PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA"

Alokasi Anggaran Biaya Overhead Pabrik dan Perhitungan Tarif Biaya Overhaed Pabrik
Tahun 2002
Departemen Departemen Departemen
Keterangan Dep. Umum Pabrik
Listrik Bengkel Persiapan
Anggaran BOP sebelum alokasi 360,000 400,000 420,000 1,157,500
Alokasi Anggaran BOP :
Departemen Listrik (360,000) 90,000
Departemen Bengkel (400,000) 240,000
Departemen Umum Pabrik (420,000) 262,500
Anggaran BOP setelah alokasi 1,750,000
Dasar penentuan tarif 17,500,000
Tarif BOP 10%

Keterangan KWH Jam Kerja Jumlah Karyawan

Departemen Persiapan 125,000 3,000 10
Departemen Penyelesaian 375,000 2,000 6
Jumlah 500,000 5,000 16
verhaed Pabrik

Departemen Total
Penyelesaian
1,012,500 3,350,000

270,000 -
160,000 -
157,500 -
1,600,000 3,350,000
8,000,000
20%
 PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA"
JURNAL UMUM
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER- 31 JANUARI 2002

TGL KETERANGAN REF

03/01/2002 Kas 111
Piutang Dagang 112
(PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN AGUNG)
03/01/2002 Biaya Pemasaran 541
Kas 111
(PEMBAYARAN BIAYA IKLAN)
03/01/2002 Persediaan Bahan 115
Kas 111
(PEMBELIA BENSIN 250 @1.400 dan PELUMAS 20 @7.500)
04/01/2002 (PENERIMAAN PESANAN A-01 TUAN AGUS YULIANTO)
05/01/2002 Kas 111
Piutang Dagang 112
(PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN HASAN PRASETYA)
05/01/2002 Kas 111
Piutang Dagang 112
(PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN BUDI GUNAWAN)
05/01/2002 Utang Dagang 211
Kas 111
(PELUNASAN ATAS PEMBELIAN KAYU JATI DES 2001)
05/01/2002 Persediaan Bahan 115
Kas 111
(PEMBELIAN SPRITUS)
07/01/2002 Kas 111
Penjualan 411
Harga Pokok Penjualan 511
Persediaan Barang Jadi 118
(PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO)
08/01/2002 Utang PPh 214
Kas 111
(PEMBAYARAN PPH 2001)
09/01/2002 Persediaan Bahan 115
Kas 111
(PEMBELIAN SERLAK)
10/01/2002 (PENERIMAAN PESANAN A-02 TUAN HERDI SANTOSO)
10/01/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 117
Kas 111
(PEMBAYARAN BTKL L-09 DEP. PENYELESAIAN)
10/01/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 117
BOP dibebankan Departemen Penyelesaian 527
(PEMBEBANA BOP L-09 20% DARI BTKL)
10/01/2002 Persediaan Barang Jadi 118
Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 117
 (TRANSFER L-09 KE BARANG JADI)
11/01/2002 Persediaan Bahan 115
Kas 111
(PEMBELIAN PAKU DAN ENGSEL)
11/01/2002 Persediaan BDP Departemen Persiapan 116
Persediaan Bahan 115
(PEMAKAIAN 0,4 METER KAYU JATI A-01)
12/01/2002 Persediaan BDP Departemen Persiapan 116
Persediaan Bahan 115
(PEMAKAIAN 0,75 METER KAYU MAHONI A-02)
12/01/2002 Piutang Dagang 112
Penjualan 411
Harga Pokok Penjualan 511
Persediaan Barang Jadi 118
(DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09)
14/01/2002 Persediaan BDP Departemen Persiapan 116
Kas 111
(PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PERSIAPAN)
14/01/2002 Persediaan BDP Departemen Persiapan 116
BOP dibebankan Departemen Persiapan 526
(PEMBEBANA BOP L-10 10% DARI BB)
15/01/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 117
Persediaan BDP Departemen Persiapan 116
(TRANSFER L-10 KE BDP DEP. PENYELESAIAN)
15/01/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 117
Kas 111
(PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PENYELESAIAN)
15/01/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 117
BOP dibebankan Departemen Penyelesaian 527
(PEMBEBANA BOP L-10 20% DARI BTKL)
15/01/2002 Persediaan Barang Jadi 118
Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 117
(TRANSFER L-10 KE BARANG JADI)
15/01/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan 524
Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 525
BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel 522
Persediaan Bahan 115
(PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU)
15/01/2002 Biaya Administrasi Umum 531
BOP Sesungguhnya Departemen Listrik 521
Kas 111
(PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON
15/01/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel 522
Kas 111
(BIAYA PEMELIHARAAN MESIN PRODUKSI)
15/01/2002 Kas 111
Penjualan 411
Harga Pokok Penjualan 511
 Persediaan Barang Jadi 118
(PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO)
16/01/2002 Biaya Administrasi Umum 531
Kas 111
(PEMABAYARAN BIAYA KONSULTAN PAJAK)
16/01/2002 Biaya Administrasi Umum 531
Kas 111
(PEMABAYARAN PEMBELIAN ALAT TULIS)
16/01/2002 Biaya Pemasaran 541
Kas 111
(PEMBAYARAN BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN)
16/01/2002 Biaya Pemasaran 541
Kas 111
(PEMBAYARAN BIAYA SERVIS KENDARAAN)
17/01/2002 Biaya Administrasi Umum 531
Kas 111
(PEMABAYARAN BIAYA SERVIS KOMPUTER)
18/01/2002 Persediaan BDP Departemen Persiapan 116
Kas 111
(PEMBAYARANA BTKL KE A-01 DAN A-02)
19/01/2002 Persediaan BDP Departemen Persiapan 116
BOP dibebankan Departemen Persiapan 526
(PEMBEBANAN BOP A-01 & A-02 10% DARI BB)
21/01/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 117
Persediaan BDP Departemen Persiapan 116
(TRANSFER A-01 KE DEP. PENYELESAIAN)
22/01/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 117
Kas 111
(PEMBAYARAN BTKL KE A-01)
23/01/2002 Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 117
BOP dibebankan Departemen Penyelesaian 527
(PEMBEBANAN BOP A-01 20% DARI BTKL)
24/01/2002 Biaya Administrasi Umum 531
BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan 524
Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 525
Bop Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik 523
Kas 111
(PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN)
25/01/2002 Prive Tuan Hogi 312
Kas 111
(PENGAMBILAN UANG TUNAI UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI)
26/01/2002 Persediaan Barang jadi 118
Persediaan BDP Departemen Penyelesaian 117
(TRANSFER A-01 KE BARANG JADI)
26/01/2002 Persediaan Bahan 115
Utang Dagang 211
(PEMBELIAN KAYU JATI 2METER)
31/01/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan 524
 Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 525
Akumulasi Depresiasi Mesin Produksi 121A
Biaya Pemasaran 541
Akumulasi Depresiasi Kendaraan 122A
Biaya Administrasi Umum 531
Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor 123A
(PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002)
31/01/2002 Biaya Administrasi Umum 531
BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan 524
Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 525
Bop Sesungguhnya Departemen Listrik 521
BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel 522
Bop Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik 523
Persekot Sewa 119
(PEMBEBANAN BIAYA SEWA)
31/01/2002 Biaya Administrasi Umum 531
Biaya Pemasaran 541
BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan 524
Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 525
Persekot Asuransi 120
(PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI)
31/01/2002 Biaya Bunga 621
Utang Bunga 213
(PENGAKUAN BIAYA BUNGA ATAS UTANG WESEL JANUARI 2002)
31/01/2002 Piutang Bunga 114
Pendapatan Bunga 611
(PENGAKUAN PENDAPATAN BUNGA ATAS PIUTANG WESEL)
31/01/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan 524
Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 525
BOP Sesungguhnya Departemen Listrik 521
BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan 524
Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 525
BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel 522
BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan 524
Bop Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 525
BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik 523
(ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI)
YA"

ANUARI 2002
(dalam rupiah)
DEBET KREDIT
7,500,000.00 -
- 7,500,000.00

250,000.00
250,000.00

500,000.00
500,000.00

12,500,000.00
12,500,000.00

10,000,000.00
10,000,000.00

15,000,000.00
15,000,000.00

1,100,000.00
1,100,000.00

25,000,000.00
25,000,000.00
12,000,000.00
12,000,000.00

750,000.00
750,000.00

880,000.00
880,000.00

5,000,000.00
5,000,000.00

1,000,000.00
1,000,000.00

26,000,000.00
26,000,000.00
 150,000.00
150,000.00

8,000,000.00
8,000,000.00

3,000,000.00
3,000,000.00

35,000,000.00
35,000,000.00
26,000,000.00
26,000,000.00

1,100,000.00
1,100,000.00

400,000.00
400,000.00

11,000,000.00
11,000,000.00

3,000,000.00
3,000,000.00

600,000.00
600,000.00

14,600,000.00
14,600,000.00

300,000.00
400,000.00
80,000.00
780,000.00

430,000.00
320,000.00
750,000.00

200,000.00
200,000.00

20,000,000.00
20,000,000.00
14,600,000.00
 14,600,000.00

500,000.00
500,000.00

100,000.00
100,000.00

125,000.00
125,000.00

50,000.00
50,000.00

30,000.00
30,000.00

2,500,000.00
2,500,000.00

1,100,000.00
1,100,000.00

10,800,000.00
10,800,000.00

1,000,000.00
1,000,000.00

200,000.00
200,000.00

1,000,000.00
300,000.00
250,000.00
300,000.00
1,850,000.00

1,000,000.00
1,000,000.00

12,000,000.00
12,000,000.00

40,000,000.00
40,000,000.00

122,500.00
 52,500.00
175,000.00
750,000.00
750,000.00
25,000.00
25,000.00

200,000.00
300,000.00
200,000.00
100,000.00
100,000.00
100,000.00
1,000,000.00

200,000.00
100,000.00
75,000.00
125,000.00
500,000.00

200,000.00
200,000.00

60,000.00
60,000.00

105,000.00
315,000.00
420,000.00
237,500.00
142,500.00
380,000.00
240,000.00
160,000.00
400,000.00

331,825,000.00 331,825,000.00
 BUKU BESAR
NAMA AKUN Kas
TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
03/01/2002 (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN AGUNG) JU 7,500,000.00
03/01/2002 (PEMBAYARAN BIAYA IKLAN) JU
03/01/2002 (PEMBELIA BENSIN 250 @1.400 dan PELUMAS 20 @7.500) JU
05/01/2002 (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN HASAN PRASETYA) JU 12,500,000.00
05/01/2002 (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN BUDI GUNAWAN) JU 10,000,000.00
05/01/2002 (PELUNASAN ATAS PEMBELIAN KAYU JATI DES 2001) JU
05/01/2002 (PEMBELIAN SPRITUS) JU
07/01/2002 (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) JU 25,000,000.00
08/01/2002 (PEMBAYARAN PPH 2001) JU
09/01/2002 (PEMBELIAN SERLAK) JU
10/01/2002 (PEMBAYARAN BTKL L-09 DEP. PENYELESAIAN) JU
11/01/2002 (PEMBELIAN PAKU DAN ENGSEL) JU
14/01/2002 (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PERSIAPAN) JU
15/01/2002 (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PENYELESAIAN) JU
15/01/2002 (PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON JU
15/01/2002 (BIAYA PEMELIHARAAN MESIN PRODUKSI) JU
15/01/2002 (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) JU 20,000,000.00
16/01/2002 (PEMABAYARAN BIAYA KONSULTAN PAJAK) JU
16/01/2002 (PEMABAYARAN PEMBELIAN ALAT TULIS) JU
16/01/2002 (PEMBAYARAN BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN) JU
16/01/2002 (PEMBAYARAN BIAYA SERVIS KENDARAAN) JU
17/01/2002 (PEMABAYARAN BIAYA SERVIS KOMPUTER) JU
18/01/2002 (PEMBAYARANA BTKL KE A-01 DAN A-02) JU
22/01/2002 (PEMBAYARAN BTKL KE A-01) JU
24/01/2002 (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) JU
25/01/2002 (PENGAMBILAN UANG TUNAI UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI) JU

NAMA AKUN Piutang Dagang

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
03/01/2002 (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN AGUNG) JU
05/01/2002 (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN HASAN PRASETYA) JU
05/01/2002 (PENERIMAAN PELUNASAN PIUTANG TUAN BUDI GUNAWAN) JU
12/01/2002 (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) JU 35,000,000.00
NAMA AKUN Piutang Wesel
TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO

NAMA AKUN Piutang Bunga

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
31/01/2002 (PENGAKUAN PENDAPATAN BUNGA ATAS PIUTANG WESEL) JU 60,000.00

NAMA AKUN Persediaan Bahan

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
03/01/2002 (PEMBELIA BENSIN 250 @1.400 dan PELUMAS 20 @7.500) JU 500,000.00
05/01/2002 (PEMBELIAN SPRITUS) JU 1,100,000.00
09/01/2002 (PEMBELIAN SERLAK) JU 880,000.00
11/01/2002 (PEMBELIAN PAKU DAN ENGSEL) JU 150,000.00
11/01/2002 (PEMAKAIAN 0,4 METER KAYU JATI A-01) JU
12/01/2002 (PEMAKAIAN 0,75 METER KAYU MAHONI A-02) JU
15/01/2002 (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) JU
26/01/2002 (PEMBELIAN KAYU JATI 2METER) JU 40,000,000.00

NAMA AKUN Persediaan BDP Departemen Persiapan

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
11/01/2002 (PEMAKAIAN 0,4 METER KAYU JATI A-01) JU 8,000,000.00
12/01/2002 (PEMAKAIAN 0,75 METER KAYU MAHONI A-02) JU 3,000,000.00
14/01/2002 (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PERSIAPAN) JU 1,100,000.00
14/01/2002 (PEMBEBANA BOP L-10 10% DARI BB) JU 400,000.00
15/01/2002 (TRANSFER L-10 KE BDP DEP. PENYELESAIAN) JU
18/01/2002 (PEMBAYARANA BTKL KE A-01 DAN A-02) JU 2,500,000.00
19/01/2002 (PEMBEBANAN BOP A-01 & A-02 10% DARI BB) JU 1,100,000.00
21/01/2002 (TRANSFER A-01 KE DEP. PENYELESAIAN) JU
NAMA AKUN Persediaan BDP Departemen Penyelesaian
TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
10/01/2002 (PEMBAYARAN BTKL L-09 DEP. PENYELESAIAN) JU 5,000,000.00
10/01/2002 (PEMBEBANA BOP L-09 20% DARI BTKL) JU 1,000,000.00
10/01/2002 (TRANSFER L-09 KE BARANG JADI) JU
15/01/2002 (TRANSFER L-10 KE BDP DEP. PENYELESAIAN) JU 11,000,000.00
15/01/2002 (PEMBAYARAN BTKL L-10 DEP. PENYELESAIAN) JU 3,000,000.00
15/01/2002 (PEMBEBANA BOP L-10 20% DARI BTKL) JU 600,000.00
15/01/2002 (TRANSFER L-10 KE BARANG JADI) JU
21/01/2002 (TRANSFER A-01 KE DEP. PENYELESAIAN) JU 10,800,000.00
22/01/2002 (PEMBAYARAN BTKL KE A-01) JU 1,000,000.00
23/01/2002 (PEMBEBANAN BOP A-01 20% DARI BTKL) JU 200,000.00
26/01/2002 (TRANSFER A-01 KE BARANG JADI) JU

NAMA AKUN Persediaan Barang Jadi

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
07/01/2002 (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) JU
10/01/2002 (TRANSFER L-09 KE BARANG JADI) JU 26,000,000.00
12/01/2002 (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) JU
15/01/2002 (TRANSFER L-10 KE BARANG JADI) JU 14,600,000.00
15/01/2002 (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) JU
26/01/2002 (TRANSFER A-01 KE BARANG JADI) JU 12,000,000.00

NAMA AKUN Persekot Sewa

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) JU

NAMA AKUN Persekot Asuransi

TGL KETERANGAN REF DEBET
 1/1/2002 SALDO
31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) JU

NAMA AKUN Mesin Produksi

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO

NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Mesin Produksi

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) JU

NAMA AKUN Kendaraan

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO

NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Kendaraan

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) JU

NAMA AKUN Peralatan Kantor

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO

NAMA AKUN Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor

 TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) JU

NAMA AKUN Utang Dagang

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
05/01/2002 (PELUNASAN ATAS PEMBELIAN KAYU JATI DES 2001) JU 15,000,000.00
26/01/2002 (PEMBELIAN KAYU JATI 2METER) JU

NAMA AKUN Utang Wesel

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO

NAMA AKUN Utang Bunga

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
31/01/2002 (PENGAKUAN BIAYA BUNGA ATAS UTANG WESEL JANUARI 2002) JU

NAMA AKUN Utang PPh

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
08/01/2002 (PEMBAYARAN PPH 2001) JU 750,000.00

NAMA AKUN Modal Tuan Hogi

TGL KETERANGAN REF DEBET

1/1/2002 SALDO
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN HOGI) JP
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN HOGI) JP 1,000,000.00

NAMA AKUN Prive Tuan Hogi

TGL KETERANGAN REF DEBET

25/01/2002 (PENGAMBILAN UANG TUNAI UNTUK KEPENTINGAN PRIBADI) JU 1,000,000.00

31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN HOGI) JP

NAMA AKUN Penjualan

TGL KETERANGAN REF DEBET

07/01/2002 (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) JU

12/01/2002 (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) JU
15/01/2002 (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) JU
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) JU 80,000,000.00

NAMA AKUN Harga Pokok Penjualan

TGL KETERANGAN REF DEBET

07/01/2002 (PENYERAHAN PESANAN TUAN HANDOYO) JU 12,000,000.00

12/01/2002 (DIKIRIM PESANAN TUAN SURYANTO L-09) JU 26,000,000.00
15/01/2002 (PENYERAHAN PESANAN TUAN MUHAMMAD ENDARTO) JU 14,600,000.00
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) JP 25,000.00
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) JP

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Listrik

TGL KETERANGAN REF DEBET

15/01/2002 (PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON JU 320,000.00

31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) JU 100,000.00
31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) JU

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Bengkel

TGL KETERANGAN REF DEBET
 TGL KETERANGAN REF DEBET

15/01/2002 (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) JU 80,000.00

15/01/2002 (BIAYA PEMELIHARAAN MESIN PRODUKSI) JU 200,000.00
31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) JU 100,000.00
31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) JU

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Umum Pabrik

TGL KETERANGAN REF DEBET

24/01/2002 (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) JU 300,000.00

31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) JU 100,000.00
31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) JU

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan

TGL KETERANGAN REF DEBET

15/01/2002 (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) JU 300,000.00

24/01/2002 (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) JU 300,000.00
31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) JU 122,500.00
31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) JU 300,000.00
31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) JU 75,000.00
31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) JU 105,000.00
31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) JU 237,500.00
31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) JU 240,000.00
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI) JP
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) JP

NAMA AKUN BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian

TGL KETERANGAN REF DEBET

15/01/2002 (PEMAKAIAN BAHAN PEMBANTU) JU 400,000.00

24/01/2002 (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) JU 250,000.00
31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) JU 52,500.00
31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) JU 200,000.00
31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) JU 125,000.00
31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) JU 315,000.00
31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) JU 142,500.00
31/01/2002 (ALOKASI BOP DEP PEMBANTU KE DEP PRODUKSI) JU 160,000.00
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI) JP
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) JP 155,000.00

NAMA AKUN BOP dibebankan Departemen Persiapan

TGL KETERANGAN REF DEBET

14/01/2002 (PEMBEBANAN BOP L-10 10% DARI BB) JU

19/01/2002 (PEMBEBANAN BOP A-01 & A-02 10% DARI BB) JU
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI) JP 1,500,000.00

NAMA AKUN BOP dibebankan Departemen Penyelesaian

TGL KETERANGAN REF DEBET

10/01/2002 (PEMBEBANA BOP L-09 20% DARI BTKL) JU

15/01/2002 (PEMBEBANA BOP L-10 20% DARI BTKL) JU
23/01/2002 (PEMBEBANAN BOP A-01 20% DARI BTKL) JU
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI) JP 1,800,000.00

NAMA AKUN Selisih Biaya Overhead Pabrik

TGL KETERANGAN REF DEBET

31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) JP 25,000.00

31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP) JP

NAMA AKUN Biaya Administrasi Umum

TGL KETERANGAN REF DEBET

15/01/2002 (PEMBAYARAN BIAYA LISTRIK DAN TELEPON JU 430,000.00

16/01/2002 (PEMABAYARAN BIAYA KONSULTAN PAJAK) JU 500,000.00
16/01/2002 (PEMABAYARAN PEMBELIAN ALAT TULIS) JU 100,000.00
17/01/2002 (PEMABAYARAN BIAYA SERVIS KOMPUTER) JU 30,000.00
24/01/2002 (PEMBAYARAN GAJI MANDOR DAN KARYAWAN) JU 1,000,000.00
31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) JU 25,000.00
31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA SEWA) JU 200,000.00
31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) JU 200,000.00
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) JP
NAMA AKUN Biaya Pemasaran
TGL KETERANGAN REF DEBET

03/01/2002 (PEMBAYARAN BIAYA IKLAN) JU 250,000.00

16/01/2002 (PEMBAYARAN BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN) JU 125,000.00
16/01/2002 (PEMBAYARAN BIAYA SERVIS KENDARAAN) JU 50,000.00
31/01/2002 (PENCATATAN BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002) JU 750,000.00
31/01/2002 (PEMBEBANAN BIAYA ASURANSI) JU 100,000.00
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) JP

NAMA AKUN Pendapatan Bunga

TGL KETERANGAN REF DEBET

31/01/2002 (PENGAKUAN PENDAPATAN BUNGA ATAS PIUTANG WESEL) JU

31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) JP 60,000.00

NAMA AKUN Biaya Bunga

TGL KETERANGAN REF DEBET

31/01/2002 (PENGAKUAN BIAYA BUNGA ATAS UTANG WESEL JANUARI 2002) JU 200,000.00
31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) JP

NAMA AKUN Laba Rugi

TGL KETERANGAN REF DEBET

31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI) JP

31/01/2002 (PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN HOGI) JP 23,475,000.00
 NO AKUN 111
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
4,940,000.00
12,440,000.00
250,000.00 12,190,000.00
500,000.00 11,690,000.00
24,190,000.00
34,190,000.00
15,000,000.00 19,190,000.00
1,100,000.00 18,090,000.00
43,090,000.00
750,000.00 42,340,000.00
880,000.00 41,460,000.00
5,000,000.00 36,460,000.00
150,000.00 36,310,000.00
1,100,000.00 35,210,000.00
3,000,000.00 32,210,000.00
750,000.00 31,460,000.00
200,000.00 31,260,000.00
51,260,000.00
500,000.00 50,760,000.00
100,000.00 50,660,000.00
125,000.00 50,535,000.00
50,000.00 50,485,000.00
30,000.00 50,455,000.00
2,500,000.00 47,955,000.00
1,000,000.00 46,955,000.00
1,850,000.00 45,105,000.00
1,000,000.00 44,105,000.00

NO AKUN 112
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
30,000,000.00
7,500,000.00 22,500,000.00
12,500,000.00 10,000,000.00
10,000,000.00 -
35,000,000.00
 NO AKUN 113
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
4,000,000.00

NO AKUN 114
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
60,000.00
120,000.00

NO AKUN 115
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
57,000,000.00
57,500,000.00
58,600,000.00
59,480,000.00
59,630,000.00
8,000,000.00 51,630,000.00
3,000,000.00 48,630,000.00
780,000.00 47,850,000.00
87,850,000.00

NO AKUN 116
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
9,500,000.00
17,500,000.00
20,500,000.00
21,600,000.00
22,000,000.00
11,000,000.00 11,000,000.00
13,500,000.00
14,600,000.00
10,800,000.00 3,800,000.00
 NO AKUN 117
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
20,000,000.00
25,000,000.00
26,000,000.00
26,000,000.00 -
11,000,000.00
14,000,000.00
14,600,000.00
14,600,000.00 -
10,800,000.00
11,800,000.00
12,000,000.00
12,000,000.00 -

NO AKUN 118
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
12,000,000.00
12,000,000.00 -
26,000,000.00
26,000,000.00 -
14,600,000.00
14,600,000.00 -
12,000,000.00

NO AKUN 119
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
24,000,000.00
1,000,000.00 23,000,000.00

NO AKUN 120
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
 6,000,000.00
500,000.00 5,500,000.00

NO AKUN 121
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
21,000,000.00

NO AKUN 121A
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
7,000,000.00
175,000.00 7,175,000.00

NO AKUN 122
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
90,000,000.00

NO AKUN 122A
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
10,000,000.00
750,000.00 10,750,000.00

NO AKUN 123
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
3,000,000.00

NO AKUN 123A
 SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
1,800,000.00
25,000.00 1,825,000.00

NO AKUN 211
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
15,000,000.00
-
40,000,000.00 40,000,000.00

NO AKUN 212
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
20,000,000.00

NO AKUN 213
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
200,000.00
200,000.00 400,000.00

NO AKUN 214
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
750,000.00
-

NO AKUN 311
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
226,750,000.00
23,475,000.00 250,225,000.00
 249,225,000.00

NO AKUN 312
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
1,000,000.00
1,000,000.00 -

NO AKUN 411
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
25,000,000.00 25,000,000.00
35,000,000.00 60,000,000.00
20,000,000.00 80,000,000.00
-

NO AKUN 511
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
12,000,000.00
38,000,000.00
52,600,000.00
52,625,000.00
52,625,000.00 -

NO AKUN 521
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
320,000.00
420,000.00
420,000.00 -

NO AKUN 522
SALDO
KREDIT
 KREDIT
DEBET KREDIT
80,000.00
280,000.00
380,000.00
380,000.00 -

NO AKUN 523
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
300,000.00
400,000.00
400,000.00 -

NO AKUN 524
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
300,000.00
600,000.00
722,500.00
1,022,500.00
1,097,500.00
1,202,500.00
1,440,000.00
1,680,000.00
1,500,000.00 180,000.00
180,000.00 -

NO AKUN 525
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
400,000.00
650,000.00
702,500.00
902,500.00
1,027,500.00
1,342,500.00
1,485,000.00
1,645,000.00
1,800,000.00 155,000.00
 -

NO AKUN 526
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
400,000.00 400,000.00
1,100,000.00 1,500,000.00
-

NO AKUN 527
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
1,000,000.00 1,000,000.00
600,000.00 1,600,000.00
200,000.00 1,800,000.00
-

NO AKUN 528
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
25,000.00
25,000.00 -

NO AKUN 531
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
430,000.00
930,000.00
1,030,000.00
1,060,000.00
2,060,000.00
2,085,000.00
2,285,000.00
2,485,000.00
2,485,000.00 -
 NO AKUN 541
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
250,000.00
375,000.00
425,000.00
1,175,000.00
1,275,000.00
1,275,000.00 -

NO AKUN 611
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
60,000.00 60,000.00
-

NO AKUN 621
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
200,000.00
200,000.00 -

NO AKUN 631
SALDO
KREDIT
DEBET KREDIT
23,475,000.00 23,475,000.00
-
 Perusahaan Mebel "Mekar Jaya"
Rekapitulasi dan Alokasi Biaya Overhead Pabrik Sesungguhnya
Bulan Januari 2002
Departemen Departemen Dep. Umum Departemen
Keterangan Listrik Bengkel Pabrik Persiapan
BOPSS sebelum alokasi 420,000 380,000 400,000 1,097,500
Alokasi Anggaran BOPSS
Departemen Listrik (420,000) 105,000
Departemen Bengkel (380,000) 237,500
Departemen Umum Pabrik (400,000) 240,000
BOPSS setelah alokasi 1,680,000
ungguhnya

Departemen Total
Penyelesaian
1,027,500 3,325,000

315,000 -
142,500 -
160,000 -
1,645,000 3,325,000
 PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA"
JURNAL PENUTUP
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER- 31 JANUARI 2002

TGL KETERANGAN REF

31/01/2002 BOP dibebankan Departemen Persiapan 526
BOP dibebankan Departemen Penyelesaian 527
BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan 524
BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 525
(PENUTUPAN REKENING BIAYA OVERHEAD PABRIK DEP. PRODUKSI)
31/01/2002 BOP Sesungguhnya Departemen Penyelesaian 525
Selisih Overhead Pabrik 528
BOP Sesungguhnya Departemen Persiapan 524
Harga Pokok Penjualan 511
Selisih Overhead Pabrik 528
(PENUTUPAN REKENING SELISIH BOP KE HPP)
31/01/2002 Penjualan 411
Pendapatan Bunga 6111
Harga Pokok Penjualan 511
Biaya Administrasi Umum 531
Biaya Pemasaran 541
Biaya Bunga 621
Laba Rugi 631
(PENUTUPAN REKENING NOMINAL KE LABA/RUGI)
31/01/2002 Laba Rugi 631
Modal Tuan Hogi 311
(PENUTUPAN REKENING LABA/RUGI KE MODAL TUAN HOGI)
31/01/2002 Modal Tuan Hogi 311
Prive Tuan Hogi 312
(PENUTUPAN REKENING PRIVE KE REK MODAL TUAN HOGI)
AYA"

JANUARI 2002

DEBET KREDIT
1,500,000.00
1,800,000.00
1,500,000.00
1,800,000.00

155,000.00
25,000.00
180,000.00
25,000.00
25,000.00

80,000,000.00
60,000.00
52,625,000.00
2,485,000.00
1,275,000.00
200,000.00
23,475,000.00

23,475,000.00
23,475,000.00

1,000,000.00
1,000,000.00

108,040,000.00 108,040,000.00
 PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA"
KARTU HARGA POKOK PESANAN
NOMOR L-09

PEMESANAN TUAN SURYANTO TANGGAL PESAN 15/12/2001

JENIS PRODUK ALMARI DAPUR TANGGAL SELESAI 1/10/2002
JUMLAH 1 SET TANGGAL KIRIM 1/12/2002
BAHAN KAYU JATI JENIS PENJUALAN KREDIT

DEPARTEMEN PERSIAPAN
BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG BIAYA OVERHEAD PABRIK
TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH
24/12/2001 Rp 12,000,000 26/12/2001 Rp 4,400,000 26/12/2001 Rp 1,200,000

TOTAL Rp 12,000,000 TOTAL Rp 4,400,000 TOTAL Rp 1,200,000

DEPARTEMEN PENYELESAIAN
BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG BIAYA OVERHEAD PABRIK
TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH
27/12/2001 Rp 17,600,000 29/12/2001 Rp 2,000,000 29/12/2001 Rp 400,000
1/10/2002 Rp 5,000,000 1/10/2002 Rp 1,000,000

TOTAL Rp 17,600,000 TOTAL Rp 7,000,000 TOTAL Rp 1,400,000

HARGA JUAL Rp 35,000,000

HARGA POKOK Rp 26,000,000
LABA KOTOR Rp 9,000,000

PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA"

KARTU HARGA POKOK PESANAN
NOMOR L-10

PEMESANAN MUHAMMAD ENDARTO TANGGAL PESAN

JENIS PRODUK ALMARI TANGGAL SELESAI 15/1/2002
JUMLAH 6 BUAH TANGGAL KIRIM 15/1/2002
BAHAN JENIS PENJUALAN TUNAI

DEPARTEMEN PERSIAPAN
BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG BIAYA OVERHEAD PABRIK
TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH
 20/12/2001 Rp 8,000,000 26/12/2001 Rp 1,100,000 26/12/2001 Rp 400,000
14/1/2002 Rp 1,100,000 14/1/2002 Rp 400,000

TOTAL Rp 8,000,000 TOTAL Rp 2,200,000 TOTAL Rp 800,000

DEPARTEMEN PENYELESAIAN
BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG BIAYA OVERHEAD PABRIK
TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH
27/12/2001 Rp 11,000,000 15/1/2002 Rp 3,000,000 15/1/2002 Rp 600,000

TOTAL Rp 11,000,000 TOTAL Rp 3,000,000 TOTAL Rp 600,000

HARGA JUAL Rp 20,000,000

HARGA POKOK Rp 14,600,000
LABA KOTOR Rp 5,400,000

PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA"

KARTU HARGA POKOK PESANAN
NOMOR A-01

PEMESANAN AGUS YULIANTO TANGGAL PESAN 1/4/2002

JENIS PRODUK TEMPAT TIDUR TANGGAL SELESAI
JUMLAH 1 SET TANGGAL KIRIM 2/3/2002
BAHAN KAYU JATI JENIS PENJUALAN TUNAI

DEPARTEMEN PERSIAPAN
BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG BIAYA OVERHEAD PABRIK
TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH
1/11/2002 Rp 8,000,000 18/1/2002 Rp 2,000,000 19/1/2002 Rp 800,000

TOTAL Rp 8,000,000 TOTAL Rp 2,000,000 TOTAL Rp 800,000

DEPARTEMEN PENYELESAIAN
BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG BIAYA OVERHEAD PABRIK
TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH
21/1/2002 Rp 10,800,000 22/1/2002 Rp 1,000,000 23/1/2002 Rp 200,000

TOTAL Rp 10,800,000 TOTAL Rp 1,000,000 TOTAL Rp 200,000

 HARGA JUAL Rp 21,000,000
HARGA POKOK Rp 12,000,000
LABA KOTOR Rp 9,000,000

PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA"

KARTU HARGA POKOK PESANAN
NOMOR A-02

PEMESANAN HERDI SANTOSO TANGGAL PESAN 1/10/2002

JENIS PRODUK MEJA MAKAN TANGGAL SELESAI
JUMLAH 1 SET TANGGAL KIRIM Februari 2002
BAHAN KAYU MAHONI JENIS PENJUALAN TUNAI

DEPARTEMEN PERSIAPAN
BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG BIAYA OVERHEAD PABRIK
TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH
1/12/2002 Rp 3,000,000 18/1/2002 Rp 500,000 19/1/2002 Rp 300,000

TOTAL Rp 3,000,000 TOTAL Rp 500,000 TOTAL Rp 300,000

DEPARTEMEN PENYELESAIAN
BIAYA BAHAN BAKU BIAYA TENAGA KERJA LANGSUNG BIAYA OVERHEAD PABRIK
TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH TANGGAL JUMLAH

TOTAL Rp - TOTAL Rp - TOTAL Rp -

HARGA JUAL
HARGA POKOK Rp -
LABA KOTOR Rp -
 PERUSAHAAN MEBEL "MEKAR JAYA"
LAPORAN LABA/RUGI
UNTUK PERIODE YANG BERAKHIR PER-31 JANUARI 2002

PENJUALAN 80,000,000.00
HARGA POKOK PENJUALAN (52,600,000.00)
LABA KOTOR 27,400,000.00
BIAYA ADMINISTRASI DAN UMUM
BIAYA LISTRIK DAN TELEPON 430,000.00
BIAYA KONSULTAN PAJAK 500,000.00
ALAT TULIS 100,000.00
BIAYA SERVIS KOMPUTER 30,000.00
GAJI MANDOR DAN KARYAWAN 1,000,000.00
BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002 25,000.00
BIAYA SEWA 200,000.00
BIAYA ASURANSI 200,000.00
TOTAL BIAYA OPERASIONAL 2,485,000.00

BIAYA PEMASARAN
BIAYA IKLAN 250,000.00
BIAYA PENGIRIMAN MEBEL KE PEMESAN 125,000.00
BIAYA SERVIS KENDARAAN 50,000.00
BIAYA DEPRESIASI JANUARI 2002 750,000.00
BIAYA ASURANSI 100,000.00
TOTAL BIAYA PEMASARAN 1,275,000.00
TOTAL BIAYA (3,760,000.00)
LABA BERSIH OPERASIONAL 23,640,000.00

PENDAPATAN BUNGA 60,000.00

BIAYA BUNGA (200,000.00)
RUGI DILUAR USAHA (140,000.00)
LABA BERSIH USAHA 23,500,000.00