MODUL 5

Dokumen dan Catatan yang digunakan:

1. FPPHH : Formulir Permohonan Pembelian Hasil Hutan
2. SIPHH : Surat Ijin Penjualan Hasil Hutan
3. BP : Bon Penjualan
4. KW : Kwitansi
5. SKSHH : Surat Keterangan Sahnya Hasil Hutan
6. JKP : Jurnal Khusus Penjualan
7. BB : Buku Besar
8. BBP : Buku Besar Pembantu
9. BOP : Buku Order Penjulan
10. BPr : Buku Persediaan
11. BCPB : Buku Cadangan Pengiriman Barang
12. LM : Laporan Mingguan
13. LB : Laporan Bulanan
14. LPK : Laporan Penerimaan Kas
 Prosedur Audit Transaksi Penjualan Tunai
No Tujuan Audit Prosedur Audit
.
1. Keterjadian: Periksa transaksi transaksi yang tercatat dalam jurnal khusus penjualan dengan menelusuri
Transaksi penjualan tunai yang dicatat dokumen pendukung yaitu Kwitansi, Bon penjualan dan Formulir Permohonan Pembelian
adalah benar-benar terjadi. Hasil Hutan, untuk membuktikan bahwa transaksi penjualan tunai yang dicatat adalah
benar-benar terjadi.
2. Otorisasi: Periksa Bon Penjualan apakah dibuat berdasarkan Formulir Permohonan Pembelian Hasil
Transaksi penjualan tunai terjadi sesuai Hutan dan periksa juga barang yang telah dikeluarkan oleh bagian gudang apakah telah
dengan ketentuan otorisasi. sesuai dengan dokumen Surat Ijin Penjualan Hasil Hutan dan Bon Penjualan serta
dilengkapi dengan Surat Keterangan Sahnya Hasil Hutan yang telah melakukan otorisasi
untuk membuktikan transaksi penjualan tunai terjadi sesuai dengan ketentuan otorisasi.
3. Kelengkapan: Periksa Bon Penjualan dan Kwitansi untuk meyakinkan bahwa semuanya telah dicatat
Semua transaksi penjualan tunai dicatat dalam Jurnal Khusus Penjualan untuk membuktikan bahwa semua transaksi penjualan
dengan lengkap. tunai dicatat dengan lengkap.
4. Akurasi: a. Periksa ketepatan matematis yang ada pada Jurnal Khusus Penjualan dengan dokumen
Transaksi penjualan tunai dicatat pendukung yaitu Kwitansi dan Bon Penjualan untuk membuktikan bahwa transaksi
dengan nilai yang tepat. penjualan tunai dicatat dengan nilai yang tepat.
b. Lakukan juga pemeriksaan ketepatan matematis yang ada pada Jurnal Khusus
Penjualan ke Buku Besar, Buku Besar Pembantu, Buku Order Penjualan, Buku
Persediaan, Buku cadangan pengiriman barang, Laporan Mingguan, Laporan
Bulanan, dan Laporan Penerimaan Kas untuk membuktikan bahwa transaksi
penjualan tunai dicatat dengan nilai yang tepa t