudah tanggal neraca (subsequent payment) WP Ref. Paraf Tanggal
JIka ada saldo debit yang cukup material dalam rincian Utang Dagang, periksa bukti pendukungnya dan reklasifikasi sebagai Piutang Buat Kesimpulan pemeriksaan
Periode: 31-12-2005
Index: KKP: A8 7