Uchi'z World: Perpajakan - Contoh Soal dan Jawaban Perpajakan

Lainnya

Blog Berikut

Buat Blog

Uchi'z World
A little blog to share experiences, stories, knowledge, and anything happened in life

Selasa, 17 September 2013

Translate
Uchi
Hiola

Perpajakan - Contoh Soal

dan Jawaban Perpajakan

Lihat profil lengkapku

SOAL I
Sigit Harianto seorang eksekutif muda berencana mendirikan suatu entitas
usaha yang bergerak di bidang Industri mebel perkantoran, dengan
investasi kurang lebih Rp 15 Milyar berdasarkan rencana dia ingin
memilih bentuk usaha yang paling efisien dalam pembayaran pajaknya
(bisa perorangan, CV atau PT). dalam perencanannya pada awal maret
2012 dia akan membeli mesin dan sarana produksi senilai 10 Milyar. Di
tahun 2012 dia menargetkan penjualan sebesar 20 Milyar dengan rata-rata
net margin sebesar 10 %, unttuk mencapai target tersebut dalam strategi
pemasarannya dia menggunakan bebarapa pilihan yaitu dengan memberi
potongan penjualan dan strategi beli satu produk dapat bonus satu produk
lainnya.
Dengan asumsi bahwa semua rencana tersebut bisa dicapai di tahun 2012,
sebagai seorang konsultan pajak anda diminta:
1. Memberikan
menghasilkan

saran

berkaitan

pembayaran

dengan

pajak

perencanaan

paling

efisien

pajak
(anda

yang
boleh

menambahkan beberapa asumsi lainnya).

2. Kewajiban pajak apa saja yang harus dipenuhi oleh entitas usaha tersebut
di atas.
JAWABAN
Dik :

Investasi Rp. 15 Milyar

Membeli mesin dan sarana produksi Rp. 10 Milyar

Penjualan Rp. 20 Milyar

Margin 10 %

Strategi mencapai margin Beli produk bonus satu produk lainnya

Asumsi :

Penjualan dicapai Rp. 20 Milyar

Penghasilan Sigit Harianto hanya dari usahanya.

Memiliki karyawan dalam melakukan usahanya

Pengurangan / Beban yang diakui ( diperbolehkan ) Pajak Rp. 16 Milyar

PTKP TK (0) Rp. 15.840.000

Tarif Norma Perhitungan 30%

Tidak ada kredit pajak

http://uchihiola.blogspot.com/2013/09/perpajakan-contoh-soal-dan-jawaban.html[26/10/2014 10:41:15]

Masuk

Uchi'z World: Perpajakan - Contoh Soal dan Jawaban Perpajakan

Grouping Articles
Serious Accounting (23) Life and Laugh (18)
My personal journey (5) Serious things (5)
Sundries (4)

Entri Populer

Contoh Penerapan Analisis Regresi

Linear dan Cara Membacanya
ANALISIS REGRESI LINEAR DEMAND
FOR CHICKEN IN US DATA
STATISTIK The demand for chicken in
the United States,196...
MODEL DISTRIBUSI LAG (Pendekatan
Koyck)
PENERAPAN MODEL KOYCK
DALAM CONTOH Dat...

Perpajakan - Contoh Soal dan Jawaban Perpajakan SOAL I Sigit Harianto seorang
eksekutif muda berencana mendirikan suatu entitas usaha yang bergerak di
bidang Industri me...
AGENCY THEORY AND ANALYSIS OF CONFLICTS
(Teori Agensi dan Analisis Konflik)
TEORI AGENSI (AGENCY THEORY) Definisi Teori
Agensi Konsep Agency Theory menurut Scott (1997:305) adalah hubungan atau
kontrak antar...

http://uchihiola.blogspot.com/2013/09/perpajakan-contoh-soal-dan-jawaban.html[26/10/2014 10:41:15]

SOAL & JAWABAN UTS METODOLOGI PENELITIAN

NON-POSITIVISM #1
Paparkan pemahaman saudara tentang paradigma
interpretif, kritis dan posmodern. Jelaskan juga
implikasi dari kaidah dalam paradigma terseb...

Tempat Wisata Baru Sekitar Jogja Well,, Selasa 10 April 2012

kemarin aq kebetulan berkunjung ke Jogja. Kita masih punya
sekitar 1 hari kosong
sebelum balik ke Malang. Ga...

1. Pembayaran pajak yang paling efisien :

Perorangan (pembukuan)
Penjualan (Pasal 4 UU PPh)

20.000.000.000

Pengurangan (Pasal 6/9 UU PPh)

18.000.000.000

Penghasilan

2.000.000.000

PTKP

15.840.000

Penghasilan Kena Pajak

1.984.160.000

Tarif (Pasal 17 UU PPh)

5%

50.000.000

2.500.000

15%

200.000.000

30.000.000

25%

250.000.000

62.500.000

30%

x 1.484.160.000

445.248.000

Mata Kuliah Teori Akuntansi - THE MEASUREMENT

PERSPECTIVE ON DECISION USEFULNESS
Alasan atas Adanya Perhatian Tambahan terhadap
Pengukuran P endahuluan
Sejumlah
pertimbangan diberikan untuk menyarankan ...
Mata Kuliah Teori Akuntansi - FINANCIAL
ACCOUNTING THEORY
Teori menurut Hendriksen (dalam deegan) adalah s
ebuah seperangkat prinsip hipotetis, konseptual dan
pragmatis membentuk kerangka umum re...
SAMPLING AUDIT - Part 2
Jenis Pengujian Audit yang Mungkin
Memerlukan Sampling Jenis-jenis
pengujian audit yang mungkin
memerlukan sampling yaitu
Perbandingan Sam...

Jumlah Pajak Penghasilan terutang = 540.248.000

Perorangan (tidak melakukan pembukuan / norma perhitungan
)
Penjualan (Pasal 4 UU PPh)

20.000.000.000

Pengurangan 70%

14.000.000.000

Penghasilan 30%

6.000.000.000

PTKP

15.840.000

Materi Mata Kuliah Teori Akuntansi - STANDARD

SETTING
Penyusun standar = mediator di antara konflik
kepentingan investor dan manajer Problema
fundamental teori akuntansi keuangan Bagai...

Penghasilan Kena Pajak

5%
x
50.000.000
Tarif (Pasal 17 UU PPh)
15% x 200.000.000

2.500.000

30.000.000

Articles List

25%

62.500.000

2014 (6)

250.000.000

30% x 5.484.160.000

5.984.160.000

= 1.645.248.000

2013 (29)

Jumlah Pajak Penghasilan terutang = 1.740.248.000

Desember (1)
November (5)
Oktober (7)

CV atau PT
Penjualan (Pasal 4 UU PPh)

20.000.000.000

Pengurangan (Pasal 6/9 UU PPh)

Penghasilan (laba)

18.000.000.000
2.000.000.000

Penghasilan Kena Pajak

2.000.000.000

SAMPLING AUDIT - Part 2

SAMPLING AUDIT - Part 4
SAMPLING AUDIT - Part 3
SAMPLING AUDIT - Part 1

Tarif (Pasal 17 UU PPh)

25% x 2.000.000.000 =

September (14)

500.000.000

Jumlah Pajak Penghasilan terutang = 500.000.000

Menurut saya, paling menguntungkan dan paling efisien apabila bapak
sigit haryanto membentuk badan usaha CV atau PT. hal ini dapat dilihat
dari jumlah pajak terhutangnya yakni lebih kecil pajak terhutangnya
apabila membentuk CV atau PT dibandingkan dengan perorangan

TECHNOLOGY : A GLOBAL ECONOMIC AND

SOCIAL FORCE
ANTITRUST, MERGERS AND COMPETITION
POLICY
INFLUENCING THE POLITICAL ENVIRONMENT
GLOBAL CORPORATE CITIZENSHIP
THE CHALLENGES OF GLOBALIZATION
BUSINESS-GOVERNMENT RELATIONS

2. Apabila bapak sigit pada akhirnya mendirikan PT atau CV maka

kewajiban pajaknya akan meliputi :

PPhPasal 21

Pasal 23

Pasal 25

PPh Pasal 29

Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)

Perpajakan - Contoh Soal dan Jawaban

Perpajakan
Akuntansi Sektor Publik - PERATURAN TERKAIT
BLU (B...
Materi Mata Kuliah Akuntansi Manajemen TEORI KEN...
Materi Mata Kuliah Teori Akuntansi - STANDARD
SETT...

Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan

(BPHTB)

Mei (2)
2012 (11)

SOAL
II
PT Genta Buwana adalah perusahaan jasa konstruksi sudah dikukuhkan

2011 (2)

sebagai PKP sejak 5 Mei 2008. Dalam catatan selama bulan Mei 2011,

2010 (7)

dapat dikutip transaksi sebagai berikut :

Membayar

kepada

PT

Dirada

Meta

dengan

NPWP

No.

01.234.233.2.651.000, PKP toko bahan bangunan atas penyerahan

News

berbagai macam bahan bangunan pada tanggal 1 April 2011 dengan

Apple Google Microsoft

Harga Jual Rp 20 juta. Fakyur pajak No. Seri 010.000.11.00000524

tanggal 1 April 2011. Sudah dikreditkan bulan lalu.

Menerima bahan bangunan (semen dan baja) dari PT Dirada Meta dengan
NPWP No. 01.234.233.2.651.000, atas PO yang diterbitkan bulan April
senilai Rp. 55Juta termasuk PPN dan Faktur yang diterima No. Seri
010.000.11.00000621 tanggal 10 Mei 2011

Mentransfer fee Rp 60.000.000 melalui Bank BNI ke rekening Doku

Takada Ltd. Jepang atas jasa konsultasi pembuatan konstruksi tahan
gempa.

Membayar royalti sebesar Rp 38.000.000 kepada PT Prabawa Sejati dg

NPWP . 01.235.234.2.600.000. dan Faktur yang diterima No. Seri
010.000.11.00000032 tanggal 12 Mei 2011 selaku pemegang hak cipta
formula bahan kimia pembuat kayu tahan api.

Biaya yang dikeluarkan berkenaan dengan membangun sendiri sebuah

gedung untuk kantor cabang seluas 450 m2 untuk bulan Mei adalah Rp
55.000.000 yang direncanakan selesai bulan Desember 2011.

Pada tanggal 30 Mei 2011 menerima pembayaran dari PT Agni Mangobar

atas penyerahan satu unit villa milik perusahaan yang dilakukan pada
tanggal 1 Mei 2011 dengan Harga Jual Rp 1.200.000.000. Villa ini
dibangun menggunakan jasa PKP Pemborong pada akhir tahun 2000
dengan biaya Rp 250.000.000 dan Pajak Masukan sebesar Rp 25.000.000

Menerima pembayaran dari PT Pinasti Pramono selaku kontraktor utama,

berkenaan dengan telah selesai pembangunan jaringan instalasi listrik
tegangan tinggi yang merupakan bagian dari proyek milik Pemerintah

Nike Jalin Kerjasama dengan Apple

Harian Analisa (Blog)
Analisadaily Produsen perlengkapan olahraga asal
Amerika Serikat, Nike, menjalin kerjasama dengan
Apple untuk berinovasi dan menciptakan teknologi
baru dalam pengembangan produk-produk unggulan
Nike. Akhir tahun lalu, Nike telah menciptakan ...
Apple Minta Foxconn Produksi Lebih Banyak iPhone 6
Harian Analisa (Blog)
Analisadaily Permintaan iPhone 6 dan iPhone 6 Plus
masih terus meningkat dari berbagai negara di dunia.
Permintaan yang meningkat tentunya menjadi satu
peluang yang besar bagi Apple untuk mendapatkan
keuntungan yang lebih banyak.
'Artefak' Apple-1 terjual Rp1,08 miliar
Tribunnews
Salah satu komputer Apple pertama yang dibuat pada
1976 laku terjual US$905.000 atau Rp1,08 miliar
dalam lelang di New York, Amerika Serikat. Rumah
lelang Bonham menyebut peranti berjuluk Apple-1 itu
sebagai artefak komputer paling mahal sejagat ...
Artikel Terkait
Apple "CarPlay" Digunakan di Mobil Mercy & Honda
Okezone
NEW YORK - Perusahaan raksasa teknologi Amerika
Serikat, Apple, telah mematenkan aplikasi CarPlay
yang dapat berfungsi sebagai remote untuk membukamenutup kunci serta menyalakan mesin mobil dari
jarak tertentu. Aplikasi CarPlay juga dapat ...
didukung oleh

yang dananya berasal dari pinjaman luar negeri. PT Genta Buwana

merupakan salah satu subkontraktor dan jumlah pembayaran yang
diterima Rp 380.000.000 sesuai jumlah nilai penggantian dalam surat
perjanjian. Atas transaksi ini diterbitkan Faktur Pajak dengan No.
010.000.11.00000033. tanggal 20 Mei 2011

Menerima pembayaran dari PT Purbawisesa, sebuah perusahaan industri

di

sebuah

Kawasan

Berikat

sehubungan

dengan

telah

selesai

merenovasi bangunan sebuah gedung pabrik pada tanggal 1 Mei 2011.

Penggantian yang diterima pada tanggal 29 Mei 2011 sesuai dengan
surat perjanjian adalah Rp 670.000.000.

Membuat tagihan atas penyelesaian jasa konstruksi untuk Bangunan

Sekolah Dasar Negeri kepada Dinas Pendidikan Kota Malang Senilai 220
Juta termasuk PPN (kewajiban pajak dipenuhi menurut ketentuan)
Diminta:

1.

Identifikasikan dan Hitung pajak apa saja yang yang menjadi kewajiban
PT. Genta Buwana terkait dengan transaksi di atas!

2.

Buat Jurnal atas transaksi di atas!

Kalender

3.

Hitung berapa PPN kurang (lebih) bayar untuk masa Mei 2011

4.

Buat SPT Masa PPN Masa Mei 2011

(anda bisa memberikan asumsi tertentu untuk memperjelas jawaban anda)

JAWABAN
1. Pajak yang menjadi kewajiban PT. Genta Buawa

Pajak Pertambahan Nilai PPN

Pajak Penghasilan Pasal 23 (royalty 15%)

15% x 38.000.000 = 5.700.000

Pajak Penghasilan Pasal 23 ( Jasa Kontruksi 2%)

2. Jurnal
1. 1 April 2011
Pembelihan Material Bahan Baku (PT DM)
20.000.000
PPn Masukan
2.000.000
Kas
22.000.000

2. 10 Mei 2011
Pembelihan Bahan Bangunan (PT.DM)
50.000.000
PPn Masukan
5.000.000
Kas
55.000.000

3. 10 Mei 2011
Beban Fee atas jasa konsultasi DT
60.000.000
PPn Masukan
6.000.000
Kas
66.000.000

4. 12 Mei 2011
Beban royalty PT. PS
38.000.000
PPn Masukan
3.800.000
Kas
41.800.000

5. Mei
Beban membangun gedung sendiri (450 m2)
55.000.000
PPn Keluaran 10% x 40% x 55.000.000
2.200.000
Kas
57.200.000

6. 30 Mei 2011
Kas

1.320.000.000

Penjualan Villa
PPn Keluaran

1.200.000.000
120.000.000

Beban jasa Pemborong

250.000.000

PPn Masukan

25.000.000

Kas

275.000.000

7. 20 Mei 2011
Kas

418.000.000

Pembayaran PT PP

380.000.000

PPn Keluaran

38.000.000

8. 29 Mei 2011 (Kawasan Berikat)

Kas
Penjualan jasa renovasi

670.000.000
670.000.000

9. Tagihan penyelesaian konstruksi

Kas
Penjualan jasa kontruksi
PPn Keluaran

220.000.000
200.000.000
20.000.000

3. PPN Masukan =
PPn Masukan

5.000.000

PPn Masukan

3.800.000

PPn Keluaran

120.000.000

PPn Keluaran
Total PPN Masukan

38.000.000
8.800.000

Total PPN Keluaran

158.000.000

PPN kurang bayar bulan Mei

149.200.000

SOAL III
Beyond International Ltd (BI) berkedudukan di Singapura adalah
perusahaan yang mengkhususkan dalam sistem komputer desain. Pada
tahun 2011 BI memperoleh kontrak dari PT Jaya Selalu untuk
mengembangkan sistem distribusi jaringan. Durasi kontrak adalah 150
hari, dari jangka waktu 150 hari 100 hari yang dihabiskan di
Indonesia.Total fee kontrak Rp 10 miliar.
Biaya berikut ini dikeluarkan oleh GE:
Di Singapura yang dikeluarkan biaya: Desain, pekerjaan persiapan &
overhead : sebesar Rp. 2,5 miliar di Indonesia yang dikeluarkan biaya:
Gaji, akomodasi, rumah sewa: sebesar Rp. 3,5 miliar.
Diminta:
1.

Identifikasikan dan hitung pajak apa saja yang harus dipenuhi BI terkait
dengan transaksi di atas?

2.

Kewajiban pajak apa saja yang harus dipenuhi oleh PT. Jaya Selalu terkait
dengan transaksi di atas?
JAWABAN
Dik :
Geyond Internasional Ltd (BI) Perusahaan di singapura melakukan
kontrak kerja dgn PT. Jaya Selalu dlm mengembangkan sistem
distribusi jaringan di Indonesia.
Total Fee Kontak 10 milliar
Biaya di singapura : 2,5 milliar
Biaya di Indonesia : 3,5 milliar
100 hari diselesaikan di Indonesia

Pajak yang ditanggung di Indonesia :

Sesuai pasal 5 ayat 2 huruf ( I )
pemberian jasa-jasa termasuk jasa-jasa konsultan oleh suatu perusahaan
melalui seorang pegawai atau pegawai-pegawai lain (selain daripada
seorang agen yang bertindak bebas sebagaimana dimaksud dalam ayat 7)
dimana kegiatan-kegiatan tersebut berlangsung di suatu Negara pihak pada
Persetujuan dalam suatu masa yang melebihi 90 hari dalam

dua belas

bulan.
Maka penghasilan tersebut dikenakan pajak di Indonesia berdasarkan tax
treaty Indonesia - singapura
Pasal 7
LABA USAHA
(1) Laba suatu perusahaan dari Negara pihak pada Persetujuan hanya
akan dikenakan pajak di Negara itu kecuali jika perusahaan itu
menjalankan usaha di Negara pihak lainnya pada Persetujuan melalui
suatu bentuk usaha tetap. Apabila perusahaan tersebut menjalankan
usahanya sebagaimana dimaksud di atas, maka laba perusahaan itu
dapat dikenakan pajak di negara lainnya tetapi hanya atas bagian laba
yang berasal dari bentuk usaha tetap tersebut.
(2) Jika suatu perusahaan dari suatu Negara pihak pada Persetujuan
menjalankan usaha di Negara pihak lainnya pada Persetujuan melalui
suatu bentuk usaha tetap yang berada di sana, maka yang akan
diperhitungkan sebagai laba bentuk usaha tetap itu oleh masing-masing
negara ialah laba yang diperolehnya seandainya bentuk usaha tetap
tersebut merupakan suatu perusahaan yang terpisah dan bertindak
bebas yang melakukan kegiatan-kegiatan yang sama atau serupa, dalam
keadaan yang sama atau serupa, dan mengadakan hubungan yang
sepenuhnya bebas dengan perusahaan yang memiliki bentuk

usaha

tetap itu.
(3) Dalam menentukan besarnya laba suatu bentuk usaha tetap, dapat
dikurangkan biaya-biaya yang dikeluarkan untuk kepentingan usaha dari
bentuk usaha tetap itu termasuk biaya-biaya pimpinan dan biaya-biaya
administrasi umum, yang dapat dikurangkan seandainya bentuk usaha
tetap adalah perusahaan yang berdiri sendiri, sepanjang biaya-biaya
tersebut dialokasikan secara wajar terhadap bentuk usaha usaha tetap,
baik yang dikeluarkan di Negara di mana bentuk usaha tetap tersebut
berada atau dimanapun.
(4) Seandainya informasi yang tersedia pada pihak yang berwenang
tidak mencukupi untuk menentukan keuntungan-keuntungan yang
diperoleh bentuk usaha tetap atau perusahaan, Pasal ini tidak akan
mempengaruhi berbagai ketentuan dari negara tersebut sehubungan
penentuan pajak yang terhutang terhadap orang atau badan dengan
suatu kebijaksanaan atau berdasarkan suatu taksiran oleh pejabat
berwenang, sepanjang undang-undang
informasi

yang

memungkinkannya

dan

tersedia memungkinkannya, asalkan sesuai dengan

prinsip yang dianut oleh

Pasal ini.
(5) Demi penerapan ayat-ayat terdahulu, besarnya laba bentuk usaha
tetap harus ditentukan dengan cara yang sama dari tahun ke tahun,
kecuali jika

terdapat

alasan

yang

kuat

dan

cukup

untuk

melakukan
penyimpangan.
(6) Jika dalam jumlah laba termasuk bagian-bagian penghasilan yang
diatur secara tersendiri pada pasal- pasal lain dalam Persetujuan ini,
maka ketentuan pasal-pasal tersebut tidak akan terpengaruh oleh
ketentuan- ketentuan Pasal ini.
(7) Laba yang semata-mata berasal dari pembelian barang atau barang
dagangan yang dilakukan oleh suatu bentuk usaha tetap untuk

perusahaan, tidak dihitung sebagai laba dari bentuk usaha tetap.

Maka pajak yang dikenakan oleh pemerintah Indonesia :

10.000.000.000 3.500.000.000 = 6.500.000.000
Pajak penghasilan badan (2011) 25% x 6.500.000.000 = 1.625.000.000
Penghasilan kena pajak setelah pajak = 4.875.000.000
Pajak penghasilan pasal 26 atas penghasilan setelah pajak tersebut tidak di
tanamkan kembali di Indonesia sebesar. 15% x 4.875.000.000 =
731.250.000
SOAL IV
Pak Sabar adalah seorang pengusaha tanaman hias. Pada 29 Maret 2010,
membeli tanah dan bangunan dari Pak Subur seharga Rp 240.000.000.
Akta Jual Beli (AJB) ditandatangani pada 30 Maret 2010 , melalui
Notaris/PPAT Abdurrahman Saleh, SH. Letak tanah dan bangunan di Jl.
Manggis 20 Kepanjen, Kab. Malang. Luas tanah 150 m2 dan luas
bangunan 80 m2. NJOP PBB pada tahun 2010 ditetapkan sebesar Rp
230.000.000. Apabila NPOPTKP tahun pajak 2010 ditetapkan Rp
300.000.000 untuk waris dan hibah wasiat, dan Rp 60.000.000 untuk
selain waris dan hibah wasiat.
Tentukan :
a. BPHTB terutang dan siapakah Wajib Pajak BPHTB atas
transaksi tersebut.
b. PPh Pasal 4 ayat (2) terutang dan siapakah Wajib Pajak PPh
Pasal 4 ayat (2) atas transaksi tersebut. (Nilai 15)

JAWABAN
a.

BPHTB Terhutang dan siapa yang wajib membayar

Dik :

Pak sabar membeli tanahnya pak subur

Akta notaris Rp. 240.000.000

NJOP

Rp.

230.000.000
NPOPTKP
Jawab :

Rp. 60.000.000

Wajib pajak yang memiliki hak atas tanah dan bangunan

adalah pak sabar

BPHTB

= ( NPOP NPOPTKP ) x Tarif

= ( Rp 240.000.000 Rp 60.000.000 ) x 5%
= Rp 9.000.000

b.

PPh Pasal 4 ayat (2) terutang dan siapakah Wajib Pajak PPh Pasal 4
ayat (2) atas transaksi tersebut?
PPh terutang : 5 % x Bruto
: 5% x Rp 240.000.000,00
: Rp 12.000.000,00

Disetor oleh pak subur

Dasar hukum PP 71/2008 pengalihan hak tanah dan bangunan

) (Latihan Soal perpajakan kelas PPAK - FEB Universitas Brawijaya 2012)

Diposkan oleh Uchi Hiola di 9:01 AM
Label: Serious Accounting

Tidak ada komentar:

Poskan Komentar

Beri komentar sebagai:

Beri tahu saya

Publikasikan

Pratinjau

Langganan:

Template Watermark. Diberdayakan oleh .