Pertemuan Ke-13 - Internal Audit
Pertemuan Ke-13 - Internal Audit
PERTEMUAN 13:
INTERNAL AUDIT
A. TUJUAN PEMBELAJARAN
Pada bab ini akan dijelaskan mengenai pengertian internal audit,
temuan audit dan contoh laporan internal audit. Diharapkan Anda harus
mampu:
1.1 Mengetahui pengertian dan temuan audit.
1.2 Mengetahui contoh laporan internal audit.
B. URAIAN MATERI
Tujuan Pembelajaran 1.1:
Mengetahui pengertian internal audit dan temuan audit.
Kondisi : terdapat uang muka perjalanan yang jumlahnya melampaui batas yang
diperbolehkan. Kami menemukan 133 uang muka perjalanan dari 175 uang muka
perjalanan yang kami periksa, jumlahnya melampaui jumlah yang diperbolehkan yaitu
Rp. 2.500.000.jumlah tersebut berkisar antara Rp. 2.640.000 s/d Rp. 4.750.000. total
kelebihan adalah sekitar Rp.300.000
Kriteria : kebijakan tertulis dari direktur Keuangan menyatakan bahwa uang muka
perjalanan dinas maksimum sebesar Rp. 2.500.000
Penyebab : kepala bagian keungan memberikan uang muka berdasarkan formulir
permintaan uang muka yang sudah diotorisasi oleh marketing/sales supervisor. Otorisasi
dari supervisor biasanya diberikan dengan mudah tanpa memperhatikan batas
maksimum yang bisa diberikan.
Akibat : banyak salesman yang meminta uang muka perjalanan melebihi jumlah yang
dibutuhkan dan pertanggung jawabnya sering terlambat.bahkan ada salesmaen yang
sudah berhenti, tetapi masih belum mempertanggung jawabkan uang mukanya.
Komentar manajemen : bagian akuntansi akan menindaklanjuti masalah uang muka perjalanan
yang melampaui jumlah maksimum dan yang lama belum dipertanggung
jawabkan.
Supervisor akan diinstruksikan supaya lebih ketat dalam mengotorisasi uang
muka perjalanan
(Adriana finishia)
Audit Manager
C. LATIHAN SOAL
1. Jelaskan perbedaaan antara internal audit dengan eksternal audit!
D. DAFTAR PUSTAKA
Arens, A Alvin, et. al. 2015. Auditing & Jasa Assurance : Pendekatan
Terintegrasi. Edisi Kelimabelas Jilid 1. Jakarta: Erlangga.
Arens, A Alvin, et. al. 2015. Auditing & Jasa Assurance : Pendekatan
Terintegrasi. Edisi Kelimabelas Jilid 2. Jakarta: Erlangga.