MAKALAH

Dosen Pengampu :
Qosim, S.AK., M.AK.

Kelompok 3:

1. Shinta Rukmana 1901021048

2. Deddy Priyatna 1901021046 / 2001030117
3. Rizal Fahmi Febri Ananta 1901021041
4. Haris Prasetyo 1901021027 / 1901030073
5. Aditya Irawan 1901021031 / 1901030069

PROGRAM STUDI S-1 AKUNTANSI

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS

INSTITUT TEKNOLOGI DAN BISNIS AHMAD DAHLAN LAMONGAN

2020/2021
 KATA PENGANTAR

Dengan menyebut nama Allah SWT, kami panjatkan puji syukur yang telah

melimpahkan rahmat dan hidayah nya, sehingga kami dapat menyelesaikan tugas aplikasi

komputer ini. Makalah ini disusun untuk memenuhi tugas aplikasi komputer (excel),

khususnya dari fakultas ekonomi dan bisnis program studi S-1 akuntansi Institut Teknologi

Dan Bisnis Ahmad Dahlan Lamongan.

Susunan makalah ini telah dibuat dengan sebaik-baiknya, tetapi kami menyadari bahwa

masih banyak kekurangan didalamnya. Oleh karena itu, jika ada kritik ataupun saran maka

akan kami terima dengan senang hati.

Lamongan, 25 Oktober 2021

Kelompok 3
DAFTAR ISI
 BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

1.2 Rumusan Masalah

1.3 Tujuan
 BAB II

PEMBAHASAN

1.1 Daftar Akun

PT NUSANTARA
DAFTAR AKUN

Kode Akun Nama Akun

   
1010 Kas
1020 Piutang Dagang
1030 Persediaan Barang Dagangan
1040 Perlengkapan
1110 Tanah
1120 Gedung
1121 Akumulasi Penyusutan Gedung
1130 Peralatan
1131 Akumulasi Penyusutan Peralatan
2010 Utang Usaha
2020 Utang Bank
3010 Modal Saham
4000 Ikhtisar Laba Rugi
4010 Penjualan
4020 Retur Penjualan
4030 Potongan Penjualan
5010 Pembelian
5011 Harga Pokok Penjualan
5020 Listrik, Air Dan Telepon
5030 Beban Sewa Kendaraan
5040 Macam-Macam Beban
5050 Beban Gaji Karyawan Toko
5060 Beban Gaji Karyawan Kantor
5070 Beban Penyusutan Gedung Toko
5080 Beban Penyusutan Gedung Kantor
5090 Beban Penyusutan Peralatan Toko
5100 Beban Penyusutan Peralatan Kantor
5110 Beban Perlengkapan Toko
5120 Beban Perlengkapan Kantor
5130 Beban Bunga
   
 Kode akun / daftar akun (chard of account) yaitu sebuah daftar dari akun
dalam perusahaan yang di gunakan untuk mengidentifikasi ataupun memperlancar
proses pencatatan transaksi baik itu pemasukan maupun pengeluaran seperti pada
contoh pencatatan daftar akun di atas. Setiap perusahaan dapat mengatur bagan akun
itu sendiri dan biasanya di tandai dengan simbol numerik sebagai penanda ada
perbedaan di setiap jenisnya.

Ada beberapa hal yang harus di perhatikan dalam pembuatan daftar akun,
sebagai berikut :

1. Nomor harus unik, dimana setiap nomor hanya di gunakan untuk 1 akun perkiraan
saja untuk memudahkan dalam proses pencarian.
2. Akun perkiraan di masukkan dalam kelompok seperti kas, piutang dan lain
sebagainnya.
3. Perkiraan yang di gunakan di susun secara berurutan seperti beban gaji dengan
beban-beban yang lainnya.
4. Penomoran di usahakan tidak terlalu ketat agar dapat memudahkan jika terjadi
penambahan jumlah akun seperti pada kelompok beban, beban sewa kendaraan di
beri nomor 5030, macam-macam beban di beri nomor 5040, beban gaji karyawan
toko di beri nomor 5050 dan lain sebagainya.
5. Nama akun harus singkat dan jelas seperti utang usaha ,itu lebih baik dari pada
utang usaha untuk keperluan perusahaan.

1.2 Neraca Saldo

PT NUSANTARA
NERACA SALDO
per 31 Desember 2019
Kode So
Nama Akun Debit Kredit
Akun Normal
       
1010 Kas Rp 18.065.000 Rp - D
1020 Piutang Dagang Rp 36.750.000 Rp - D
1030 Persediaan Barang Dagangan Rp 5.110.000 Rp - D
1040 Perlengkapan Rp 1.960.000 Rp - D
1110 Tanah Rp 35.000.000 Rp - D
1120 Gedung Rp 60.000.000 Rp - D
Akumulasi Penyusutan
1121 Gedung Rp - Rp 3.000.000 K
1130 Peralatan Rp 18.000.000 Rp - D
Akumulasi Penyusutan
1131 Peralatan Rp - Rp 2.000.000 K
2010 Utang Usaha Rp - Rp 20.300.000 K
2020 Utang Bank Rp - Rp 49.585.000 K
3010 Modal Saham Rp - Rp 100.000.000 K
4000 Ikhtisar Laba Rugi Rp - Rp - K
4010 Penjualan Rp - Rp - K
4020 Retur Penjualan Rp - Rp - D
4030 Potongan Penjualan Rp - Rp - D
5010 Pembelian Rp - Rp - D
5011 Harga Pokok Penjualan Rp - Rp - D
5020 Listrik, Air dan Telepon Rp - Rp - D
5030 Beban Sewa Kendaraan Rp - Rp - D
 5040 Macam-macam Beban Rp - Rp - D
5050 Beban Gaji Karyawan Toko Rp - Rp - D
5060 Beban Gaji Karyawan Kantor Rp - Rp - D
Beban Penyusutan Gedung
5070 Toko Rp - Rp - D
Beban Penyusutan Gedung
5080 Kantor Rp - Rp - D
Beban Penyusutan Peralatan
5090 Toko Rp - Rp - D
Beban Penyusutan Peralatan
5100 Kantor Rp - Rp - D
5110 Beban Perlengkapan Toko Rp - Rp - D
5120 Beban Perlengkapan Kantor Rp - Rp - D
5130 Beban Bunga Rp - Rp - D
         
Jumlah Rp 174.885.000 Rp 174.885.000  

Dalam saldo awal ini merupakan nominal yang di miliki perusahaan pertama
kalinya untuk melakukan sebuah usaha. Dapat di lihat pada data di atas terdapat nama
akun mulai dari kas sampai dengan beban bunga dan ada kode akun yang di ambil dan
sudah di tentukan dari poin 1 atau pada pembuatan daftar akun.

Untuk jumlah saldonya sendiri menggunakan rumus SUM. contoh pada

penjumlahan debet, klik kolom kosong pada jumlah saldo – klik SUM – klik semua
saldo pada kolom debet untuk di jumlah – setelah semua selesai lalu klik enter maka
jumlah saldo pada kolom debet akan otomatis muncul, begitupun pada kolom kredit.
Dan pada neraca saldo ini jumlah saldo debet dan kredit harus sama atau balance.

1.3 Jurnal Umum

PT NUSANTARA

JURNAL UMUM

Kode
Tanggal Nama Akun Debit Kredit Keterangan Transaksi
Akun

         
Membeli dengan kredit 200
kg biji kopi dengan harga @
Jan-20 2 5010 Pembelian Rp 4.700.000   Rp23.500 dari Tn. Adi
Membeli dengan kredit 200
kg biji kopi dengan harga @
  2 2010 Utang Usaha   Rp 4.700.000 Rp23.500 dari Tn. Adi

           
Dijual tunai 100 kg biji kopi @
  3 1010 Kas Rp 2.500.000   Rp25.000.
Dijual tunai 100 kg biji kopi @
  3 4010 Penjualan   Rp 2.500.000 Rp25.000.
           
Diterima pelunasan dari CV
Bagas atas penjualan bulan
  3 1010 Kas Rp 4.500.000   yang lalu sebesar Rp4.500.000
Diterima pelunasan dari CV
Piutang Bagas atas penjualan bulan
  3 1020 Dagang   Rp 4.500.000 yang lalu sebesar Rp4.500.000

           
Dijual dengan kredit 50 kg biji
kopi @ Rp24.50 kepada UD
  3 1020 Piutang Dagang Rp 1.225.000   Tejo
Dijual dengan kredit 50 kg biji
kopi @ Rp24.50 kepada UD
  3 4010 Penjualan   Rp 1.225.000 Tejo

           
Dibeli dengan kredit 50 kg biji
  4 5010 Pembelian Rp 1.100.000   kopi @ Rp22.000 dari Tn. Adi.
Dibeli dengan kredit 50 kg biji
  4 2010 Utang Usaha   Rp 1.100.000 kopi @ Rp22.000 dari Tn. Adi.

           

  4 1040 Perlengkapan Rp 300.000   Beli perlengkapan ke Toko Asia

  4 1010 Kas   Rp 300.000 Beli perlengkapan ke Toko Asia

           
Dibayar utang kepada Tn.
  4 2010 Utang Usaha Rp 2.950.000   Harno Rp2.950.000.
Dibayar utang kepada Tn.
  4 1010 Kas   Rp 2.950.000 Harno Rp2.950.000.

           
Dibeli dari Tn. Sungkar tunai
  5 5010 Pembelian Rp 2.000.000   100 kg biji kopi @ Rp20.000.
Dibeli dari Tn. Sungkar tunai
  5 1010 Kas   Rp 2.000.000 100 kg biji kopi @ Rp20.000.

           
Dibayar utang sebagian kepada
  6 2010 Utang Usaha Rp 1.500.000   Tn. Sabar sebesar Rp1.500.000
Dibayar utang sebagian kepada
  6 1010 Kas   Rp 1.500.000 Tn. Sabar sebesar Rp1.500.000

           
Dibeli dengan kredit 130 kg biji
kopi @ Rp21.000 dari Tn.
  7 5010 Pembelian Rp 2.730.000   Harno
Dibeli dengan kredit 130 kg biji
kopi @ Rp21.000 dari Tn.
  7 2010 Utang Usaha   Rp 2.730.000 Harno

           
Dijual tunai 200 kg kopi @
  7 1010 Kas Rp 5.000.000   Rp25.000 kepada CV Candi
Dijual tunai 200 kg kopi @
  7 4010 Penjualan   Rp 5.000.000 Rp25.000 kepada CV Candi
           
Melunasi utang kepada Tn.
  8 2010 Utang Usaha Rp 2.750.000   Sabar Rp2.750.000
Melunasi utang kepada Tn.
  8 1010 Kas   Rp 2.750.000 Sabar Rp2.750.000

           
Diterima pelunasan dari UD
  8 1010 Kas Rp 3.200.000   Makmur Rp3.200.000.
Piutang Diterima pelunasan dari UD
  8 1020 Dagang   Rp 3.200.000 Makmur Rp3.200.000.

           
Dibeli dengan tunai dari Tn.
Sabar 100 kg biji kopi @
  9 5010 Pembelian Rp 2.000.000   Rp20.000.
Dibeli dengan tunai dari Tn.
Sabar 100 kg biji kopi @
  9 1010 Kas   Rp 2.000.000 Rp20.000.

           
Dibeli tunai dari Tn. Nandi 200
  9 5010 Pembelian Rp 4.100.000   kg biji kopi @ Rp20.500.
Dibeli tunai dari Tn. Nandi 200
  9 1010 Kas   Rp 4.100.000 kg biji kopi @ Rp20.500.

           
Dijual tunai kepada Tn. Endro
  10 1010 Kas Rp 7.350.000   300 kg biji kopi @ Rp24.500.
Dijual tunai kepada Tn. Endro
  10 4010 Penjualan   Rp 7.350.000 300 kg biji kopi @ Rp24.500.

           
UD Tejo melunasi utangnya
  10 1010 Kas Rp 8.000.000   Rp8.000.000.
Piutang UD Tejo melunasi utangnya
  10 1020 Dagang   Rp 8.000.000 Rp8.000.000.

           
Dijual dengan kredit kepada
UD Makmur 250 kg jagung @
  11 1020 Piutang Dagang Rp 6.125.000   Rp24.500.
Dijual dengan kredit kepada
UD Makmur 250 kg jagung @
  11 4010 Penjualan   Rp 6.125.000 Rp24.500.

           
Dibayar pelunasan utang
  11 2010 Utang Usaha Rp 3.800.000   kepada Tn. Joyo Rp3.800.000.
Dibayar pelunasan utang
  11 1010 Kas   Rp 3.800.000 kepada Tn. Joyo Rp3.800.000.

           
Diterima pelunasan dari UD
  12 1010 Kas Rp 5.000.000   Surya sebesar Rp5.000.000.
Piutang Diterima pelunasan dari UD
  12 1020 Dagang   Rp 5.000.000 Surya sebesar Rp5.000.000.

           
 Dibayar kepada Tn. Asep
  12 2010 Utang Usaha Rp 2.400.000   sebesar Rp2.400.000.
Dibayar kepada Tn. Asep
  12 1010 Kas   Rp 2.400.000 sebesar Rp2.400.000.

           
Melunasi utang kepada Tn.
  13 2010 Utang Usaha Rp 1.400.000   Sungkar sebesar Rp1.400.000.
Melunasi utang kepada Tn.
  13 1010 Kas   Rp 1.400.000 Sungkar sebesar Rp1.400.000.

           
Dibeli dengan kredit dari Tn.
Harno 200 kg biji kopi @
  15 5010 Pembelian Rp 4.600.000   Rp23.000.
Dibeli dengan kredit dari Tn.
Harno 200 kg biji kopi @
  15 2010 Utang Usaha   Rp 4.600.000 Rp23.000.

           
CV Siantar melunasi utangnya
  15 1010 Kas Rp 5.000.000   sebagian sebesar Rp5.000.000.
Piutang CV Siantar melunasi utangnya
  15 1020 Dagang   Rp 5.000.000 sebagian sebesar Rp5.000.000.

           
Dibeli dengan kredit dari Tn.
  18 5010 Pembelian Rp 711.000   Joyo 30 kg kopi @ Rp23.700
Dibeli dengan kredit dari Tn.
  18 2010 Utang Usaha   Rp 711.000 Joyo 30 kg kopi @ Rp23.700

           
Dibayar sewa kendaraan untuk
Beban Sewa mengirim barang dagangan
  20 5030 Kendaraan Rp 200.000   sebesar Rp200.000.
Dibayar sewa kendaraan untuk
mengirim barang dagangan
  20 1010 Kas   Rp 200.000 sebesar Rp200.000.

           
Dijual kredit kepada CV Bagas
  20 1020 Piutang Dagang Rp 10.040.000   400 kg kopi @ Rp25.100.
Dijual kredit kepada CV Bagas
  20 4010 Penjualan   Rp 10.040.000 400 kg kopi @ Rp25.100.

           
Dibeli dengan tunai dari Tn.
  20 5010 Pembelian Rp 5.700.000   Sabar 300 kg kopi @ Rp19.000.
Dibeli dengan tunai dari Tn.
  20 1010 Kas   Rp 5.700.000 Sabar 300 kg kopi @ Rp19.000.

           
Dijual dengan kredit 500 kg
kopi kepada UD Surya
  23 1020 Piutang Dagang Rp 11.700.000   Rp23.400.
Dijual dengan kredit 500 kg
kopi kepada UD Surya
  23 4010 Penjualan   Rp 11.700.000 Rp23.400.

           
 Macam-macam Dibayar macam-macam biaya
  24 5040 Beban Rp 400.000   untuk toko Rp400.000
Dibayar macam-macam biaya
  24 1010 Kas   Rp 400.000 untuk toko Rp400.000

           
CV Siantar melunasi utangnya
  24 1010 Kas Rp 2.500.000   Rp2.500.000.
Piutang CV Siantar melunasi utangnya
  24 1020 Dagang   Rp 2.500.000 Rp2.500.000.

           
Dijual dengan kredit kepada
UD Tejo 500 kg kopi @
  24 1020 Piutang Dagang Rp 13.000.000   Rp26.000
Dijual dengan kredit kepada
UD Tejo 500 kg kopi @
  24 4010 Penjualan   Rp 13.000.000 Rp26.000

           
Melunasi utang kepada Tn.
  25 2010 Utang Usaha Rp 2.500.000   Imam Rp2.500.000.
Melunasi utang kepada Tn.
  25 1010 Kas   Rp 2.500.000 Imam Rp2.500.000.

           
Dijual dengan kredit kepada CV
  25 1020 Piutang Dagang Rp 2.500.000   Bagas 100 kg kopi @ Rp25.000
Dijual dengan kredit kepada CV
  25 4010 Penjualan   Rp 2.500.000 Bagas 100 kg kopi @ Rp25.000

           
Menerima pelunasan dari CV
Bagas atas pembelian tanggal
  26 1010 Kas Rp 9.738.800   20 dengan potongan 3%.
Menerima pelunasan dari CV
Bagas atas pembelian tanggal
  26 4030 Potongan Penjualan Rp 301.200   20 dengan potongan 3%.
Menerima pelunasan dari CV
Piutang Bagas atas pembelian tanggal
  26 1020 Dagang   Rp 10.040.000 20 dengan potongan 3%.

           
Melunasi utang kepada Tn.
  29 2010 Utang Usaha Rp 3.000.000   Sugeng sebesar Rp3.000.000.
Melunasi utang kepada Tn.
  29 1010 Kas   Rp 3.000.000 Sugeng sebesar Rp3.000.000.

           
Dijual dengan kredit pada UD
Makmur 200 kg kopi
  30 1020 Piutang Dagang Rp 5.010.000   @Rp25.050.
Dijual dengan kredit pada UD
Makmur 200 kg kopi
  30 4010 Penjualan   Rp 5.010.000 @Rp25.050.

           
Beban Gaji
  31 5050 Karyawan Toko Rp 4.000.000   Bayar Gaji Karyawan toko
Beban Gaji
  31 5060 Karyawan Kantor Rp 2.000.000   Bayar Gaji Karyawan kantor
  31 1010 Kas   Rp 6.000.000 Bayar Gaji Karyawan

           
Diterima angsuran dari UD
  31 1010 Kas Rp 12.000.000   Tejo sebesar Rp12.000.000.
Piutang Diterima angsuran dari UD
  31 1020 Dagang   Rp 12.000.000 Tejo sebesar Rp12.000.000.

           
Pembayaran utang kepada Tn
  31 2010 Utang Usaha Rp 7.330.000   Harson sebesar Rp7.330.000.
Pembayaran utang kepada Tn
  31 1010 Kas   Rp 7.330.000 Harson sebesar Rp7.330.000.

           
Pembayaran utang kepada Tn
  31 2010 Utang Usaha Rp 5.000.000   Adi sebesar Rp5.000.000
Pembayaran utang kepada Tn
  31 1010 Kas   Rp 5.000.000 Adi sebesar Rp5.000.000

           
Listrik, Air dan Beban listrik air dan telepon
  31 5020 Telepon Rp 3.000.000   bulan Januari
Beban listrik air dan telepon
  31 1010 Kas   Rp 3.000.000 bulan Januari

           
Beban bunga sebesar
  31 5130 Beban Bunga Rp 250.000   Rp250.000
Beban bunga sebesar
  31 1010 Kas   Rp 250.000 Rp250.000

           
Pembayaran utang bank sebesar
  31 2020 Utang Bank Rp 2.500.000   Rp2.500.000
Pembayaran utang bank sebesar
  31 1010 Kas   Rp 2.500.000 Rp2.500.000

             

        Rp 187.611.000 Rp 187.611.000  

Dalam contoh jurnal di atas terdapat informasi penting yang di catat, dalam
posisi debet akan di isi transaksi biaya jika transaksinya adalah pengeluaran kas dan
sebaliknya akan di isi oleh akun kas atau bank jika transaksinya adalah penerima kas,
begitupun sebaliknya pada posisi kredit.

Untuk pengisian tanggal bisa di isi dengan tanggal yang tercantum dalam
bukti transaksi dan untuk nomor transaksi bisa di lihat pada bagian daftar akun pada
poin pertama. Untuk menentukan total jumlah pada debet bisa menggunakan rumus
SUM seperti pada penjumlahan di poin neraca saldo di atas, begitu juga pada
penjumlahan kredit. Pada kolom keterangan transaksi dapat di isi transaksi apa saja
yang sudah di lakukan .
1.4 Jurnal Penyesuaian

PT NUSANTARA

JURNAL PENYESUAIAN

Kode
Tanggal Nama Akun Debit Kredit Keterangan Transaksi
Akun

         
Jan- Beban Penyusutan Mencatat Beban Penyusutan
20 31 5070 Gedung Toko Rp 150.000   Gedung Toko Jan
Beban Penyusutan Mencatat Beban Penyusutan
  31 5080 Gedung Kantor Rp 100.000   Gedung Kantor Jan
Akumulasi Mencatat Beban Penyusutan
  31 1121 Penyusutan Gedung   Rp 250.000 Gedung Jan

           
Beban Penyusutan Mencatat Beban Penyusutan
  31 5090 Peralatan Toko Rp 45.000   Peralatan Toko Jan
Beban Penyusutan Mencatat Beban Penyusutan
  31 5100 Peralatan Kantor Rp 30.000   Peralatan Kantor Jan
Akumulasi Mencatat Beban Penyusutan
  31 1131 Penyusutan Peralatan   Rp 75.000 Peralatan Jan

           
Beban Perlengkapan Mencatat Beban
  31 5110 Toko Rp 1.125.000   Perlengkapan Toko Jan
Beban Perlengkapan Mencatat Beban
  31 5120 Kantor Rp 375.000   Perlengkapan Kantor Jan
Mencatat Beban
  31 1040 Perlengkapan   Rp 1.500.000 Perlengkapan Jan

           
Mencatat Peny. Persediaan
  31 5011 Harga Pokok Penjualan Rp 5.110.000   Barang Dagang Awal ke HPP
Persediaan Barang Mencatat Peny. Persediaan
  31 1030 Dagangan   Rp 5.110.000 Barang Dagang Awal ke HPP

           

  31 5011 Harga Pokok Penjualan Rp 27.641.000   Mencatat Pembelian Ke HPP

  31 5010 Pembelian   Rp 27.641.000 Mencatat Pembelian Ke HPP

           
Persediaan Barang Mencatat Peny. Persediaan
  31 1030 Dagangan Rp 2.866.000   Barang Dagang Akhir
Harga Pokok Mencatat Peny. Persediaan
  31 5011 Penjualan   Rp 2.866.000 Barang Dagang Akhir
           

             

        Rp 37.442.000 Rp 37.442.000