Penyalahgunaan

keuangan
negara/daerah

P R O F. D R . H A R Y O N O U M A R , A K , M S C , C A
New Green World

PBJ

Kesehatan
Sustainable
Economy
Pangan Developme
Growth
nt

Bahan
Baku Covid
19
 Relokasi Rp 405,1 rilyun
• kesehatan • Social
safety net

75 t 110t

70,1t 150t
• Insentif • Pemulihan
pajak ekonomi
149,3 T utk pulihkan BUMN
Potensi Korupsi/Fraud

Non
Keuangan Keuangan
Negara Negara
(psl 2 n 3) (suap,extorsion,
rekayasa, gratifikasi)
manipuasi
 .utk
pribadi/ker
oni…Rekay
asa
Tanpa
Akrobat rincian
Anggaran anggaran/fi
ktif
Modus
Korupsi
Anggaran
Kolusi
Pihak yg
Rekayasa
tdk berhak
PBJ
Kolusi:
manipulasi
rencana
Unsur Fraud

Conversion

Elements
Of
Fraud
Concealment Theft
Bentuk Fraud
corruption

Misappro
priation
of Assets
Fraudulent
Financial
Reporting
 Bentuk Fraud

Antar • Misappropriation of
Assets..415KUHP/8 31-99
• Fraudulent Financial

Private Rep…416KUHP/9 31-99

• Corruption

Sektor • Corruption
Publik
 Pressures FRAUD STAR
Finance Corruption The Devil (HU,2016)
Superiors
Relatives ,etc

Opportunity Rationalization
Control (env, acct, SOP) They owe me
IA No body will get hurt
Naked emperor Phen I deserve more
Org goals

Capability Integrity
Resources
Lack of Ethics
Information
Period of jobs
Absolute power distance

Courtesy by Google.com
Opportuniy
 Kejagung Tetapkan Pejabat OJK dan 13
Perusahaan jadi Tersangka Kasus Dugaan
Korupsi Jiwasraya

FH menjabat sebagai Kepala Departemen Pengawasan Pasar Modal 2A OJK

periode Februari 2014-2017

PT DMI (sebelumnya ditulis PT DM) atau PT PAJ, PT OMI, PT PPI, PT MDI

(sebelumnya ditulis PT MD) atau PT MCM. PT PAM, PT MNCAM, PT MAM, PT
GAPC, PT JCAM, PT PAAM, PT CC, PT TFII, dan PT SAM.

Tribunjogja.com Editor: Hari Susmayanti

Capability
Pressures-Kasus Damkar

HS
HD

OSM

KDH KDH
PRESSURE……..sumber ACCH KPK
Pressures
22
 1
Rationalization AS
2
15 5 8
4 7
GP
6 SA
12 3

PT PT
PPH RJM 14

AH 9
11
PT RJM, PT BI, PT SI, 13 10
PT API, PT PV
IAKSD

Panitia
PBJ
CAPABILITY………sumber ACCH KPK
Kapabilitas
 Badan Pengusahaan Kawasan Sabang (BPKS)
Pembangunan Dermaga Bongkar Sabang, Banda Aceh.
Joint Operation (JO) antara PT NK dan PT TS

1
HS+ ZNA
15 Juli 20014
HS terima 20%
4 26 Okt 2004
3
2006 lanjut
HS terima 8,4 M SM Tarik
6 Uang
5
9 2007 lanjut
CV SAAA PL NSJO 7
5,3 M 11 Kontrak
2007 lanjut NS+BPKS 24,3 M
HS terima 23,4 M 8
10 2008-11 lanjut HU alihkan
HS terima 692M Kontrak ke PT
PT.BPA BPA 22,3 M
22,3 M
12
PT.BPA
665 M

Lack Of Integrity
 Lack of Integrity
Di tengah pandemi virus korona baru (Covid-19), Komisi
Pemberantasan Korupsi (KPK) dikabarkan menetapkan
seorang kepala daerah sebagai tersangka. Adapun kepala
daerah tersebut yakni, KSS, seorang bupati di wilayah
Provinsi Sumatera Utara
Legislator, ASN, Perantara, Kontraktor

JabarEkspres.com
INTEGRITY………sumber ACCH KPK
Lack of Integrity
 Tindak Pidana Korupsi
KERUGIAN
KEUANGAN
NEGARA

SUAP
GRATIFIKASI
MENYUAP

30
PENGGELAPAN
COI DALAM
DALAM
PENGADAAN
JABATAN

PERBUATAN
PEMERASAN
CURANG
Relokasi Rp 75 Trilyun

Belanja • Mark-up, Mark down, fiktif

kesehatan • Manipulasi, suap, gratifikasi

insentif tenaga • Jumlah penerima/diterima

kesehatan • Kickback, suap, pemerasan

APD bagi seluruh • Mark-up, Mark down, fiktif

132 rumah sakit
rujukan. • Manipulasi, suap, gratifikasi
Relokasi Rp 110 Trilyun
• Mark-up, Mark down, fiktif
PKH • Manipulasi, suap, gratifikasi

• Jumlah penerima/diterima
Kartu Sembako • Kickback, suap, pemerasan, gratifikasi

• Rekayasa: Mark-up, Mark down, fiktif

Prakerja. • Manipulasi, suap, gratifikasi

• Rekayasa: Mark-up, Mark down, fiktif

Tagihan listerik Suap, gratifikasi,
• Manipulasi, pemerasan
suap, gratifikasi

• Rekayasa: Mark-up, Mark down, fiktif

Sembako utk PSBB • Manipulasi, suap, gratifikasi
Rekayasa, manipulasi
Relokasi Rp 70,1 Trilyun
• Mark-up, Mark down, fiktif
Dunia Usaha
• Manipulasi, suap, gratifikasi

Penundaan Bayar • Jumlah penerima/diterima

Cicilan KUR & Mikro • Kickback, suap, pemerasan

Penundaan Bayar • Mark-up, Mark down, fiktif

Kredit UKM. • Manipulasi, suap, gratifikasi

Tarif Pajak dr • Mark-up, Mark down, fiktif

25% ke 22% • Manipulasi, suap, gratifikasi
32 JENIS KORUPSI
Sumber : Memahami untuk membasmi, Buku Panduan Untuk Memahami Tindak Pidana Korupsi,
KPK, 2006

2.
1. Melawan
Menyalahgunakan
Hukum Untuk
kewenangan
Memperkaya diri Kerugian
untuk
dan dapat keuangan
menguntungkan
merugikan negara diri dan dapat
keuangan negara
merugikan keu
neg
32 JENIS
KORUPSI 4. Memberi
Hadiah kepada
Peg. Negeri
karena 5. Pegawai
3. Menyuap jabatannya Negeri
Pegawai negeri
Menerima Suap

6. Peg. Negeri
Menerima
11. Advokat sesuatu yang
Menerima suap berhubungan
dengan
SUAP jabatannnya
MENYUAP

10. Hakim 7. Menyuap

Menerima Suap hakim

9. Hakim &
8. Menyuap
Advokat
advokat
Menerima Suap
32 JENIS
13. Peg. Neg.
KORUPSI Memalsukan
buku untuk
pemeriksaan
administrasi

12. Peg. Neg

menggelapkan 14. Peg. Neg.
uang ataau Merusakkan
membiarkan bukti
penggelapan
PENGGELAPAN
DALAM
JABATAN

16. Peg. Neg. 15. Peg. Neg.

Membantu org Membiarkan
lain org lain
merusakkan merusakkan
bukti bukti
32 JENIS
KORUPSI

18. Peg. Neg.

17. Peg. Neg. PERBUATAN Memeras
memeras PEMERASAN peg.neg yang
lain
32 JENIS
KORUPSI 19. Pemborong
berbuat curang

24. Peg. Neg. 20. Pengawas

Menyerobot proyek
tanah negara membiarkan
shg merugikan perbuatan
org lain curang

PERBUATAN
23. Penerima CURANG
Barang
TNI/POLRI
membiarkan
perbuatan 21. Rekanan
curang TNI/POLRI
berbuat curang

22. Pengawas
rekanan
TNI/POLRI
berbuat curang
32 JENIS
KORUPSI

25. Peg. Neg.

BENTURAN Turut serta
KEPENTINGAN dalam
DALAM pengadaan
PENGADAAN yang diurusnya
32 JENIS
KORUPSI

26. Peg. Neg.

Menerima
GRATIFIKASI gratifikasi
dan tidak
lapor KPK
32 JENIS
KORUPSI 27. Merintangi
proses pemeriksaan
perkara korupsi

28. Tersangka tdk

32. Saksi yang memberikan
membuka identitas keterangan
pelapor mengenai
kekayaannya

TINDAK
PIDANA LAIN
31. Org yg
YG BKAITAN
memegang rahasia DGN TPK
jabatan tdk
memberikan ket.
Atau memberikan 29. Bank yang
ket. palsu memberikan
keterangan
rekening tersangka

30. Saksi atau ahli

yg tdk memberi
keterangan atau
memberi
keterangan palsu
 HU Model

Y = -2,106 + 0,177X1 + 0,089X2 + 0,038 X3 + 0,017X4 +0,821X5

Dimana ;
Y = Deteksi Korupsi (Coruption Detection)
X1 = Tekanan (Pressure)
X2 = Kesempatan (Opportunity)
X3 = Pembenaran (Rationalization)
X4 = Kemampuan (Capability)
X5 = Kehilangan Integritas (Lack Of Integrity)
 Perdalam Knowledge Mengenai Korupsi
secara mendalam baik secara akuntansi,
ekonomi, hukum dan
philosofi….Corruption the Devil
(2016, 2017)
How to
Handle
Peran kita Dalam Meningkatkan Keterampilan untuk
Pencegahan dan mengaudit-…Audit Forensik Lawan
Pendeteksian TPK Penangan
Korupsi (2019)
Covid 19

Ikut kontribusi untuk mencegah

melalui kemampuan mendeteksi
korupsi….Detecting Corruption-
HU Model (2020)

Jurnal FraudStar, Detecting Corruption..etc

Terima Kasih
PLEASE FEEL FREE TO CONTACT ME IF YOU NEED
MORE EXPLANATION