Analisis Efisiensi Perbankan Indonesia DEA

ANALISIS EFISIENSI PERBANKAN DI INDONESIA DENGAN PENDEKATAN
METODE DEA (DATA ENVELOPMENT ANALYSIS)
SKRIPSI
Disusun oleh
Nama : Ani Hanifah

Nomor Mahasiswa : 10311263
Jurusan : Manajemen
Konsentrasi : Keuangan
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA
YOGYAKARTA
2014
ANALISIS EFISIENSI PERBANKAN DI INDONESIA DENGAN PENDEKATAN
METODE DEA (DATAENVELOPMENT ANALYSIS)
Ditulis dan diajukan untuk memenuhi syarat ujian akhir guna memperoleh gelar
sarjana strata-1 di Jurusan Manajemen,
Fakultas Ekonomi, Universitas Islam Indonesia
SKRIPSI
Disusun oleh
Nama : Ani Hanifah

Nomor Mahasiswa : 10311263
Jurusan : Manajemen
Konsentrasi : Keuangan
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS ISLAM INDONESIA
YOGYAKARTA
2014
ii
iii
iv
v
HALAMAN MOTO
“Sesungguhnya kami telah menunjukinya jalan yang lurus: ada
yang bersyukur dan ada pula yang kafir”
(Al-Insan: 3)
“Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman di antaramu dan orang-orang
yang diberi ilmu pengetahuan”
(QS. Al-Mujadalah: 11)
“Seburuk- buruknya pengalaman, dia adalah guru yang paling berharga”
“Takdir diciptakan bukan untuk disesali, tapi tuhan ingin melihat bagaimana
upayamu dalam merubah takdirmu”
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Kupersembahkan kepada Ibuku tercinta (Asmah), Ayahku yang di surga
(Alm.H.Muchtar), dan kakak-kakakku (Ka Mia, Ka Eva, dan Ka Ala) yang tersayang.
Sebagai tanda kebanggan telah berhasil menyelesaikan amanah yang diberikan untuk
mencari ilmu di kota orang.
Doakan selalu anak dan adikmu ini agar bisa terus membanggakan dan membalas
budi dari kalian.
vii
KATA PENGANTAR
Assalamu ‘alaikum Wr. Wb.
Alhamdulillah, segala puji bagi Allah SWT yang telah memberikan limpahan
rahmat, hidayah dan inayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penelitian ini, yang
diajukan guna memenuhi syarat kelulusan dalam memperoleh gelar sarjana di Jurusan
Manajemen, Fakultas Keuangan, Universitas Islam Indonesia Yogyakarta. Dalam
menyelesaikan penyusunan skripsi ini, penulis telah banyak mendapatkan bantuan,
bimbingan, pengarahan dan dorongan dari berbagai pihak.
Dalam kesempatan kali ini perkenankanlah penulis mengucapkan terima kasih yang
sebesar-besarnya kepada :
1. Allah SWT yang selalu memberikan kemudahan dan kelancaran bagi penulis unuk
dapat menyelesaikan tugas akhir ini dengan baik serta Nabi Muhammad SAW
utusan-Nya.
2. Bapak Prof. Dr. Hadri Kusuma, MBA., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas
Islam Indonesia.
3. Bapak Dr. D. Agus Hardjito, Msi., dan Ibu Dra. Siti Nursyamsiah, MM., selaku
Ketua dan Sekretaris Prodi Manajemen.
viii
4. Bapak Drs. Sutrisno, M.M., selaku dosen pembimbing skripsi yang selalu
meluangkan waktunya untuk selalu memberikan bimbingan dan arahan dengan
sabar hingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.
5. Mama dan almarhum Ayahku yang tersayang atas didikan kalian terhadap anakmu
ini, kesabaran serta dukungan, doa dan kasih sayang yang tidak ada batasnya dan
tidak akan pernah cukup untuk anakmu ini membalasnya.
6. Untuk kakak-kakak ku yang tanpa mereka tidak akan sampai seperti ini, terutama
Ka’ Mia yang sangat luar biasa perhatiannya terhadap adiknya yang satu ini, yang
sudah membesarkan, menjadi wali layaknya pengganti ayah meskipun seringkali
adiknya ini membuat kecewa, Ka’ Eva dan Ka’ Ala yang selalu memberikan
dukungan moral dan kasih sayang yang tiada putus, terima kasih pun tidak akan
cukup.
7. Tim Ha Ha (Mami Ria, Bu Dina, Kunyit, Moci, Yoga, Kelex, Coco, Ilox, Mas
Adam, dan Mas gentong) terimakasih karena sudah mau menjadi sahabat dalam
keadaan senang, susah dan sedih, sahabat yang lebih dari sahabat biasa yang
bagaikan keluarga kedua, yang selalu memberi semangat, saling mendoakan, dan
saling berjuang untuk berjalan di jalan masing-masing, semoga nantinya jarak dan
waktu tidak akan memisahkan kita sebagai keluarga dan sahabat. Hati tidak pernah
salah menilai mana sahabat mana penjahat.
8. Anak kos Dwil, Sita, Dian “buntung” yang sudah menemani selama hampir empat
tahun ini, yang selalu pasang surut dalam hal pertemanan alias sering musuhan,
ix
walaupun seperti itu tetap kita tidak pernah benar-benar bermusuhan, bakal rindu
sekali sama kalian, terimakasih sudah mengisi memori selama di Joga.
9. Semua pihak yang tidak bisa disebut satu persatu yang selalu memberikan doa,
motivasi, inspirasi, dan dukungan kepada penulis, semoga Allah SWT yang
membalas segala kebaikan kalian.
Penulis menyadari bahwa tugas akhir ini jauh dari kesempurnaan, maka saran dan
kritik dari semua pihak sangat diharapkan demi penyempurnaan selanjutnya.Harapan
penulis semoga karya ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak yang
berkepentingan dan membutuhkan.
Wassalamualaikum Wr. Wb
x
DAFTAR ISI
Halaman Sampul Depan Skripsi ...................................................................................................... i
Halaman Judul Skripsi ................................................................................................................... ii
Pernyataan Bebas Plagiarisme ........................................................................................................ ii
Halaman Pengesahan ...................................................................... Error! Bookmark not defined.
Halaman Berita Acara UjianSkripsi……………………………………….......................................v
Halaman Moto .............................................................................................................................. vi
Halaman Persembahan…………………………………………………………..............................vii
Kata Pengantar……………………………………………………………………………………..viii
Daftar Isi....................................................................................................................................... xi
Daftar Tabel................................................................................................................................ xiv
Daftar Gambar ............................................................................................................................. xv
Daftar Lampiran......................................................................................................................... xvii
Abstrack ........................................................................................................................................ 1
Abstrak .......................................................................................................................................... 1
BAB IPENDAHULUAN ............................................................................................................... 2
1.1 Latar Belakang Penelitian ............................................................................................... 2
1.2 Rumusan Masalah .......................................................................................................... 6
1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................................................ 7
1.5 Manfaat Penelitian .......................................................................................................... 7
BAB IITinjauan Literatur dan Pengajuan Hipotesis ........................................................................ 8
2.1 Landasan Teori ............................................................................................................... 8
2.1.1 Pengertian dan Pengelompokan Bank ...................................................................... 8
2.1.2 Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank syariah ............................................. 10
2.1.3 Produk Penghimpun dan Penyaluran Dana Bank Konvensional dan Bank Syariah . 14
xi
2.1.4 Konsep Efisiensi ................................................................................................... 20
2.1.5 Data Envelopment Analysis .................................................................................. 24
2.2 Penelitian Terdahulu ..................................................................................................... 26
2.3 Kerangka Pemikiran ..................................................................................................... 32
BAB IIIMETODE PENELITIAN ................................................................................................ 34
3.1 Populasi dan Sampel ..................................................................................................... 34
3.2 Jenis dan Sumber Data.................................................................................................. 34
3.3 Variable Penelitian dan Definisi Operasional ................................................................ 35
3.4 Metode Analisis............................................................................................................ 37
3.4.1 Kerangka Berfikir ................................................................................................. 38
3.4.2 Metode Data Envelopment Analysis (DEA) .......................................................... 38
3.4.3 Model Efisiensi Teknik ......................................................................................... 40
3.4.4 Uji Normalitas (Kolmogorov-Smirnov Test) ......................................................... 44
3.4.5 Uji Beda Independent Sample T-Test .................................................................... 45
BAB IVANALISIS DATA .......................................................................................................... 46
4.1 Hasil Pengolahan DEA ................................................................................................. 46
4.1.1 Tingkat Efisiensi Bank Konvensional di Indonesia Tahun 2007-2012 (Persen) ...... 50
4.1.2 Tingkat Efisiensi Bank Syariah di Indonesia tahun 2007-2012 (Persen) ................. 51
4.1.3 Grafik Hasil Pengolahan DEA............................................................................... 52
4.2 Perbandingan Efisiensi antar Bank ................................................................................ 54
4.2.1 Trend Efisiensi per Bank dan Potensi Peningkatannya ........................................... 55
4.3 Potential Improvement Gabungan ................................................................................. 68
4.4 DEA Reference Set....................................................................................................... 69
4.5 Hasil Uji Normalitas (Kolmogorov-Smirnov Test) ........................................................ 70
4.6 Hasil Uji Beda Independent Sample T-Test ................................................................... 72
xii
4.7 Pembahasan .................................................................................................................. 73
BAB VKESIMPULAN DAN SARAN ......................................................................................... 75
5.1 Kesimpulan .................................................................................................................. 75
5.2 Keterbatasan Penelitian................................................................................................. 76
5.3 Saran ............................................................................................................................ 77
Daftar Pustaka ............................................................................................................................. 79
Lampiran ..................................................................................................................................... 81
xiii
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Tingkat Efisiensi per DMU .................................................................................. 47
Tabel 4.2 Tingkat Efisiensi Bank Konvensional di Indonesia tahun 2007-2012 (Persen) ... 50
Tabel 4.3 Tingkat Efisiensi Bank Syariah di Indonesia tahun 2007-2012 (Persen) ............. 52
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov ......................................................... 70
Tabel 4.5 Tabel Uji Beda Independent Sample T-Test ........................................................ 72
xiv
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Kerangka Berfikir ............................................................................................. 38
Gambar 4.1 Distribusi Efisiensi VRS .................................................................................... 53
Gambar 4.2 Distribusi Efisiensi CRS ................................................................................... 53
Gambar 4.3 Efisiensi Teknis ................................................................................................. 54
Gambar 4.4 Efisiensi Skala ................................................................................................... 54
Gambar 4.5 Efisiensi Overall................................................................................................ 55
Gambar 4.6 Grafik Efisiensi Bank Mandiri .......................................................................... 56
Gambar 4.7 Grafik Efisiensi Bank BCA................................................................................ 57
Gambar 4.8 Grafik Efisiensi Bank BRI ................................................................................. 58
Gambar 4.9Grafik Efisiensi Bank BNI .................................................................................. 59
Gambar 4.10 Grafik Potensi Bank BNI ................................................................................ 59
Gambar 4.11Grafik Efisiensi Bank CIMB Niaga.................................................................. 60
Gambar 4.12 Grafik Efisiensi Bank Mega Syariah............................................................... 61
Gambar 4.13 Grafik Potensi Bank Mega Syariah ................................................................ 62
Gambar 4.14 Grafik Efisiensi Bank Muamalat ..................................................................... 63
Gambar 4.15 Grafik Potensi Bank Muamalat ...................................................................... 63
Gambar 4.16 Grafik Efisiensi Bank BSM ............................................................................. 64
Gambar 4.17 Grafik Potensi Bank BSM ............................................................................... 65
Gambar 4.18 Grafik Efisiensi Bank BRI Syariah ................................................................. 66
Gambar 4.19 Grafik Potensi Bank BRI Syariah ................................................................... 66
Gambar 4.20 Grafik Efisiensi Bank BNI Syariah ................................................................. 67
Gambar 4.21 Grafik Efisiensi Bank BNI Syariah ................................................................. 68
Gambar 4.22 Potential Improvement Gabungan .................................................................. 69
xv
Gambar 4.23 DEA Reference Set .......................................................................................... 69
xvi
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1Data Bank .................................................................................................................. 82
Lampiran 2Hasil pengolahan DEA CRS dan VRSEfisiensi Bank Konvensional dan Syariah ........ 84
Lampiran 3 Tingkat Efisiensi 5 Bank Konvensional di Indonesia Tahun 2007-2012 (Persen) ....... 86
Lampiran 4Hasil Uji Normalitas (Kolmogorov-Smirnov Test)....................................................... 86
Lampiran 5Hasil Uji Beda Independent T-Test ............................................................................. 87
xvii
ABSTRACK
The purpose of this research is to measure and analyze the efficiency comparison between
conventional banks with Islamic banks during the period 2007-2012. The data which is used in this
research is a secondary data , collected from financial statements issued by Bank Indonesia. The
sampling technique that issued in this research is purposive sampling with taking 5 samples of
conventional banks and 5 Islamic banks. Efficiency measurements in this using Data Envelopment
Analysis (DEA) CRS and VRS (Multi Stage). Input variables used in the research is the capital,
deposits and current account deposits, and other operational costs, while the output variable is
cash, financing or credit, and other operating income. To determine differences in efficiency
between conventional banks and Islamic banks, this research used a different test parametric
Independent Sample T-Test.
The result of this study showed that of the 55 banks surveyed only 15 bank that have the
scale and overall efficiency, while technically there are 24 banks of 55 banks that experienced
efficiency. Of different test Independent Sample T-Test showed a significant difference between the
efficiency of conventional banks and Islamic banks during the period 2007-2012.
Keywords: Islamic Banks, Conventional Banks, Efficiency, DEA.
ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengukur efisiensi dan menganalisa perbandingan
efisiensi antar bank konvensional dengan bank syariah selama periode 2007-2012.Data yang
digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang dikumpulkan dari laporan keuangan yang
diterbitkan oleh Bank Indonesia.Teknik pengambilan sampel yang digunakan adalah purposive
sampling dengan mengambil 5 bank konvensional dan 5 bank syariah.Pengukuran efisiensi dalam
penelitian ini menggunakan metode Data Envelopment Analysis (DEA) CRS dan VRS (Multi
Stage). Variabel input yang digunakan dalam penelitian adalah modal, dana simpanan wadiah dan
giro, dan biaya operasional lainnya, sedangkan variabel outputnya adalah kas, pembiayaan atau
kredit, dan pendapatan operasional lainnya. Untuk mengetahui perbedaan efisiensi antara bank
konvensional dan bank syariah, penelitian ini menggunakan uji beda parametric Independent
Sample T-Test.
Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa dari 55 bank yang diteliti hanya 15 bank yang
mengalami efisiensi secara skala dan overall, sedangkan secara teknis ada 24 bank dari 55 bank
yang mengalami efisiensi. Dari uji beda Independent Sample T-Test menunjukkan terdapat
perbedaan yang signifikan antara efisiensi bank konvensional dan bank syariah selama periode
2007-2012.
Kata kunci: Bank Syariah, Bank Konvensional, Efisiensi, DEA.
1
BAB I
PENDAHULUAN
1.1 Latar Belakang Penelitian
Industri perbankan saat ini memiliki peranan yang sangat penting dalam
pembangunan di bidang ekonomi.Dalam masyarakat sekarang ini bank dianggap sebagai
lembaga keuangan yang aman untuk melakukan berbagai macam aktivitas
keuangan.Dimana perbankan berperan sebagai pihak yang mempertemukan antara pihak
yang kelebihan dana dengan pihak yang kekurangan dana, dengan begitu maka akan
memberikan manfaat bagi pihak yang kekurangan ataupun pihak yang kelebihan dana.
Pengertian Bank menurut Undang-Undang RI Nomor 7 tahun 1992 tanggal 25
maret 1992 dalam Kasmir (1998) adalah suatu badan usaha yang menghimpun dana dari
masyarakat dalam bentuk simpanan dan mengeluarkannya kepda masyarakat dalam rangka
meningkatkan taraf hidup masyarakat banyak.
Sarjono (2008), dalam perekonomian, lembaga keuangan bank mempunyai dua
peranan yaitu sebagai lembaga transmisi dan sebagai lembaga perantara.Fungsi transmisi
berkaitan peranan lembaga keuangan dalam mekanisme pembangunan dalam agen-agen
ekonomi sebagai akibat adanya transaksi diantara mereka.Misalnya, Bank Indonesia
mencetak uang sebagai alat pembayaran yang sah, hal ini dimaksudkan untuk
mempermudah transaksi oleh masyarakat dalam perekonomian Indonesia. Sedangkan
fungsi yang kedua yaitu bank sebagai lembaga perantara berkaitan erat dengan pemberian
fasilitas atau kemudahan mengenai aliran dana dari pihak yang kelebihan dana (penabung)
2
kepada mereka yang membutuhkan dana (peminjam) dalam hal ini, lembaga keuangan
sebagai broker yang berperan untuk meningkatkan efisiensi kedua belah pihak.
Pasca krisis moneter pada tahun 1998 bank syariah mulai dikenal oleh masyarakat
luas kendati bank syariah telah berdiri di Indonesia sejak 1992. Krisis moneter yang
menghancurkan bank konvensional, membuat para bankir mulai berfikir dan mencari
alternatif perbankan dengan sistem syariah (Ismail, 2011).
Bank syariah menawarkan berbagai produk dan jasa bank tetapi dengan konsep
syariah islam. Meskipun bank syariah membawa konsep islam dalam pelaksanaannya
namun bank syariah tetap ditujukan untuk semua kalangan masyarakat termasuk
masyarakat yang non muslim. Bank syariah mempunyai sistem operasional yang berbeda
denganbank konvensional.Bank Syariah memberikan layanan bebas bunga kepada para
nasabahnya.Dalam sistem operasional bank syariah, pembayaran dan penarikan bunga
dilarang dalam semua bentuk transaksi. Bank syariah tidak mengenal sistem bunga, baik
bunga yang diperoleh dari nasabah yang meminjam uang atau bunga dibayar kepada
penyimpan dana di bank syariah (Ismail, 2011). Itulah yang menjadi keunggulan bank
syariah dibandingkan dengan bank konvensional.Keberhasilan dari sistem bank syariah
terlihat pada saaat krisis moneter yang terjadi pada tahun 1998 dimana bank syariah mampu
bertahan dalam menghadapi krisis saat itu.
Di dalam industri perbankan, analisa yang banyak digunakan oleh banyak Negara
untuk mengukur tingkat keuangan dan mengevaluasinya adalah CAMELS.Sedangkan
3
untuk mengukur dan mengevaluasi tingkat produktivitas dan efisiensi suatu bank yang
digunakan adalah pendekatan parametric dan non-parametric.
Perbankan syariah dan perbankan konvensional di Indonesia merupakan bagian
yang tidak terpisahkan dari pengembangan sistem perbankan nasional seperti yang
dipaparkan dalam Arsitektur Perbankan Indonesia (API). API merupakan kerangka dasar
sitem perbankan Indonesia yang bersifat menyeluruh, arah, bentuk, dan tatanan industry
perbankan untuk rentang waktu sampai sepuluh tahun ke depan. Arah kebijakan ini
dilandasi oleh visi mencapai suatu perbankan yang sehat, kuat dan efisien guna
menciptakan kestabilan sistem keuangan dalam rangka mendorong pertumbuhan ekonomi
nasional (Bank Indonesia, 2008).
Menurut Noor, 2013 yakni semakin banyaknya jumlah Bank Umum Syariah (BUS)
dan Bank Umum Konvensional (BUK) yang beroperasi di indonesia dengan berbagai
bentuk produk dan pelayanan yang diberikan dapat menimbulkan permasalahan di
masyarakat. Permasalahan yang paling penting adalah bagaimana kualitas kerja dan
kesehatan dari BUS dan BUK yang ada.Dengan kondisi seperti ini, maka penilaian efisiensi
bank menjadi sangat penting karena efisiensi merupakan gambaran kinerja suatu
perusahaan sekaligus menjadi faktor yang harus diperhatikan bank untuk bertindak rasional
dalam meminimumkan tingkat risiko yang dihadapi dalam kegiatan operasinya. Analisis
efisiensi menjadi sangat penting karena penghimpunan dan penyaluran pembiayaan yang
ekspansif tanpa memperhatikan faktor efisiensi akan berpengaruh terhadap profitabilitas
bank yang bersangkutan (Ahmad Iqbal, 2011).
4
Efisiensi merupakan salah satu parameter kinerja yang secara teoritis merupakan
dasar dari seluruh kinerja sebuah organisasi. Kemampuan menghasilkan output yang
maksimal dengan input yang ada, merupakan ukuran kinerja yang diharapkan. Pada saat
pengukuran efisiensi dilakukan, bank diharapkan pada kondisi bagaimana mendapatkan
tingkat output yang optimal dengan input yang yang ada, atau mendapatkan tingkat input
yang minimum dengan tingkat output tertentu. Pemisahan antara unit dan harga diperlukan
agar dapat mengidentifikasi berapa tingkat efisiensi teknologi, efisiensi alokasi dan total
efisiensi. Dengan di identifikasikannya input dan output, dapat dianalisa lebih jauh untuk
melihat penyebab ketidakefisienan (Haddad dkk, 2003).
Menurut Farrell (1957) dalam Rusydiana (2013) efisiensi dari perusahaan terdiri
dari dua komponen yaitu efisiensi teknis dan efisiensi alokatif. Efisiensi teknis
mencerminkan kemampuan dari perusahaan dalam menghasilkan output dengan sejumlah
input yang tersedia. Sedangkan efisiensi alokatif mencerminkan kemampuan perusahaan
dalam mengoptimalkan penggunaan inputnya, dengan struktur harga dan teknologi
produksinya.Kedua ukuran ini kemudian dikombinasikan menjadi efisiensi ekonomi. Suatu
perusahaan dapat dikatakan efisien secara ekonomi jika perusahaan tersebut dapat
meminimalkan biaya produksi untuk menghasilkan output tertentu dengan suatu tingkat
teknologi yang umumnya digunakan serta harga yang berlaku.
Ditinjau dari teori ekonomi ada dua jenis pengertian efisiensi, yaitu efisiensi teknis
dan efisiensi ekonomi.Efisiensi ekonomi mempunyai sudut pandang makroekonomi,
sementara efisiensi teknis mempunyai sudut pandang mikroekonomi. Pengukuran efisiensi
5
teknis cenderung terbatas pada hubungan teknis dan operasional dalam proses konversi
input menjadi output. Sedangkan dalam efisiensi ekonomi, harga tidak dapat dianggap
sudah ditentukan (given), karena harga dapat dipengaruhi oleh kebijakan makro (Sarjana,
1999 dalam Rusydiana, 2013)
Adapun menurut Subekti (2004) dalam Utami (2011) analisis kinerja bank
berdasarkan rasio keuangan hanya menghasilkan prediksi klasifikasi bank saja, apakah
kemudian suatu bank akan mengarah pada kebangkrutan atau keberhasilan, tanpa diketahui
secara pasti faktor apa saja yang menyebabkan kemungkinan terjadinya kebangkrutan.
Dengan menggunakan alat analisis DEA (Data Envelopment Analysis) akan diperoleh
suatu gambaran faktor apa saja yang dapat menyebabkan suatu bank menjadi tidak efisien.
DEA merupakan sebuah metode optimasi program matematika yang mengukur
efisiensi teknik suatu Unit Kegiatan Ekonomi (UKE), dan membandingkan secara relative
terhadap UKE yang lain (Charnes et, al.1987; Banker et,al. 1984 dalam Etty Puji Lestari
2007)
Atas uraian diatas itulah maka penulis tertarik untuk melakukan peneliatan dengan
judul : “Analisis Efisiensi Perbankan di Indonesia Dengan Pendekatan Metode DEA
(Data Envelopment Analysis)” yang membedakan penelitian ini dengan sebelumnya
adalah objek bank yang akan diteliti dan tahunnya.
1.2 Rumusan Masalah
Berdasarkan uraian diatas, maka peneliti tertarik untuk menganalisa:
6
1. Apakah terdapat perbedaan efisiensi antara bank umum konvensional dengan bank
umum syariah selama periode 2007-2012?
1.3 Tujuan Penelitian
Tujuan dari diadakannya penelitian ini adalah untuk :
1. Untuk mengetahui apakah terdapat perbedaan efisiensi antara bank umum
konvensional dengan bank umum syariah selama periode 2007-2012.
1.4 Manfaat Penelitian
Penelitian ini diharapkan dapat menjadi acuan bagi pihak-pihak yang memiliki
keterkaitan dengan industri perbankan di Indonesia:
1. Bagi kalangan praktisi perbankan, diharapkan dapat memberikan sumbangan
pemikiran tentang penilaian efisiensi terhadap perbankan umum maupun syariah di
Indonesia sehingga pihak yang terkait dapat mengevaluasi kembali.
2. Bagi dunia penelitian dan akademis, diharapkan dapat memberikan referensi
ataupun sumber informasi bagi penelitian selanjutnya yang ingin melakukan
penelitian lebih dalam dengan pokok bahsana dalam penelitian ini.
7
BAB II
Tinjauan Literatur dan Pengajuan Hipotesis
2.1 Landasan Teori
2.1.1 Pengertian dan Pengelompokan Bank
menurut Undang-Undang No. 7 Tahun 1992 tentang perbankan dan sudah diubah
dengan Undang-Undang No.10 Tahun 1998 pengertian perbankan adalah segala sesuatu
yang menyangkut tentang bank, mencakup kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan
proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya. Fungsi utama perbankan Indonesia adalah
sebagai penghimpun dan penyalur dana masyarakat serta bertujuan untuk menunjang
pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan
pengembangan dan hasil-hasilnya, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional, kea rah
peningkatan taraf hidup rakyat banyak (www.bi.go.id)
Eksistensi suatu bangsa dimata dunia internasional salah satunya bisa dilihat dari
keberhasilannya dalam mengelola pembangunan. Pembangunan nasional suatu bangsa
termasuk didalamnya pembangunan ekonomi membutuhkan peran serta lembaga keuangan
dalam hal pembiayaan, hal ini karena pembangunan sangat memerlukan tersedianya dana.
Lembaga keuangan sebagai salah satu penopang pembangunan terdiri dari lembaga
keuangan bank dan lembaga keuangan bukan bank . Konsekuensi lembaga keuangan bank
sebagai lembaga intermediasi yang bermotivasi laba adalah menyalurkan dana dalam
bentuk pinjaman (kredit). Tujuan utama pengelolaan kredit supaya bank dapat
meningkatkan kesehatan dan kinerjanya dengan peningkatan kuantitas serta kualitas kredit
8
(Amirillah, 2010), sedangkan dalam Ismail, 2011 membagi fungsi pokok bank menjadi dua
yaitu sebagai pihak yang menghimpun dana masyarakat dan sebagai penyalur dana kepada
masyarakat, oleh karena itu disebut Financial Intermediary.
Dalam Iqbal (2011), berdasarkan pasal 5 Undang-undang nomor 10 tahun 1998
tentang perubahan undang undang No.7 tahun 1992 tentang perbankan terdapat dua jenis
bank yaitu:
1. Bank Umum
Yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usahanya secara konvensional dan atau
berdasarkan prinsip syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu
lintas pembayaran.
2. Bank Perkreditan Rakyat
Yaitu bank yang melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional dan berdasarkan
prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalulintas
pembayaran.
Menurut kasmir (2000) dalam Purwanto (2011) bank terbagi dalam dua kelompok
dilihat dari segi cara menentukan harga, yaitu:
1. Bank yang berdasarkan Prinsip Konvensional (bank konvensional), yang dalam
mencari keuntungan dan menentukan harga kepada para nasabahnya
menggunakan dua metode, yaitu:
a. Menetapkan bunga sebagai harga jual, baik untuk produk simpanan seperti
giro, tabungan maupun deposito. Demikian pula harga beli untuk produk
9
pinjamannya (kredit) juga ditentukan berdasarkan tingkat suku bunga
tertentu.
b. Untuk jasa-jasa bank lainnya pihak perbankan konvensional menggunakan
berbagai biaya-biaya dalam nominal atau persentase tertentu seperti biaya
administrasi, biaya sewa, iuran, dan biaya biaya lainnya.
2. Bank yang berdasarkan Prinsip Syariah (bank syariah), yang menerapkan aturan
perjanjian berdasarkan hukum Islam antara bank dengan pihak lain baik dalam
hal untuk menyimpan Dana atau pembiayaan usaha atau kegiatan perbankan
lainnya. Sedangkan penentuan biaya-biaya pada bak lainnya juga sesuai syariah
islam. Kemudian sumber penentuan harga atau pelaksanaan kegiatan dasar
hukumnya adalah Al-Qur’an dan Sunnah Rasul.
2.1.2 Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank syariah
Perbankan di Indonesia menganut system Dual System Banking (bank syariah dan
konvensional), tetapi keduanya memiliki perbedaan. Perbedaan-perbedaan tersebut dapat
dilihat pada tabel dibawah ini:
10
Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syariah
Bank Konvensional Bank Syariah
Investasi tidak mempertimbangkan halal Investasi, hanya untuk proyek dan produk
atau haram asalkan proyek yang dibiayai halal serta menguntungkan.
menguntungkan.
Return baik yang dibayar kepada nasabah Return yang dibayar dan/atau diterima
penyimpan dana dan return yang diterima berasal dari bagi hasil atau pendapatan
dari nasabah pengguna dana berupa bunga. lainnya berdasarkan prinsip syariah.
Perjanjian menggunakan hukum positif. Perjanjian dibuat dalam bentuk akad sesuai
dengan syariah Islam.
Orientasi pembiayaan, untuk memperoleh Orientasi pembiayaan, tidak hanya untuk
keuntungan atas dana yang dipinjam. keuntungan akan tetapi juga falah
oriented,yaitu berorientasi pada
kesejahteraan masyarakat.
Hubungan antara bank dan nasabah adalah Hubungan antara bank dan nasabah adalah
debitur dan kreditur. mitra.
Dewan pengawas terdiri dari BI, Bapepam, Dewan pengawas terdiri dari BI, Bapepam,
dan Komisaris. Komisaris, dan Dewan Pengawas Syariah
(DPS).
11
Bank Konvensional Bank Syariah
Penyelesaian sengketa melalui pengadilan Penyelesaian sengketa, diupayakan
negeri setempat. diselesaikan secara musyawarah antara bank
dan nasabah, melalui pengadilan agama.
Sumber: Ismail, 2011
Keuntungan utama dari bisnis perbankan diperoleh dari selisih bunga simpanan
yang diberikan kepada penyimpan dengan bunga pinjaman atau kredit yang disalurkan.
Keuntungan ini disebut spread based. Dalam bank syariah keuntungan tidak diperoleh dari
bunga, melainkan dari sistem profit sharing (Kasmir, 1997).
Bank syariah memiliki sistem operasional yang berbeda dengan bank
konvensional.Bank syariah memberikan layanan bebas bunga kepada para nasabahnya.
Bank syariah tidak mengenal sistem bunga, baik bunga yang diperoleh dari nasabah yang
meminjam uang atau bunga yang dibayar kepada penyimpan dana di bank syariah (Ismail,
2011).
Tabel dibawah ini akan menggambarkan perbedaaan antara bunga pada bank
konvensional dengan bagi hasil pada bank syariah:
12
Perbedaan Antara Bunga dan Bagi Hasil
Bunga Bagi Hasil
Besarnya bunga ditetapkan pada saat Bagi hasil ditetapkan dengan rasio nisbah
perjanjian dan mengikat kedua pihak yang yang disepakati antara pihak yang
melaksanakan perjanjian dengan asumsi melaksanakan akad pada saat akad dengan
bahwa pihak penerima pinjaman akan selalu berpedoman adanya kemungkinan
mendapatkan keuntungan. keuntungan atau kerugian.
Besarnya bunga yang diterima berdasarkan Besarnya bagi hasil dihitung berdasarkan
perhitungan persentase bunga dikalikan nisbah yang diperjanjikan dikalikan dengan
dengan jumlah dana yang dipinjamkan. jumlah pendapatan dan/atau keuntungan
yang diperoleh.
Jumlah bunga yang diterima tetap, meskipun Jumlah bagi hasil akan dipengaruhioleh
usaha peminjam meningkat atau menurun. besarnya pendapatan dan/atau keuntungan.
Bagi hasil akan berfluktuasi
Sistem bunga tidak adil, karena tidak terkait Sistem bagi hasil adil, karena
dengan hasil usaha peminjam. perhitungannya berdasarkan hasil usaha.
Eksistensi bunga diragukan oleh semua Tidak ada agama satu pun yang meragukan
agama. sistem bagi hasil.
Sumber: Ismail, 2011.
13
2.1.3 Produk Penghimpun dan Penyaluran Dana Bank Konvensional dan Bank
Syariah
Dalam Purwanto (2011) Penyaluran dana dalam bank konvensional dikenal
dengan nama kredit. Pengertian kredit menurut UU Perbankan No. 10 tahun 1998 adalah
penyediaan uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan
persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dan pihak lain yang
mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu
dengan pemberian bunga.
Pada sistem operasi bank konvensional, dana dihimpun dalam rangka untuk
mebiayai operasinya. Dana untuk biaya operasi dapat diperoleh dari berbagai sumber.
Adapun sumber-sumber dana bank yang dikutip dari Kasmir (1998) sebagai berikut:
A. Modal
Sumber dana ini merupakan sumber dana dari modal sendiri. Maksud dari modal
sendiri berupa setoran modal dari para pemegang saham, cadangan-cadangan yang
ada pada perbankan dan laba ditahan. Keuntungan dari sumber dana sendiri
perusahaan tidak perlu membayar bunga yang relative besar dari pada jika
meminjam ke lembaga lain (Kasmir, 1998).
B. Dana pihak ketiga
Merupakan sumber dana terpenting bagi kegiatan operasi bank dan merupakan
ukuran keberhasilan bank jika mampu membiayai biaya operasinya dari sumber
14
dana ini. Adapun sumber dana masyarakat luas dapat dilakukan dalam bentuk
(Kasmir, 1998) :
a. Simpanan Giro (Deman Deposit)
Giro adalah simpanan dari pihak ketiga atau nasabah kepada bank yang
penarikannya dapat dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro,
sarana perintah pembayaran lainnya atau dengan cara pemindah bukuan.
b. Simpanan Tabungan (Saving Deposit)
Tabungan adalah simpanan pihak ketiga atau nasabah kepada bank yang
penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat-syarat tertentu yang
disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, bilyet giro, dan atau alat
lainnya yang dipersamakan dengan itu.
c. Simpanan Deposito (Time Deposit)
Deposito adalah simpanan pihak ketiga atau nasabah kepada bank yang
penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu tertentu berdasarkan perjanjian
antara pihak ketiga dengan bank yang bersangkutan.Deposito dibedakan
menjadi deposito berjangka, sertifikat deposito, dan deposits on call.
Penyaluran dana dalam bank konvensional dikenal dengan nama kredit. Menururt
UU Perbankan No. 10 tahun 1998 kredit mempunyai pengertian sebagai penyediaan uang
atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau
kesepakatan pinjam meminjam antara bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak
peminjam untuk melunasi hutangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian
bunga.
15
Kredit dalam bank konvensional jika dilihat dari segi jangka waktu penggunaannya
dibagi menjadi tiga macam (Kasmir, 1998) :
1. Kredit jangka pendek
Kredit ini merupakan kredit yang memiliki jangka aktu kurang dari satu tahun atau
paling lama 1 tahun dan biasanya digunakan untuk keperluan modal kerja.
2. Kredit jangka menengah
Merupakan kredit yang berkisar antara satu tahun sampai dengan tiga tahun, kredit
jenis ini dapat diberikan untuk modal kerja.
3. Kredit jangka panjang
Merupakan kredit yang masa pengembaliannya paling panjang yaitu diatas tiga
tahun atau lima tahu, biasanya digunakan untuk investasi jangka panjang.
Prinsip operasional syariah yang diterapkan dalam penghim-punan dana masyarakat
adalah prinsip wadi’ah dan mudharabah (Karim, 2004 dalam Purwanto, 2011) dimana :
1. Prinsip Wadiah
Prinsip ini mempunyai implikasi hukum di mana nasabah bertindak sebagai pihak
yang meminjamkan uang dan bank bertindak sebagai pihak peminjam.Prinsip
wadi’ah yang diterapkan adalah wadi’ah yad dhamanah seperti pada produk
rekening giro. Berbeda dengan wadi’ah amanah yang mempunyai prinsip harta
titipan tidak boleh dimanfaatkan oleh yang dititipi, pada wadi’ah dhamanah pihak
yang dititipi (bank) bertanggung jawab atas keutuhan harta titipan sehingga boleh
memanfaatkan harta titipan tersebut (Purwanto, 2011)
16
2. Prinsip mudharabah
Penyimpan atau deposan dalam mengaplikasikan prinsip mudharabah bertindak
sebagai shahibul maal (pemilik modal) dan bank sebagai mudharib
(pengelola).Dana tersebut digunakan untuk melakukan murabahah, ijarah, atau
untuk melakukan mudharabah kedua oleh bank dimana dalam hal ini bank
bertanggung jawab penuh atas kerugian yang terjadi.Prinsip ini dalam aplikasinya
seperti tabungan berjangka dan deposito berjangka (Purwanto, 2011).
Dalam menghimpun dana dari masyarakat bank syariah menawarkan beberapa
macam produk, seperti :
a. Giro Wadiah
Merupakan data titipan pihak ketiga pada bank syariah yang penarikannya dapat
dilakukan setiap saat dengan menggunakan cek, bilyet giro, atau dengan cara
pemindah bukuan.
b. Tabungan Wadiah
Tabungan (saving deposit) wadiah merupakan jenis simpanan yang menggunakan
akad wadiah/titipan yang penarikannya dapat dilakukan sesuai perjanjian.
c. Deposito Mudharabah
Merupakan dana investasi yang ditempatkan oleh nasabah yang tidak bertentangan
dengan prinsip syariah dan penarikannya hanya dapat dilakukan pada waktu
tertentu, sesuai dengan akad perjanjian yang dilakukan antara bank dan nasabah
investor.
d. Tabungan Mudharabah
17
Merupakan produk menghimpunan dana oleh bank syariah yang menggunakan akad
mudharabah muthlahaq.
Secara garis besar produk pembiayaan bank syariah terbagi kedalam empat kategori
berdasarkan jenis penggunaannya (Purwanto, 2011):
A. Pembiayaan dengan prinsip Jual Beli (Ba’i)
Prinsip jual-beli dilaksanakan sehubungan dengan adanya perpindahan
kepemilikan barang (transfer of property).Tingkat keuntungan bank ditentukan
di awal dan menjadi bagian harga jual barang kepada nasabah. Prinsip jual-
beli dikembangkan menjadi tiga bentuk prinsip pembiayaan, yaitu:
a) Pembiayaan Murabahah
Transaksi jual beli dimana bank bertindak sebagai penjual dan nasabah
sebagai pembeli.Barang diserahkan segera dan pembayaran dilakukan secara
tangguh.
b) Pembiayaan Salam
Pembelian barang yang diserahkan di kemudian hari, sedangkan
pembayaran dilakukan di muka.Bank sebagai pembeli, nasabah sebagai
penjual.Transaksi ini ada kepastian tentang kuantitas, kualitas, harga, dan
waktu penyerahan.
c) Pembiayaan Istishna
Jual beli seperti akad salam, namun pembayarannya dilakukan oleh bank
dalam beberapa kali pembayaran. Istishna diterapkan pada pembiayaan
manufaktur dan konstruksi.
18
d) Pembiayaan Dengan Prinsip sewa (Ijarah) :
1) Ijarah
Transaksi jual beli yang dilandasi perpindahan manfaat. Jadi pada dasarnya
prinsip ini sama saja dengan prinsip jual beli, tetapi perbedaannya terletak
pada objek transaksinya. Apabila pada jual beli objek transaksinya adalah
barang, maka pada ijarah objek transaksinya adalah jasa (Karim, 2004).
2) Ijarah Muntahiya Bittamliq
Perpaduan antara kontrak jual beli dan sewa atau lebih tepatnya prinsip sewa
yang diakhiri dengan opsi kepemilikan objek sewa di akhir masa sewa.Pada
umumnya bank lebih banyak menggunakan prinsip ini karena sifatnya yang
lebih sederhana dari sisi pembukuan dan tidak direpotkan oleh urusan
pemeliharaan aset (Antonio, 2001 dalam Purwanto, 2011).
3) Pembiayaan Dengan Bagi Hasil (Syirkah)
Produk pembiayaan syariah yang didasarkan atas prinsip bagi hasil
(syirkah) terdiri dari:
a. Pembiayaan Musyarakah
Musyarakah adalah bentuk kerja sama antara dua pihak atau lebih atas suatu
usaha tertentu dimana kedua belah pihak memberikan kontribusi dengan
keuntungan dan risiko ditanggung bersama sesuai kesepakatan (Antonio,
2001 dalam Purwanto, 2011).
b. Pembiayaan Mudharabah
19
Mudharabah adalah bentuk kerjasama atas dua pihak atau lebih dimana
pemilik modal (shahib al-maal) mempercayakan sejumlah modal kepada
pengelola (mudharib) dengan suatu akad perjanjian pembagian keuntungan
(Karim, 2004).Bentuk pembiayaan ini menegaskan kerjasama dalam paduan
kontribusi 100% modal dari shahib al-maal dan keahlian dari mudharib.
2.1.4 Konsep Efisiensi
Efisiensi sering dikaitkan dengan kinerja suatu organisasi karena efisiensi
mencerminkan perbandingan antara output dan input. Dalam berbagai literature efisiensi
juga sering dikaitkan dengan produktivitas karena sama-sama menilai variable input
terhadap output. Tetapi pengertian produktivitas berbanding terbalik dengan efisiensi,
dimana pada produktivitas dihitung dengan cara membagi output terhadap input, sedangkan
pada efisiensi adalah dengan membagi input terhadap output (Mulyadi, 2007 dalam Budi,
2010).
Prasetyo (2007) dalam Rusydiana (2013) mengatakan bahwa dalam sudut pandang
perusahaan dikenal tiga macam efisiensi, yaitu:
1. Technicall Efficiency yang merefleksikan kemampuan perusahaan untuk mencapai
level output yang optimal dengan menggunakan tingkat input tertentu. Efisiensi ini
mengukur proses produksi dalam menghasilkan sejumlah output tertentu dengan
menggunakan input seminimal mungkin. Dengan kata lain, suatu proses produksi
20
dikatakan efisien secara teknis apabila output dari suatu barang tidak dapat lagi
ditingkatkan tanpa mengurangi output dari barang lain.
2. Allocative Efficiency, merefleksikan kemampuan perusahaan dalam
mengoptimalkan penggunaan inputnya dengan stuktur harga dan teknologinya.
Terminology efisiensi pareto sering disamakan dengan efisiensi alokatif untuk
menghormati ekonom Italia Vilfredo Pareto yang mengembangkan konsep
efficiency inexchange. Efisiensi Pareto mengatakan bahwa input tersebut tidak
mungkin lagi digunakan untuk meningkatkan suatu usaha tanpa menyebabkan
setidak-tidaknya keadaan suatu usaha yang lain menjadi lebih buruk. Dengan kata
lain, apabila input dialokasikan untuk memproduksi output yang tidak dapat
digunakan atau tidak diinginkan konsumen, hal ini berarti input tersebut tidak
digunakan secara efisien.
3. Economic Efficiency, yaitu kombinasi antara efisiensi teknikal dan efisiensi alokatif.
Efisiensi ekonomis secara implicit merupakan konsep least cost production. Untuk
tingkat output tertentu, suatu perusahaan produksinya dikatakan efisien secara
ekonomi jika perusahaan tersebut menggunkana biaya dimana biaya per unit dari
output adalah yang paling minimal. Dengan kata lain, untuk tingkat output tertentu,
suatu proses produksi dikatakan efisien secara eekonomi jika tidak ada proses
lainnya yang dapat digunakan untuk memproduksi tingkat output tersebut pada
biaya per unit yang paling kecil.
Menurut Hadad et al (2003) efisiensi merupakan salah satu parameter ukuran
kinerja yang secara teoritis mendasari seluruh kegiatan organisasi.Efisiensi dalam dunia
21
perbankan merupakan salah satu parameter kinerja yang cukup popular sehingga lazim
digunakan Karena dapat memberikan jawaban atas berbagai kesulitan dalam menghitung
berbagai ukuran kinerja.
Pada dasarnya ada 3 (tiga) metode yang dikembangkan untuk mendefinisikan
hubungan output-input dalam lembaga keuangan (kusumawardani dkk, 2008):
1. Pendekatan Produksi (Sherman and Gold, 1995) dalam kusumawardani (2008)
beranggapan bahwa model lembaga keuangan sebagai produsen sebagai deposit dan
pinjaman. Output dinyatakan sebagai jumlah dari rekening-rekening tersebut,
sedangkan inputnya diwakili oleh jumlah tenaga kerja dan pengeluaran modal pada
aktiva tetap.
2. Pendekatan Intermediasi (Berger and Humprey, 1997) dalam kusumawardani
(2008) lembaga keuangan dititikberatkan sebagai perantara yang mentransfer dana
dari unit ekonomi yang mengalami surplus ke unit ekonomi yang mengalami defisit.
Berdasarkan pendekatan ini, biaya operasi dan biaya bunga secara umum
menggambarkan input. Sedangkan outputnya adalah pendapatan bunga, total
pinjaman, total deposit, dan pendapatan selain bunga juga dianggap sebagai input.
3. Pendekatan Asset (Favero and Papi, 1995) dalam kusumawardani (2008) lembaga
keuangan dipandang sebagai pencipta pinjaman dan mendefinisikan output sebagai
stok pinjaman dan asset investasi.
Faktor-faktor yang mempengaruhi efisiensi suatu perusahaan menurut Permono dan
Darmawan (2000) dalam Ferrari (2011) ada empat faktor yaitu:
1. Efisiensi karena arbitrase ekonomi.
22
2. Efisiensi Karena ketepatan penilaian dasar asset-asetnya.
3. Efisiensi karena lembaga keuangan bank mampu mengantisipasi resiko yang akan
muncul.
4. Efisiensi karena berkaitan erat dengan mekanisme pembayaran yang dilakukan oleh
sebuah lembaga keuangan.
Menurut Silkman (1986); ario (2005) dalam Ferrari(2011), ada tiga jenis
pendekatan pengukuran efisiensi khususnya perbankan yaitu:
a. Pendekatan rasio, yaitu pendekatan dalam mengukur efisiensi dilakukan dengan
cara menghitung perbandingan output dengan input yang digunakan. Pendekatan ini
akan dinilai memiliki efisiensi yang tinggi, apabila dpat memproduksi jumlah
output yang maksimum dengan input tertentu.
Efisiensi =
Kelemahan dari pendekatan ini adalah apabila terdapat banyak input dan output
yang akan dihitung secara bersamaan, sehingga banyak perhitungan yang
menimbulkan asumsi yang tidak tegas.
b. Pendekatan regresi, yaitu pendekatan yang menggunakan sebuah model dari tingkat
output tertentu sebagai fungsi dari berbagai tingkat input tertentu. Fungsinya
sebagai berikut ini :
Y = f (X1, X2,X3,X4………………Xn)
Dimana Y = output, dan X = input
23
Pendekatan regresi akan menghasilkan estimasi hubungan yang dapat digunakan
untuk memproduksi tingkat output yang dihasilkan sebuah Unit Kegiatan Ekonomi
(UKE) pada tingkat output tertentu. UKE tersebut akan dinilai efisien, apabila
mampu menghasilkan jumlah output lebih banyak dibandingkan jumlah output hasil
estimasi. Pendekatan ini juga tidak dapat mengatasi kondisi banyak output, karena
hanya satu indicator output yang dapat ditampung dalam sebuah persamaan regresi.
Apabila dilakukan penggabungan banyak output dalam satu indicator, informasi
yang dihasilkan menjadi tidak rinci lagi.
c. Pendekatan frontier, pendekatan ini ada dua macam yaitu: pendekatan secara
parametric dan non-parametrik. Pendekatan parametric terdiri dari Stochastic
Frontier Approach (SFA), Distribution Free Approuch (DFA) dan Thick Frontier
Approuch (TFA), sedangkan non-parametrik meliputi Data Envelopment Analysis
(DEA).
2.1.5 Data Envelopment Analysis
DEA diperkenalkan oleh Charnes, Cooper dan Rhodes (1978). Data Envelopment
Analysis (DEA) dibuat sebagai alat bantu untuk evaluasi kinerja suatu aktifitas dalam
sebuah unit entitas (organisasi). Pada dasarnya prinsip kerja model DEA adalah
membandingkan data input dan output dari suatu organisasi data (decision making unit,
DMU) dengan data input dan output lainnya pada DMU yang sejenis. Perbandingan ini
dilakukan untuk mendapatkan suatu nilai efisiensi.
24
DEA merupakan pendekatan non parametric yang sering banyak dipilih dalam
banyak penelitian karena beberapa alasan meliputi (Rusydiana 2013):
1. Menurut Coeli et, al (1997), Lan et, al (2003) dalam Lie dan Lih (2005) dalam
Rusydiana (2013) yang menjelaskan bahwa pendekatan parametric adalah
pendekatan yang modelnya menetapkan adanya syarat-syarat tertentu, yaitu: tentang
para,eter populasi yang merupakan sumber penelitiannya (sehingga akan lebih
banyak criteria yang harus dipenuhi), dan membutuhkan pembentukan fungsi lebih
khusus (sehingga kemungkinan kesalahan fungsi lebih besar).
2. Di sisi lain Coeli et, al (1997) dalam H. S. A, Mokhtar, N. Abdullah dan S. M. Al-
habshi (2008) dalam Rusydiana (2013) menyebutkan bahwa pendektan non-
parametrik merupakan pendekatan yang modelnya tidak menetapkan syarat-syarat
tertentu, yaitu: parameter populasiyang menjadi induk sampel penelitiannya,
penggunaanya lebih sederhana, dan mudah digunakan karena tidak membutuhkan
banyak spesifikasi bentuk fungsi ( sehingga kemungkinan kesalahan pembentukan
fungsi lebih kecil)
A. Model DEA CCR (Charnes-Cooper-Rhodes)
Pada model ini diperkenalkan suatu suatu ukuran efisiensi untuk masing-masing
decision making unit (DMU) yang merupakan rasio maksimum antara output yang
terbobot dengan input yang terbobot. Masing-masing nilai bobot yang digunakan
dalam rasio tersebut ditentukan dengan batasan bahwa rasio yang sama untuk tiap
DMU harus memiliki nilai yang kurang atau sama dengan satu. Oleh karena itu
25
ukuran efisiensi merupakan suatu fungsi nilai bobot dari kombinasi virtual input dan
virtual output.
B. Model DEA BCC (Banker-Charnes-Cooper)
Hasil model DEA yang memberikan variable return terskala disebut model BCC.
Nilai-nilai pengukuran efisiensi BCC disebut nilai efisiensi teknis murni (pure
technical efficiency), hal ini berkaitan dengan nilai yang diperoleh dari model yang
memperbolehkan variable return terskala, sehingga skala yang ada dapat
tereliminasi. Secara umum nilai efisiensi CCR untuk tiap DMU tidak akan melebihi
nilai efisiensi BCC. Apabila nilai efisiensi teknis murni telah diperoleh maka
efisiensi skala (scale efficiency) dapat dihiung dengan persamaan:
SE= Technical Efficiency / Pure Technical Efficiency
2.2 Penelitian Terdahulu
1. Dian Hersinta dan Lisa Fitriyanti Akbar (2013)
Melakukan penelitian tentang “Analisis Efisiensi Teknis BPR Syariah
Menggunakan Pendekatan Data Envelopment Analysis (DEA)” dengan
mengambil sampel dari tahun 2007 sampai dengan tahun 2011. Menggunakan
variable input (Tabungan iB, Deposito iB, Modal disetor) dan variable
outputnya (Mudharabah, Musyarakah, Murabahah, Istishna, Ijarah, dan Qardh).
Dari data tersebut dapat diambil kesimpulan periode yang mencapai titik
optimal (efisien) antara lain: Januari 2007, Agustus 2007, September 2007,
Oktober 2007,November 2007, Juni 2008, Juli 2008, Agustus 2008, September
26
2008, Oktober 2008, November 2008, Desember 2008, Januari 2009, Februari
2009, Maret 2009, Mei 2009, Juli 2009, Agustus 2009, September 2009,
Oktober 2009, November 2009, Desember 2009, Maret 2010, April 2010,
Agustus 2010. Sedangkan periode selain diatas mengalami inefisiensi. Artinya,
pada periode yang optimal BPR Syariah tidak melakukan pemborosan dalam
penggunaan input-inputnya dan/atau sudah mampu memanfaatkan potensi
kemampuan produksi yang dimilikinya secara optimal, sehingga dapat mencapai
tingkat output yang efisien.
2. Hadad dkk (2003)
Dalam penelitian “Analisis Efisiensi Industri Perbankan Indonesia: Penggunaan
Metode Nonparametrik Data Envelopment Analysis (DEA)” dapat disimpulkan
bahwa kredit yang terkait dengan bank mempunyai potensi pengembangan yang
sangat tinggi untuk meningkatkan efisiensi secara keseluruhan. Surat Berharga
juga mempunyai tingkat potensi yang tinggi pula. Yang menarik adalah bahwa
potensi pengefisienan input yang dapat kita lakukan cukup besar, sebesar
85.75% untuk beban personalia 87.07% pada beban bunga. Berdasarkan metode
DEA, kelompok bank swasta nasional non devisa dapat dikatakan merupakan
yang paling efisien selama 3 tahun (2001- 2003) dalam kurun analisis 8 tahun
(1996-2003) dibanding bank-bank lainya. Bank asing campuran sempat menjadi
yang paling efisien di tahun 1997, sedangkan bank swasta nasional devisa di
tahun 1998 dan 1999.
3. Zaenal Abidin (2007)
27
Dalam “Kinerja Efisiensi Pada Bank Umum” menunjukkan secara rata rata
tingkat efisiensi 93 bank umum mengalami peningkatan dari (0.776) dari tahun
2002 menjadi (0.792) di akhir tahun 2003 tetapi kemudian mengalami
penurunan ditahun 2004 dan 2005 yaitu sebesar 0.782 dan 0.736. dan dalam
penelitian ini dinyatakan bahwa jenis Bank Asing dan Bank Pemerintah lebih
efisien dibanding Bank lainnya.
4. Rakhmat Purwanto (2011)
Melakukan penelitian tentang “Analisis Perbandingan Efisiensi Bank Umum
Konvensional (BUK) dan Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia dengan
Metode Data Envelopment Analysis (DEA) (Periode 2006-2010). Penelitian ini
bertujuan untuk menganalisis nilai efisiensi masing-masing BUK dan BUS,
menganalisis pengaruh variabel input (jumlah simpanan, jumlah asset dan
jumlah biaya tenaga kerja) dan variabel output (total kredit/pembiayaan dan laba
operasional) terhadap nilai efisiensi BUK dan BUS, dan menganalisis perbedaan
nilai efisiensi BUK dan BUS periode 2006-2010. Disimpulkan bahwa selama
periode 2006-2010 BUK dan BUS cenderung mengalami peningkatan efisiensi
walaupun berfluktuatif dengan rata-rata efisiensi 83,29 persen untuk BUK dan
89,3 persen untuk BUS. Hal ini menunjukan bahwa BUS sedikit lebih baik dari
pada BUK di Indonesia dalam hal efisiensinya. Pada pengujian hipotesis uji
beda menggunakan independent sample t-test menunjukan bahwa tidak terdapat
perbedaan nilai efisiensi antara BUK dan BUS selama periode tahun 2006-2010.
5. Uma Uctavia (2013)
28
Melakukan penelitian tentang “Analisis Tingkat Efisiensi Bank Umum Syariah
(BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS) di Indonesia dengan metode Data
Envelopment Anlaysis (DEA) Periode 2007-2011” menggunakan 10 bank
syariah sebagai sampel dan 7 unit usaha syariah.Variabel dalam penelitian ini
dipilih berdasarkan pendekatan intermediasi. Variabel input berupa simpanan,
aset, dan biaya tenaga kerja, dan variabel outpunya berupa pembiayaan dan
pendapatan operasional lain. Untuk mengetahui perbedaan tingkat efisiensi
Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha Syariah (UUS), penelitian ini
menggunakan independent sample t-test.Hasil analisis menggunakan metode
DEA menunjukkan bahwa BUS dan UUS pada periode 2007-2011 cenderung
mengalami peningkatan efisiensi meskipun fluktuatif dengan rata-rata efisiensi
93,09 persen untuk BUS dan 97,31 persen untuk UUS. Pada pengujian hipotesis
uji beda menggunakan independent sample t-test menunjukkan bahwa tidak
terdapat perbedaan yang signifikan antara BUS dan UUS di Indonesia pada
periode 2007-2011
6. Joko Sarjono (2008)
Dengan judul penelitian “Analisis Efisiensi Bank Umum Syari’ah di Indonesia
Dengan Metode Data Envelopment Analysis” studi kasus pada bank muamalat
Indonesia, bank syariah mandiri, dan bank syariah mega tahun 2005-
2007.Dengan variabel input (modal, biaya operasional, dan asset) dan outputnya
(pendapatan operasional lain, jumlah kantor cabang dan jumlah ATM). Dengan
menggunakan metode DEA disimpulkan bahwa efisiensi perbankan syariah
29
khususnya bank umum syariah selama tahun 2005-2007 adalah dari ketiga bank
umum syariah yang paling tinggi nilai asset actual dan targetnya tahun 2007
adalah Bank Muamalat sehingga dapat dikatakan bahwa Bank Muamalat
mempunyai kekayaan yang paling tinggi dari ketiga bank syariah tersebut. Bank
muamalat dan bank syariah mandiri sudah mencapai efisien sempurna atau
100% tahun 2005 sampai 2007, sedangkan bank syariah mega tahun 2005
sampai 2007 belum mencapai efisien sempurna karena tingkat efisien hanya
99,2%.
7. Ahmad Iqbal (2011)
Penelitian yang berjudul “Perbandingan Efisiensi Bank Umum Syariah (BUS)
dengan Bank Umum Konvensional (BUK) di Indonesia Dengan Stochastic
Frontier (SFA)” dengan menggunakan variabel input (asset tetap, simpanan, dan
biaya operasional lainnya) dan variabel outputnya (kredit pada BUK dan
pembiayaan pada BUS). Hasil dari penelitian ini menunjukkan selama periode
2006-2009 BUK dan BUS selalu mengalami peningkatan efisiensi dengan rata-
rata 0.9467 unutk BUK dan 0.9516 untuk BUS. Yang artinya BUS sedikit lebih
baik dibandingkan dengan BUK.
8. Hamim S. Ahmad Mokhtar dkk (2006)
Melakukan sebuah penelitian dengan judul “Efficiency of Islamic Bankingin
Malaysia: A Stochastic Frontier Analysis” input yang digunakan adalah total
deposit, total overhead dan expenses. Sedangkan dalam variabel output
digunakan total earning. Dari penelitian ini ditarik kesimpulan secara
30
keseluruhan rata-rata efisiensi teknis dan biaya bank syariah mengalami
peningkatan meskipun dalam efisiensi masih kalah dengan bank konvensional.
9. Donsyah Yudistira (2003)
Dalam penelitiannya yang berjudul “Efficiency in Islamic Banking: an
Empirical Analysis of 18 Banks” dengan menggunakan metode analisis Data
Envelopment Analysis (DEA) variabel input yang digunakan adalah staff cost,
fixed asset, dan total deposits. Sedangkan variabel outputnya berupa total loans,
other income, dan liquid assets. Didapatkan kesimpulan bahwa tingkat efisiensi
pada bank islam tergolong rendah yaitu sekitar 10% jika dibandingkan dengan
bank konvensional. Pada periode 1998-1999 kinerja bank islam terkena imbas
krisis global tetapi kemudian berjalan sangat baik setelah masa sulit.
10. Arief Setiawan (2013)
Melakukan penelitian yang berjudul “Analisis Perbandingan Efisiensi Bank
Konvensional dan Bank Syariah Dengan Menggunakan Metode Data
Envelopment Analysis (DEA) (Periode 2008-2012)” dengan penggunaan
variabel input berupa simpanan asset dan biaya tenaga kerja, sedangkan variabel
outputnya adalah pembiayaan dan pendapatan. Dari hasil penelitian ini ditarik
kesimpulan bahwa tidak terdapat perbedaaan yang signifikan antara efisiensi
bank konvensional dengan bank syariah selama periode 2008-2012.
Penelitian ini memiliki tujuan yang tidak jauh berbeda dari penelitian sebelumnya,
yaitu menganalisis perbandingan tingkat efisiensi anatara dua kelompok bank dengan
menggunakan metode Data Envelopment Analysis (DEA).Tetapi terdapat perbedaan pada
31
objek penelitian yang diambil sebagai sampel penelitian yaitu 4 Bank Umum Konvensional
(BUK) dan 4 Bank Umum Syariah yang dipilih secara purposive sampling.Variabel yang
digunakan dalam penelitian ini berupa variabel input (modal, dana simpanan Giro/Wadiah,
dan pendapatan operasional) dan vaiabel output (kas,kredit,dan beban operasional lainnya).
Periode tahun pengamatan dalam penelitian inipun lebih baru dari pengamatan sebelumnya,
yaitu dalam rentang waktu lima tahun selama periode 2007-2012.
2.3 Kerangka Pemikiran
Variabel input yang diduga mempengaruhi variabel output ditentukan dengan
mengacu pada penelitian-penelitian terdahulu dan beberapa literatur mengenai efisiensi
perbankan. Dalam penelitian ini menggunakan metode Data Envelopment Analysis (DEA)
dengan pendekatan intermediasi mengingat peranan vital bank sebagai lembaga
intermediasi.Pengukuran dalam efisiensi ini menghubungkan efisiensi terhadap tingkat
produksi (Technical Efficiency). Analisis ini kemudian akan menghasilkan perumusan
frontier interaksi antar input dalam mempengaruhi jumlah output yang dihasilkan.
Hubungan input dan output tersebutlah yang kemudian akan menentukan nilai efisiensi,
sehingga akan dapat dilihat perbedaan antara efisiensi BUK dan BUS.
Penelitian terdahulu yang dilakukan oleh Rakhmat Purwanto (2011) menyebutkan
bahwa terdapat perbedaan efisiensi anatara Bank Umum syariah dengan Bank Umum
Konvensional dimana BUS mengalami kanaikan sedikit lebih banyak disbanding BUK
walaupun kenikan ini masih berfluktuatif. Kenaikan tingkat efisiensi terhadap perbankan
32
syariah juga ditunjukan oleh penelitian Uma Uctavia (2013) dimana dari tahun 2007-2011
perbankan syariah terus mengalami kenaikan tingkat efisiensi.
Berdasarkan kajian tentang penelitian diatas maka penulis mengajukan hipotesis:
H1 : Terdapat perbedaan efisiensi antara Bank Konvensional Dengan Bank Syariah.
33
BAB III
METODE PENELITIAN
3.1 Populasi dan Sampel
Populasi adalah kumpulan dari semua elemen yang sedang dipelajari yang dari hal
tersebut akan diambil keputusan tertentu, santososo (2003:5) dalam utami (2011). Populasi
dalam penelitian ini adalah Bank Umum konvensional dan Bank umum Syariah yang ada di
Indonesia.Penelitian hanya dilakukan pada laporan laba/rugi maupun neraca tahunan mulai
tahun 2007 sampai dengan tahun 2012.
Sampel merupakan sebagian dari populasi yang karakteristiknya dianggap dapat
mewakili populasi.Dalam penelitian ini pengambilan sampel dilakukan secara purposive
sampling dimana sampel dipilih berdasarkan pertimbangan, yang berarti pemilihan sampel
tidak dilakukan secara acak yang informasinya diperoleh dengan berbagai pertimbangan
tertentu. Sampel yang digunakan dalam penelitian ini sebanyak lima Bank umum
Konvensional yaitu bank Mandiri, BCA, BRI, BNI, dan CIMB Niaga. Dan lima Bank
umum Syariah yang berskala nasional di Indonesia yaitu Mga Syariah, Muamalat, Bank
Syariah Mandiri, BRI Syariah, dan BNI syariah yang terdaftar pada Bank Indonesia.
3.2 Jenis dan Sumber Data
Penelitian ini menggunakan data sekunder. Data sekunder adalah data yang
diperoleh dari orang lain yang melakukan penelitian dari sumber-sumber yang telah ada,
Hasan (2000) dalam Ferrari (2011). Data sekunder dalam penelitian ini diperoleh dari
laporan keuangan maupun laporan tahunan dari IDX (Indonesia Stock Exchange) dan
34
masing masing bank dan dari laporan tahunan yang dipublikasikan oleh bank Indonesia.
Penelitian ini merupakan Metode Penelitian Empiris yang bersifat kuantitatif.kuantitatif
adalah sebuah metode penelitian yang menekankan pada pengujian teori melalui
pengukuran variabel-variabel penelitian dengan angka dan melakukan analisis data tersebut
dengan prosedur statistic. Data sekunder yang dibutuhkan antara lain:
a. Ekuitas/Modal diperoleh dari Neraca keuangan tahunan pada bank yang diteliti.
b. Dana simpanan wadiah/Giro diperoleh dari neraca pada bank yang diteliti.
c. Beban operasional lainnya diperoleh dari Laporan laba/rugi tahunan pada bank yang
diteliti.
d. Kas diperoleh dari Neraca keuangan tahunan pada bank yang diteliti.
e. Pembiayaan/Kredit diperoleh dari Neraca keuangan tahunan pada bank yang diteliti.
f. Pendapatan operasional lainnya diperoleh dari Laporan laba/rugi tahunan pada bank
yang diteliti.
3.3 Variable Penelitian dan Definisi Operasional
a. Variable Penelitian
penelitian ini dengan menggunakan variable input dan output. Dimana
variable input ini meliputi Ekuitas/Modal, Dana Simpanan Wadiah/Giro,
dan Beban Operasional Lainnya, sedangkan variable outputnya terdiri dari
Kas, Pembiayaan/Kredit, dan Pendapatan Operasional Lainnya.
35
b. Definisi Operasional
Variabel input yang digunakan dalam penelitian menggunakan:
• Ekuitas/Modal mencakup modal disetor, agio (disagio), modal
sumbangan, dana setoran modal, penyesuaian akibat penjabaran
laporankeuangan, selisih penilaian kembali aktiva tetap, saldo laba
(rugi).
• Dana Simpanan Wadiah/Giro mencakup simpanan giro dan tabungan
wadiah.
• Pendapatan operasional lainnya mencakup didalamnya jasa investasi
terikat, jasa layanan, pendapatan transaksi dari valuta asing, dan lainnya.
Selain itu variabel output yang digunakan dalam penelitian ini terdiri dari:
• Kas adalah aktiva lancar yang merupakan semua kekayaan yang dapat
dicairkan menjadi uang tunai dalam waktu yang relative singkat.
• Pembiayaan/kredit merupakan produk penyaluran dana bank yang terkait
dengan bank maupun yang tidak terkait dengan bank.
• Beban operasional lainnya mencakup beban bonus titipan wadiah, beban
administrasi dan umu, biaya personalia, beban penurunan nilai surat
berharga, beban transaksi valuta asing, (untuk bank devisa), beban
promosi dan beban lainnya.
36
3.4 Metode Analisis
Untuk mengukur efisiensi pada perbankan dapat dilakukan pengukuran
dengan metode DEA. Dimana didalam metode DEA terdapat dua macam asumsi yang
pertama adalah VRS (Variable return to Scale) maksudnya semua unit yang diukur akan
menghasilkan perubahan pada berbagai tingkat output. Selain itu dengan memperhatikan
bahwa suatu teknologi dapat juga mempengaruhi kondisi VRS membuka kemungkinan
bahwa skala produksi mempengaruhi efisiensi.Ataupun asumsi Constan Return to Scale
(CRS) dimana penambahan satu inputakan di ikuti penambahan satu output.
Metode DEA merupakan metode yang dirancang secara khusus untuk mengukur
efisiensi relative yang menggunakan banyak input dan banyak output, dimana
penggabungan input dan output tersebut tidak mungkin dilakukan. Efisiensi relative UKE
adalah efisiensi suatu UKE disbanding UKE lain dalam sampel, Denrawijaya (2001) dalam
Nico Ferrari (2011).
Kemudian setelah diketahui nilai efisiensi Bank Konvensional dan Bank Syariah
dilakukan uji normalitas Kolmogorov-Smornovseabagi syarat untuk melakukan uji
bedaindependent sample t-test. Uji beda tersebut dilakukan utnuk mengetahi apakah
terdapat perbedaan nilai efisiensi antara bank konvemsional dan bank syariah selama
periode pengamatan 2007-2012.
37
3.4.1 Kerangka Berfikir
Gambar 3.1 Kerangka Berfikir
Laporan Keuangan Bank Konvensional

dan Bank Syariah 2007-1012
Variabel input: Variabel Output:

Modal Kas
Simpanan wadiah Pembiayaan
POP BOP
Pengukuran menggunakan
metode DEA CRS dan VRS
Tingkat Efisiensi Tingkat Efisiensi Bank

Bank Konvensional Syariah tahun2007-2012
tahun 2007-2012
Uji Normalitas
Kolmogorov-Smirnov
Uji Beda Independent

Sample T-test
3.4.2 Metode Data Envelopment Analysis (DEA)
38
Dalam penelitian ini penulis menganalisis input-output pada bank syariah maupun
konvensional yang dijadikan objek penelitian . Tujuan dari penelitian ini adalah untuk
mengetahui bank manakah yang lebih efisien ataupun adakah perbedaan efisiensi antara
bank satu dengan bank lainnya serta apa saja yang menyebabkan bank mengalami
inefisiensi. Beberapa alasan memilih DEA sebagai pendekatan non-parametrik dalam
penelitian ini meliputi:
a. Menurut Coeli et al. (1997) dalam Setiawan (2013) menjelaskan bahwa pendekatan
parametrik adalah pendekatan yang modelnya menetapkan adanya syarat-syarat
tertentu, yaitu: tentang parameter populasi yang merupakan sumber penelitiannya
(sehingga akan lebih banyak kriteria yang harus dipenuhi), dan membutuhkan
pembentukan fungsi lebih khusus (sehingga kemungkinan kesalahan fungsi lebih
besar).
b. Di sisi lain Coeli et, al (1997) dalam Rusydiana (2013) menyebutkan bahwa
pendekatan non-paramterik merupakan pendekatan yang modelnya tidak
menetapkan syarat-syarat tertentu, yaitu: parameter populasi yang menjadi induk
sampel penelitiannya, penggunaannya lebih sederhana, dan mudah digunakan
karena tidak membutuhkan banyak spesifikasi bentuk fungsi (sehingga
kemungkinan kesalahan pembentukan fungsi lebih kecil).
Analisis DEA pada awalnya digunakan untuk mengatasi kekurangan analisis rasio
dan regresi berganda, dimana DEA dapat mengukur efisiensi relatif suatu UKE (Unit
39
Kegiatan Ekonomi) dengan menggunakan input dan output lebih dari satu. Efisiensi relatif
suatu UKE adalah efisiensi suatu UKE dibanding dengan UKE lain dalam sampel yang
menggunakan jenis input dan output yang sama. DEA memformulasikan UKE sebagai
program linear fraksional untuk mencari solusi, apabila model tersebut ditransformasikan
ke dalam program linear dengan nilai bobot dari input dan output (Sutawijaya dan Lestari,
2009:56 dalam Setiawan 2013:46).
DEA berasumsi bahwa setiap UKE akan memiliki bobot yang memaksimumkan
rasio efisiensinya (maximize total weighted output/totalweighted input). Asumsi
maksimisasi rasio efisiensi ini menjadikan penelitian DEA ini menggunakan orientasi
output dalam menghitung efisiensi teknik. Orientasi lainnya adalah minimisasi input,
namun kedua asumsi tersebut akan diperoleh hasil yang sama. Setiap UKE menggunakan
kombinasi input yang berbeda untuk menghasilkan kombinasi output yang berbeda,
sehingga setiap UKE akan memilih seperangkat bobot yang mencerminkan keragaman
tersebut (Muharam dan Pusvitasari, 2007:90 dalam Setiawan 2013).
Suatu Unit kegiatan Ekonomi (UKE) dapat dinyatakan efisien apabila nilainya sama
dengan satu atau 100%. Namun apabila nilai dari suatu UKE kurang dari satu bahkan
cenderung mendekati 0 menandakan UKE tersebut mengalami inefisiensi.
3.4.3 Model Efisiensi Teknik
Efisiensi adalah perbandingan relative antara input dan output produktif pada
sebuah bank syariah dan konvensional. Farrell (1957) dalam Abidin dkk (2008) membagi
efisiensi perusahaan menjadi dua, yaitu efisiensi teknis dan alokatif. Dimana efisiensi
40
teknis mencerminkan kemampuan dari perusahaan dalam menghasilkan output dengan
sejumlah input yang tersedia. Adapun efisiensi alokatif mencerminkan kemampuan
perusahaan dalam mengoptimalkan penggunaan inputnya, dengan struktur harga dan
teknologi produksinya.Kedua ukuran ini yang kemudian dikombinasikan menjadi efisiensi
ekonomi (economic efficiency).
Dalam penelitian ini digunakan alat teknis analisis efisiensi sebuah perusahaan atau
industry yang bernama Data Envelopment Analysis (DEA) dan digunakan untuk menjawab
hipotesis yang ada. DEA merupakan sebuah metode optimasi program matematika yang
mengukur efisiensi teknik suatu Unit Kegiatan Ekonomi (UKE) dan membandingkan
secara relative terhadap UKE yang lain Charnes et, al. 1978 dalam Rusydiana (2013). DEA
mengukur satu input dan satu output, menjadi multi input dan multi output menggunakan
kerangka niai efisiensi relative sebagai rasio input (single virtual input) dengan output
(single virtual output). DEA memiliki dua metode yang akan digunakan dalam penelitian
ini, yaitu Constant Return to Scale (CRS) dan Variable Return to Scale (VRS).
Efisiensi teknis bank diukur dengan menghitung rasio antara output dan input
perbankan. Data Envelopment Analysis (DEA) menghitung bank yang menggunakan input
n untuk menghasilkan output m yang berbeda. Efisiensi pada bank dapat diukur sebagai
berikut:
Dimana :
41
hs adalah : efisiensi teknis bank s
uisadalah:bobot output I yang dihasilkan oleh bank s
yisadalah : jumlah output I, yang diproduksi oleh bank s dan dihitung dari i=1 hingga m
vjsadalah : bobot input j yang digunakan oleh bank s
xjsadalah : jumlah input j, yang diberikan oleh bank s, dan dihitung dari j=1 hingga n.
Persamaan diatas menunjukkan adanya penggunaan satu variabel input dan satu
output. Rasio efisiensi (hs), kemudian dimaksimalkan dengan kendala sebagai berikut
(Setiawan, 2013) :
1….
≥0
Dimana N menunjukkan jumlah bank dalam sampel. Pertidaksamaan menunjukkan
adanya efisiensi rasio untuk UKE lain tidak lebih dari 1, sementara pertidaksamaan kedua
berbobot positif. Angka rasio bervariasi dai 0 sampai 1. Sebuah bank dikatakan efisien jika
mendekati 1 atau 100%, dan sebaliknya bank dikatakan mengalami inefisiensi jika semakin
mendekati angka 0 atau tingkat efisiensi menuju titik terendah. Beberapa bagian program
linear ditransformasikan ke dalam program ordinary linier secara primal maupun dual
sebagai berikut:
" #$% #$ ℎ
42
&' ( − ≤ 0, 1……..
1 ≥ 0
Efisiensi pada masing-masing bank dihitung menggunakan programasi linier
dengan memaksimumkan jumlah output yang dibobot dari bank s. Kendala jumlah input
yang dibobot harus sama dengan satu untuk semua bank, yaitu jumlah output yang
dikurangi jumlah input yang dibobot harus kurang atau sama dengan 0. Hal ini berarti
semua bank akan berada dibawah referensi kinerja frontier (Insukindro 1995 dalam sarjono
2008).
Programasi linier yang menunjukkan asumsi VRS adalah:
" #$% #$ ℎ + -.
&' ( − ≤ 0, 1……..
1 ≥ 0
Dimana U0 nilai yang dapat positif ataupun negative. Transformasi juga dapat
dilakukan secara dual dengan minimasi input sebagai berikut:
43
"$ $%$# #$ /
&' ( 0 ≥ $ 1…….%
/ − 0 ≥ 0, 2 1 … . ; 0 ≥ 0; / 4'4 #
Variabel ßs merupakan efisiensi teknis dan bernilai antara 0 dan 1.Programasi linier
pada persamaan diatas diasumsikan Constant Return to Scale (CRS).Efisiensi teknis (ßs)
diukur sebagai rasio KF/KS dan bernilai kurang dari satu. Sementara (1-ßs) menerangkan
jumlah input yang harus dikurangi untuk menghasilkan output yang sama sebagai bentuk
efisiensi (Sarjono 2008).
Menurut Sutawijaya dan Lestari (2009:58), terdapat dua jenis asumsi yaitu
maksimisasi output dan minimisasi input, dan maksimisasi output akan memberikan hasil
yang relatif sama dengan minimisasi input.
3.4.4 Uji Normalitas (Kolmogorov-Smirnov Test)
Uji normalitas ini dilakukan untuk mengetahui apakah data berdistribusi
normal atau tidak. Uji ini dilakukan sebagai syarat sebelum melakukan uji
bedaindependent sample t-test.Uji normalitas ini dilakukan dengan analisis statistic
non-parametrik Kolmogorov-Smirnov (K-S).uji K-S dilakukan dengan hipotesis:
a. H0 : Data berdistribusi normal
44
Jika hasil Uji K-S menunjukkan nilai probabilitas diatas pada 0,05 maka hipotesis
nol diterima yang berarti data terdistribusi normal
b. Ha: Data tidak berdistribusi normal.
Jika hasil Uji K-S menunjukkan nilai probabilitas signifikan dibawah 0,05 maka
hipotesis nol ditolak yang berarti data tidakterdistribusi normal.
3.4.5 Uji Beda Independent Sample T-Test
Uji t dilakukan untuk menguji, apakah variabel-variabel tersebut
secara parsial signifikan untuk memprediksi variabel tergantung.Cara pengujiannya
adalah dengan melihat angka t hitungnya atau dengan melihat angka sig-nya pada
masing-masing variabel. Cara menarik kesimpulan dari uji t yaitu sebagai berikut:
a. Bila angka Thitung lebih besar dari angka Ttabel, maka variabel tersebut
signifikan.
b. Atau dengan melihat angka sig-nya dimana bila angka sig-nya lebih kecil
atau kurang dari 0,05 atau 5% maka variabel tersebut signifikan.
Dalam penelitian ini taraf signifikansinya adalah 5 persen dimana:
• Jika Thitung ≥ Ttabel maka hipotesis H1 diterima (H0 ditolak)
• Jika Thitung ≤ Ttabel maka hipotesis H1 ditolak (H0 diterima)
45
BAB IV
ANALISIS DATA
Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui mana bank yang efisien dan mana bank
yang inefisien dengan cara membandingkan output dengan inputnya. Bank dapat dikatakan
efisien jika dalam menggunakan input yang ada dapat menghasilkan output yang maksimal
ataupun dengan mengurangi input tapi dapat menghasilkan output yang tetap. Untuk
menghitung nilai efisiensi setiap DMU yang ada digunakan Software Banxia Frontier
Analyst 3, adapun sampel yang digunakan adalah sektor perbankan yang mempunyai asset
terbesar.Yaitu 5 bank umum konvensional dan 5 bank umum syariah selama periode 2007-
2012.
4.1 Hasil Pengolahan DEA
Metode DEA adalah metode nonparametric yang digunakan untuk menilai tingkat
efisiensi relative DMU. Untuk memperoleh skor efisiensi dari DMU yang akan
diperbandingkan, penulis melakukan pengolahan data dengan menggunakan Software
Banxia Frontier Analyst 3. Suatu DMU akan dinyatakan telah mencapai efisiensi relative
jika mencapai skor 1 atau 100% dan semakin tidak efisien jika semakin jauh dari nilai 1
atau 100%. Berikut diurai nilai efisiensi berdasarkan hasil pengolahan DEA.
46
Tabel 4.1 Tingkat Efisiensi per DMU
Nama Bank CRS VRS Scale RTS
2007_Mandiri 75.1 75.64 99.28609 increasing
2010_Mandiri 94.62 100 94.62 constant
2011_Mandiri 100 100 100 constant
2007_BCA 83.98 84.46 99.43168 decreasing
2008_BCA 100 100 100 constant
2009_BCA 80.86 82.07 98.52565 increasing
2010_BCA 84.88 86.38 98.26349 increasing
2011_BCA 100 100 100 constant
2012_BCA 100 100 100 constant
2007_BNI 65.01 73.06 88.98166 increasing
2008_BNI 92.92 99.58 93.31191 increasing
2009_BNI 81.76 88.44 92.44686 increasing
2010_BNI 72.47 72.87 99.45108 increasing
2011_BNI 68.95 71.29 96.71763 increasing
2012_BNI 75.17 78.81 95.3813 increasing
2007_BRI 77.37 78.58 98.46017 increasing
2008_BRI 95.54 100 95.54 constant
2009_BRI 96.97 100 96.97 constant
2010_BRI 85.81 100 85.81 constant
2011_BRI 84.82 94.58 89.68069 increasing
2012_BRI 99.83 100 99.83 constant
2007_CIMBNiaga 86.38 86.91 99.39017 decreasing
2008_CIMBNiaga 100 100 100 constant
Sumber:DiolahdarisoftwareBanxiaFrontierAnalyst3
47
2007_MegaSyariah 31.2 100 31.2 constant
2009_MegaSyariah 100 100 100 constant
2011_MegaSyariah 49.86 72.35 68.915 decreasing
2007_Muamalat 81.04 87.92 92.1747 decreasing
2008_Muamalat 100 100 100 constant
2011_Muamalat 82.29 82.42 99.84227 increasing
2007_MandiriSyariah 100 100 100 constant
2008_MandiriSyariah 98.88 98.89 99.98989 decreasing
2011_MandiriSyariah 87.55 94.71 92.44008 increasing
2009_BRISyariah 88.86 100 88.86 constant
2010_BRISyariah 66.41 70.51 94.18522 decreasing
2010_BNISyariah 32.13 82.37 39.00692 decreasing
Sumber:DiolahdarisoftwareBanxiaFrontierAnalyst3
Pada umumnya suatu bisnis atau Unit Pengambil Keputusan (UPK), seperti bank,
mempunyai karakteristik yang mirip satu sama lainnya. Tetapi bervariasi dalam ukuran dan
tingkat produksinya.Hal ini menjelaskan bahwa bank memiliki peran yang penting dalam
menentukan efisiensi dan inefisiensi relatifnya.Model CRS mencerminkan perkalian
48
efisiensi teknis dan efisiensi skala, sedangkan model VRS mencerminkan efisiensi teknis
saja, sehingga skala relative adalahrasio dari efisiensi model CRS dan VRS.
Jika nilai skala sama dengan 1 maka UPK beroperasi pada ukuran efisien skala
terbaik dan sebaliknya jika skala kurang dari 1 menandakan UPK sedang berada pada
kondisi inefisiensi. UPK yang efisien dengan model CRS berarti juga mengalami efisien
secara skala, sedangkan UPK yang efisien dengan model VRS tetapi tidak efisien dengan
model CRS berarti mengalami inefisiensi skala.
Dalam membaca Return to Scale (RTS), apabila UPK dinyatakan dalam keadaan
constan itu artinya bank sedang dalam keadaan sudah efisien sehingga dapat melanjutkan
kegiatan operasionalnya. Dalam penelitian ini seperti yang terjadi pada bank mandiri pada
tahun 2011. Kemudian ketika UPK dinyatakan mengalami Increasing seperti yang terjadi
pada Bank BNI tahun 2012 yang artinya BNI masih dapat meningkatkan penggunaan input
untuk untuk memperoleh output yang lebih besar. Dan yang terakhir ketika UPK
mengalami decreasing seperti yang terjadi pada Bank Mega Syariah 2012, artinya UPK
tersebut harus mengurangi input hingga mencapai keadaan yang konstan, karena
penggunaan input yang ada sudah tidak sebanding lagi dengan output yang dihasilkan.
49
4.1.1 Tingkat Efisiensi Bank Konvensional di Indonesia Tahun 2007-2012
(Persen)
Tabel 4.2Tingkat Efisiensi Bank Konvensional di Indonesia tahun 2007-2012 (Persen)

Tahun
Nama Bank
2007 2008 2009 2010 2011 2012
Mandiri 99.28 93.336 94.52 94.62 100 95
BCA 99.43 100 98.52 98.26 100 100
BNI 88.98 93.31 92.44 99.45 96.71 95.38
BRI 98.46 95.54 96.97 85.81 89.68 99.83
CIMB Niaga 99.39 100 100 100 100 100
rata-rata 97.108 96.4372 96.49 95.628 97.278 98.042
Dari tabel tingkat pencapaian efisiensi dari 5 buah bank konvensional dari tahun
2007-2012 diatas menunjukkan bahwa pada tahun 2007 belum ada bank sepenuhya
mencapai tingkat efisiensi, sedangkan pada 2008 ada dua bank yang mencapai efisiensi
yaitu bank BCA dan CIMB Niaga, pada tahun 2009 hanya bank CIMB Niaga yang
mencapai tingkat efisiensi 100 persen begitupula ditahun 2010. Sedangkan pada tahun 2011
terjadi penambahan bank yang mengalami efisiensi menjadi 3 bank yaitu bank Mandiri,
BCA dan CIMB Niaga, dan pada akhir tahu 2012 kembali hanya dua bank yang megalami
efisiensi yaitu BCA dan CIMB Niaga.
Dari tabel diatas juga menjelaskan pencapaian rata-rata efisiensi dari 5 bank dari
tahun 2007-2012 terus mengalami fluktuasi setiap tahunnya dimulai dari tahun 2007
sebesar 97,108 persen kemudian mengalami penurunan pada tahun 2008 menjadi sebesar
96,43 persen kemudian pada tahun 2009 mengalami sedikit kenaikan menjadi 96,49 persen
50
pada tahun 2010 kembali mengalami penuruan menjadi 95,63 persen tetapi kemudia pad a
tahun 2011 dan 2012 mengalami kenaikan berturut turut menjadi 97,28 persen pada tahun
2011 dan 98,042 persen pada tahun 2012.
4.1.2 Tingkat Efisiensi Bank Syariah di Indonesia tahun 2007-2012 (Persen)
Dari tabel tingkat efisiensi perbankan syariah pada tahun 2007-2012 dibawah ini
dapat dilihat pada tahun 2007 hanya Bank Syariah Mandiri yang mengalami efisiensi 100
persen, pada tahun 2007-2008 bank BRI Syariah dan 2007-2009 BNI syariah tidak
mengeluarkan laporan tahunan dan keuangan sehingga tidak dihitung tingkat efisiensinya.
Sementara itu pada tahun 2008 hanya Bank Muamalat yang mengalami efisiensi pada tahun
2009 ada penambahan menjadi tiga bank yang mengalami efisiensi yakni Bank Mega
Syariah, Muamalat dan disusul Bank Mandiri Syariah, tetapi pada 2010 kembali hanya satu
bank yang mengalami efisiensi yakni bank Mega Syariah. sedangkan pada tahun 2011
sampai 2012 tidak ada satupun bank syariah yang mengalami efisiensi 100 persen.
Tabel dibawah ini juga menjelaskan hasil pencapaian rata-rata per tahun. Dimulai
dari tahun 2007 sebesar 74,46 persen kemudian terjadi peningkatan di tahun 2008 dan 2009
menjadi 96,49 persen dan 97,21 persen kemudian pada tahun 2010 mengalami penuruna
menjadi 84,88 persen tetpai mengalami kenaikan lagi pada tahun 2011 sampai 2012
menjadi 85, 35 persen dan 90,63 persen. Pencapaian rata-rata pada bank syariah terus
berfluktuasi dari tahun 2007 sampai dengan tahun 2012 dengan pencapaian rata-rata
tertinggi terjadi pada tahun 2009 sebesar 97,21 persen.
51
Tabel 4.3 Tingkat Efisiensi Bank Syariah di Indonesia tahun 2007-2012 (Persen)
Nama Bank Tahun

2007 2008 2009 2010 2011 2012
Mega Syariah 31.2 89.49 100 100 68.91 81.05
Muamalat 92.17 100 100 96.07 99.84 98.2
BSM 100 99.98 100 95.19 92.44 93.53
BRI Syariah - - 88.86 94.18 93.61 96.98
BNI Syariah - - - 39 71.99 83.39
rata-rata 74.456667 96.49 97.215 84.888 85.358 90.63
4.1.3 Grafik Hasil Pengolahan DEA
Berdasarkan grafikdibawah ini, maka terdapat 15 DMU dari 55 DMU yang efisien
secara skala dan overall.Adapun secara teknis, terdapat 24 DMU yang sudah efisien.
Distribusi efisiensi DMU berdasarkan model CRS dan VRS dapat ditunjukkan oleh grafik
berikut ini:
Grafik dihitung menggunakan perhitungan efisiensi VRS menunjukkan ada 24 bank
yang mengalami efisiensi yaitu Mandiri 2010, Mandiri 2011, Mandiri 2012, BCA 2008,
BCA 2011, BCA 2012, BRI 2008, BRI 2009, BRI 2010, BRI 2012, CIMB Niaga 2008,
CIMB Niaga 2009, CIMB Niaga 2010, CIMB NIaga 2011, CIMB Niaga 2012, Mega
Syariah 2007, Mega Syariah 2008, Mega Syariah 2009, Mega Syariah 2010, Muamalat
2008, Muamalat 2009, Mandiri Syariah 2007, Mandiri Syariah 2009, dan BRI Syariah
2009.
52
Gambar 4.1Distribusi Efisiensi VRS
Sedangkan jika dilihat dari grafik efisiensi CRS dibawah ini, terdapat 15 bank dari
55 bank yang mengalami efisiensi secara skala dan overall yaitu Mandiri 2011, BCA 2008,
BCA 2011, BCA 2012, CIMB Niaga 2008, CIMB Niaga 2009, CIMB Niaga 2010, CIMB
Niaga 2011, CIMB NIaga 2012, Mega Syariah 2009, Mega Syariah 2010, Muamalat 2008,
Muamalat 2009, Mandiri Syariah 2007, dan Mandiri Syariah 2009.
Gambar 4.2Distribusi Efisiensi CRS
53
4.2 Perbandingan Efisiensi antar B
Bank
Berdasarkan pengolahan terhadap laporan keuangan dari 10 Bank dengan tahun
penelitian
litian dari tahun 2007-2012,
2007 2012, dapat diketahui mana bank yang paling efisien dan
inefisien. Pengukuran secara teknis menunjukkan bahwa pada tahun 2012 BCA dan CIMB
Niaga merupakan Bank yang paling efisien yakni 100% seperti yang ditunjukkan tabel
dibawah ini.
Gambar 4.3Efisiensi Teknis
Efisiensi Teknis
100 2007
50
0 2008
2009
2010
Adapun perhitungan secara skala menunjukkan bahwa Bank yang paling efisien di
tahun 2012 adalah Bank BCA dan CIMB Niaga. Efisiensi skala menunjukkan dengan input
minimal, BCA dan CIMB Niaga dapat menghasilkan output yang lebih besar.
Gambar 4.4Efisiensi Skala
efisiensi skala
100
2007
50
0 2008
CIMB…
Mega…
Muam…
Mandir…
BRI…
BNI…
Mandiri
BNI
BCA
BRI
2009
2010
54
Tidak jauh berbeda dengan hasil perhitungan secara teknis, adapun perhitungan
secara overall menunjukkan bahwa bank yang paling efisien ditahun 2012 juga ditunjukkan
oleh BCA dan CIMB Niaga.
Gambar 4.5Efisiensi Overall
efisiensi overall
100 2007
50
2008
0
2009
2010
2011
4.2.1 Trend Efisiensi per Bank dan Potensi Peningkatannya
Sub bab ini akan menguraikan satu per satu tren efisiensi masing
masing-masing Bank dari
tahun ke tahun. Kemudian akan dilanjutkan dengan analisis sumber inefisiensi dan
seberapa besar potensi yang dapat

dapat ditingkatkan. Analisis ini berdasarkan pada pengolahan
data laporan keuangan Bank pada tahun terakhir, yakni 2012.
1. Mandiri
Mandiri mengalami efisiensi secara teknis pada tahun 2010, 2011, dan
2012.Efisiensi secara overall dicapai pada tahun 2011.Dan efisiensi secara skala
dicapai pada tahun 2011.Hal ini menunjukkan bahwa pada tahun 2011 Mandiri
efisien secara overall. Berdasarkan hasil return to scale,, kondisi Mandiri pada
55
tahun 2012 berada pada kondisi constant yang berarti bahwa Bank Mandiri
sudah efisien dan dapat melanjutkan kegiatan operasionalnya. Karena sudah
pada kondisi yang efisien secara teknis, maka tidak perlu dianalisa lagi potential
improvementnya.
Gambar 4.6Grafik Efisiensi Bank Mandiri
120.00
100.00
80.00
60.00
40.00
20.00
-
2007 2008 2009 2010 2011 2012
CRS 75.10 87.71 91.34 94.62 100 95.00
VRS 75.64 93.97 96.63 100 100 100
SCALE 99.29 93.34 94.53 94.62 100 95.00
2. BCA
BCA mengalami efisiensi secara teknis, skala dan overall pada tahun 2008,
2011, dan 2012. Berdasarkan hasil return to scale, kondisi BCA pada tahun 2012
berada pada kondisi constant yang berarti bahwa Bank BCA sudah efisien dan
dapat melanjutkan kegiatan operasionalnya. Karena sudah pada kondisi yang efisien
secara teknis, maka tidak perlu dianalisa lagi potential improvementnya.
56
Gambar 4.7Grafik Efisiensi Bank BCA
120
100
80
60
40
20
0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
CRS 83.98 100 80.86 84.88 100 100
VRS 84.46 100 82.07 86.38 100 100
SCALE 99.43168 100 98.52564 98.26348 100 100
3. BRI
BRI mengalami efisiensi secara teknis pada tahun 2008, 2009, 2010, dan
2012.Sedangkan secara skala dan overall BRI belum efisien. Berdasarkan hasil
return to scale, kondisi BRI pada tahun 2012 berada pada kondisi constant yang
berarti bahwa Bank BRI sudah efisien dan dapat melanjutkan kegiatan
operasionalnya. Karena sudah pada kondisi yang efisien secara teknis, maka tidak
perlu dianalisa lagi potential improvementnya.
57
Gambar 4.8Grafik Efisiensi Bank BRI
120
100
80
60
40
20
0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
CRS 77.37 95.54 96.97 85.81 84.82 99.83
VRS 78.58 100 100 100 94.58 100
SCALE 98.460168 95.54 96.97 85.81 89.680693 99.83
4. BNI
Sepanjang tahun penelitian dari tahun 2007-2012 BNI belum
efisien.Berdasarkan hasil return to scale, kondisi BNI pada tahun 2012 berada
pada kondisi increasingyang berarti bahwa Bank BNI masih dapat
meningkatkan penggunaan inputnya untuk memperoleh output yang lebih
besar.Dengan pendekatan orientasi output, maka sumber utama inefisiensi pada
BNIadalah Kas. Oleh sebab itu, untuk mencapai efisiensi, BNI harus
meningkatkan Kas hingga 25%, kredit 24%, dan POP sebesar 24%.
58
Gambar 4.9Grafik Efisiensi Bank BNI
120.00
100.00
80.00
60.00
40.00
20.00
0.00
2007 2008 2009 2010 2011 2012
CRS 65.01 92.92 81.76 72.47 68.95 75.17
VRS 73.06 99.58 88.44 72.87 71.29 78.81
SCALE 88.98 93.31 92.45 99.45 96.72 95.38
Adapun potensi yang dapat ditingkatkan oleh BNI dengan orientasi output
yakni dengan meningkatkan POP sebesar 24 persen, kemudian meningkatkan
pembiayaan sebesar 24 persen dank as sebesar 24 persen, yang dapat ditunjukkan
oleh gambar berikut:
Gambar 4.10Grafik Potensi Bank BNI
59
5. CIMB Niaga
CIMB Niaga mengalami efisiensi secara teknis, skala dan overall pada tahun
2008, 2009, 2010, 2011 dan 2012. Berdasarkan hasil return to scale, kondisi
CIMB Niaga pada tahun 2012 berada pada kondisi constant yang berarti bahwa
Bank CIMB Niaga sudah efisien dan dapat melanjutkan kegiatan
operasionalnya. Karena sudah pada kondisi yang efisien secara teknis, maka
tidak perlu dianalisa lagi potential improvementnya.
Gambar 4.11 Grafik Efisiensi Bank CIMB Niaga
105
100
95
90
85
80
75
2007 2008 2009 2010 2011 2012
CRS 86.38 100 100 100 100 100
VRS 86.91 100 100 100 100 100
SCALE 99.39017 100 100 100 100 100
6. Mega Syariah
Bank Mega syariah mengalami efisiensi secara teknis pada tahun 2007,
2008, 2009, dan 2010, dan efisien secara skala dan overall pada tahun 2009 dan
2010.Namun ditahun 2012, Bank Mega Syariah belum efisien. Berdasarkan
hasil return to scale, kondisi Bank Mega syariah pada tahun 2012 berada pada
kondisi decreasingyang berarti bahwa Bank Mega syariah harus mengurangi
60
input hingga kondisi constant, karena penggunaan input yang ada sudah tidak
lagi sebanding dengan output yang dihasilkan
Gambar 4.12Grafik Efisiensi Bank Mega Syariah
120
100
80
60
40
20
0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
CRS 31.2 89.49 100 100 49.86 49.89
VRS 100 100 100 100 72.35 61.55
SCALE 31.2 89.49 100 100 68.91499 81.05605
Dengan pendekatan orientasi input, maka sumber utama inefisiensi
padaBank Mega syariahadalah pembiayaan. Oleh sebab itu, untuk mencapai
efisiensi, Bank Mega syariah harus meningkatkan pembiayaan hingga 1.385%,
dan mengurangi BOP hingga 43%, wadiah/giro hingga 70% dan modal hingga
38%. Adapun potensi yang dapat ditingkatkan oleh Bank Mega syariah dengan
orientasi input dapat ditunjukkan oleh gambar berikut:
61
Gambar 4.13Grafik Potensi Bank Mega Syariah
7. Muamalat
Bank Muamalat mengalami efisiensi secara teknis, skala dan overall pada
tahun 2008 dan 2009.Namun ditahun 2012, Bank Muamalat belum efisien.
Berdasarkan hasil return to scale, kondisi Bank Muamalat pada tahun 2012
berada pada kondisi decreasingyang berarti bahwa Bank Muamalat harus
mengurangi input hingga kondisi constant, karena penggunaan input yang ada
sudah tidak lagi sebanding dengan output yang dihasilkan
62
Gambar 4.14Grafik Efisiensi Bank Muamalat
120
100
80
60
40
20
0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
CRS 81.04 100 100 74.44 82.29 88.2
VRS 87.92 100 100 77.48 82.42 89.81
SCALE 92.17470 100 100 96.07640 99.84227 98.20732
Dengan pendekatan orientasi input, maka sumber utama inefisiensi pada
Bank Muamalatadalah BOP, wadiah/giro dan modal. Oleh sebab itu, untuk
mencapai efisiensi, Bank Muamalat harus meningkatkan POP hingga 4%, dan
mengurangi BOP, wadiah/giro dan modal hingga 10%. Adapun potensi yang dapat
ditingkatkan oleh Bank Muamalatdengan orientasi input dapat ditunjukkan oleh
gambar berikut:
Gambar 4.15Grafik Potensi Bank Muamalat
63
8. BSM
BSM mengalami efisiensi secara teknis, skala dan overall pada tahun 2007
dan 2009.Namun ditahun 2012, BSM belum efisien.Berdasarkan hasil return to
scale, kondisi BSM pada tahun 2012 berada pada kondisi increasingyang berarti
bahwa BSM masih dapat meningkatkan penggunaan inputnya untuk
memperoleh output yang lebih besar.Dengan pendekatan orientasi output, maka
sumber utama inefisiensi pada BSMadalah BOP. Oleh sebab itu, untuk
mencapai efisiensi, BSM harus mengurangi BOP hingga 53%, wadiah/giro
28%, dan modal sebesar 38%,d an meningkatkan pembiayaan sebesar 5%.
Gambar 4.16Grafik Efisiensi Bank BSM
120
100
80
60
40
20
0
2007 2008 2009 2010 2011 2012
CRS 100 98.88 100 81.14 87.55 66.65
VRS 100 98.89 100 85.24 94.71 71.26
SCALE 100 99.9898 100 95.1900 92.4400 93.5307
Adapun potensi yang dapat ditingkatkan oleh BSM dengan orientasi output
dapat ditunjukkan oleh gambar berikut:
64
Gambar 4.17Grafik Potensi Bank BSM
9. BRI Syariah
BRI syariah mengalami efisiensi secara teknis pada tahun 2009.Namun
ditahun 2012, BRI syariah belum efisien. Berdasarkan hasil return to scale,
kondisi BRI syariah pada tahun 2012 berada pada kondisi decreasingyang
berarti bahwa BRI syariah harus mengurangi input hingga kondisi constant,
karena penggunaan input yang ada sudah tidak lagi sebanding dengan output
yang dihasilkan.
65
Gambar 4.18Grafik Efisiensi Bank BRI Syariah
120
100
80
60
40
20
0
2009 2010 2011 2012
CRS 88.86 66.41 55.14 68.22
VRS 100 70.51 58.9 70.34
SCALE 88.86 94.18522195 93.61629881 96.98606767
Dengan pendekatan orientasi input, maka sumber utama inefisiensi
pada BRI syariah adalah BOP. Oleh sebab itu, untuk mencapai efisiensi,
BRI syariah harus mengurangi BOP hingga 46%, wadiah/giro 29% dan
modal hingga 39%. Adapun potensi yang dapat ditingkatkan oleh BRI
syariahdengan orientasi input dapat ditunjukkan olehgambar berikut:
Gambar 4.19Grafik Potensi Bank BRI Syariah
66
10. BNI syariah
Sepanjang tahun penelitian BNI syariah belum efiisen.Berdasarkan hasil
return to scale, kondisi BNI syariah pada tahun 2012 berada pada kondisi
increasingyang berarti bahwa BNI masih dapat meningkatkan penggunaan
inputnya untuk memperoleh output yang lebih besar.Dengan pendekatan
orientasi output, maka sumber utama inefisiensi pada BNI syariahadalah POP,
pembiayaaan dan kas. Oleh sebab itu, untuk mencapai efisiensi, BNI syariah
harus meningkatkan POP, pembiayaan dan kas sebesar 196%, dan mengurangi
modal hingga 16%.
Gambar 4.20Grafik Efisiensi Bank BNI Syariah
100
80
60
40
20
0
2010 2011 2012
CRS 32.13 34.98 33.64
VRS 82.37 48.59 40.34
SCALE 39.00692 71.99012142 83.39117501
Adapun potensi yang dapat ditingkatkan oleh BNI Syariah dengan orientasi
output dapat ditunjukkan oleh gambar berikut:
67
Gambar 4.21Grafik Efisiensi Bank BNI Syariah
4.3 Potential Improvement Gabungan
Berdasarkan hasil gabungan, sumber inefisiensi pada bank-bank yang diteliti
adalah pembiayaan. Oleh karena itu, potential improvement yang dapat
ditingkatkan bagi seluruh bank agar mencapai titik efisiensi yang optimal adalah
pembiayaan/kreditditingkatkan sebesar 66,8%, kas 12,35%, dan POP sebesar
12,44%. Dari sisi input, modal perlu dikurangi hingga 2,22%, wadiah/giro hingga
2,54% dan BOP hingga 3,66%.
68
Gambar 4.22Potential Improvement Gabungan
4.4 DEA Reference Set
Satu keunggulan lainnya yang dimiliki oleh DEA adalah dapat membuat
peringkat DMU yang dapat dijadikan benchmark bagi DMU lainnya. Dalam hal
ini, dapat memberikan informasi tentang DMU yang paling banyak dirujuk oleh
DMU lain yang tidak efisien.
Gambar 4.23DEA Reference Set
69
Gambar diatas menunjukkan bahwa DMU yang paling banyak dirujuk pada tahun
2012 adalah BCA yang dirujuk oleh 7 DMU yang tidak efisien.
4.5 Hasil Uji Normalitas (Kolmogorov-Smirnov Test)
Sebelum menguji perbedaan tingkat efisiensi antara bank konvensional dan
banksyariah, maka dilakukan uji normalitas dahulu sebagai syarat uji
bedaindependent sample t-test.Ujinormalitas dalampenelitian ini akan menggunakan
uji normalitas Kolmogorov-Smirnov
Tabel 4.4 Hasil Uji Normalitas Kolmogorov-Smirnov
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test

Tahun2007 Tahun2008 Tahun2009 Tahun2010 Tahun2011 Tahun2012
N 8 8 9 10 10 10
Normal Mean 88.6156 96.4588 96.8142 90.2603 91.3202 94.3383
Parametersa,,b Std. Deviation 23.55180 4.12549 4.04864 18.49174 11.60763 6.78793
Most Extreme Absolute .381 .304 .229 .384 .244 .253
Differences Positive .314 .195 .216 .299 .227 .202
Negative -.381 -.304 -.229 -.384 -.244 -.253
Kolmogorov-Smirnov Z 1.078 .860 .686 1.214 .771 .799
Asymp. Sig. (2-tailed) .195 .451 .734 .105 .592 .546
a. Test distribution is Normal.
b. Calculated from data.
Sumber: Data diolah (Output SPSS. 17)
Hasil uji normalitas Kolmogorov-Smirnov dengan menggunakan IBM SPSS
Statistics 17 menunjukkan bahwa nilai K-S untuk variabel I (efisiensi tahun 2007) sebesar
1,078 dengan probabilitas signifikasi 0,195 dan nilainya jauh diatas α = 0,05, hal ini berarti
bahwa H0 diterima atau data berdistribusi normal. Variabel II (efisiensi tahun 2008)
mempunyai nilai K-S = 0,860 dengan probabilitas signifikasi 0,451 dan nilainya diatas α =
70
0,05, hal ini berarti bahwa H0 diterima atau data berdistribusi normal. Variabel III (efisiensi
tahun 2009) memiliki nilai K-S = 0,686 dengan probabilitas signifikasi 0,734 dan nilainya
diatas α = 0,05, hal ini berarti bahwa H0 diterima atau data berdistribusi normal.
Selanjutnya adalah variabel IV (efisiensi tahun 2010) memiliki nilai K-S = 1,214 dengan
probabilitas signifikasi 0,105 dan nilainya jauh diatas α = 0,05, hal ini berarti bahwa H0
diterima atau data berdistribusi normal. variabel V (efisiensi tahun 2011) yang memiliki
nilai K-S = 0,771 dengan probabilitas signifikasi 0,592 dan nilainya berada diatas α = 0,05,
hal ini berarti bahwa H0 diterima atau data berdistribusi normal. Dan yang terakhir variabel
VI (efisiensi tahun 2012) yang memiliki nilai K-S=0,799 dengan probabilitas signifikansi
0,546 dan nilainya berada diatas α = 0,05 hal ini berarti bahwa H0 diterima atau data
berdistribusi normal. Berdasarkan Tabel diatas data nilai efisiensi yang dihasilkan dari
metode DEA pada masing-masing bank di tahun 2007-2012 seluruhnya berdistribusi
normal.
71
4.6 Hasil Uji Beda Independent Sample T-Test
Tabel 4.5Tabel Uji Beda Independent Sample T-Test
Independent Samples Test
Levene's Test
for Equality of
Variances t-test for Equality of Means
95% Confidence
Interval of the
Difference
Sig. (2- Mean Std. Error

F Sig. t df tailed) Difference Difference Lower Upper
Efisiensi Equal 14.396 .000 2.528 53 .014 8.58614 3.39577 1.77509 15.39719
variances
assumed
Equal 2.322 25.798 .028 8.58614 3.69706 .98383 16.18845

variances
not assumed
Sumber: Data diolah (SPSS 17)
Dari hasil pengujian Levene’s test untuk kesamaan ragam, diperoleh nilai sig F
sebesar 0,000 (sig < α 0,05) maka artinya variance tidak ada beda. Besar t hitung yang
diperoleh adalah 2,322 sedangkan nilai t table dengan α = 0,05 dan Df = 25,798 didapat
angka 2,00 maka dapat disimpulkan bahwa t hitung >t tabel sehingga menolak H1 dan
menerima H0. Berdasarkan nilai probabilitasnya diperoleh nilai probabilitas sebesar 0,028.
Karena probabilitas α< = 0,05 maka menerima H0. Dengan melihat perbandingan nilai t dan
probabilitas yang didapat, maka dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat perbedaan
efisiensi antara bank konvensional dengan bank syariah selama periode 2007-2012.
72
4.7 Pembahasan
1. Dari penelitian ini dapat diketahui nilai efisiensi yang terjadi pada 5 bank
syariah dan 5 bank konvensional dimulai dari tahun 2007 sampai dengan tahun
2012. Pada tahun 2007 hanya ada satu bank yang mengalami efisinesi dan ini
berasal dari bank syariah yaitu Bank Syariah Mandiri. Dari bank konvensional
bank CIMB Niaga terus menunjukkan efisiensi secara terus menerus dari tahun
2008-2012. Sementara bank bank yang lain masih menunjukkan tingkat
efisiensi yang berfluktuatif. Dilihat dari tahun 2007-2012 bank yang paling
banyak mengalami efisiensi datang dari bank konvensional yakni bank CIMB
Niaga kemudian disusul bank BCA yang mengalami efisiensi pada tahun 2008,
2011 dan 2012. Hal ini sesuai dengan penelitian yang dilakukan oleh Sarjono
(2008) dan Uctavia (2013) yang menyimpulkan bahwa hampir setiap tahunnya
masing-masing bank menunjukkan efisiensi yang relative berfluktuasi.
2. Berdasarkan hasil uji beda dengan menggunakan metode parametric
independent sample t-test dapat diambil kesimpulan bahwa terdapat perbedaan
nilai efisinesi antara bank konvensional dan bank syariah selama periode 2007-
2012 dengan melihat nilai signifikansi 2 sisi (menerima H0). Dengan
ditemukannya perbedaan efisiensi antara bank konvensional dengan syariah,
maka hal ini mengindikasikan bahwa dari 10 bank yang diteliti ada yang tidak
memaksimalkan fungsi intermediasinya dengan baik. Ini sesuai dengan
penelitian yang telah dilakukan oleh Setiawan (2013) menyimpulkan bahwa
73
tidak terdapat perbedaan yang signifikan antara bank syariah dengan bank
konvensional pada penelitian periode 2008-2012. Namun Hamim S. Ahmad
Mokhtar dkk (2006) menyatakan bahwa terdapat perbedaan efisiensi antara
bank Konvensional dengan syariah, dimana dalam penelitian hamim bank
syariah berada dibawah bank konvensional dalam hal efisiensi. Begitupula
dengan Yudistira 2003 yang menyatakan ada perbedaan efisiensi antara bank
syariah dengan konvensional dimana bank syariah lebih rendah disbanding bank
konvensional, hal ini menandakan bank syariah belum mampu memaksimalkan
output dengan input yang ada.
74
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
5.1 Kesimpulan
Dari pembahasan dan uraian pada bab dan sub bab sebelumnya, maka dapat
ditarik kesimpulan sebagai berikut:
1. Dari 10 bank yang diteliti dengan rentang waktu penelitian dari tahun 2007-
2012 terdapat 15 DMU dari 55 DMU yang dinyatakan efisien secara skala
dan overall. Sedangkan secara teknis, terdapat 24 DMU yang sudah efisien.
Adapun bank yang dinyatakan efisien secara skala dan overall adalah
Mandiri tahun 2011, BCA tahun 2008, BCA tahun 2011, BCA tahun 2012,
CIMB Niaga pada tahun 2008, CIMB Niaga 2009, CIMB Niaga 2010,
CIMB Niaga 2011, CIMB Niaga 2012, Mega Syariah pada tahun 2009,
Mega Syariah 2010, Muamalat 2008, Muamalat 2009, Mandiri Syariah
2007, dan Mandiri Syariah 2009.
2. Dari hasil analisis per bank yang dilakukan per tahun dan dianalisa pada
tahun terakhir yakni tahun 2012, 4 dari lima bank konvensional mengalami
efisiensi dan berada pada kondisi yang konstan sehingga dapat melanjutkan
kembali kegiatan operasionalnya. Bank yang masuk dalam kategori konstan
pada akhir tahun yaitu Mandiri, BCA, BRI, dan CIMB Niaga. Sedangkan 1
bank lagi berada pada posisi increasing yaitu BNI yang berarti bagwa BNI
masih dapat menignkatkan penggunaan inputnya untuk mendapatkan output
75
yamh lebih besar. Adapun dari 5 bank syariah yang diteliti efisiensinya pada
akhir tahunnya 4 bank mengalami decreasing yang artinya bank tersebut
harus mengurangi input agar kondisinya dapat kembali constantke ekmpat
bank tersebut ialah Mega Syariah, Muamalat, BSM, BNI Syariah. sedangkan
bak BRI syariah mengalami decreasing.
3. Hasil perhitungan gabungan keseluruhan bank faktor yang menyebabkan
inefisiensi pada bank-bank adalah pembiayaan. Dari sini bank harus mampu
meningkatkan pembiayaan/ kredit sebesar 66,8%, kas 12,35% dan POP
sebesar 12,44% agar dapat mencapai titik efisiensi. Sedangkan dari sisi
input, bank perlu mengurangi modal sebesar 2,22%, wadiah/giro sebesar
2,54% dan BOP sampai 3,66%.
5.2 Keterbatasan Penelitian
Penelitian ini tidak lepas dari beberapa keterbatasan penelitian, adapun
dengan keterbatasan yang ada :
1. Penggunaan sampel bank syariah yang dilakukan selama periode 2007-2012
sementara hanya ada 3 bank syariah yang mulai beroperasi dibawah 2007
sedangkan yang lain baru mulai beroperasi sekitar tahun 2009 keatas sehingga tidak
semua bank syariah yang penulis teliti dimulai dari tahun 2007.
2. Dalam penelitian ini penulis menggunakan 55 DMU sebagai sampel untuk diteliti,
sementara itu free software DEA yang ada mayoritas maksimal hanya 18 DMU.
76
Sulitnya mencari free software DEA dengan DMU yang banyak menjadi salah satu
tantangan dalam penelitian ini.
3. Adapun dalam penggunaan metode DEA sendiri ada beberapa keterbatasan yang
beberpa diantaranya seperti metode DEA mensyaratkan semua input dan output
harus spesifik dan dapat diukur, nilai yang dihasilkan merupakan nilai yang bersifat
reatif bukan absolute, menggunakan perumusan linear programming terpisah untuk
tiap DMU dan asumsi yang digunakan adalah tidak ada random error.
5.3 Saran
Penelitian ini diharapkan dapat menjadi implikasi dan saran bagi beberapa
pihak yang terkait, yaitu:
1. Bagi Manajemen bank syariah dan bank konvensional
Efisiensi perbankan merupakan indikator penting untuk melihat bagaimana
kinerja bank.Semakin efisien suatu bank, maka akan semakin baik bank tersebut
dalam mengelola input secara optimal dan menghasilkan output dengan maksimal.
Perlunya untuk meningkatkan variabel output untuk mencapai keefisienan
seperti meningkatkan pembiayaan, kas, dan pembiayaan operasional lainnya.
Sedangkan dari sisi input manajemen perbankan perlu mengurangi modal,
wadiah/giro, serta biaya operasional lainnya agar bak dapat menjadi lebih efisien.
Bank dapat dikatakan efisien jika mampu memaksimalkan output dengan input
yang ada.Ada baiknya pengelola lembaga yang bersangkutan melakukan
pengukuran kinerja efisiensi secara berkala.Diharapkan pihak-pihak yang terkait
77
dengan bank konvensional dan bank syariah terus meningkatkan efisiensinya agar
mampu bersaing dalam dunia perbankan nasional yang berkembang semakin pesat
2. Bagi para peneliti dan akademisi
Bagi peneliti yang hendak mengadakan penelitian sejenis, hendaknya
mencoba menggunakan analisis efisiensi DEA dengan dengan asumsi CRS
(ConstantReturn to Scale) dan VRS (Variable Return to Scale) sehingga seluruh
unit yang diukur akan menghasilkan perubahan pada berbagai tingkat output,
bahwa suatu teknologi dan skala produksi akan mempengaruhi tingkat efisiensi.
Selain itu, menggunakan variabel input biaya-biaya lainnya selain biaya tenaga
kerja, sehingga dapat diketahui biaya lain selain biaya tenaga kerja yang
mempengaruhi efisiensi suatu bank. Disarankan juga menggunakan sampel lebih
banyak dan tahun pengamatan lebih panjang,sehingga diharapkan mendapat hasil
yang lebih komprehensif.
3. Para investor
Bagi para investor diharapkan penelitian ini dapat dijadikan sumber
informasi dan acuan dalam menentukan keputusan investasi.
78
Daftar Pustaka
Abidin, Z. (n.d.). Kinerja Efisiensi Pada Bank Umum. ISSN: 1858-2559 , Paper Vol.02.
Bank BCA. (n.d.). Retrieved Februari 2014, from www.bca.co.id.

Bank BNI. (n.d.). Retrieved Februari 2014, from www.bni.co.id.
Bank BNI Syariah. (n.d.). Retrieved Februari 2014, from www.bnisyariah.co.id.
Bank BRI. (n.d.). Retrieved Februari 2014, from www.idx.co.id.
Bank BRI Syariah. (n.d.). Retrieved Februari 2014, from www.brisyariah.co.id.
Bank CIMB Niaga. (n.d.). Retrieved Februari 2014, from www.cimbniaga.com.
Bank Mandiri. (n.d.). Retrieved Februari 2014, from www.bankmandiri.co.id.
Bank Mega yariah. (n.d.). Retrieved Februari 2014, from www.megasyariah.co.id.
Bank Muamalat. (n.d.). Retrieved Februari 2014, from www.muamalatbank.com.
Bank Syariah Mandiri. (n.d.). Retrieved Februari 2014, from www.syariahmandiri.co.id.
Budi, D. S. (2010). Efisiensi Relatif Puskesmas-Puskesmas di Kabupaten Pati tahun 2009.
Jakarta: Tesis Magister Perencanaan dan Kebijakan Publik Universitas Indonesia.
Consulting, A. S. (2013). Mengukur Tingkat Efisiensi Data Envelopment Analysis. Bogor:
Smart Publishing.
Ferari, N. (2011). Analisa Efisiensi Perbankan Syariah dan Konvensional di Indonesia
(Metode DAta Envelopment Analysis/DEA). Yogyakarta: Skripsi Sarjana Fakultas
Ekonomi Universitas Islam Indonesia.
Hadad, S. M. (2003). Analisis Efisiensi Industri Perbankan Indonesia: Penggunaan Metode
Non Parametrik Data Envelopment Analysis. Jakarta.
Hamim S. Ahmad Mokhtar, N. A. (2008). Efficiency and Competition of Islamic Banking
in Malaysia. Humanomics , 24 Iss:1, pp.28-48.
Indonesia, B. (n.d.). Retrieved Januari Rabu, 2014, from www.bi.go.id
Indonesia, B. (2002). Cetak Biru Pengembangan Bank Syariah. Retrieved 2013, from
www.bi.go.id.
Iqbal, A. (2011). Perbandingan Efisiensi Bank Umum Syariah (BUS) DEngan BAnk Umum
Konvensional (BUK) di Indonesia Dengan Stochastic Frontier Approach (SFA)
79
(Periode 2006-2009). Semarang: Skripsi Sarjana Fakultas Ekonomi Universitas
Diponegoro.
Karim, A. (2004). Bank Islam. Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
Kasmir, S. (1998). Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT Raja Grafindo
Persada.
Kusumawardani, H. &. (2008, Agustus). Tingkat Kesehatan dan Efisiensi Bank Perkreditan
Rakyat Jawa Timur,. Vol. 02 .
Lestari, E. P. (2007). Disparitas Efisiensi Teknis Antar Sub Sektor dalam Industri
Manufaktur Di Indonesia, Aplikasi Data Envelopment Analysis. Jurnal
Organisasi dan Manajemen , 10-26.
Noor, V. S. (2013). Analisis Efisiensi Bnak Syariah dan Bank Konvensional Dengan
Menggunakan Metode Data Envelopment Analysis (DEA). Jakarta: Skripsi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah.
Purwanto, R. (2011). Analisis Perbandingan Efisiensi Bank Umum Konvensional (BUK)

dan Bank Umum Syariah (BUS) di Indonesia Dengan Metode Data Envelopment
Analysis (DEA) (Periode 2006-2010). Semarang: Skripsi Fakultas Ekonomika dan
Bisnis Universitas Diponegoro.
Sarjono, J. (2008). Analisis Efisiensi Bank Umum Syariah di Indonesia Dengan Metode
Data Envelopment Analysis (Studi Kasus Pada Bank Muamalat Indonesia, Bank
Syariah Mandiri dan Bank Syariah Mega Tahun 2005 sampai 2007). Yogyakarta:
Skripsi Sarjana Fakultas Syariah Universitas Islam Negri Sunan Kalijaga.
Setiawan, A. (2013). Analisis Perbandingan Efisiensi Bank KOnvensional dan Bank
Syariah Dengan Menggunakan Metode Data Envelopment Analysis (DEA) (periode
2008-2012). Jakarata: UIN Syarif Hidayatullah Jakarta.
Uctavia, U. (2013). Analisis Tingkat Efisiensi Bank Umum Syariah (BUS) dan Unit Usaha
Syariah (UUS) di Indonesia Dengan Metode Data Envelopment Analysis (DEA)
Periode 2007- 2011. Semarang: Skripsi Fakultas Ekonomi Universitas Diponegoro.
Utami, D. (2011). Analisis Efisiensi Bank Umum Menggunakan Metode Non Parametrik
Data Envelopment Analysis (DEA). Semarang: Skripsi Sarjana Fakultas Ekonomi
Unversitas Diponegoro.
Yudistira, D. (2004). Efficiency in Islamic Banking: an Empirical Analysis of Eighteen
Banks. Islamic Economic Studies , Vol. 12, No. 1.
Zanel Abidin, E. d. (2008). Kinerja Keuangan dan Efisiensi Perbankan : Pendekatan
CAMEL, DEA da SFA. Jakarta: ABFI Institute Perbanas.
80
LAMPIRAN
81
Lampiran 1Data Bank
Institusi X1 X2 Y2 X3 Y3
Y1 (kas)
Keuangan (modal) (wadiah/giro) (kredit) (BOP) (POP)
2007_Mandiri 29243732 5909369 62306208 125488384 8210461 3162590
2008_Mandiri 30513869 8388974 69086688 162637788 9379761 4653007
2009_Mandiri 35108769 8867881 72691525 184690704 10009867 5484363
2010_Mandiri 41542808 9521713 68287253 232545259 12074973 8432817
2011_Mandiri 62654408 11357523 68287253 298988258 16312021 11768351
2012_Mandiri 76523856 15286190 113907856 370570356 18913026 11897822
2007_BCA 20441731 7657723 43929352 80702481 5884151 2846166
2008_BCA 23279310 10798921 44787747 110026861 6825860 3878052
2009_BCA 27856693 8865151 51640601 119595661 8471253 4484150
2010_BCA 34107844 9639057 63990383 150016746 9571235 7359500
2011_BCA 42027340 10355620 76019811 198440354 10751933 24048708
2012_BCA 51897942 11054208 96455840 252760457 12859718 27613956
2007_BNI 17219585 3259229 42998400 83214985 7625927 4129716
2008_BNI 15431148 4428192 42131123 106342351 7227642 3548889
2009_BNI 19143582 4903316 45088123 113922685 7991230 4295385
2010_BNI 33119626 5480703 48277656 129399567 9643357 7061053
2011_BNI 37843024 6197731 65929216 156504508 11134002 7601475
2012_BNI 43525291 7969378 73365578 193834670 12739104 8445813
2007_BRI 19437635 5041396 37120467 105923763 9019611 1821701
2008_BRI 22356697 6750145 39848005 152217543 10996546 2535236
2009_BRI 27257381 8139304 49964916 194242503 11959515 3269594
2010_BRI 36637110 9975712 77048697 232972784 16113692 5544533
2011_BRI 49820329 10525973 76262900 269454762 17085627 5775975
2012_BRI 64881779 13895464 79403214 336081042 19491032 8389732
2007_CIMBN 9081875 1727661 16925721 58495469 3208440 1046838
2008_CIMBN 9302467 2766684 18172311 72790651 3507655 1430279
2009_CIMBN 11210407 2758596 19945401 80114845 3757400 1290330
2010_CIMBN 13840500 2515903 27389246 100350214 4350424 1367999
2011_CIMBN 18369491 2899117 30668994 119577189 5230507 2261681
2012_CIMBN 22651912 3560580 35757755 137104439 6056466 2715310
82
Institusi X1 Y1 X2 Y2 X3 Y3
Keuangan (modal) (kas) (wadiah/giro) (kredit) (BOP) (POP)
2007_MegaSyar 242614 11451 111767 95929 111279 7973
2008_MegaSyar 258934 46399 130354 133091 226995 36051
2009_MegaSyar 318920 111551 267940 194313 462795 61967
2010_MegaSyar 381774 135190 312240 140253 698212 78046
2011_MegaSyar 435641 95545 1039182 68113 747436 92705
2012_MegaSyar 620513 134523 1320452 33275 861544 150097
2007_Muamalat 846163 173671 929717 4091905 561667 117867
2008_Muamalat 941087 227098 754479 4952492 585980 147129
2009_Muamalat 898034 264712 1188439 5884778 739141 231150
2010_Muamalat 1749157 339130 2192897 7343577 788653 279698
2011_Muamalat 2067401 438053 2468994 9675116 1006652 354796
2012_Muamalat 2457989 753812 4962349 14805384 1248827 402691
2007_BMS 811376 201359 1845774 6502240 728252 209920
2008_BMS 1208428 315746 1812325 8209332 986865 300986
2009_BMS 1600459 446935 2585774 6276294 1090275 3469721
2010_BMS 2020615 692115 3930121 8394986 1593254 566542
2011_BMS 3073264 1052994 4583521 9702953 2311646 1081747
2012_BMS 4180690 1108282 6431011 10210577 2790740 1138747
2009_BRISyariah 448443 21094 129297 754177 179004 21465
2010_BRISyariah 955022 45738 315779 1309790 455838 59405
2011_BRISyariah 966676 76267 515830 1721836 657098 95708
2012_BRISyariah 1068564 131936 671800 2597083 742068 169071
2010_BNISyariah 1051450 39193 538690 677767 169559 30252
2011_BNISyariah 1076677 70235 894565 945336 393655 222911
2012_BNISyariah 1187219 114906 1468456 1225180 673953 318607
83
Lampiran 2Hasil pengolahan DEA CRS dan VRSEfisiensi Bank Konvensional dan
Syariah

2010_Mandiri 94.62 100 94.62 constant
2007_BCA 83.98 84.46 99.43168 decreasing
2008_BCA 100 100 100 constant
2009_BCA 80.86 82.07 98.52565 increasing
2010_BCA 84.88 86.38 98.26349 increasing
2011_BCA 100 100 100 constant
2012_BCA 100 100 100 constant
2007_BNI 65.01 73.06 88.98166 increasing
2008_BNI 92.92 99.58 93.31191 increasing
2009_BNI 81.76 88.44 92.44686 increasing
2010_BNI 72.47 72.87 99.45108 increasing
2011_BNI 68.95 71.29 96.71763 increasing
2012_BNI 75.17 78.81 95.3813 increasing
2007_BRI 77.37 78.58 98.46017 increasing
2008_BRI 95.54 100 95.54 constant
2009_BRI 96.97 100 96.97 constant
2010_BRI 85.81 100 85.81 constant
2011_BRI 84.82 94.58 89.68069 increasing
2012_BRI 99.83 100 99.83 constant
2007_CIMBNiaga 86.38 86.91 99.39017 decreasing
84
2011_Muamalat 82.29 82.42 99.84227 increasing
2009_BRISyariah 88.86 100 88.86 constant
85
Lampiran 3 Tingkat Efisiensi 5 Bank Konvensional di Indonesia Tahun 2007-2012
(Persen)
Tingkat Efisiensi Bank Syariah di Indonesia
tahun 2007-2012 (Persen)
Nama Bank Tahun

2007 2008 2009 2010 2011 2012
Mega Syariah 31.2 89.49 100 100 68.91 81.05
Muamalat 92.17 100 100 96.07 99.84 98.2
BSM 100 99.98 100 95.19 92.44 93.53
BRI Syariah - - 88.86 94.18 93.61 96.98
BNI Syariah - - - 39 71.99 83.39
rata-rata 74.456667 96.49 97.215 84.888 85.358 90.63
Lampiran 4Hasil Uji Normalitas (Kolmogorov-Smirnov Test)
Descriptive Statistics
N Mean Std. Deviation Minimum Maximum
Tahun2007 8 88.6156 23.55180 31.20 100.00
Tahun2008 8 96.4588 4.12549 89.49 100.00
Tahun2009 9 96.8142 4.04864 88.86 100.00
Tahun2010 10 90.2603 18.49174 39.01 100.00
Tahun2011 10 91.3202 11.60763 68.91 100.00
Tahun2012 10 94.3383 6.78793 81.06 100.00
86
One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test
Tahun2007 Tahun2008 Tahun2009 Tahun2010 Tahun2011 Tahun2012
N 8 8 9 10 10 10
a,,b
Normal Parameters Mean 88.6156 96.4588 96.8142 90.2603 91.3202 94.3383
Std. Deviation 23.55180 4.12549 4.04864 18.49174 11.60763 6.78793
Most Extreme Absolute .381 .304 .229 .384 .244 .253

Differences Positive .314 .195 .216 .299 .227 .202
Negative -.381 -.304 -.229 -.384 -.244 -.253
Kolmogorov-Smirnov Z 1.078 .860 .686 1.214 .771 .799
Asymp. Sig. (2-tailed) .195 .451 .734 .105 .592 .546
a. Test di stri bution i s Normal.
b. Calculated from data.
Lampiran 5Hasil Uji Beda Independent T-Test
Group Statistics
Bank N Mean Std. Deviation Std. Error Mean
Efisiensi Bank Konvensional 30 96.8321 3.84404 .70182
Bank Syariah 25 88.2459 18.14917 3.62983
87
Independent Samples Test
Levene's Test for

Equality of
Variances t-test for Equality of Means
95% Confidence
Interval of the
Difference
Sig. (2- Mean Std. Error

F Sig. t df tailed) Difference Difference Lower Upper
Efisiensi Equal 14.396 .000 2.528 53 .014 8.58614 3.39577 1.77509 15.39719
variances
assumed
Equal 2.322 25.798 .028 8.58614 3.69706 .98383 16.18845

variances not
assumed
88

Analisis Efisiensi Perbankan Indonesia DEA

Diunggah oleh

Informasi Dokumen

Deskripsi Asli:

Judul Asli

Hak Cipta

Format Tersedia

Bagikan dokumen Ini

Bagikan atau Tanam Dokumen

Opsi Berbagi

Apakah menurut Anda dokumen ini bermanfaat?

Apakah konten ini tidak pantas?

Hak Cipta:

Format Tersedia

Analisis Efisiensi Perbankan Indonesia DEA

Diunggah oleh

Hak Cipta:

Format Tersedia

ANALISIS EFISIENSI PERBANKAN DI INDONESIA DENGAN PENDEKATAN

METODE DEA (DATA ENVELOPMENT ANALYSIS)

Nama : Ani Hanifah

METODE DEA (DATAENVELOPMENT ANALYSIS)

Nama : Ani Hanifah

“Sesungguhnya kami telah menunjukinya jalan yang lurus: ada

yang bersyukur dan ada pula yang kafir”

“Allah akan meninggikan orang-orang yang beriman di antaramu dan orang-orang

yang diberi ilmu pengetahuan”

(QS. Al-Mujadalah: 11)

“Seburuk- buruknya pengalaman, dia adalah guru yang paling berharga”

upayamu dalam merubah takdirmu”

Kupersembahkan kepada Ibuku tercinta (Asmah), Ayahku yang di surga

mencari ilmu di kota orang.

budi dari kalian.

Assalamu ‘alaikum Wr. Wb.

Manajemen, Fakultas Keuangan, Universitas Islam Indonesia Yogyakarta. Dalam

menyelesaikan penyusunan skripsi ini, penulis telah banyak mendapatkan bantuan,

bimbingan, pengarahan dan dorongan dari berbagai pihak.

Ketua dan Sekretaris Prodi Manajemen.

meluangkan waktunya untuk selalu memberikan bimbingan dan arahan dengan

sabar hingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini.

tidak akan pernah cukup untuk anakmu ini membalasnya.

sudah membesarkan, menjadi wali layaknya pengganti ayah meskipun seringkali

salah menilai mana sahabat mana penjahat.

sekali sama kalian, terimakasih sudah mengisi memori selama di Joga.

membalas segala kebaikan kalian.

kritik dari semua pihak sangat diharapkan demi penyempurnaan selanjutnya.Harapan

berkepentingan dan membutuhkan.

Halaman Sampul Depan Skripsi ...................................................................................................... i

Halaman Judul Skripsi ................................................................................................................... ii

Pernyataan Bebas Plagiarisme ........................................................................................................ ii

Halaman Pengesahan ...................................................................... Error! Bookmark not defined.

Halaman Berita Acara UjianSkripsi……………………………………….......................................v

Halaman Moto .............................................................................................................................. vi

Daftar Tabel................................................................................................................................ xiv

Daftar Gambar ............................................................................................................................. xv

Daftar Lampiran......................................................................................................................... xvii

BAB IPENDAHULUAN ............................................................................................................... 2

1.1 Latar Belakang Penelitian ............................................................................................... 2

1.2 Rumusan Masalah .......................................................................................................... 6

1.3 Tujuan Penelitian ............................................................................................................ 7

1.5 Manfaat Penelitian .......................................................................................................... 7

BAB IITinjauan Literatur dan Pengajuan Hipotesis ........................................................................ 8

2.1 Landasan Teori ............................................................................................................... 8

2.1.1 Pengertian dan Pengelompokan Bank ...................................................................... 8

2.1.2 Perbedaan Bank Konvensional dengan Bank syariah ............................................. 10

2.1.5 Data Envelopment Analysis .................................................................................. 24

2.2 Penelitian Terdahulu ..................................................................................................... 26

2.3 Kerangka Pemikiran ..................................................................................................... 32

BAB IIIMETODE PENELITIAN ................................................................................................ 34

3.1 Populasi dan Sampel ..................................................................................................... 34

3.2 Jenis dan Sumber Data.................................................................................................. 34

3.3 Variable Penelitian dan Definisi Operasional ................................................................ 35

3.4 Metode Analisis............................................................................................................ 37

3.4.1 Kerangka Berfikir ................................................................................................. 38

3.4.2 Metode Data Envelopment Analysis (DEA) .......................................................... 38

3.4.3 Model Efisiensi Teknik ......................................................................................... 40

3.4.4 Uji Normalitas (Kolmogorov-Smirnov Test) ......................................................... 44

3.4.5 Uji Beda Independent Sample T-Test .................................................................... 45

BAB IVANALISIS DATA .......................................................................................................... 46

4.1 Hasil Pengolahan DEA ................................................................................................. 46