Aset Lancar Rp 10,570,050,500.

00
Aset Tidak Lancar Rp 12,836,150,230.00
Liabilitas Lancar Rp 7,575,007,850.00
Liabilitas Tidak Lancar Rp 3,705,000,000.00
Modal Saham Rp 5,000,000,000.00
Laba ditahan Rp 1,672,036,763.00
Pendapatan Usaha Rp 8,757,580,017.00
Beban Usaha Rp 3,285,005,750.00
Beban lain-lain Rp 30,005,700.00
Pendapatan lain-lain Rp 11,587,550.00

Dari data tersebut perusahaan menjurnal beban pajak kini dan hutang pajak sebesar :
Pajak Kini Rp 434,000,000.00
Hutang Pajak Rp 434,000,000.00

Berdasakan pemeriksaan anda sebagai auditor, ditemukan koreksi antara laba akun
Koreksi Positif :
a. Beda tetap Rp 50,000,000.00
b. Beda temporer Rp 15,000,000.00
Rp 65,000,000.00
Koreksi Negatif :
a. Beda tetap Rp 30,000,000.00
b. Beda temporer Rp 10,000,000.00
Rp 40,000,000.00
Diminta : jurnal koreksi atas jurnal yang telah dicatat PT. Sadarion, serta susun Neraca dan Laba Rugi setelah jurnal koreksi
PT. SORE
LAPORAN LABA RUGI
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2018

Pendapatan usaha

Laba kotor
Beban usaha
Laba usaha

Pendapatan lain-lain
Beban lain-lain
Laba sebelum pajak

Beban pajak :
Pajak kini
Pajak tangguhan
Jumlah beban pajak

Laba bersih

Perhitungan pajak kini

Laba sebelum pajak Rp 5,454,156,117.00
Koreksi positif Rp 65,000,000.00
Koreksi negatif -Rp 40,000,000.00
Laba Fiskal Rp 5,479,156,117.00
Pajak Kini = (25% x 50%) x 5479156117 Rp 994,400,661.25

JURNAL PAJAK KINI:

Beban Pajak Kini Rp 560,400,661.25
Hutang Pajak

JURNAL PAJAK TANGGUHAN

Beda Temporer
Positif Rp 15,000,000.00
Negatif Rp 10,000,000.00
Jumlah beda temporer Rp 5,000,000.00
Pajak tangguhan 25% Rp 1,250,000.00

Jurnal :
Aktiva pajak tangguhan Rp 1,250,000.00
Pendapatan pajak tangguhan

PT. SORE
NERACA
PER 31 DESEMBER 2018

Aset
Aktiva lancar
Aktiva tetap
Aktiva pajak tangguhan
Total Aktiva

Liabilitas
Kewajiban lancar
Kewajiban tidak lancar
Hutang pajak

Total liabilitas
Ekuitas
Modal Saham
Laba ditahan
Laba bersih
Total Ekuitas

Total Pasiva
 Beban pajak tangguhan Rp 4,007,000.00
Kewajiban pajak tangguhan Rp 4,007,000.00

ba Rugi setelah jurnal koreksi untuk tahun 2018 dengan asumsi tahun lalu pendapatan usaha diatas 4,8 M.
SORE
LABA RUGI
AKHIR 31 DESEMBER 2018

Rp 8,757,580,017.00

Rp 8,757,580,017.00
-Rp 3,285,005,750.00
Rp 5,472,574,267.00

Rp 11,587,550.00
-Rp 30,005,700.00
Rp 5,454,156,117.00

-Rp 994,400,661.25
Rp 1,250,000.00
-Rp 993,150,661.25

Rp 4,461,005,455.75
 Laba kena pajak 4800000000
8757580017
0.5480966192
3003106943.98991
375388367.998739
Rp 560,400,661.25

Rp 2,476,049,173.01
Rp 619,012,293.25
Rp 994,400,661.25

Rp 560,400,661.25
Rp 1,250,000.00

SORE
RACA
EMBER 2018

Rp 10,570,050,500.00
Rp 12,836,150,230.00
Rp 1,250,000.00
Rp 23,407,450,730.00

Rp 7,575,007,850.00
Rp 3,705,000,000.00
Rp 560,400,661.25

Rp 11,840,408,511.25

Rp 5,000,000,000.00
Rp 1,672,036,763.00
Rp 4,461,005,455.75
Rp 11,133,042,218.75

Rp 22,973,450,730.00
iatas 4,8 M.