Modul: 3

Dokumen dan Catatan yang Digunakan:

No. Nama Dokumen/Catatan

1. Order Penjualan
2. Kredit Kontrol
3. Price List
4. Delivery Order
5. Jurnal
6. Buku Besar
7. Kartu Piutang
8. Kartu Gudang
9. Buku Penjualan
10. Faktur
11. Laporan Penjualan Kredir
12.
13.
14.
15.
 Modul : 3
Prosedur Audit Transaksi: Penjualan Kredit

No Tujuan Audit Prosedur Audit

.
1 Keterjadian Periksa transaksi yang tercatat dalam jurnal dengan
Transaksi penjualan menelusuri dokumen sumber delivery order dan
kredit yang dicatat adalah dokumen pendukung order penjulan untuk
benar-benar terjadi. membuktikan bahwa transaksi penjualan kredit yang
dicatat adalah benar-benar terjadi.

2 Otorisasi 2a. Periksa delivery order apakah telah sesuai dengan

Transaksi penjualan order penjualan yang telah disetuji dan dicocokan
kredit terjadi sesuai dengan kredit control oleh bagian akuntansi untuk
dengan ketentuan pelanggan lama dan manajer keuangan untuk
otorisasi pelanggan baru. Periksa juga apakah harga yang
ditetapkan sesuai dengan price list

2b. Periksa delivery order untuk membuktikan bahwa

barang yang dikeluarkan oleh gudang telah sesuai
dengan order penjualan, untuk membuktikan bahwa
transaksi penjualan kredit terjadi sesuai dengan
ketentuan otorisasi

3 Kelengkapan Periksa delivery order untuk membuktikan bahwa

Semua transaksi semua pengiriman barang telah dicatat dalam jurnal.
penjualan kredit dicatat
dengan lengkap

4 Akurasi 4a. Periksa ketepatan matematis yang ada pada jurnal

Transaksi pembelian dengan dokumen sumbber delivery oder dan
kredit dicatat dengan nilai dokumen pendukung order penjualan untuk
yang tepat membuktikan transaksi pembelian kredit dicatat
 dengan nilai yang tepat
4b. Lakukan juga pemeriksaan pada jurnal, buku
besar, kartu piutangm kartu gudang, buku penjualan,
faktur, dan laporan penjualan kredit untuk
membuktikan bahwa transaksi penjualan kredit dicatat
dengan nilai yang tepat.
5 Klasifikasi Periksa bahwa semua delivery order telah dicatat
Transaksi penjualan dalam jurnal dengan klasifikasi yang tepat
kredit dicatat dengan
klasifikasi yang tepat

6 Tepat Waktu Telusuri tanggal transaksi yang ada pada laporan

Transaksi penjualan penjualan kredit, kartu piutang, buku besar, jurnal dan
kredit dicatat sesuai delivery order kemudaian cocokan tanggal traksaksi
dengan periode yang yang ada pada kartu gudang dan buku penjualan untuk
berasangkutan membuktikan bahwa transaksi penjualan kredit dicatat
sesuai dengan periode yang berasangkutan

7 Posting dan 7a. Periksa delivery order apakah telah dicatat

Pengikhtisaran kedalam jurnal dan diposting kedalam buku besar
Transaksi penjualan untuk membuktikan bahwa transaksi penjualan kredit
kredit telah dibukukan telah dibukukan pada pembukuan yang memadai.
pada perangkat
pembukuan yang 7b. Lakukan juga pemeriksaan pada buku besar
memadai dan secara apakah telah di ikhtisarkan pada kartu piutang, kartu
periodik dibuatkan gudang dan buku penjualan untuk membuktikan
ikhtisar secara tepat transaksi penjualan kredit telah dibukukan pada
perangkat pembukuan yang memadai dan secara
periodik dibuatkan ikhtisar secara tepat

7c. Lakukan juga pemeriksaan apakah faktur telah di

ikhtisarkan pada laporan penjualan kredit untuk
membuktika penjualan kredit telah dibukukan pada
perangkat pembukuan yang memadai dan secara
periodik dibuatkan ikhtisar secara tepat