AUDIT

Anggota:
1. 201770046 – Virda Ferina Liken Tirano
2. 201770060 – Amelia Putri Larasati
3. 201770065 – Varania Pambagyo Sabila
4. 201770067 – Eva Hanifah
5. 201770123 – Herry Setiadi
6. 201770143 – M. Fikri Junawan

SOAL CHAPTER 7 “SYSTEM WORK: BASIC IDEAS 1”

1. Sebutkan dan Jelaskan komponen-komponen dari Internal Control (Hal.264)
 Control Environment, menetapkan suasana dari suatu organisasi yang
memengaruhi kesadaran akan pengendalian dari orang-orangnya
 Entity’s Risk Assessment, entitas harus mempertimbangkan kemungkinan
resiko bisnis yang berdampak signifikan pada keuangan bisnis. Control yang
sesuai maka dapat mengurangi resiko
 Information System, menentukan standard informasi yang diperlukan.
Termasuk yang berhubungan dengan proses bisnis, sesuai untuk financial
reporting and communication
 Control Activities, menentukan control apa yang digunakan
 Monitoring, menilai kinerja control dan kecukupannya, serta relevansi dari
waktu ke waktu

2. Sebutkan yang termasuk kedalam Control Activities (Hal.272)

 Authorization
 Performance Review
 General and Application Control over Information Processing
 Physical Control
 Segregation of Duties

3. Pengertian dari Test of Control adalah

Sebuah audit prosedur yang didesain untuk mengevaluasi keefektifan
pengendalian dalam mencegah, mendeteksi, dan mengkoreksi material
misstatement di level asersi.

4. Ketika pengendalian internal lemah, kemungkinan fraud terjadi dalam suatu

perusahaan akan semakin tinggi. Bagaimana cara mengatasi hal tersebut? (Soal
sendiri)
Buat security yang memadai, dengan cara membatasi wewenang dalam
pengaksesan, buat prosedur terkait pengerjaan, dibuat sistem 2layer (maker,
approval)
5. Apa tujuan dari Inventory Count? (Hal.272)
 Untuk memeriksa apakah terdapat kerugian yang signifikan pada inventory –
pengendalian dimaksudkan untuk melindungi aset berharga
 Untuk memastikan jumlah inventory yang terdapat di gudang sudah dicatat
sesuai dengan yang dilaporkan

6. Sebutkan dan jelaskan apa yang termasuk kedalam substantive procedure!

 Test of Details
Prosedur yang digunakan untuk menguji kebenaran saldo suatu akun
Contoh : konfirmasi piutang, pemeriksaan fisik inventory, dll.

 Substantive Analytical Procedures

 Evaluasi atas informasi finansial melalui analisa data keuangan dan data
non-keuangan

7. Sebutkan fungsi apa saja yang harus dikerjakan dengan orang yang berbeda! &
Mengapa harus dipisahkan? (Hal.289)
 Authorization of transaction
 Custody of Asset
 Recording of transaction and Asset

8. Apa yang dimaksud dengan general control and application control? (Hal.279)
 General control, kebijakan dan prosedur yang berhubungan dengan aplikasi
sistem informasi dan mendukung fungsi dari application control dengan cara
membantu menjamin keberlangsungan sistem informasi yang ada.
 Application control, dimaksudkan untuk memberikan kepastian bahwa
pencatatan, pengklasifikasian, dan pengikhtisaran transaksi sah serta
pemutakhiran file-file induk akan menghasilkan informasi yang akurat,
lengkap, dan tepat waktu.

9. Apa yang dimaksud dengan internal control? (Hal.263)

Serangkaian proses yang didesain oleh TCWG, manajemen, serta personel,
untuk memberikan keyakinan yang memadai dalam hal keandalan laporan
keuangan, efektivitas dan efisiensi operasional perusahaan, serta kepatuhan
terhadap regulasi yang berlaku.

10. Jelaskan secara singkat tahapan dalam membangun/mengembangkan sistem

(Hal.280)
 Perusahaan menganalisa apa yang dibutuhkan serta melakukan feasibility
study (studi kelayakan)
 Mendesain sistem sesuai spesifikasi yang dibutuhkan oleh perusahaan
  Pembuatan sistem
 Sistem di-review dan di-testing
 Mengkonversi sistem lama ke yang baru
 Implementasi
 Maintenance

11. Sebutkan poin pengambilan keputusan dalam system computer!

 Operation of program segregated from ability to change it
 Alteration of master files in hands of responsible official
 Rotation of duties, e.g. in data base administration department

12. Apa yang dimaksud dengan Quality Assurance? (Hal.297)

Proses yang dilakukan oleh auditor untuk memastikan bahwa sistem yang
digunakan oleh perusahaan dapat menghasilkan laporan keuangan yang dapat
diandalkan serta memastikan bahwa sistem tersebut digunakan sesuai dengan
peruntukannya.

13. Sebutkan struktur organisasi untuk mengelola proyek! (Hal.279)

 Anggota dewan dengan tanggung jawab akhir untuk system informasi
 System anggota kelompok analis – kelompok pemrograman – data kelompok
control
 Perwakilan dari kelompok pengguna utama
 Manajer bertanggung jawab atas jaminan kualitas
 Manajer dengan tanggung jawab untuk keamanan data, perangkat lunak, dan
perangkat keras
 Manajer bertanggung jawab atas operasi
 Anggota departemen administrasi basis data
 Perwakilan audit internal memberikan pandangan independen tentang
control dan kelengkapan informasi/jejak audit

14. Sebutkan dan jelaskan 3 fungsi penting dari internal control! (Hal.263)
 Pengendalian preventive : mencegah persoalan atau fraud dsb sebelum
terjadi.
 Pengendalian detective : menemukan persoalan atau masalah secara cepat
ketika persoalan tsb muncul.
 Pengendalian corrective : dengan pengendalian corrective perusahaan dapat
mengatasi masalah yang terjadi dengan cara :
1. Mengidentifikasi penyebab
2. Membetulkan kesalahan
3. Memodifikasi sistem untuk mencegah persoalan sejenis di masa yang
akan dating
15. Internal control sering diklasifikasikan menjadi 2, yaitu pengendalian umum (General
Control) dan pengendalian aplikasi (Application Control). Menurut pemahaman
kalian, perbedaan mendasar apa saja antara 2 klasifikasi internal control tersebut?
 Sifat pengendalian umum adalah prosedural, sedangkan pengendalian
aplikasi lebih berorientasi pada data
 General control merupakan pengendalian yang lebih luas dimana tidak hanya
pengendalian dalam sistem komputer tetepi juga pengendalian di lingkungan
proses sistem tersebut berlangsung, sedangkan application control berfokus
pada input, proses, output.

16. Monitoring merupakan salah satu dari 5 komponen internal control, manfaat yang
didapatkan apabila monitoring direncanakan dan dilaksanakan dengan balik adalah?

 Masalah2 internal control dapat diidentifikasi dan diperbaiki dengan segera

 Menghasilkan informasi yang lebih akurat dan reliabel sebagai dasar
pengambilan keputusan
 Membantu mempersiapkan laporan keuangan secara akurat dan tepat waktu
 Melakukan evaluasi dan penilaian mengenai efektivitas internal control

17. Salah satu komponen internal control adalah monitoring, apa yang dimaksud dengan
monitoring? (Hal.272)
Monitoring adalah pemantauan system pengendalian internal yang mana
bertujuan untuk memastikan agar system pengendalian internal tersebut berjalan
secara efektif

18. Sebutkan faktor-faktor keefektifan untuk staf / pekerja dalam quality assurance
functional? (Hal.298)
 Dukungan dari manajer / atasan
 status tinggi dalam organisasi
 sumber daya yang memadai untuk melakukan pekerjaan dengan benar

19. Keamanan dalam Sistem informasi adalah hal yang penting seperti asset fisik
maupun perangkat lunak / data. Salah 1 bentuk dr security control adalah physical
control. Sebutkan dampak apa saja yang dapat dikurangi dgn menerapkan physical
control
(Hal.293)
 Kerusakan akibat kebakaran
 Kerusakan akibat air
 Masalah listrik
 Polusi
 Pembobolan data oleh personil yang tak berizin
20. Sebutkan dan jelaskan secara singkat organizational controls! (Hal.287-291)
 organization chart
Suatu diagram yang menggambarkan pengaturan posisi pekerjaan dalam
organisasi yang diantaranya juga termasuk garis komunikasi, tanggung jawab,
& wewenangnya

 segregation of duties
Penugasan berbagai langkah dalam suatu proses untuk orang yang berbeda.
Maksud di balik melakukan hal itu adalah untuk menghilangkan contoh di
mana seseorang dapat terlibat dalam pencurian / kegiatan penipuan lainnya
dengan memiliki jumlah kontrol yang berlebihan atas suatu proses

 authorization & approval

Orang yang bertanggung jawab yang sesuai, batasan kewenangannya
ditentukan

 supervision control
Contoh: pengawasan staf yang menerima pesanan melalui e-commerce akan
perlu untuk memastikan bahwa anggota staf melakukan pekerjaan mereka
secara efisien & sopan