Nama : Geofanny Mardjun

NIM : 18061104139
Kelas : PJ/1

INTERNAL CONTROL QUESTIONNARE

KAS DAN SETARA KAS MODUL 4

1). ICQ Penerimaan Kas/Bank

a). Kelemahan
 Dilihat dari poin nomor 3, terdapat kelemahan yang terjadi dalam proses internal kontrol di
bagian penerimaan kas oleh PT PETA. Dari hasil kuesioner diperoleh pernyataan bahwa penagih
piutang atau orang yang membuka sampul pengiriman uang TIDAK membuat suatu daftar cek
dan uang tunai yang diterima. Akibatnya, maka salinan cek untuk bagian akuntansi tidak
tersedia serta bagian akuntansi tidak bisa mencocokan dengan kuitansi yang ada. Tindakan
semacam ini akan menjadi kelemahan yang sangat berpotensi menimbulkan kecurangan-
kecurangan.
 Dilihat dari poin nomor 4, terdapat kelemahan yang terjadi dalam proses internal kontrol di
bagian penerimaan kas oleh PT PETA. Dari hasil kuesioner diperoleh pernyataan bahwa
perusahaan tidak menggunakan cash register untuk mengadministrasi penerimaan jika tidak
digunakannya kuitansi atau bon (penjualan). Ini merupakan kelemahan karena akan
menyebabkan kekeliruan pencatatan akibat menghilangkan bukti-bukti transaksi yang terjadi.

b). Catatan
 Diperlukannya pembuatan daftar cek dan daftar uang yang diterima oleh penagih piutang atau
orang yang membuka sampul pengiriman uang. Untuk memverifikasi penerimaan cek dan uang
oleh bagian akuntansi serta menghindari adanya tindakan kecurangan.
 Dilakukan penggunaan cash register jika seandainya perusahaan tidak menggunakan kuitansi
atau bon dalam mengadministrasi penerimaan, Untuk menghindari kekeliruan pencatatan.

c). Kesimpulan
Kesimpulan penilaian ICQ Penerimaan Kas/Bank PT SUGUS yaitu BAIK.

d). Lampirkan alasannya

Diberikan penilaian BAIK, karena hanya ditemukan sedikit kelemahan dari pengendalian internal
PT Sugus (Penerimaan Kas/Bank). Juga kelemahan yang dimaksud telah ditulis dalam poin-poin
kelemahan dan catatan di atas.

2). ICQ Pengeluaran Kas/Bank

a). Kelemahan
 Tidak melakukan cash opname secara berkala.
 Batas jumlah yang dapat ditanda tangani oleh 1 orang tidak dicantumkan.
 Rekening koran tidak langsung dikirim oleh bank kepada orang yang membuat rekonsiliasi.

b). Catatan
 Sebaiknya melakukan cash opname secara berkala sehingga perusahaan dapat mengetahui
secara berkala uang tunai antara saldo pada catatan akuntansi dan serta cash on hand, sehingga
jika terjadi kecurangan perusahaan akan lebih cepat mengetahuinya jika dilakukan cash opname
secara berkala.
 Rekening Koran sebaiknya dikirim langsung ke orang yang membuat rekonsiliasi dengan catatan
orang yang membuat rekonsiliasi berbeda dengan yang mengerjakan buku bank.
 Diperlukannya prosedur dalam pembuatan rekonsiliasi bank secara tertulis. Prosedur
rekonsiliasi bank sebagai salah satu bentuk pengendalian intern kas agar tidak terjadi
kecurangan oleh intern sehingga kekayaan kas tetap stabil.
 Diperlukan aturan yang menjelaskan bahwa pemberi persetejuan penerbitan cek dibedakan
berdasarkan nilai nominalnya.

c). Kesimpulan.
Kesimpulan penilaian ICQ Pengeluaran Kas/Bank PT SUGUS yaitu CUKUP.

d). Lampirkan alasannya

Kesimpulan penilaian ICQ Pengeluaran Kas/Bank PT Sugus atas pengeluaran Cek diberikan
Cukup, karena masih cukup banyak kelemahan serta catatan yang perlu diperbaiki, yang dimana
poin-poin tersebut tidak siginifikan mempengaruhi tingkat kewajaran kas serta pengeluaran kas
PT Sugus.