nama : Elsha Fitri

Nim : 19043004
Matkul : Pengauditan 2 tugas minggu 2

1. Apabila saudara melaksanakan audit atas siklus penjualan dan penerimaan kas, akun
akun apa sajakah yang akan saudara periksa?
Jawab:
Tujuan keseluruhan dalam audit siklus penjualan dan penerimaan kas adalah untuk
mengevaluasi saldo-saldo akun yang dipengaruhi oleh siklus tersebut telah disajikan secara wajar
sesuai dengan SAK. Sifat dari setiap akun dapat beragam, bergantung pada industri dan klien yang
terkait. Terdapat perbedaan dalam sifat dan arsip-arsip akun untuk industri jasa, perubahan ritel,dan
perusahaan ritel dan perusahaan asuransi namun konsep-konsep kuncinya pada dasarnya tetap sama.
Akun-akun utama yang terdapat dalam siklus penjualan dan penerimaan kas;
1. Penjualan (penjualan tunai dan kredit )
2. Cadangan dan Retur penjualan
3. Beban piutang tak tertagih
4. Potongan tunai yang diambil
5. Piutang dagang
6. penyisihan piutang tak tertagih
7. kas di bank (debit dari penerimaan kas)
2. Apabila saudara melaksanakan audit atas transaksi penjualan. Dokumen ,catatan dan
laporan apa sajakah yang akan saudara periksa?
Jawab :
Audit atas transaksi penjualan. Dokumen, catatan, dan laporan yang akan diperiksa adalah
1) Pesanan pelanggan yang merupakan awal dari siklus dan berupa penawaran untuk membeli
barang dengan ketentuan tertentu.
2) Pesanan penjualan kredit merupakan suatu praktek yang lemah menyebabkan piutang tak
tertagih besar. Persetujuan penjualan kredit di tandai oleh persetujuan pengiriman barang .
3) Dokumen pengiriman yang merupakan nota pengiriman yang disiapkan saat penjualan dan
dokumen pengiriman ( bill of landing) dibuat untuk keperluan dalam penagihan piutang atas
pengiriman barang tersebut
Dokumen dan laporan yang berhubungan
 Dokumen pengiriman (shipping document )
 faktur penjualan sales invoice)
 Jurnal penjualan (sales journal)
 neraca saldo L/R
 Laporan ikhtisar penjualan ( summary sale report )
  Laporan bulanan ( monthly statement )
 Berkas induk piutang dagang (A/R Master File)
3. Fungsi/bagian apa sajakah yang akan di hubungi untuk memperoleh dokumen dan
catatannya?
Jawab :
Delapan fungsi bisnis untuk siklus penjualan dan penerimaan kas :
1) Pemrosesan pesanan pelanggan, terdiri dari :
a) Permintaan pelanggan merupakan permintaan atas barang yang dilakukan oleh
pelanggan
b) Pesanan penjualan merupakan suatu dokumen yang menginformasikan
deskripsi,kuantitas, serta informasi lainnya yang terkait untuk barang yang di pesan
oleh pelanggan.
2) Persetujuan penjualan kredit yang merupakan suatu praktek yang lemah menyebabkan
piutang tak tertagih besar. Persetujuan penjualan kredit di tandai oleh persetujuan pengiriman
barang.
3) Dokumen pengiriman disiapkan untuk memulai pengiriman barang, mengidikasikan deskripsi
barang, kuantitas barang yang dikirim serta data lainnya yang relevan .
4) Penagihan pelanggan dan pencatatan penjualan terdiri dari
a. Faktur penjualan : suatu dokumen yang mengindikasikan deskripsi dan kuantitas
barang yang dijual, harga, biaya pengiriman, asuransi, syarat-syarat,serta data terkait
lainnya.
b. Arsip transaksi penjualan : merupakan arsip yang dihasilkan oleh computer yang
memasukkan semua traksi penjualan yang di proses oleh sistem akuntansi untuk
periode tertentu.
c. Jurnal atau daftar penjualan : sebuah daftar atau laporan yang dihasilkan dari arsip
transaksi penjualan yang biasanya mencakup nama pelanggan, tanggal, dan
klasifikasi akun atau klasifikasi untuk setiap transaksi seperti divisi atau lini produk.
d. Arsip utama akun piutang dagang : arsip computer yang digunakan untuk mencatat
setiap penjualan, penerimaan kas serta retur penjualan dan pengurangan harga untuk
setiap pelanggan dan untuk mencatat saldo akun piutang pelanggan.
e. Neraca saldo akun piutang dagang : daftar atau laporan yang menunjukkan jumlah
yang terutang dari setiap pelanggan pada setiap titik waktu.
f. Laporan penagihan bulanan : dokumen yang dikirimkan melalui pos atau secara
elektronik kepada setiap pelanggan yang berisi informasi saldo awal piutang, jumlah
dan tanggal dari setiap penjualan, pembayaran kas yang diterima, memo kredit yang
diterbitkan dan saldo akhir yang terutang.
5) Memproses dan mencatat penerimaan kas, terdiri dari :
 a. Slip pembayaran ( remittance advice) : dokumen yang dikirimkan kepada para
pelanggan dan biasanya dikembalikan kepada penjual beserta pembayaran kasnya
b. Daftar awal peerimaan kas : suatu daftar yang disusun ketika kas yang diterima oleh
seseorang yang tidak memiliki tanggung jawab untuk melakukan pencatatan
penjualan, piutang dagang, kas dan tidak memiliki akses terhadap catatan akuntansi
c. Arsip transaksi penerimaan kas : arsip yang dihasilkan oleh komputer yang mencakup
semua transaksi penerimaan kas yan diproses oleh system akuntansi pada suaatu
periode tertentu.
d. Daftar atau jurnal penerimaan kas : daftar atau laporan yang dihasilkan dari arsip
transaksi penerimaan kas serta mencakup semua transaksi disuatu periode tertentu .
6) Pemrosesan da pencatatan retur penjualan dan pengurangan harga, terdiri dari
a. Memo kredit : dokumen yang mengindikasikan adanya pengurangan dalam jumlah
yang tertagih dari pelamggam karena adanya barang yang dikembalikan
b. Jurnal retur penjualan dan pengurangan harga : suatu jurnal yang digunakan untuk
mencatat retur penjualan dan pengurangan harga.
7) Menghapus piutang tak tertagih , terdiri dari :
a. Formulir otoritas piutang tak tertagih : dokumen yang digunakan secara internal
untuk menandai adanya otoritas untuk menghapus piutang sebagai tidak tertagih.
8) Beban piutang tak tertagih
4. Apabila tujuan audit saudara adalah untuk memastikan bahwa transaksi penjualan benar
benar terjadi (tidak fiktif), dokumen apa sajakah yang akan saudara peroleh untuk
meyakinkan diri saudara sebagai auditor?
Jawab : pengujian atas pengendalian untuk penjualan yang dilakukan kepada pelanggan non fiktif
yaitu :
 periksa salinan faktur penjualan yang mendukung konosemen dan order pelanggan .
 periksa persetujuan kredit dalam order pelanggan.
 Hitung integritas urutan faktur penjualan
 Periksa cetakan transaksi yang di tolak komputer karena mempunyai nomor pelangggan yang
tidak absah
 Amati apakah reking di kirim dan periksa berkas korespondensi pelanggan.
5. Untuk memastikan bahwa semua transaksi penjualan dalam bulan tertentu telah dicatat ke
buku jurnal penjualan atau jurnal kas masuk dan kartu pembantu piutang dagang,
dokumen apa sajakah yang akan saudara peroleh untuk meyakinkan diri saudara sebagai
auditor?
Jawab : dokumen atau catatan yang berkaitan atas transaksi penjualan :
 Pesanan pelanggan
  Pesanan penjualan
 Faktur penjualan
 File transaksi penjualan
 Jurnal penjualan
 Credit note
 Neraca salso piutang usaha
 Laporan bulanan
 File induk piutang usaha : merupakan file computer yang digunakan untuk mencatat
penjualan individual, penerimaan kas, serta retur dan pengurangan penjualan bagi setiap
pelanggan untuk mempertahankan saldo akun pelanggan . jadi, file induk bisa di jadikan
pedoman untuk memeriksa kebenaran atas penjualan.
6. Untuk memastikan bahwa angka –angka semua transaksi penjualan dalam bulan tertentu
telah akurat, dokumen dan kegiatan apa sajakah yang akan di peroleh untuk meyakinkan
diri sebagai auditor :
Jawab : pengujian atas pengendalian nya adalah :
 Periksa indikasi verivikasi intern atas dokumen yang dipengaruhi :
 Periksa cetakan komputer mengenai harga jual per unit yang disetujui
 Periksa berkas batch total untuk adannya inisial pengendali data, bandingkan total ke laporan
ikhtisar
7. untuk memastikan bahwa transaksi penjualan yang sudah dicatat pada tahun 2020 adalah
memang benar transaksi penjualan yang memang sudah seharusnya dicatat pada tahun
2020, dokumen dan kegiatan apa sajakah yang akan saudara peroleh untuk meyakinkan
diri saudara sebagai auditor?
Jawab : periksa dokumen untuk pengiriman yang belum di tagih dan penjualan yang di catat perksa
indikasi verifikasi intern dalam dokumen .

8. Uraikanlah 5 contoh pengendalian intern transaksi penjualan yang baik.

Jawab :
 Pengendalian dokumentasi ( bukti dokumen, catatan dan laporan )
Pada pengendalian ini, menejemen diminta untuk melakukan dokumen yang bernomor urut
tercetak terkait dengan penjualan, pengiriman barang dan penerimaan
 Pengendalian pencatatan
Koreksi kesalahan pada saat input data, sebelum data diproses lebih lanjut
 Pengendalian aplikasi yang digunakan
Validasi data yang diinputkan ke dalap aplikasi penjualan
 Pengendalian terhadap akuntan
 Memberikan peraturan peraturan kepada akuntan, selain itu melakukan rotasi kerja agar agar
tidak adanya kecurangan
 Pengendalian terhadap akses
Membuat pengendalian siapa-siapa yang dapat mengakses bukti-bukti transaksi ataupun
dokumen-dokumen .