ADITYA HARRY PRATAMA

19043071
PENGAUDITAN

TUGAS 2

1. Apabila saudara melaksanakan audit atas siklus penjualan dan

penerimaan Kas, akun akun apa sajakah yang akan saudara periksa?

Akun-akun yang diperiksa, yakni:

1) Penjualan;
2) Kas (khusus Kas masuk);
3) Piutang dagang;
4) Beban kerugian piutang;
5) Cadangan kerugian piutang;
6) Potongan penjualan;
7) Retur penjualan.

2. Apabila saudara melaksanakan audit atas transaksi penjualan,

dokumen, catatan dan laporan apa sajakah yang akan saudara periksa?

Dokumen yang akan diperiksa, yakni:

1) Dokumen dalam pemrosesan pesanan pelanggan yaitu permintaan

pelanggan dan pesanan penjualan.
2) Permohonan kredit dari seorang pelanggan.
3) Dokumen pengiriman barang
4) Dokumen-dokumen dalam penagihan pelanggan dan pencatatan
penjualan: faktur penjualan, arsip transaksi penjualan, jurnal atau daftar
penjualan, arsip utama akun piutang dagang, neraca saldo akun piutang,
dan laporan penagihan bulanan.
 5) Dokumen-dokumen pendukung dalam kegiatan penerimaan kas antara
lain slip pembayaran, daftar awal penerimaan kas, arsip transaksi
penerimaan kas, dan jurnal atau daftar penerimaan kas.
6) dokumen yang digunakan dalam proses retur penjualan dan pengurangan
harga adalah memo kredit serta jurnal retur penjualan dan pengurangan
harga.
7) Formulir otorisasi piutang tak tertagih.
8) Catatan beban piutan tak tertagih sejumlah nilai tagihan yang
diperkirakan tidak dapat ditagih.

3. Fungsi/bagian apa sajakah yang akan saudara hubungi untuk

memperoleh dokumen dokumen dan catatan di atas?

Jenis-jenis fungsi bisnis:

1) Pemrosesan pesanan pelanggan: secara hukum, permintaan pesanan

pelanggan merupakan penawaran untuk membeli barang dalam kondisi
tertentu yang disepakati. Dokumen dalam pemrosesan pesanan pelanggan
yaitu permintaan pelanggan dan pesanan penjualan.
2) Pemberian kredit: sebelum barang dikirim, orang yang memiliki otorisasi
yang sah harus menyetujui permohonan kredit dari seorang pelanggan.
3) Pengiriman barang: sebuah dokumen pengiriman barang disiapkan pada
saat pengirima yang dapat dilakukan secara otomatis oleh computer
berdasarkan pada informasi pesanan pesanan pelanggan dan disiapkan
dokumen pengiriman untuk memulai pengiriman barang.
4) Penagihan pelanggan dan pencatatan penjualan: penagihan dengan
jumlah yang tepat bergantung pada tagihan pada pelanggan untuk jumlah
yang dikirim pada harga yang disahkan. Dokumen-dokumen dalam
penagihan pelanggan dan pencatatan penjualan: faktur penjualan, arsip
transaksi penjualan, jurnal atau daftar penjualan, arsip utama akun
 piutang dagang, neraca saldo akun piutang, dan laporan penagihan
bulanan.
5) Memproses dan mencatat penerimaan kas: termasuk penerimaan,
penyetoran, dan pencatatan kas. Dokumen-dokumen pendukung dalam
kegiatan ini antara lain slip pembayaran, daftar awal penerimaan kas,
arsip transaksi penerimaan kas, dan jurnal atau daftar penerimaan kas.
6) Pemrosesan pencatatan retur penjualan dan pengurangan harga: dokumen
yang digunakan dalam proses ini adalah memo kredit serta jurnal retur
penjualan dan pengurangan harga.
7) Menghapus piutang tak tertagih: setelah menyimpulkan bahwa suatu
jumlah tidak dapat ditagih maka perusahaan harus menghapuskannya dan
penghapusan itu dapat ditandai dalam formulir otorisasi piutang tak
tertagih.
8) Beban piutang tak tertagih: prinsip akuntansi mengharuskan perusahaan
untuk mencatat beban piutan tak tertagih sejumlah nilai tagihan yang
diperkirakan tidak dapat ditagih.

4. Apabila tujuan audit saudara adalah untuk memastikan bahwa

transaksi penjualan benar benar terjadi (tidak fiktif), dokumen apa
sajakah yang akan saudara peroleh untuk meyakinkan diri saudara
sebagai auditor?

Dokumen dalam pemrosesan pesanan pelanggan yaitu permintaan pelanggan

dan pesanan penjualan.

5. Apabila tujuan audit saudara adalah untuk memastikan bahwa semua

transaksi penjualan dalam bulan tertentu telah dicatat ke buku jurnal
penjualan atau jurnal kas masuk dan kartu pembantu piutang dagang,
dokumen apa sajakah yang akan saudara peroleh untuk meyakinkan
diri saudara sebagai auditor?
 Dokumen-dokumen dalam penagihan pelanggan dan pencatatan penjualan:
faktur penjualan, arsip transaksi penjualan, jurnal atau daftar penjualan, arsip
utama akun piutang dagang, neraca saldo akun piutang, dan laporan
penagihan bulanan.

6. Apabila tujuan audit saudara adalah untuk memastikan bahwa angka

angka semua transaksi penjualan dalam bulan tertentu telah akurat,
dokumen dan kegiatan apa sajakah yang akan saudara peroleh untuk
meyakinkan diri saudara sebagai auditor?

Dokumen-dokumen pendukung dalam kegiatan ini antara lain slip

pembayaran, daftar awal penerimaan kas, arsip transaksi penerimaan kas, dan
jurnal atau daftar penerimaan kas.

7. Apabila tujuan audit saudara adalah untuk memastikan bahwa

transaksi penjualan yang sudah dicatat pada tahun 2020 adalah adalah
memang benar transaksi penjualan yang memang sudah seharusnya
dicatat pada tahun 2020, dokumen dan kegiatan apa sajakah yang akan
saudara peroleh untuk meyakinkan diri saudara sebagai auditor?

Dokumen-dokumen pendukung dalam kegiatan ini antara lain slip

pembayaran pada tahun 2020, daftar awal penerimaan kas tahun 2020, arsip
transaksi penerimaan kas pada tahun 2020, dan jurnal atau daftar penerimaan
kas di tahun 2020.
8. Uraikanlah 5 contoh pengendalian intern transaksi penjualan yang baik
1) Pengendalian organisasi. Prinsip umum, bagian pemegang harta
kekayaan organisasi mesti terpisah dengan bagian pencatatan. Personel
pengembang sistem (yang mengetik dan memodifikasi program) mesti
terpisah dengan personel yang menggunakan dan mengoperasikan
sistem.
2) Pengendalian dokumentasi. Ada dokumentasi yang lengkap, seperti
dokumentasi formulir yang digunakan, flowchart, struktur database,
laporan dan output sistem, serta kebijakan manajer terkait dengan
persetujuan kredit, penghapusan piutang macet dan lain sebagainya.
3) Rekonsiliasi aktiva dengan catatan perusahaan.
4) Pengendalian praktik manajemen. Manajer memperkerjakan programmer
dan akuntan yang kompeten. Pengembangan dan perubahan sistem
melalui prosedur yang jelas, ada persetujuan awal, pengujian dan
penandatanganan perubahan. Audit atas siklus penjualan. Manajer
mereview laporan-laporan yang dihasilkan sistem.
5) Pengendalian otorisasi.
6) Pengendalian akses. Meliputi terminal dengan fungsi yang terbatas,
hanya untuk mencatat penjualan dan penerimaan kas; Log untuk
merekam semua transaksi penjualan dan penerimaan kas pada saat user
masuk kedalam sistem; Backup secara rutin; Gudang yang terkunci.