1.

Pengujian Pengendalian
Dimaksudkan untuk menguji bagaimana
akses terhadap fail-fail tersebut, untuk
menjamin kelangsungan operasi serta
untuk membuktikan kesesuaian antara isi
fail dengan prosedur pengendalian
yang diharapkan.
2. Pengujian subtantif
Untuk memvalidasi keakuratan nilai-nilai
transaksi, besarnya kesalahan moneter
yang terjadi.
A. Aktivitas yang diperkenankan / akses
terhadap fail
- Adanya pengendalian terhadap akses
(menjaga kerahasian password, mengubah
pasword)
- Membatasi pekerjaan apa saja yang
boleh dilakukan oleh mereka yang
dapat mengakses (pembatasan akses)
1. Dapat membaca data saja
2. Membaca dan menambahkan data
baru
3. Membaca dan mengubah data
B. Kelangsungan Operasi
- Pencatatan aktivitas (transaction
log)
- Menempatkan salinan cadangan
ditempat terpisah.
C. Kesesuaian Isi fail dengan prosedur
pengendalian yang diharapkan
- Unsur data yang menyebutkan
batas maksimum kredit yang dapat
diberikan kepada pelanggan, otorisasi
yang benar.
- Pengujian ini dapat dilakukan dengan
prosedur analisis dan pengujian langsung
terhadap transaksi dan saldo-saldo.
- Beberapa TABK yang dapat digunakan (
apakah ada nilai yang dihilangkan,
salah diklasifikasikan, kebenaran
penjumlahan dan rekonsiliasi.
Dapat dilakukan dengan menggunakan 3
alternatif :
1. Tanpa memeriksa fail data
2. Menggunakan data yang sebenarnya
3. Menggunakan data simulasi
THANK YOU