PT Green Eagle Group

Internal Audit Department

Rekap Angkut Laterit
SPK: NSJE-LKL/II/2014/001-Angkut Laterit (Penimbunan jalan akses divisi 2 & 3 an. Karsiman) :
Periode Kerja
Ritase
Nilai (Rp55.000/Ritase)
Perusahaan
Masyarakat (30%)
(70%)
1/22/2014
85
4,675,000
3,272,500
1,402,500
1/23/2014
85
4,675,000
3,272,500
1,402,500
1/24/2014
47
2,585,000
1,809,500
775,500
1/25/2014
97
5,335,000
3,734,500
1,600,500
1/26/2014
127
6,985,000
4,889,500
2,095,500
1/27/2014
55
3,025,000
2,117,500
907,500
1/28/2014
159
8,745,000
6,121,500
2,623,500
1/29/2014
90
4,950,000
3,465,000
1,485,000
1/30/2014
86
4,730,000
3,311,000
1,419,000
2/1/2014
134
7,370,000
5,159,000
2,211,000
2/2/2014
94
5,170,000
3,619,000
1,551,000
Jumlah
1,059
58,245,000
40,771,500
17,473,500
Sumber Data: BAPP Rekap Angkutan Laterite

SPK: NSJE-LKL/III/2014/003 - PENGERASAN JALAN DIVISI II an. Yadi Periode APRIL 2014
Jarak
< 5 KM
> 5 KM
Jumlah
Sumber Data: BAPP

Ritase
787
185
972

Rp/Ritase

Nilai BAPP
55,000
65,000

Ket

43,285,000 Tidak ada Surat Pengantar Tana

12,025,000 Tidak ada Surat Pengantar Tana
55,310,000

Rekap Kerja AB Loading Laterit

SPK : 003/NSJE-KTP/EM-SPK/II/2014 Loading Laterit

Karsiman) :
Ket
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit

a Surat Pengantar Tanah/Laterit

a Surat Pengantar Tanah/Laterit

Periode Kerja
1/22/2014
1/23/2014
1/24/2014
1/25/2014
1/26/2014
1/27/2014
1/28/2014
1/29/2014
1/30/2014
2/1/2014
2/2/2014
Jumlah
Sumber Data: Laporan Harian Hasil Kerja AB Rental-PT MPB

SPK : 003/NSJE-KTP/EM-SPK/II/2014 Loading Laterit

Periode Kerja
4/9/2014
4/12/2014
4/13/2014
4/15/2014
4/16/2014
4/17/2014
4/18/2014
Jumlah
Sumber Data: Laporan Harian Hasil Kerja AB Rental-PT MPB

Kerja AB Loading Laterit

003/NSJE-KTP/EM-SPK/II/2014 Loading Laterit - PT MBP:
HM AB Kontraktor
Loading Laterit

Ritase Sesuai dengan

Kartu kerja
19
9
9
7
44

80
25
30
30
165

Nilai (Rp475.000/HM)
9,025,000
4,275,000
4,275,000
3,325,000
20,900,000

Data: Laporan Harian Hasil Kerja AB Rental-PT MPB

003/NSJE-KTP/EM-SPK/II/2014 Loading Laterit - PT MBP

HM AB Kontraktor
Loading Laterit

Ritase Sesuai dengan

Kartu kerja
8
12
12
13
13
10
13
81

Data: Laporan Harian Hasil Kerja AB Rental-PT MPB

132
90
105
55
85
104
193
764

Nilai (Rp475.000/HM)
3,800,000
5,700,000
5,700,000
6,175,000
6,175,000
4,750,000
6,175,000
38,475,000

Acuan

1 Rit 4 Bucket
1 HM 20 Bucket
1 HM 5 Ritase

Acuan

1 HM Exavator PC 200 50 Bucket, 1 Bucket = 1 M3 (Gali & Muat)

1 HM Exavator PC 130 50 Bucket, 1 Bucket = 0,6 M3 (Gali & Muat)
1 kali Muat DT ps 125 = 4 M3 (Setara 4 Bucktet)

EXCAVATOR
1
Kapasitas Bucket
q
=
2

Ws

0.7

= Waktu Siklus
Pengisian Bucket :
Swing :
Dumping :
Swing :
Waktu Tetap :

=
=
=
=
=

15
10
5
5
5
40

detik
detik
detik
detik
detik
detik

Effisiensi Kerja
Faktor Bucket
Effisiensi Kerja
Kondisi Kerja
Kedalaman

m3

Faktor Konversi Volume Tanah

Produksi Alat
Q

=
=
=
=
=
=
=
=
=

0.9
0.8
0.65
0.9
1.2

22 m3 / jam (padat)

0.667

mnt

Hasil pemeriksaan :
No

No SPK

Jenis Pekerjaan

Nama
Kontraktor

Periode Kerja

MKTE-LKL/10/2014/022

Angkutan Laterit

Amran

05 s.d 20
November 2014

MKTE-LKL/10/2014/022

Angkutan Laterit

Amran

14 s.d 20
Oktober 2014

MKTE-LKL/10/2014/022

Angkutan Laterit

Amran

21 Nov s.d 13
Desember 2014

Total pembayaran BAPP Angkutan Laterit

Note: Faktur pajak terhadap Ppn yang dihitung dalam rekap pembayaran BAPP kepada pihak kontra
(10%) kontraktor yang turut dibayarkan secara langsung kepada kontraktor pada saat proses pemb
klausul yang tertera dalam kontrak.
Analisa kewajaran pembayaran BAPP ritase
1. Hasil survey kondisi jalan yang dilaterit di peroleh :

Hasil survey fisik jalan pada

Panjang jalan CR
Panjang jalan MR
Tinggi badan jalan
Lebar Jalan CR
Lebar Jalan MR
Total ritase diperoleh

2. Berdasarkan total ritase pembayaran BAPP vs standar timbun jalan

Berdasarkan Pembayaran B
Desember 201
Panjang jalan CR di BAPP
Panjang jalan MR di BAPP
Tebal badan jalan
Lebar Jalan CR
Lebar Jalan MR

(norma standar tebal badan jalan 20 cm

Total ritase diperoleh

Ritase dibayarkan (BAPP)

Selisih
@ Rp/rit = Rp55.000

3. Diasumsikan terdapat selisih lebih bayar kepada pihak kontraktor sebanyak 5 rit atau senilai Rp2
(sesuai norma standar)

Jumlah Ritase di
BAPP

Rp/Rit

Tagihan (Rp)

Ppn

Total tagihan
(inc.Ppn)

639

55,000

35,145,000

3,514,500

38,659,500

56

55,000

3,080,000

308,000

3,388,000

942

55,000

51,810,000

5,181,000

56,991,000

1,637

90,035,000

###

99,038,500

APP kepada pihak kontraktor senilai Rp9.003.500 tidak diterima perusahaan. Perhitungan Ppn tersebut diperhit
r pada saat proses pembayaran BAPP, dimana seharusnya pembayaran retensi diberikan 30 hari setelah BAST h

il survey fisik jalan pada tgl.17/03/2015

g jalan CR
g jalan MR
badan jalan

ase diperoleh

Kubikasi laterit
(M3)
4,434
1774
2,484
1490
10 cm
4
6
3,264
@ 4 m3/rit
816

rdasarkan Pembayaran BAPP (OktoberKubikasi laterit

Desember 2014)
(M3)
g jalan CR di BAPP
4434
3,547
g jalan MR di BAPP
2484
2,981
adan jalan
20 cm
4
6
6,528
tandar tebal badan jalan 20 cm)
ase diperoleh
@ 4 m3/rit
1,632

1,774

dibayarkan (BAPP)

t = Rp55.000

1,637
(5)
(275,000)

yak 5 rit atau senilai Rp275.000 dari total panjang jalan yang dihasilkan

Pph (4%)

Tagihan pembayaran BAPP Retensi 10%

(Rp)

1,405,800

37,253,700

3,514,500

123,200

3,264,800

308,000

2,072,400

54,918,600

5,181,000

3,601,400

95,437,100

rhitungan Ppn tersebut diperhitungkan sebagai retensi

diberikan 30 hari setelah BAST hasil kerja sesuai

Internal Audit Departement

a. Potensi terjadi kelebihan pembayaran ritase angkutan laterit kepada pihak kon
seharusnya yang dilaporkan jumlah ritase hasil loading laterit alat berat.

Keterangan :

1 Ritase = 3 M3 (4 bucket).

Selisih prestasi BAPP angkutan laterit vs prestasi kerja HM loa

Sesuai BAPP Sewa HM
Pembayaran BAPP Angkut La
Pemakaian
HM

Ritase

Kubikasi
(M3)

Ritase

44
165
495
741
(*asumsi prestasi 1 HM diperoleh 15 m3 - 20 bucket atau 5 rit)
Kondisi :

1. Pada saat proses pembayaran BAPP sewa HM alat berat penggunaa

165 ritase senilai Rp20.900.000 (include tax) dengan taksasi kubika

2. Pada saat proses pembayaran BAPP angkutan laterit yang dilapork

kubikasi sebanyak 2.223 m3 dengan nilai pembayaran senilai Rp40

3. Berdasarkan pembayaran BAPP loading laterit (sesuai laporan pem

dengan jumlah ritase angkutan yang dibayarkan sebanyak 741 rit
dibayarkan sebanyak 576 rit atau senilai Rp31.680.000.

4. Jumlah prestasi kerja alat berat sebanyak 44 HM yang dibayarkan s

loading laterit yang dilaporkan terhadap 165 rit sebanyak 495 m3
kubikasi yang dihasilkan dengan jumlah pemakaian HM tersebut d
memerlukan 733 rit sehingga dinilai HM yang dilaporkan kurang w
yang seharusnya dengan nilai potensi efisiensi HM dibayarkan seb
Penyebab :

Hasil pemeriksaan diketahui bahwa laporan ritase yang ditagihkan ke

karcis/tiket angkut laterit dan lemahnya internal kontrol dari pihak keb
yang dilampirkan hanya berupa rekap jumlah ritase yang dibuat oleh
diterima dari mandor dan perangkat desa yang ikut kerja penimbunan
ke pihak kontraktor.

Hasil pemeriksaan diketahui bahwa laporan ritase yang ditagihkan ke

karcis/tiket angkut laterit dan lemahnya internal kontrol dari pihak keb
yang dilampirkan hanya berupa rekap jumlah ritase yang dibuat oleh
diterima dari mandor dan perangkat desa yang ikut kerja penimbunan
ke pihak kontraktor.
Akibat / Dampak :

Terjadi potensi perusahaan membayar lebih besar jumlah ritase angku

Rp31.680.000 dari jumlah yang seharusnya.

terit kepada pihak kontraktor senilai Rp31.680.000 dari hasil jumlah ritase yang
rit alat berat.

t vs prestasi kerja HM loading laterit dalam kegiatan penimbunan jalan akses SP ke kebun NSJE
bayaran BAPP Angkut Laterit
Selisih
Potensi kelebihan
Kubikasi diperoleh
Ritase Kubikasi (M3) pembayaran Ritase
(1 Rit = 3 M3)
(@Rp55.000/rit)
2,223

576

1,728

31,680,000

20 bucket atau 5 rit)

a HM alat berat penggunaannya dilaporkan sebanyak 44 HM terhadap

e tax) dengan taksasi kubikasi laterit yang diperoleh sebanyak 495 m3.

kutan laterit yang dilaporkan sebanyak 741 rit dengan jumlah taksasi
ai pembayaran senilai Rp40.771.500 (include tax).

laterit (sesuai laporan pemakaian HM) sebanyak 165 rit dibandingkan

bayarkan sebanyak 741 rit terdapat selisih kelebihan jumlah ritase yang
ai Rp31.680.000.

k 44 HM yang dibayarkan senilai Rp20.900.000 dengan prestasi

p 165 rit sebanyak 495 m3 dinilai tidak wajar, seharusnya jumlah
h pemakaian HM tersebut dapat diperoleh sebanyak 2.200 m3 atau
M yang dilaporkan kurang wajar sesuai norma efesiensi pemakaian HM
efisiensi HM dibayarkan sebanyak 5 HM atau senilai Rp2.264.167

n ritase yang ditagihkan ke perusahaan sebanyak 741 rit tidak disertai bukti
ternal kontrol dari pihak kebun NSJE. Dari bukti dokumen pendukung pembayaran
lah ritase yang dibuat oleh Asisten divisi 2 NSJE (Sdr.Abdul Musawir) yang diakui
yang ikut kerja penimbunan jalan tersebut dan dijadikan dasar pembayaran BAPP

h besar jumlah ritase angkutan laterit sebanyak 576 rit atau senilai
a.

Pembay
Pemakaian
HM Loading
Laterit

44

itase yang

s SP ke kebun NSJE

Pembayaran BAPP
Ritase
Diperoleh
(sesuai time
sheet)

165

Norma efisiensi Alat Berat

Kubikasi diperoleh
Cost/HM
(1 rit = 3 m3)
(@Rp475.000/HM)

495

20,900,000

Kubikasi
seharusnya
diperoleh (M3)

2,200

Ritase
Seharusnya

733

rma efisiensi Alat Berat

Selisih
Kubikasi
(m3)

(238)

InNilai InEfisiensi
Efisiensi
HM
pembayaran
HM (Rp)
(5)

(2,264,167)

Internal Audit Departement

RESUME PEMERIKSAAN PEMBAYARAN BAPP SEWA ALAT BERAT KONTRAKTOR

b. Terdapat kontrak kerja (SPK) Lokal sewa alat berat yang diketahui melebihi lim
keseluruhan yang diterbitkan senilai Rp1.809.975.000 selama periode tahun 2014
Rincian Nilai Kontrak Kerja (Agreement) melebihi limit otorisasi
No.SPK
Kontraktor
007/NSJE-KTP/EM-SPK/II/2014

Meta Estetika Graha

008/NSJE-KTP/EM-SPK/III/2014

Meta Estetika Graha

009/NSJE-KTP/EM-SPK/V/2014

Meta Estetika Graha

011/NSJE-KTP/EM-SPK/IX/2014

Maju Bersama Prima

012/NSJE-KTP/EM-SPK/IX&X/2014

Maju Bersama Prima

013/NSJE-KTP/EM-SPK/X/2014

Maju Bersama Prima

Total SPK (kontrak) melebihi limit otoritas Manajemen Kebun & Regional
(sumber : Bank out & Dokumen SPK (contract agreement)

Kondisi temuan :

Dari hasil pemeriksaan kontrak kerja (SPK) lokal di kebun NSJE dengan pihak kontraktor (sewa alat
manajemen kebun maupun regional dengan total keseluruhan nilai kontrak senilai Rp1.809.975.000
bahwa limit yang diberikan kepada pihak manajemen kebun dan regional maksimal 100 juta semen
Selain itu dari hasil pemeriksaan terhadap nilai kontrak yang diberikan kepada kontraktor tidak d
langsung tanpa dibuatkan daftar perbandingan harga minimal 3 harga kontraktor yang sejenis.

Penyebab :

Manajemen kebun & Regional tidak mengikuti kebijakan/ketentuan SOP yang berlaku

Akibat :
Harga sewa alat berat yang ditawarkan dari pihak kontraktor tanpa dilakukan proses QCF (perbandin
Kriteria :
Contract agreement 002/GOV/VII/2011

ALAT BERAT KONTRAKTOR

at berat yang diketahui melebihi limit otorisasi dari pihak manajemen kebun dan Regional
.975.000 selama periode tahun 2014
limit otorisasi
Jenis Pekerjaan
Sewa alat Berat Excavator

Sewa alat Berat Excavator

Sewa alat Berat Excavator

Sewa alat Berat Excavator

Sewa alat Berat Buldozer
Sewa alat Berat Excavator
Sewa alat Berat Excavator

emen Kebun & Regional

Nilai SPK (Contract)

187,250,000

Nilai BAPP
107,470,800
90,136,800
197,607,600

187,250,000

201,652,200

187,250,000

201,652,200

152,475,000

155,428,200

152,475,000

155,428,200

405,500,000

432,270,000

405,500,000
90,000,000
525,000,000
615,000,000

432,270,000
93,960,000
288,036,000
381,996,000

262,500,000

227,367,000

262,500,000
1,809,975,000

227,367,000
1,596,321,000

187,250,000

un NSJE dengan pihak kontraktor (sewa alat berat) ditemukan adanya nilai kontrak kerja yang diberikan kepad
uruhan nilai kontrak senilai Rp1.809.975.000. Sesuai kebijakan perusahaan terhadap pembuatan kontrak kerja
ebun dan regional maksimal 100 juta sementara nilai per kontrak diatas melebihi limit tersebut dan seharusnya
k yang diberikan kepada kontraktor tidak dilakukan prosedur QCF (penawaran harga) oleh pihak manajemen
minimal 3 harga kontraktor yang sejenis.

n/ketentuan SOP yang berlaku

aktor tanpa dilakukan proses QCF (perbandingan harga) berisiko lebih mahal.

anajemen kebun dan Regional dengan total kontrak secara

Keterangan
BAPP Tahap 2
BAPP Tahap 1
BAPP 1 Tahap

BAPP 1 Tahap

BAPP 1 Tahap
BAPP Tahap 1 &2 - SPK masih berlangsung
BAPP Tahap 1 &2 - SPK masih berlangsung
BAPP Tahap 1 - SPK masih berlangsung

ai kontrak kerja yang diberikan kepada kontraktor telah melebihi otoritas dari
an terhadap pembuatan kontrak kerja (Contract agreement 002/GOV/VII/2011)
melebihi limit tersebut dan seharusnya menjadi kontrak kantor pusat (SPK HO).
awaran harga) oleh pihak manajemen kebun melainkan bersifat penunjukkan

Contract agreement 002/GOV/VII/2011

Internal Audit Departement

c. Potensi terjadi kelebihan pembayaran ritase angkutan laterit kepada pihak kont
dengan jumlah HM yang dibayarkan sehingga menyebabkan in-efisiensi pemakaia
dilaporkan.
Norma Loading laterit :

Ketentuan sesuai kontrak (SPK)

Ritase
1

M3
3

1 Ritase = 4 bucket = 3 m3

Bucket
4

Tipe Exca PC 200 : 1 HM = 50 Bucket (gali & muat)

Kubikasi diperoleh : 50 bucket x 3 m3 = 150 m3

Norma standar Kemampuan Loading Laterit

Jenis

PC 200
PC 150

Pemakaian
HM
1 HM
1 HM

Jumlah Loading/Bucket
Bucket
(m3)
50
50

1.00
0.60

Peroleh
Kubikasi
(m3)
50
30

Penanggung jawab : Ass.Divisi 2 NSJE

Kondisi temuan :

Berdasarkan pemeriksaan terhadap pembayaran BAPP angkuta

1. Sesuai dokumen pembayaran BAPP HM loading laterit diketa
nilai pembayaran Rp38.475.000 sementara berdasarkan pe
periode kerja yang sama.
2. Dari kedua transaksi tersebut terdapat selisih jumlah ritase a
penggunaan alat berat di quary dengan selisih sebanyak 20
besar dari hasil yang dilaporkan di kartu kerja pemakaian H
3. Berdasarkan analisa terhadap kewajaran dan norma efisiens
81 HM mampu menghasilkan prestasi kerja untuk loading la
rit, namun aktualnya jumlah kubikasi laterit yang diloading
diperoleh sehingga dinilai jumlah pemakaian HM alat berat
yang dihasilkan dengan nilai potensi in-efisiensi HM yang di
4. Dalam proses kegiatan kerja angkutan laterit yang dilakukan
tidak dapat diketahui jumlah ritase dan kubikasi yang sudah
wajar untuk dibayar.

ngkutan laterit kepada pihak kontraktor di divisi 2 senilai Rp11.440.000 dari hasil prestas
enyebabkan in-efisiensi pemakaian alat berat yang dilaporkan sebanyak 35,2 HM senilai Rp

ma Loading laterit :

tase = 4 bucket = 3 m3

e Exca PC 200 : 1 HM = 50 Bucket (gali & muat)

ikasi diperoleh : 50 bucket x 3 m3 = 150 m3

Keterangan

Gali & Muat/Loading

Gali & Muat/Loading

Perolehan Ritase
(1 rit= 3 M3)
17
10

Analisa
SPK : 003/NSJE-KTP/EM-SPK/II/2014 Loading Laterit - PT MBP
Periode Kerja

Pemakaian HM
Loading Laterit

a
4/9/2014
4/12/2014
4/13/2014
4/15/2014
4/16/2014
4/17/2014
4/18/2014

8
12
12
13
13
10
13

Total

81

Ass.Divisi 2 NSJE

SPK: NSJE-LKL/III/2014/003 - PENGERASAN JALAN DIVISI II an.

Jarak Tempuh Ritase angkutan
laterit
< 5 KM
> 5 KM

787
185

972

Selisih prestasi hasil ritase loading vs ritase ang

Total Ritase menurut time sheet hasil loading Alat bera
Total Ritase Angkutan laterit dibayar
Total selisih
Nilai Selisih ritase angkutan dibayar
(Nilai selisih dihitung harga < 5 KM)

saan terhadap pembayaran BAPP angkutan laterit dan loading laterit (sewa HM) di divisi 2-kebun NSJE disampai
embayaran BAPP HM loading laterit diketahui jumlah pemakaian HM sebanyak 81 HM terhadap kegiatan loading
Rp38.475.000 sementara berdasarkan pembayaran BAPP angkutan laterit yang dibayarkan sebanyak 972 ritase
sama.
si tersebut terdapat selisih jumlah ritase angkutan laterit lebih besar jikan dibandingkan dengan jumlah ritase h
berat di quary dengan selisih sebanyak 208 rit atau senilai Rp11.440.000 yang ditagihkan kepada perusahaan d
ng dilaporkan di kartu kerja pemakaian HM (time sheet).
a terhadap kewajaran dan norma efisiensi alat berat (Excavator type PC 200 atau 210 ) diasumsikan bahwa dar
nghasilkan prestasi kerja untuk loading laterit (gali & loading ke bak) sebanyak 4.050 m3 dengan jumlah ritase
ya jumlah kubikasi laterit yang diloading dan diangkut lebih rendah jumlahnya dibandingkan norma prestasi da
a dinilai jumlah pemakaian HM alat berat yang dilaporkan lebih besar (kurang wajar) namun tidak di dukung den
engan nilai potensi in-efisiensi HM yang dibayarkan sebanyak 35,2 HM atau senilai Rp16.701.000.
atan kerja angkutan laterit yang dilakukan di divisi 2 NSJE tidak dilengkapi dengan karcis/tiket laterit sebagai ala
hui jumlah ritase dan kubikasi yang sudah di angkut dari quary ke titik hampar yang sudah ditentukan sehingga
ar.

1.440.000 dari hasil prestasi ritase yang seharusnya diperoleh

sebanyak 35,2 HM senilai Rp16.701.0007 dari prestasi kerja yang

Norma efektifitas Alat Berat

-SPK/II/2014 Loading Laterit - PT MBP

Ritase
Diperoleh (sesuai
time sheet)

Kubikasi
diperoleh
(1 rit = 3 m3)

Cost/HM (Rp)

c = b x 3 m3

132
90
105
55
85
104
193

764

396
270
315
165
255
312
579
2,292

3,800,000
5,700,000
5,700,000
6,175,000
6,175,000
4,750,000
6,175,000
38,475,000

Kubikasi seharusnya
diperoleh (M3)

Ritase
Seharusnya

e = a x 50 bckt x 1 m3 f = e : 3 m3
400
600
600
650
650
500
650
4,050

133
200
200
217
217
167
217
1,350

003 - PENGERASAN JALAN DIVISI II an. Yadi Periode APRIL 2014

Rp/Ritase
55,000
65,000

Nilai BAPP
43,285,000
12,025,000

Tidak ada menggunakan tiket/karcis laterit

Tidak ada menggunakan tiket/karcis laterit

55,310,000

sil ritase loading vs ritase angkutan

time sheet hasil loading Alat berat
n laterit dibayar

gkutan dibayar
harga < 5 KM)

Ket

764
972
(208)
###

M) di divisi 2-kebun NSJE disampaikan hasilnya sebagai berikut :

k 81 HM terhadap kegiatan loading laterit sebanyak 764 ritase dengan
ng dibayarkan sebanyak 972 ritase dengan nilai Rp55.310.000 dengan

andingkan dengan jumlah ritase hasil kerja loading yang dilaporkan dari
g ditagihkan kepada perusahaan dan dinilai tidak wajar karena jumlahnya lebih

atau 210 ) diasumsikan bahwa dari jumlah pemakaian alat berat sebanyak
ak 4.050 m3 dengan jumlah ritase angkut yang diperlukan sebanyak 1.350
a dibandingkan norma prestasi dan efisiensi alat berat yang seharusnya
wajar) namun tidak di dukung dengan jumlah volume kubikasi laterit
enilai Rp16.701.000.
ngan karcis/tiket laterit sebagai alat kontrol unit angkutan laterit sehingga
r yang sudah ditentukan sehingga ritase yang ditagihkan memang layak dan

Harga/HM : Rp475.0000
Selisih BAPP vs Norma
Selisih
Ritase

Selisih
Kubikasi
(m3)

g=b-f

h=c-e

(1)
(110)
(95)
(162)
(132)
(63)
(24)
(586)

(4)
(330)
(285)
(485)
(395)
(188)
(71)
(1,758)

Oppourtunity Loses
In-Efisiensi
pemakaian
HM

Nilai Inefisiensi (Rp)

i = h : 50
j=ix
bucket/HM
Rp475.000/HM
(0.1)
(38,000)
(6.6)
(3,135,000)
(5.7)
(2,707,500)
(9.7)
(4,607,500)
(7.9)
(3,752,500)
(3.8)
(1,786,000)
(1.4)
(674,500)
(35.2)
(16,701,000)

Sesuai BAPP Sewa HM Loading

Laterit

Sesuai BAPP Ritase

Angkutan Laterit

Pemakaian
HM

Ritase
dibayarkan

81

Ritase

764

Kubikasi
(M3)

2,292

(sumber : Bank out & dokumen pembayaran BAPP)

972

Kubikasi
(M3)

2,916

Varian
Ritase

208

Kubikasi
(M3)

624

Kelebihan
pembayaran Ritase
angkutan (dihitung
<5 KM
@Rp55.000/rit)

11,440,000

NO.SPK (AGREEMENT)
003/NSJE-KTP/EM-SPK/II/2014 Loading Laterit
NSJE-LKL/III/2014/003-TIMBUN JALAN

JENIS PEKERJAAN
SEWA ALAT BERAT (EXCAVATOR)

NAMA KONTRAKTOR
PT.MAJU BERSAMA PRIMA

PENGERASAN JALAN DIVISI 2

YADI

Jumlah
81
HM/Rit
787
185

Rp Per
475,000
HM/Rit
55,000
65,000

NILAI BAPP
41,553,000
DIBAYAR
42,419,300
11,784,500
###

Periode Kerja

Pemakaian HM
Loading Laterit
a

Ritase Diperoleh
(sesuai time sheet)
b

4/9/2014
4/12/2014
4/13/2014
4/15/2014
4/16/2014
4/17/2014
4/18/2014

8
12
12
13
13
10
13

132
90
105
55
85
104
193

Total

81

764

Standar
efiensi alat
1 HMc = 50
Bucket

Jumlah Ritase
seharusnya

PT Green Eagle Group

Internal Audit Department
Rekap Angkut Laterit sesuai bukti pembayaran
SPK: NSJE-LKL/II/2014/001-Angkut Laterit (Penimbunan jalan akses divisi 2 & 3 an. Karsiman) :
Periode Kerja
Ritase
Nilai (Rp55.000/Ritase)
Perusahaan
Masyarakat (30%)
(70%)
1/22/2014
85
4,675,000
3,272,500
1,402,500
1/23/2014
85
4,675,000
3,272,500
1,402,500
1/24/2014
47
2,585,000
1,809,500
775,500
1/25/2014
97
5,335,000
3,734,500
1,600,500
1/26/2014
127
6,985,000
4,889,500
2,095,500
1/27/2014
55
3,025,000
2,117,500
907,500
1/28/2014
159
8,745,000
6,121,500
2,623,500
1/29/2014
90
4,950,000
3,465,000
1,485,000
1/30/2014
86
4,730,000
3,311,000
1,419,000
2/1/2014
134
7,370,000
5,159,000
2,211,000
2/2/2014
94
5,170,000
3,619,000
1,551,000
Jumlah
1,059
58,245,000
40,771,500
17,473,500
Sumber Data: BAPP Rekap Angkutan Laterite

SPK: NSJE-LKL/III/2014/003 - PENGERASAN JALAN DIVISI II an. Yadi Periode APRIL 2014
Jarak Tempuh
< 5 KM
> 5 KM
Jumlah
Sumber Data: BAPP

Ritase
787
185
972

Rp/Ritase

Nilai BAPP
55,000
65,000

43,285,000
12,025,000
55,310,000

Ket

Tidak ada Surat Pengan

Tidak ada Surat Pengan

Rekap Kerja AB Loading Laterit

SPK : 003/NSJE-KTP/EM-SPK/II/2014 Lo

Karsiman) :
Ket
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit

Periode Kerja
1/22/2014
1/23/2014
1/24/2014
1/25/2014
1/26/2014
1/27/2014
1/28/2014
1/29/2014
1/30/2014
2/1/2014
2/2/2014
Jumlah

Sumber Data: Laporan Harian Hasil Kerja AB Rental

SPK : 003/NSJE-KTP/EM-SPK/II/2014 Lo
Ket
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit
Tidak ada Surat Pengantar Tanah/Laterit

Periode Kerja
4/9/2014
4/12/2014
4/13/2014
4/15/2014
4/16/2014
4/17/2014
4/18/2014
Jumlah

Sumber Data: Laporan Harian Hasil Kerja AB Rental

Norma Loading laterit :

1 Ritase = 4 bucket
1 Bucket = 3 m3
Tipe Exca PC 200 : 1 HM = 50 Bucket (g
Kubikasi diperoleh : 50 bucket x 3 m3 = 1

Kerja AB Loading Laterit

003/NSJE-KTP/EM-SPK/II/2014 Loading Laterit - PT MBP:
HM AB Kontraktor
Loading Laterit

Ritase Sesuai dengan

Kartu kerja
19
9
9
7
44

80
25
30
30
165

Nilai (Rp475.000/HM)
9,025,000
4,275,000
4,275,000
3,325,000
20,900,000

Data: Laporan Harian Hasil Kerja AB Rental-PT MPB

003/NSJE-KTP/EM-SPK/II/2014 Loading Laterit - PT MBP

HM AB Kontraktor
Loading Laterit
8
12
12
13
13
10
13
81

Ritase Sesuai dengan

Kartu kerja
132
90
105
55
85
104
193
764

Data: Laporan Harian Hasil Kerja AB Rental-PT MPB

Loading laterit :
e = 4 bucket

xca PC 200 : 1 HM = 50 Bucket (gali & muat)

si diperoleh : 50 bucket x 3 m3 = 150 m3

Nilai (Rp475.000/HM)
3,800,000
5,700,000
5,700,000
6,175,000
6,175,000
4,750,000
6,175,000
38,475,000