I.

KUISIONER PENGAWASAN INTERN – PENERIMAAN KAS

NO. PERTANYAAN Y T KETERANGAN

1 Apakah terdapat pengawasan yang memadai untuk V

semua surat masuk ?

2 Apakah petugas penerima surat juga melakukan V

pencatatan ?

3 Apakah dibuat daftar surat masuk oleh petugas yang V

tidak bertanggung jawab menangangi kas ?

4 Apakah secara independen dilakukan rekonsiliasi V

antara daftar surat masuk dengan catatan akuntansi
oleh petugas yang tidak menangani kas ?

5 Apakah penyetoran uang ke bank dilakukan oleh V

petugas yang menyiapkan setoran ?

6 Apakah fungsi pencatatan piutang terpisah dari V

fungsi kasir ?

7 Apakah bukti setor bank diterima oleh petugas yang V

tidak bertugas sebagai penyetor ?

8 Apakah diselenggarakan catatan (secara independen) V

mengenai penjualan tunai ?

9 Apakah penjualan tunai direkonsiliasi oleh petugas V

yang independen ?

10 Apakah semua penerimaan kas segera disetor ke V

bank ?
 II. KUISIONER PENGAWASAN INTERN – PENGELUARAN KAS

NO. PERTANYAAN Y T KETERANGAN

1 Apakah fungsi penandatanganan check terpisah dari V

fungsi persetujuan pembayaran ?

2 Apakah fungsi penandatanganan check terpisah dari V

fungsi akuntansi ?

3 Apakah penandatanganan check diotorisasi oleh V

dewan komisaris ?

4 Apakah diperlukan dua buah tanda tangan setiap V

check ?

5 Apakah check bernomor urut tercetak ? V

6 Apakah perusahaan tidak pernah mengeluarkan cek V

kosong ?

7 Apakah semua pengeluaran kas (kecuali pengeluaran V

kas kecil) dilakukan dengan menggunakan check ?

8 Apakah terdapat pengawasan yang memadai atas V

blanko check ?
 III. KUISIONER PENGAWASAN INTERN – SALDO KAS

NO. PERTANYAAN Y T KETERANGAN

1 Apakah setiap bulan dibuat rekonsiliasi bank ? V

2 Apakah laporan bank dikirimkan secara langsung V

kepada petugas yang membuat rekonsiliasi bank ?

3 Apakah rekonsiliasi bank dibuat oleh petugas yang V

independen ?
 IV. KUISIONER PENGAWASAN INTERN-UMUM

NO. PERTANYAAN Y T KETERANGAN

1 Apakah klien memiliki bagan organisasi ? V

2 Apakah prosedur akuntansi telah disusun secara V

tertulis ?

3 Apakah klien telah memiliki bagan rekening ? V

4 Apakah secara periodik disusun laporan keuangan V

untuk keperluan manajemen ?

5 Apakah pencatatan ke dalam jurnal dilakukan oleh V

karyawan yang berwenang ?

6 Apakah dibuat anggaran untuk beban ? V

7 Apakah karyawan di bagian akuntansi diminta V

mengambil cuti tahunan ?

8 Apakah kasir diasuransikan ? V

 V. KUISIONER PENGAWASAN INTERN – SISTEM PENJUALAN KREDIT

NO. PERTANYAAN Y T KETERANGAN

1 Apakah pemegang kartu piutang tidak merangkap V

sebagai kasir ?

2 Apakah kasir tidak mempunyai wewenang untuk V

menangani kartu piutang ?

3 Apakah sebelum barang dikirimkan, penjualan kredit V

harus mendapat persetujuan dari pejabat yang
berwenang ?

4 Apakah transaksi penjualan kredit disetujui oleh V

manager kredit sebelum barang dikirimkan ?

5 Apakah penghapusan piutang harus mendapat V

persetujuan dari pejabat yang yang tidak
berhubungan dengan fungsi penjualan dan fungsi
persetujuan kredit ?

6 Apakah memo kredit harus mendapat persetujuan V

dari pejabat yang berwenang ?

7 Apakah faktur penjualan bernomor urut tercetak dan V

penggunaannya diawasi ?

8 Apakah terdapat pengecekan terhadap harga yang V

tercantum pada faktur penjualan ?

9 Apakah memo kredit bernomor urut tercetak dan V

penggunaannya diawasi ?

10 Apakah dokumen pengiriman dibuat untuk setiap V

pengiriman barang ?

11 Apakah daftar umur piutang dibuat secara periodik ? V

12 Apakah secara periodik diadakan rekonsiliasi antara V

kartu piutang dengan rekening kontrol piutang
dagang ?