3766/3 2021

12.0 RANCANGAN KEWANGAN

12.1 Menghitung keperluan modal perniagaan

(KITA BUAT SELEPAS SIAP BUAT SENARAI PERBELANJAAN PADA SETIAP
RANCANGAN PENTADBIRAN, RANCANGAN OPERASI DAN RANCANGAN
PEMASARAN)

RM40 000 – RM200 000

Rancangan Pentadbiran RM45 000

Rancangan Operasi RM5 000
Rancangan Pemasaran RM5 000
Kos Luar Jangka RM20 000
JUMLAH RM75 000

Sumber Pinjaman Dalaman Sumber Pinjaman Luaran

(20% dari jumlah modal) RM75 000 – RM15 000 = RM60 000
20% X RM75 000 =RM15 000

Simpanan sendiri RM10 000 Pinjaman Bank :

BSN TemaNiaga (BSN Micro)
Pinjaman ahli RM5 000 RM60 000
keluarga : Ahmad
Jumlah RM15 000 RM60 000
RM75 000

Penyata Aliran Tunai (Penerimaan)

Modal Sendiri : RM10 000

Pinjaman : RM65 000

(Pinjaman bank + Pinjaman Ahli keluarga)

Akaun Perdagangan dan Untung Rugi -

Kunci Kira-kira / PKK RM10 000 (Modal-Ekuiti Pemilik)

3766/3 2021
3766/3 2021

JALAN KIRA :

1. Pinjaman Modal Perniagaan : Sumber Pembiayaan Dalaman

Pinjaman Ahli Keluarga – Ahmad = RM5 000

Ansuran bayaran balik pinjaman :

Setiap bulan bayar kepada Ahmad sebanyak RM300.

Penyata Aliran Tunai Pembayaran (setiap bulan):

Ansuran pinjaman = RM300

Kunci Kira-kira / PKK Liabiliti Bukan Semasa :

Ansuran pinjaman = RM300 Pinjaman-Ahmad = RM1 400

RM300 X 12 bulan = RM3 600 RM5 000 – RM3 600

2. Pinjaman Modal Perniagaan : Sumber Pembiayaan Luaran

Pinjaman = RM60 000

Faedah = 4%
Tempoh 10 tahun / 120 bulan

Faedah atas pinjaman sebulan :

= RM60 000 X 4% X 10 tahun = RM24 000 ÷ 120 bulan
= RM200

Ansuran pinjaman :
= RM60 000 ÷ 120 bulan = RM500

Penyata Aliran Tunai Pembayaran (setiap bulan):

Faedah atas pinjaman = RM200
Ansuran pinjaman = RM500

Akaun Perdagangan dan Untung Rugi / Faedah atas pinjaman = RM2 400
PP RM200 X 12 bulan = RM2 400

Kunci Kira-kira / PKK Liabiliti Bukan Semasa :

Ansuran pinjaman = RM500 Pinjaman bank = RM54 000

RM500 X 12 bulan = RM6 000 RM60 000 – RM6 000

3766/3 2021
3766/3 2021

3. Pembiayaan sewa beli kenderaan (Van) RM70 000.

Pemiutang / Akaun Belum Bayar : Syarikat Kereta XY BOLEH GOOGLE NAMA

SYARIKAT

Harga Kenderaan : RM70 000

Deposit 10% : RM7 000
Tempoh : 7 tahun (84 bulan) 5-7 TAHUN
Kadar faedah : 3% setahun

Faedah sewa beli kenderaan (Van) :

3% X (RM70 000 – RM7 000) X 7 tahun = RM13 230

RM13 230 ÷ 84 bulan = RM157.50
Bundarkan RM158

Ansuran sewa beli kenderaan :

RM70 000 – RM7 000 = RM63 000

RM63 000 ÷ 84 bulan = RM750

Penyata Aliran Tunai Pembayaran :

Deposit kenderaan : RM7 000 (Ogos)

Faedah sewa beli kenderaan

= RM158 X 12 bulan = RM1 896
Ansuran sewa beli kenderaan
= RM750 X 12 bulan = RM9 000

Akaun Perdagangan dan Untung Rugi / Faedah sewa beli kenderaan =

PP RM158 X 12 bulan = RM1 896

Kunci Kira-kira / PKK Aset Bukan Semasa : RM70 000

Ansuran pinjaman = RM750 Liabiliti :

RM750 X 12 bulan = RM9 000 Pinjaman Kenderaan - Syarikat Kereta
XY = RM54 000
= (RM63 000 – RM9 000)

3766/3 2021
3766/3 2021

4. Pembiayaan sewa beli- Perabot RM5 000.

Pemiutang / Akaun Belum Bayar : Syarikat AB BOLEH GOOGLE NAMA SYARIKAT

Harga Perabot : RM5 000

Deposit : RM1 000
Tempoh : 2 tahun (24 bulan) 2-3 TAHUN
Kadar faedah : 3% setahun

Faedah sewa beli perabot :

3% X (RM5 000 – RM1 000) X 2 tahun = RM240
RM240 ÷ 24 bulan = RM10

Ansuran sewa beli perabot :

RM5 000 – RM1 000 = RM4 000
RM4 000 ÷ 24 bulan = RM166.67
Bundarkan RM167.00

Penyata Aliran Tunai Pembayaran :

Deposit perabot : RM1 000 (Ogos)

Faedah sewa beli perabot

= RM10 X 12 bulan = RM120

Ansuran sewa beli perabot

= RM167 X 12 bulan = RM2 004

Akaun Perdagangan dan Untung Rugi / Faedah sewa beli perabot

PP = RM10 X 12 bulan = RM120

Kunci Kira-kira / PKK Aset Bukan Semasa : RM5 000

Ansuran sewa beli perabot Liabiliti Bukan Semasa :

= RM167 X 12 bulan = RM2 004 Pinjaman Perabot - Syarikat AB
= RM1 996
= (RM4 000 – RM2 004)

3766/3 2021
3766/3 2021

5. Pembiayaan sewa beli alatan pejabat RM6 500.

Pemiutang / Akaun Belum Bayar : Syarikat RS BOLEH GOOGLE NAMA SYARIKAT

Bil Alatan Pejabat RM

1. Komputer RM2 500
2. Penghawa Dingin RM2 000
3. Telefon RM2 000
JUMLAH RM6 500

Harga Alatan Pejabat : RM6 500

Deposit : RM1 500
Tempoh : 2 tahun (24 bulan) 2-3 TAHUN
Kadar faedah : 3% setahun

Faedah sewa beli Alatan Pejabat :

3% X (RM6 500 – RM1 500) X 2 tahun = RM300
RM300 ÷ 24 bulan = RM12.50
Bundarkan : RM13.00

Ansuran sewa beli Alatan Pejabat :

RM6 500 – RM1 500 = RM5 000
RM5 000 ÷ 24 bulan = RM208.33
Bundarkan RM208

Penyata Aliran Tunai Pembayaran :

Deposit Alatan Pejabat : RM1 500 (Ogos)

Faedah sewa beli Alatan Pejabat

= RM13 X 12 bulan = RM156

Ansuran sewa beli Alatan Pejabat

= RM208 X 12 bulan = RM2 496

Akaun Perdagangan dan Untung Rugi / Faedah sewa beli Alatan Pejabat
PP = RM13 X 12 bulan = RM156

Kunci Kira-kira / PKK Aset Bukan Semasa : RM6 500

Ansuran sewa beli Alatan Pejabat Liabiliti Bukan Semasa :

= RM208 X 12 bulan = RM2 496 Pinjaman Alatan Pejabat - Syarikat RS
= RM2 504
= (RM5 000 – RM2 496)

3766/3 2021
3766/3 2021

6. Mesin

- Mesin Basuh
Urus niaga Tunai : RM2 000

Penyata Aliran Tunai RM2 000 (Pembayaran) – Ogos sahaja

Akaun Perdagangan dan Untung Rugi -
Kunci Kira-kira / PKK RM2 000 (Aset Bukan Semasa)

7. Susut Nilai

Kadar Susut Nilai Aset Bukan Semasa 5% setahun atas kos.

Bil Aset Pengiraan Susut Nilai & SN Terkumpul

1. Kenderaan 5% X RM70 000 = RM3 500
3. Mesin 5% X RM2 000 = RM100
4. Alatan Pejabat 5% X RM6 500 = RM325
5. Perabot 5% X RM5 000 = RM250

Penyata Aliran Tunai -

Akaun Perdagangan dan Untung Rugi /
PP
Rekod di bawah Belanja
Belanja Susut Nilai Kenderaan RM3 500
Belanja Susut Nilai Mesin RM100
Belanja Susut Nilai Alatan Pejabat
RM325
Belanja Susut Nilai Perabot RM250

Kunci Kira-kira / PKK Susut Nilai Terkumpul Kenderaan RM3

Rekod di bawah Aset Bukan Semasa
500
Susut Nilai Terkumpul Mesin RM100
Susut Nilai Terkumpul Alatan Pejabat
RM325
Susut Nilai Terkumpul Perabot RM250

3766/3 2021
3766/3 2021

8. Gaji, KWSP dan PERKESO Pekerja

Andaikan semua pekerja adalah BURUH LANGSUNG

Nama Gaji Potongan Jumlah Gaji KWSP PERKESO

pekerj kasa KWSP PERKES Potongan Bersih Majikan Majikan
a r Pekerja O (13%)
(9%) Pekerja
RM RM RM RM RM RM RM
P 2 500 225 12.25 325 42.85
SS 1 1 500 135 7.25 195 25.35
SS 2 1 500 135 7.25 195 25.35
O1 1 200 108 5.75 156 20.15
O2 1 200 108 5.75 156 20.15
O3 1 200 108 5.75 156 20.15
JUMLAH 9 100 711 44 1,183 154
BESAR

Penyata Aliran Tunai Pembayaran (setiap bulan):

Akaun Perdagangan dan Untung
Rugi / PP
Kunci Kira-kira / PKK
Gaji (9100 X 12) = RM109 200
KWSP Majikan (1,183 X 12) = RM14 196
PERKESO Majikan (154 X 12) = RM1 848
Gaji (9100 X 12) = RM109 200
KWSP Majikan (1,183 X 12) = RM14 196
PERKESO Majikan (154 X 12) = RM1 848
-

3766/3 2021
3766/3 2021

9. Belanja ‘one-off’

Penyata Aliran Tunai Pembayaran (bulan April sahaja):

1. Papan Tanda = RM300

2. Lesen PBT = RM30
3. Kursus Asas Refleksologi =
RM150 X 3 org = RM450
4. Pendaftaran SSM = RM60
5. Insurans Kenderaan dan Cukai
Jalan = RM1500
6. Uniform = RM600
7. Ubahsuai premis = RM10 000
8. Belanja Am = RM2 000

Akaun Perdagangan dan Untung

Rugi / PP 1. Papan Tanda = RM300
2. Lesen PBT = RM30
3. Kursus Asas Refleksologi =
RM150 X 3 org = RM450
4. Pendaftaran SSM = RM60
5. Insurans Kenderaan dan Cukai
Jalan = RM1500
6. Uniform = RM600
7. Ubahsuai premis = RM10 000
8. Belanja Am = RM2 000

Kunci Kira-kira / PKK -

3766/3 2021
3766/3 2021

10. Belanja Bulanan

Penyata Aliran Tunai Pembayaran (setiap bulan):

1. Sewa Premis = RM600

2. Kos Penyelenggaraan Van =
RM100
3. Kadar Bayaran=RM300
4. Diesel dan Tol = RM800

Bulan JANUARI 2022 dan JULAI 2022

1. Pemeriksaan Puspakom = RM100
(dua kali setahun)

Akaun Perdagangan dan Untung 1. Sewa Premis

Rugi / PP = RM600 X 12 = RM7 200
2. Kos Penyelenggaraan Van
= RM100 X 12 = RM1 200
3. Kadar Bayaran
= RM300 X 12 =RM3 600
4. Diesel dan Tol
= RM600 X 12 = RM7 200
5. Pemeriksaan PUSPAKOM
= RM100 X 2 bulan = RM200

Kunci Kira-kira / PKK -

*Belanja yang tidak dinyatakan di sini, sudah dinyatakan di atas sebelum ini.

3766/3 2021
3766/3 2021

11. Sasaran Jualan

Bulan Pertama :

URUTAN REFLEKSOLOGI KAKI

PAKEJ A PAKEJ B PAKEJ C
(RM20.00 + RM5.00) (RM30.00 + RM5.00) (RM40.00 + RM5.00)
(urut + pengangkutan) (urut + pengangkutan) (urut + pengangkutan)

- 30 minit - 45 minit -60 minit

Satu hari : 7 kali Satu hari : 6 kali Satu hari : 4 kali
26 hari : 7 kali X 26 hari 26 hari : 6 kali X 26 hari 26 hari : 4 kali X 26 hari
= 182 kali = 156 kali = 104 kali
Sasaran Jualan : Sasaran Jualan : Sasaran Jualan :
= 182 kali X RM25 = 156 kali X RM35 = 104 kali X RM45
= RM4 550 = RM5 460 = RM4 680
RM4 550 + RM5 460 + RM4 680
JUMLAH = RM14 690

Jangkaan kadar peningkatan sasaran jualan setiap bulan maksimum 10% .

Bulan Sasaran Jualan (RM)

Ogos 14 690
September 16 159
Oktober 17 775
November 19 552
Disember 21 508
Januari 23 658
Februari 26 024
Mac 28 627
April 31 489
Mei 34 638
Jun 38 102
Julai 41 912
Jumlah 314 134

3766/3 2021
3766/3 2021

11. Sasaran Untung

Contoh pengiraan sasaran untung ialah : 40.95%

Kalau boleh ambil nilai sehingga dua titik perpuluhan.

Untung Bersih X 100

Jualan

Contoh :
RM128 640 X 100 = 40.95%
RM314 134

Contoh untuk dapatkan sasaran untung Bulan Ogos :

40.95% X Jualan bulan Ogos

= 40.95 /100 X RM14 690
= RM6015.55
Bundarkan = RM6016

Bulan Sasaran Untung (RM)

Ogos 6016
September 6617
Oktober 7279
November 8007
Disember 8807
Januari 9688
Februari 10657
Mac 11723
April 12895
Mei 14185
Jun 15603
Julai 17163
Jumlah (DARI APUR/PP) 128 640
Sasaran untung ni kita buat lepas dah dpt pada APUR/PP.

3766/3 2021
3766/3 2021

12. Belian Bahan

Jangkaan belian bahan mentah adalah 5% daripada jumlah belian bahan mentah
sebelumnya.

Bulan Belian Bahan Mentah (RM)

Ogos 500
September 525
Oktober 551
November 579
Disember 608
Januari 638
Februari 670
Mac 704
April 739
Mei 776
Jun 814
Julai 855
Jumlah 7959

3766/3 2021