NERACA SALDO

NO PERKIRAAN
DEBET
110 Kas 100000000
111 Bank 67600000
112 Surat Berharga 25000000
113 Wesel Tagih 20000000
114 Piutang Dagang 187900000
115 Persediaan Bahan Baku 197000000
116 Persediaan Barang Dalam Proses 15000000
117 Persediaan Barang Jadi 285000000
118 Persekot Sewa 12000000
120 Investasi Jangka Panjang 50000000
130 Tanah 75000000
131 Gedung 150000000
132 Akumulasi Depresiasi Gedung
133 Mesin 750000000
134 Akumulasi Depresiasi Mesin
135 Kendaraan 80000000
136 Akumulasi Depresiasi Kendaraan
137 Peralatan 25000000
138 Akumulasi Depresiasi Peralatan
140 Aktiva Tetap Tidak Berwujud 50000000
210 Wesel Bayar
211 Hutang Dagang
212 Hutang Modal Kerja
213 Hutang Gaji
220 Hutang Obligasi
310 Modal Saham
311 Laba Ditahan
410 Penjualan
500 Pembelian Bahan Baku 1440000000
501 Biaya Tenaga Kerja Langsung 173000000
502 Biaya Bahan Pembantu 150000000
503 Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung 140000000
504 Biaya Gaji Pabrik 40000000
505 Biaya Listrik & Telepon Pabrik 37000000
506 Biaya Perlengkapan Pabrik 15000000
507 Biaya Perbaikan Pabrik 50000000
508 Biaya Asuransi Pabrik 13000000
509 Biaya Depresiasi Pabrik 84500000
510 Biaya Amortisasi Pabrik 12500000
599 Biaya Overhead Pabrik Lain-lain 5000000
610 Biaya Gaji Bagian Penjualan 75000000
611 Biaya Listrik & Telepon Bagian Penjualan 20000000
612 Biaya Perlengkapan Bagian Penjualan 25000000
613 Biaya Perbaikan Bagian Penjualan 15000000
614 Biaya Asuransi Bagian Penjualan 6000000
615 Biaya Depresiasi Bagian Penjualan 9500000

616 Biaya Amortisasi Bagian Penjualan 6250000

617 Biaya Iklan 200000000
618 Biaya Pengiriman 60000000
619 Biaya Penjualan Lain-lain 4250000
620 Biaya Gaji Bagian Administrasi 90000000
621 Biaya Listrik & Telepon Bagian Administrasi 15000000
622 Biaya Perlengkapan Bagian Administrasi 8000000
623 Biaya Perbaikan Bagian Administrasi 10000000
624 Biaya Asuransi Bagian Administrasi 3000000
625 Biaya Depresiasi Bagian Administrasi 9500000

626 Biaya Amortisasi Bagian Administrasi 6250000

628 Biaya Administrasi Lain-lain 6560000
631 Biaya Bunga 113190000
Jumlah 4932000000
Biaya Kerugian Piutang
Cadangan Kerugian Piutang
Ikhtisar Harga Pokok Produksi
Ikhtisar Laba/Rugi
Jumlah
Harga Pokok Produksi
Jumlah
Laba Perusahaan
Total
 PT.MIKITA
NERACA LAJUR
Untuk Tahun yang Berakhir Tanggal 31 Desember 2008
( dalam Rp )

NERACA SALDO PENYESUAIAN NERACA SALDO DISESUAIKAN

KREDIT DEBET KREDIT DEBET

(6b) 243000000 (6a) 197000000

(6b) 20000000 (6a) 15000000
(6c) 257000000 (6d) 285000000

15000000 (1) 15000000

150000000 (2) 37500000

32000000 (3) 8000000

10000000 (4) 1250000

95000000
145000000
195500000
45000000
600000000
499000000
123500000
3022000000

(1a) 7500000
 (2) 37500000
(3a) 2400000

(1b) 4500000
(3b) 4000000
(4) 1250000

(1c) 3000000
(3c) 1600000

4932000000
(5) 2320500
(5) 2320500
(6a) 212000000 (6b) 263000000
(6d) 285000000 (6c) 257000000
1081070500 1081070500 0
A
UR
ggal 31 Desember 2008
)

CA SALDO DISESUAIKAN HARGA POKOK PRODUKSI LAPORAN RUGI - LABA

KREDIT DEBET KREDIT DEBET
0 0 263000000
-263000000 2156400000
2156400000
138429500
2294829500
PORAN RUGI - LABA NERACA
NO
KREDIT DEBET KREDIT
110
111
112
113
114
115
116
117
118
120
130
131
132
133
134
135
136
137
138
140
210
211
212
213
220
310
311
410
500
501
502
503
504
505
506
507
508
509
 510
599
610
611
612
613
614
615

616
617
618
619
620
621
622
623
624
625

626
628
631

0 0 0
138429500
0 0 138429500
 PT. MIKITA
JURNAL PENYESUAIAN
31-Dec-08

NO NO. REK PERKIRAAN DEBET

1 Biaya Depresiasi Pabrik 7500000
Biaya Depresiasi Bagian Penjualan 4500000
Biaya Depresiasi Bagian Administrasi 3000000
Akumulasi Depresiasi Gedung

2 Biaya Depresiasi Pabrik 37500000

Akumulasi Depresiasi Mesin

3 Biaya Depresiasi Pabrik 2400000

Biaya Depresiasi Bagian Penjualan 4000000
Biaya Depresiasi Bagian Administrasi 1600000
Akumulasi Depresiasi Kendaraan

4 Biaya Depresiasi Bagian Penjualan 1250000

Akumulasi Depresiasi Peralatan

5 Biaya Kerugian Piutang 2320500

Cadangan Kerugian Piutang

6a Ikhtisar Harga Pokok Produksi 212000000

Persediaan Bahan Baku
Persediaan Barang Dalam Proses
( Mencatat BB dan BDP Awal)

b Persediaan Bahan Baku 243000000

Persediaan Barang Dalam Proses 20000000
Ikhtisar Harga Pokok Produksi
(Mencatat BB dan BDP Akhir)

d Ikhtisar Laba/Rugi 285000000

Persediaan Barang Jadi
(Mencatat Persediaan Barang Jadi Awal)

c Persediaan Barang Jadi

Ikhtisar Laba/Rugi 257000000
(Mencatat Persediaan Barang Jadi Akhir)
KREDIT
( 5/10 x Rp. 15.000.000,- )
( 3/10 x Rp. 15.000.000,- )
( 2/10 x Rp. 15.000.000,- )
15000000 ( 10% x Rp. 150.000.000,- )

( 5% x Rp. 750.000.000,- )
37500000

( 3/10 x Rp. 8.000.000,- )

( 5/10 x Rp. 8.000.000,- )
( 2/10 x Rp. 8.000.000,- )
8000000 ( 10% x Rp. 80.000.000,- )

( 5% x Rp. 25.000.000,-)
1250000

2320500

197000000
15000000

263000000

285000000

257000000
 PT. MIKITA
LAPORAN HARGA POKOK PRODUKSI
31-Dec-08

Pemakaian Bahan Baku :

Persedian Bahan Baku, 1 Januari 2008
Pembelian Bahan Baku
Bahan Baku Tersedia Diproduksi
Persediaan Bahan Baku, 31 Desember 2008
Total Pemakaian Bahan Baku

Biaya Tenaga Kerja Langsung

Biaya Overhead Pabrik :
Biaya Bahan Pembantu 150000000
Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung
Biaya Gaji Pabrik
Biaya Listrik & Telepon Pabrik
Biaya Perlengkapan Pabrik
Biaya Perbaikan Pabrik
Biaya Asuransi Pabrik
Biaya Depresiasi Pabrik
Biaya Amortisasi Pabrik
Biaya Overhead Pabrik Lain-lain
Total Biaya Overhead Pabrik

Total Biaya Pabrik

Persediaan Barang Dalam Proses, 1 Januari 2008

Total Biaya Produksi, 31 Desember 2008
Persediaan Barang Dalam Proses, 31 Desember 2008

Harga Pokok Produksi

RODUKSI

197000000
+
197000000
-
197000000

173000000

+
150000000 +
323000000 +
520000000

15000000 +
535000000
20000000 -

515000000
 PT. MIKITA
LAPORAN LABA-RUGI
31-Dec-08

Penjualan (Penjualan Bersih)

HPP :
Persediaan Barang Jadi, 1 Januari 2008
Harga Pokok Produksi
Barang Jadi yang siap untuk dijual
Persediaan Barang Jadi, 31 Desember 2008
HPP
Laba/Rugi Kotor

Biaya Operasional :
Biaya Penjualan :
Biaya Gaji Bagian Penjualan
Biaya Listrik & Telepon Bagian Penjualan
Biaya Perlengkapan Bagian Penjualan
Biaya Perbaikan Bagian Penjualan
Biaya Asuransi Bagian Penjualan
Biaya Depresiasi Bagian Penjualan
Biaya Amortisasi Bagian Penjualan
Biaya Iklan
Biaya Pengiriman
Biaya Penjualan Lain-lain
Total Biaya Penjualan

Biaya Administrasi & Umum :

Biaya Gaji Bagian Administrasi
Biaya Listrik & Telepon Bagian Administrasi
Biaya Perlengkapan Bagian Administrasi
Biaya Perbaikan Bagian Administrasi
Biaya Asuransi Bagian Administrasi
Biaya Depresiasi Bagian Administrasi
Biaya Amortisasi Bagian Administrasi
Biaya Administrasi Lain-lain
Total Biaya Administrasi & Umum
Total Biaya Operasional
Laba/Rugi Bersih Sebelum Pendapatan & Biaya di Luar Usaha

Pendapatan & Biaya di Luar Usaha :

Pendapatan Bunga
Biaya Sewa
Total Pendapatan & Biaya di Luar Usaha
Laba
MIKITA
LABA-RUGI
ec-08

3022000000

285000000
+
285000000
-
285000000 -
2737000000

75000000

+
75000000

90000000

+
90000000 +
165000000 -
2572000000

113190000
+
113190000 -
2458810000
 PT. MIKITA
LAPORAN LABA DITAHAN
PER 31 Desember 2008

Laba Ditahan, 1 Januari 2008

Laba Bersih +
Laba Ditahan, 31 Desember 2008 0
 AKTIVA

Aktiva Lancar :
Kas
Bank
Surat Berharga
Wesel Tagih
Piutang Dagang 187900000
- Cadangan Kerugian Piutang -

Persediaan Bahan Baku

Persediaan Barang Dalam Proses
Persediaan Barang Jadi
Persekot Sewa
Investasi Jangka Panjang
Total Aktiva Lancar

Aktiva Tetap :
Tanah
Gedung 150000000
- Akumulasi Penyusutan Gedung 30000000 -

Mesin
- Akumulasi Depresiasi Mesin -

Kendaraan
- Akumulasi Depresiasi Kendaraan -

Peralatan
- Akumulasi Depresiasi Peralatan -

Total Aktiva Tetap

Aktiva Tetap Tidak Berwujud

Total Aktiva
 PT. MIKITA
NERACA
PER 31 DESEMBER 2008

100000000

187900000
243000000

+
530900000

75000000

120000000

0 +
195000000

50000000
+
775900000
 PASIVA

Kewajiban dan Modal

Hutang Lancar :
Wesel Bayar 95000000
Hutang Dagang
Hutang Modal Kerja
Hutang Gaji +
Total Hutang Lancar 95000000

Hutang Tetap :
Hutang Obligasi 600000000

Modal Saham
Laba Ditahan

Total Pasiva 695000000

+
1 Penjualan 3022000000
Ikhtisar L/R

2 Ikhtisar HP Produksi
Pembelian Bahan Baku
Biaya Tenaga Kerja Langsung
Biaya Bahan Pembantu
Biaya Tenaga Kerja Tidak Langsung
Biaya Gaji Pabrik
Biaya Listrik & Telepon Pabrik
Biaya Perlengkapan Pabrik
Biaya Perbaikan Pabrik
Biaya Asuransi Pabrik
Biaya Depresiasi Pabrik
Biaya Amortisasi Pabrik
Biaya Overhead Pabrik Lain-lain
3022000000