Kasus 3

CV Perdana adalah sebuah perusahaan yang bergerak di bidang industri kecap.

Perusahaan didirikan oleh Tuan Akbar dan kawan-kawannya pada tahun 2005 dan telah
dikukuhkan sebagai Pengusaha Kena Pajak.
1. Identitas pengusaha kena pajak
 Nama : CV Perdana
 Alamat : Jl. Kaliurang No. 49 Yogyakarta
 Nomor telepon : 0274-886677; 0813245678
 KLU : 15493
 NPWP : 01.222.333.4.542.000

2. Penjualan/penyerahan selama bulan Desember 2011

No. Tanggal Transaksi Analisis
1. 1 Desember Melakukan penyerahan 1.000 botol kecap ke
Toko Indomaret dengan harga Rp7.600 per
botol. Pembayaran dilakukan pada tanggal 10
Desember 2011. Toko Indomaret beralamat di
Jl. Kenanga 23 C Yogyakarta, NPWP:
01.222.333.4.541.000.
2. 4 Desember Menerima pesanan 2.000 botol kecap dari RM
Wong Solo dengan harga Rp7.600 per botol.
Diterima uang muka sebesar Rp2.000.000. RM
Wong Solo beralamat di Jl. Monjali 21
Yogyakarta, NPWP: 07.444.555.6.541.000.
3. 10 Menerima pembayaran atas penyerahan
Desember barang tertanggal 1 Desember 2011 kepada
Toko Indomaret.
4. 10 Melakukan penyerahan secara tunai sebanyak
Desember 1.500 botol kecap dengan harga Rp8.360
(harga ini termasuk PPN) kepada RM Jimbaran.
RM Jimbaran beralamat di Jl. Damai No. 230
Yogyakarta,
NPWP: 56.111.222.3.542.000.
5. 13 Melakukan penyerahan 1.000 botol kecap ke
Desember Hotel Ishiro dengan harga per botol Rp7.600
secara tunai dan diberikan potongan harga
10%. Hotel Ishiro beralamat di Jl. Diponegoro 23
B Semarang, NPWP: 67.777.888.9.508.000.
6. 14 Melakukan penyerahan atas pesanan tanggal 4
Desember Desember 2011
7. 15 Melakukan penyerahan 15.000 botol kecap
Desember kepada PT Indogrosir dengan harga Rp 7.600
per botol. PT Indogrosir beralamat di Jl. Slamet
Riyadi 112 Klaten,
NPWP: 02.333.444.5.525.005. Pembayaran
dilakukan pada akhir bulan ini.
8. 15 Menerima pelunasan atas pesanan tanggal 4
Desember Desember dengan menerima cek cabang BNI
9. 16 Melakukan penyerahan 6.000 kecap @Rp
Desember 8.360(termasuk PPN) Kepada RSU DR.
Sardjito, RSUD DR. Sardjito beralamat di Jl
Kesehatan no 99 Yogyakarta.
NPWP: 00.123.456.7.542.000
10. 20 Mengirimkan tagihan atas pembelian RSU
Desember DR.Sardjito
11. 20 Menerima pengembalian 100 botol kecap dari
Desember RSU DR.Sardjito.Retur ini segera diganti
dengan harga dan kualitas yang sama
12. 21 Melakukan penyerahan 7.000 botol kecap @ Rp
Desember 7.600 kepada PT. Pringsewu Restaurant,termin
pembayaran EOM. PT Pringsewu Restaurant
beralamat di Jl. Sudirman No.98 Magelang.
NPWP:02.999.888.7.524.000
13. 27 Melakukan penyerahan 500 botol kecap @Rp
Desember 7.600 kepda PM Mie Nusantara Jl. AM Sangaji
No. 321 Yogyakarta. Atas penyerahan ini
diterima uang muka 50% dan sisanya
dibayarkan sebulan kemudian.
14. 30 Membagikan 70 botol kecap @Rp7.600 kepada
Desember seluruh keryawan. Harga kecap tersebut
merupakan harga jual tidak termasuk PPN tetapi
termasuk laba Rp1.600 per botol.
15. 31 Menerima pembayaran atas transaksi tanggal
Desember 16 Desember 2011
Menerima pembayaran atas transaksi tanggal
21 Desember 2011

3. Perolehan/pembelian selam bulan Desember 2011

No Tanggal Transaksi Analisis
1. 02 Desember Melakukan pembelian 2.000 kuintal kedelai dari
petani di Kabupaten Klaten seharga Rp.
20.000.000.
2. 06 Desember Membeli secara tunai alat produksi dari CV
Muda Jaya Solo seharga Rp. 96.000.000.
3. 08 Desember Membeli secara tunai bahan pembantu
pembuatan kecap seharga Rp. 32.000.000 dari
Toko Lengkap, Yogyakarta.
4. 10 Desember Membeli 200.000 botol seharga Rp. 12.000.000
dari PT. Kedaung, Semarang dan dibayar 15
hari kemudian.
5. 16 Desember Melakukan pembelian tunai satu unit computer
untuk pembukuan perusahaan seharga Rp.
16.000.000 dari Harisma Computer,
Yogyakarta.
19 Desember Melakukan pembelian secara tunai satu unit
sedan honda dari CV sumber baru Mobil ,
Bekasi seharga Rp.140.000.000

Diminta :
1. Buatlah faktur pajak atas penyerahan barang yang terutang pajak !
2. Setorkan PPN yang kurang dibayar pada tanggal 25 Januari 2012 !
3. Laporkan PPN dalam bentuk SPT Masa PPN dan sampaikan pada tanggal 30
Januari 2012 !