Perusahaan Borneo Jaya

Jurnal Umum
Jumlah
Tanggal Rekening Ref Debet (Rp) Kredit (Rp)
3 Desember 2019 Pembelian 500 Rp12,700,000
Utang Usaha 200 Rp12,700,000
(2/10, n/30)
7 Desember 2019 Piutang Dagang 110 Rp2,500,000
Penjualan 400 Rp2,500,000
(1/10, n/30)
9 Desember 2019 Piutang Dagang 110 Rp1,950,000
Penjualan 400 Rp1,950,000
(2/10, n/30)
11 Desemeber 2019 Utang Usaha 200 Rp1,700,000
Return & Pot. Pembelian 520 Rp1,700,000

12 Desember 2019 Utang Usaha 200 Rp11,000,000

Kas 100 Rp10,780,000
Potongan Tunai Pembelian 530 Rp220,000
15 Desember 2019 Return & Pot. Penjualan Rp450,000
Piutang Dagang 110 Rp450,000

16 Desember 2019 Kas 100 Rp2,475,000

Pot. Tunai Penjualan 420 Rp25,000
Piutang Dagang 110 Rp2,500,000
20 Desember 2019 Persediaan Perlengkapan 140 Rp870,000
Utang Usaha 200 Rp870,000
(1/10, n/30)
24 Desember 2019 Ongkos Angkut Pembelian 510 Rp925,000
Kas 100 Rp925,000

27 Desember 2019 Gaji Pegawai 540 Rp1,250,000

Kas 100 Rp1,250,000

Total Rp35,845,000 Rp35,845,000

 Perusahaan Borneo Jaya
Buku Besar
No Akun 100
Debet (Rp) Kas Kredit (Rp)
Saldo awal Rp980,000 12 Desember 2019 Rp10,780,000
16 Desember 2019 Rp2,475,000 24 Desember 2019 Rp925,000
27 Desember 2019 Rp1,250,000
Rp1,495,000 Rp12,955,000
Rp9,500,000

No Akun 110
Debet (Rp) Piutang Usaha Kredit (Rp)
Saldo awal Rp1,250,000 15 Desember 2019 Rp450,000
7 Desember 2019 Rp2,500,000 16 Desember 2019 Rp2,500,000
9 Desember 2019 Rp1,950,000

Rp5,700,000 Rp2,950,000
Rp2,750,000

No Akun 120
Debet (Rp) Persediaan Barang Dagangan Kredit (Rp)
Saldo awal Rp3,450,000 31 Desember 2019 Rp3,450,000
31 Desember 2019 Rp5,870,000

Rp9,320,000 Rp3,450,000
Rp5,870,000

No Akun 130
Debet (Rp) Asuransi Dibayar Dimuka Kredit (Rp)
Saldo awal Rp276,000 31 Desember 2019 Rp120,000

Rp156,000

No Akun 140
Debet (Rp) Persediaan Perlengkapan Kredit(Rp)
Saldo Awal Rp241,000 31 Desember 2019 Rp1,020,000
20 Desember 2019 Rp870,000

Rp1,111,000 Rp1,020,000
Rp91,000

No Akun 150
Debet (Rp) Gedung Kredit (Rp)
Saldo awal Rp15,200,000

No Akun 160
Debet (Rp) Akumulasi Depresiasi Gedung Kredit (Rp) Debet Peralatan
Saldo awal Rp3,800,000 Saldo awal Rp4,820,000
31 Desember 2019 Rp760,000
Rp4,560,000
Debet Akumulasi Depresiasi Peralat
No Akun 200
Debet (Rp) Utang Usaha Kredit (Rp)
11 Desember 2019 Rp1,700,000 Saldo Awal Rp3,685,000
12 Desember 2019 Rp11,000,000 3 Desember 2019 Rp12,700,000
20 Desember 2019 Rp870,000
Rp12,700,000
Rp4,555,000 Rp17,255,000

No Akun 210
Debet (Rp) Utang Gaji Kredit (Rp)
31 Desember 2019 Rp850,000

No Akun 300
Debet (Rp) Modal , Hariman Kredit (Rp)
Saldo awal Rp15,000,000

No Akun 400
No Debet (Rp) Penjualan Kredit (Rp)
Saldo awal 53000000
7 Desember 2019 2500000
9 Desember 2019 1950000

Rp57,450,000

No Akun 410
Debet (Rp) Return & Pot. Penjualan Kredit (Rp)
Saldo awal Rp2,380,000
Rp450,000

Rp2,830,000

No Akun 420
Debet (Rp) Pot. Tunai Penjualan Kredit (Rp)
Saldo Awal Rp1,250,000
16 Desember 2019 Rp25,000

Rp1,275,000
 No Akun 500
Debet (Rp) Pembelian Kredit (Rp)
Saldo Awal Rp39,250,000 31 Desember 2019 Rp51,950,000
3 Desembe 2019 Rp12,700,000

Rp51,950,000 Rp51,950,000

No Akun 510
Debet (Rp) Ongkos Angkut Pembelian Kredit (Rp)
Saldo Awal Rp2,750,000 31 Desember 2019 Rp3,675,000
24 Desember 2019 Rp925,000

Rp3,675,000 Rp3,675,000

No Akun 520
Debet (Rp) Return & Pot. Pembelian Kredit (Rp)
31 Desember 2019 Rp1,700,000 11 Desember 2019 Rp1,700,000

No Akun 530
Debet (Rp) Pot. Tunai Pembelian Kredit (Rp)
31 Desember 2019 Rp2,537,000 Saldo awal Rp2,317,000
12 Desember 2019 Rp220,000

Rp2,537,000

No Akun 540
Debet (Rp) Gaji Pegawai Kredit (Rp)
Saldo awal Rp5,870,000
27 Desember 2019 Rp1,250,000
31 Desember 2019 Rp850,000
Rp7,970,000

No Akun 550
Debet (Rp) Beban Pemeliharaan Kredit (Rp)
Saldo awal Rp550,000

No Akun 560
Debet(Rp) Beban Perjalanan Kredit (Rp)
Saldo awal Rp740,000

No Akun 570
Debet (Rp) Beban Asuransi Kredit (Rp)
31 Desember 2019 Rp120,000

No Akun 580
Debet (Rp) Beban Perlengkapan Kredit (Rp)
31 Desember 2019 Rp1,020,000
 No Akun 590
Debet Beban Depresiasi Gedung Kredit
31 Desember 2019 Rp760,000

No Akun 591
Debet Beban Depresiasi Perlengkapan Kredit
31 Desember 2019 Rp482,000

No Akun 592
Debet Harga Pokok Penjualan Kredit
31 Desember 2019 Rp3,450,000 31 Desember 2019 Rp1,700,000
31 Desember 2019 Rp51,950,000 31 Desember 2019 Rp2,537,000
31 Desember 2019 Rp3,675,000 31 Desember 2019 Rp5,870,000

Rp59,075,000 Rp10,107,000
Rp48,968,000
 No Akun 170
Peralatan Kredit

No Akun 180
umulasi Depresiasi Peralatan Kredit
Saldo awal Rp1,205,000
31 Desember 2019 Rp482,000
Rp1,687,000
 Perusahaan Borneo Jaya
Neraca Saldo
Jumlah
Ket. No. Akun Debet Kredit
Kas 100 Rp9,500,000
Piutang Dagang 110 Rp2,750,000
Persediaan Barang Dagangan 120 Rp3,450,000
Asuransi Dibayar Dimuka 130 Rp276,000
Persedian Perlengkapan 140 Rp1,111,000
Gedung 150 Rp15,200,000
Akumulasi Depresiasi Gedung 160 Rp3,800,000
Peralatan 170 Rp4,820,000
Akumulasi Depresiasi Peralatan 180 Rp1,205,000
Utang Usaha 200 Rp4,555,000
Modal, Hariman 300 Rp15,000,000
Penjualan 400 Rp57,450,000
Return & Pot. Penjualan 410 Rp2,830,000
Potongan Tunai Penjualan 420 Rp1,275,000
Pembelian 500 Rp51,950,000
Ongkos Angkut Pembelian 510 Rp3,675,000
Return & Pot. Pembelian 520 Rp1,700,000
Potongan Tunai Pembelian 530 Rp2,537,000
Gaji Pegawai 540 Rp7,120,000
Beban Pemeliharaan 550 Rp550,000
Beban Perjalanan 560 Rp740,000
 Perusahaan Borneo Jaya
Neraca Lajur
Per 31 Desember 2019 (Rp)
Neraca Saldo Penyesuaian
Keterangan No Akun D K D K
Kas 100 Rp9,500,000
Piutang Dagang 110 Rp2,750,000
Persediaan Barang Dagangan 120 Rp3,450,000 Rp5,870,000 Rp3,450,000
Asuransi Dibayar Dimuka 130 Rp276,000 Rp120,000
Persediaan Perlengkapan 140 Rp1,111,000 Rp1,020,000
Gedung 150 Rp15,200,000
Akumulasi Depresiasi Gedung 160 Rp3,800,000 Rp760,000
Peralatan 170 Rp4,820,000
Akumulasi Depresiasi Peralatan 180 Rp1,205,000 Rp482,000
Utang Usaha 200 Rp4,555,000
Modal, Hariman 300 Rp15,000,000
Penjualan 400 Rp57,450,000
Return & Pot. Penjualan 410 Rp2,830,000
Pot. Tunai Penjualan 420 Rp1,275,000
Pembelian 500 Rp51,950,000 Rp51,950,000
Ongkos Angkut Pembelian 510 Rp3,675,000 Rp3,675,000
Return & Pot. Pembelian 520 Rp1,700,000 Rp1,700,000
Pot. Tunai Pembelian 530 Rp2,537,000 Rp2,537,000
Gaji Pegawai 540 Rp7,120,000 Rp850,000
Beban Pemeliharaan 550 Rp550,000
Beban Perjalanan 560 Rp740,000
Rp95,747,000 Rp95,747,000
Harga Pokok Penjualan 592 Rp3,450,000 Rp1,700,000
Rp51,950,000 Rp2,537,000
Rp3,675,000 Rp5,870,000
Utang Gaji 210 Rp850,000
Beban Asuransi 570 Rp120,000
Beban Perlengkapan 580 Rp1,020,000
Beban Depresiasi Gedung 590 Rp760,000
Beban Depresiasi Peralatan 591 Rp482,000
Total Rp72,414,000 Rp72,414,000

Laba Rugi
haan Borneo Jaya
eraca Lajur
esember 2019 (Rp)
NS Setelah Penyesuaian Laba- Rugi Neraca
D K D K D K
Rp9,500,000 Rp9,500,000
Rp2,750,000 Rp2,750,000
Rp5,870,000 Rp5,870,000
Rp156,000 Rp156,000
Rp91,000 Rp91,000
Rp15,200,000 Rp15,200,000
Rp4,560,000 Rp4,560,000
Rp4,820,000 Rp4,820,000
Rp1,687,000 Rp1,687,000
Rp4,555,000 Rp4,555,000
Rp15,000,000 Rp15,000,000
Rp57,450,000 Rp57,450,000
Rp2,830,000 Rp2,830,000
Rp1,275,000 Rp1,275,000

Rp7,970,000 Rp7,970,000
Rp550,000 Rp550,000
Rp740,000 Rp740,000

Rp48,968,000 Rp48,968,000

Rp850,000 Rp850,000
Rp120,000 Rp120,000
Rp1,020,000 Rp1,020,000
Rp760,000 Rp760,000
Rp482,000 Rp482,000
Rp93,602,000 Rp93,602,000 Rp36,152,000
Rp64,715,000 Rp57,450,000
Rp7,265,000
Rp64,715,000 Rp64,715,000 Rp36,152,000
 Perusahaan Borneo Jaya
Jurnal Penyesuaian
Periode 31 Desember 2019
Jumlah
Keterangan No. Akun D K
a. Barang Dagangan
1. Harga Pokok Penjualan 592 Rp3,450,000
Persediaan Barang Dagangan 120 Rp3,450,000
2. Harga Pokok Penjualan 592 Rp51,950,000
Pembelian 500 Rp51,950,000
3. Harga Pokok Penjualan 592 Rp3,675,000
Ongkos Angkut Pembelian 510 Rp3,675,000
4. Return dan Pot. Pembelian 520 Rp1,700,000
Harga Pokok Penjualan 592 Rp1,700,000
5. Pot. Tunai Pembelian 530 Rp2,537,000
Harga Pokok Penjualan 592 Rp2,537,000
6. Persediaan Barang Dagangan 120 Rp5,870,000
Harga Pokok Penjualan 592 Rp5,870,000
b. Gaji Pegawai 540 Rp850,000
Utang Gaji 210 Rp850,000
c. Beban Asuransi 570 Rp120,000
Asuransi Dibayar Dimuka 130 Rp120,000
d. Beban Perlengkapan 580 Rp1,020,000
Persediaan Perlengkapan 140 Rp1,020,000
e. Beban Depresiasi Gedung 590 Rp760,000
Akumulasi Depresiasi Gedung 160 Rp760,000
Beban Depresiasi Gedung 591 Rp482,000
Akumulasi Depresiasi Peralatan 180 Rp482,000
TOTAL Rp72,414,000 Rp72,414,000
 Perusahaan Borneo Jaya
Laba-Rugi
Periode Yang Berakhir 31 Desember 2019

PENDAPATAN :
Penjualan
Dikurang:
Potongan Penjualan Rp1,275,000
Return Penjualan Rp2,830,000
Penjualan Bersih

BEBAN POKOK PENJUALAN :Persediaan Barang Dagangan 1 Des 2019 Rp3,450,000

Tambah:
Pembelian:
Ongkos Angkut Barang

Return & Pot. Pembelian Rp1,700,000

Pot. Tunai Pembelian Rp2,537,000

Pembelian Bersih Rp51,388,000

Barang Tersedia Untuk Dijual Rp54,838,000
Persediaan Barang 31 Des 2019 -Rp5,870,000
Beban Pokok Penjaulan
Laba (Rugi Kotor)

BEBAN USAHA:
Gaji Pegawai Rp7,970,000
Beban Pemeliharaan Rp550,000
Beban Perjalanan Rp740,000
Beban Asuransi Rp120,000
Beban Perlengkapan Rp1,020,000
Beban Depresiasi Gedung Rp760,000
Beban Depresiasi Peralatan Rp482,000
Jumlah Beban Usaha
Laba (Rugi) Kotor Usaha
Rugi Bersih Sebelum Pajak
Rp57,450,000

-Rp4,105,000
Rp53,345,000

Rp51,950,000
Rp3,675,000
Rp55,625,000

-Rp4,237,000

Rp48,968,000
Rp4,377,000

Rp11,164,200
-Rp7,265,000
-Rp7,265,000
 Perusahaan Borneo Jaya
NERACA
Periode 31 Desember 2019

Keterangan Jumlah (Rp)

ASET LANCAR :
Kas -Rp9,500,000
Piutang Dagang Rp2,750,000
Persediaan Barang Dagangan Rp5,870,000
Asuransi Dibayar Dimuka Rp156,000
Persediaan Perlengkapan Rp91,000

Jumlah Aset Lancar -Rp633,000

ASET TETAP:
Gedung Rp15,200,000
Akumulasi Penyusutan Gedung -Rp4,560,000
Nilai Buku Aset Tetap Rp10,640,000
Peralatan Rp4,820,000
Akumulasi Penyusutan Peralatan -Rp1,687,000
Nilai Buku Aset Tetap Rp3,133,000

TOTAL ASET Rp13,140,000

KEWAJIBAN :
Utang Usaa Rp4,555,000
Utang Gaji Rp850,000
Jumlah Kewajiban Rp5,405,000

EKUITAS :
Modal, Hariman Rp15,000,000
Laba (Rugi) Periode Berjalan -Rp7,265,000
Jumlah Ekuitas Rp7,735,000
TOTAL KEWAJIBAN & EKUITAS Rp13,140,000