KERTAS KERJA AUDIT &

PROGRAM AUDIT

BAB IV
Kertas Kerja Audit (KKA)

 Kertas Kerja Audit (KKA) : catatan2

yang dibuat dan data-data yang
dikumpulkan auditor secara
sistematis pada saat melaksanakan
audit.
 KKA mencerminkan langkah-
langkah kerja audit, pengujian dan
kesimpulan hasil audit
 KKA identik bukti audit
 Kertas Kerja Audit (KKA)
 Manfaat KKA :
1. Dasar penyusunan lap audit

2. Alat review dan pengawasan audit

3. Alat pembuktian

4. Data referensi

5. Pedoman Audit berikut.

Syarat KKA : lengkap, tidak salah, fakta,

sistematis, relevan, tujuan jelas, non
repetisi, ada kesimpulan dan komentar.
 Kertas Kerja Audit (KKA)
Bentuk KKA : (penyiapan temuan2)
1. Memuat nama objek audit,
program/aktivitas dan periode serta daftar
isi
2. Daftar simbol (tick mark), surat tugas,
prog. audit & kelompok kertas kerja (k3)
Isi k3 meliputi audit pendahuluan, review
SPM, audit lanjutan dan laporan hasil audit
; dgn sub kelompok @ program kerja dan
hasil audit
ORGANISASI KERTAS KERJA AUDIT
(KKA)
TEMUAN
KRITERIA

KESIMPULAN
AUDIT

….…….
TEMUAN ……….. TEMUAN
PENYEBAB ……….. AKIBAT
 Program Kerja Audit (PKA)
PKA : rencana dan langkah kerja yg hrs
dilakukan selama audit, didasari tujuan dan
sasaran serta informasi yang ada.
Manfaat PKA :
1. Rencana sistem yg dikomunikasikan dg tim
2. Landasan tugas bagi auditor dan supervisornya
3. Perbandingan pelaksanaan kegiatan dgn rencana
4. Membantu auditor dg ruang lingkup, tujuan serta
langkah-langkah kegiatan audit
5. Membantu audit memahami audit sebelumnya
6. Mengurangi kegiatan pengawasan oleh supervisor
 Program Kerja Audit (PKA)
PKA mengandung 4 hal pokok :
1. Informasi pendahuluan : latar belakang,
komentar berbagai pihak
2. Pernyataan tujuan audit : tujuan yg ingin
dicapai, pendekatan audit dan pola pelaporan,
3. Instruksi-instruksi khusus
4. Langkah-langkah kerja
 Langkah2 kerja : memuat pelaksanaan tugas
(bentuk instruksi) audit, dimulai dari audit
pendahuluan, review SPM, audit lanjutan dan
akhirnya laporan audit manajemen
 Program Kerja Audit Pendahuluan
Nama Perusahaan : PT. XXX Periode Audit: No. KKA :
Program yang Diaudit : Pendahuluan ..... 20xx

No Langkah-Langkah Audit Dilaksanakan oleh Waktu yg

Pendahuluan dibutuhkan
1. Tujuan Audit Fungsional : .......
2. Strategi & Tujuan Prsh; Visi, Misi,
3. Renc Jk Pendek & Jk panjang/RKAP
4 Ruang Lingkup Audit
5 Proses Jasa, Produksi & Pemasarn
6 Informasi Umum / Gambaran Prsh
Dst -Sejarah Latar belakang
- Struktur organisasi & Profil
- Jumlah tenaga kerja
-Proses/Kegiatan Fungsional
-Tugas dan Fungsi Personalia
- Ruang Lingkup Audit
Langkah - Langkah kerja :
1. Meninjau rencana RKAP, Misi, visi,
dll.
Diaudit Oleh : Jumlah Jawaban Catatan : Direview oleh:

Ya :
Tgl : Tidak : Tgl :
 Program Kerja Review & Pengujian SPM
Nama Perusahaan : PT . XXX Periode Audit: No. KKA :
Program yang Diaudit : SDM & Lgkngannya ..... 20xx

No No. Internal Control Questionnaire & Jwbn ICQ Jwbn ICQ Pelaksa Waktu
ICQ Lk Langkah-Langkah Kerja Ya Tidak na

Tujuan Review & Uji SPM

1. Menilai efektifitas dan
identifikasi kelemahan terkait
AUDIT SDM.

1. Internal Control Questionnaire :

Pelatihan sesuai rencana ?
Bila Ya :
Langkah kerja :
Identifikasikan kebenarananya.
Bila Tidak :
Langkah kerja :
Identifikasi dasar pelaksananya
Diaudit Oleh : Jumlah Jawaban Catatan : Direview oleh:

Ya :
Tgl : Tidak : Tgl :
 Program Kerja Audit Lanjutan
Nama Perusahaan : PT XXX Periode Audit: No. KKA :
Program yang Diaudit : Rekrutmen Kary ..... 20xx

No No Temuan yg dikembangkan & Dilaksanakan Waktu yg

Temuan Lk Langkah Kerja Audit oleh dibutuhkan
1. Tujuan Audit Lanjutan:
Metode Rekrutmen karyawan ?

2. Judul Temuan :
Kombinasi
Langkah Kerja :
1. Temukan ketentuan ttg metode
rekrutmen
2. ......................................
3. Judul Temuan :
.....................................
Langkah Kerja :
1. .....................................
2. .....................................
Diaudit Oleh : Jumlah Jawaban Catatan : Direview oleh:

Ya :
Tgl : Tidak : Tgl :
 Program Audit – Rekrutmen SDM
Nama Perusahaan : PT . XXX Periode Audit: No. KKA :
Program yang Diaudit : Rekrutmen SDM ..... 20xx

No. Kuesioner dan Langkah Kerja Jwban Jwban Komentar

Ya Tidak
1. Apakah kebijakan rekrutmen
didokumentasikan dgn baik?
Jika Ya:
Periksa kelengkapan kebijakan tersebut
Jika Tidak:
Telusuri apa yg dijadikan dasar penerimaan
tenaga kerja
Langkah Kerja : ???
2. Apakah proses rekrutmen menggunakan
metode yg tepat ?
Jika Ya:
Periksa kesesuaian metode dg kebutuhan TK
Jika Tidak:
Periksa metode yg digunakan pd rekrutmen
Diaudit Oleh : Jumlah Jawaban Catatan : Direview oleh:

Ya :
Tgl : Tidak : Tgl :
 Daftar Temuan dan Rekomendasi
Nama Perusahaan : PT XXX Periode Audit: No. KKA :
Daftar : Temuan dan Rekomendasi ..... 20xx

No Kondisi Kriteria Penyebab Akibat Komentar Tanggapan Rekomen

Mnjemen Auditor dasi
Persh.

1. 25% dr Masa Mengabai 25% (diisi oleh (diisi oleh Saran

peserta kerja kan kary tdk mnjmn auditor, perbaikan
pelatihan min 3 th kualifikasi dpt prshn) terkait oleh
kary di Agar dpt tingkat serap kondisi) Auditor
bwh S1 serap pddkn & plthn
plthan. ms kerja
Min S1
2. ............. ........... ........... ............. ........... ...........
............. ........... ........... ........... ............. ........... ...........
............. ........... ............ ............ ............. ............ ............
...........
3. ............. ............. ............ ............. ........... ...........
............. ............ ............. ............ ............. ........... ...........
............. ............ ............. ............ ............. ............ ............
dst ............
 Tugas Kelompok
 Membuat satu PKA Audit Pendahuluan,
PKA Review & Pengujian SPM, sesuai
dgn penugasan kelompok (@ di kelas)
PR nya :
 Menjawab pertanyaan yg ada pada bab 3
 Membuat : PKA Audit Pendahuluan, PKA Review
& Pengujian SPM, sesuai denSgan penugasan
kelompok (@ minimal 9 PKA tujuan dan
intruksi)
 Email : fadilplg@gmail.com, dalam bentuk pdf
 Subjek email : nama tugas, nama klompok, hari
, kelas / sesi ?h