MANAJEMEN LETTER

No. Temuan
UPK

2
Koreksi saldo Kolektabilitas

Koreksi pada pinbahjaman KSM

3
yang beru

4 Tidak bisa menunjukkan buku

register, dll

Inventaris yang tidak

disusutkan

Angsuran pinjaman lain-lain

5 yang diangsur oleh si
bersangkutan (yg nakal)

6 Koreksi biaya cadangan resiko

7 pada proposal pinjaman tidak

terdapat tanda tangan ketua
bkm

KTP dan KK tidak sesuai di

8
proposal pinjaman

Nomor bukti pada buku bank,

9 BKK, BKM, bukti
pemindahbukuan
 kartu angsuran tidak sesuai
10
kolek

11 Dana bergulir yang macet

12 pada saat konfirmasi piutang

13 saldo bank Rp. 0,-

14 Kelengkapan Proposal Pinjaman

jumlah anggota KSM dlm

15
proposal pinjaman

Rescheduling proposal KSM yg

16
macet

Cadangan resiko sama dengan

tahun lalu

Terdapat tidak sesuai dengan

17
indentitas di proposal

18 KSM Macet 100%

 pinjaman ex.upp 1

tambahan modal

pinjaman lain - lain

kelengkapan bukti kas

Sekretariat

Uang kas melebihi 1,5 juta

dalam 2 hari kerja (2x24
jam)

kegiatan rapat yang belum

dilengkapi notulen

Kelengkapan mengenai
buku kas, buku lainnya
juga

Berita acara pembagian

laba belum dibuat

Salah catat

kegiatan yang tidak sesuai

dengan nota

sudah cair tapi pengerjaan

belum dilaksanakan

pemberian hadiah tidak

ada bukti penerimaan
(absen & tanda tangan)

tidak ada dokumentasi

tidak sesuai dengan yang
diterima baik itu di bukti
dengan lpj

jurnal belum tepat

kelengkapan proposal

kelengkapan proposal

slah catat

berita acara alokasi laba

saldo bank Rp. 0,-

hutang pihak ketiga

Saldo Bank sama dengan

tahun lalu

salah catat saldo akun

 MANAJEMEN LETTER

Cara Menulis
UPK
Manajemen kas atau uang kas tunai lebih dari Rp
1.500.000 lebih dari 2 hari kerja pada UPK masih terjadi di
setiap bulannya . nilai uang terbesar yang dipegang UPK
pada tanggal 15-25 Desember di tahun 2020 sebesar Rp
25.449.100,-

koreksi pada pinjaman KSM sebesar Rp. 46.335.000

dikarenakan tidak se4suai dengan buku kolektabilitas

Terdapat koreksi pada pinjaman KSM sebesar Rp.

46.335.000,- pada pinjaman Ex-UPP 1 dikarenakan tidak
ada dasar pada perubahan tersebut.

UPK belum dapat menunjukkan buku register pinjaman

pada saat pemeriksaan.

Belum menyusutkan inventaris kantor pada tahun 2020

BKM perlu melakukan jurnal koreksi atas pinjaman lain-lain

Sebesar Rp 1.300.000, hal ini terjadi karena UPK belum
melakukan pengurangan ke pinjaman lain-lain atas
angsuran yang diterima

Koreksi pada biaya risiko pinjaman sebesar Rp 67.318,- ,

hal ini disebabkan UPK membiayayakan resiko pinjaman
terlalu besar, yang seharusnya Rp 17.269.047.- tercatat Rp
17.336.365,-

Tanda tangan kordinator BKM, UPK, dan penerima masih

kosong di beberapa Proposal pinjaman pada ekonomi
bergulir

Pada proposal pinjaman pada ekonomi bergulir masih

terdapat KTP dan KK yang berbeda

Nomor bukti pada buku bank masih kosong

Kartu angsuran pinjaman masih banyak yang tidak sesuai
dengan kolek

Dana ekonomi bergulir pada UPK sudah tidak berjalan

mulai tahun 2014, disebabkan tingkat kemacetan
kolektibiltas 100% atau pada kol 5 dengan nilai pinjaman
KSM sebesar Rp 60.555.250

Berikut rincian perbedaan penerimaan KSM dan Pencairan

dari UPK setelah dilakukan konfirmasi piutang : 1. KSM
podang ( ABDUL MANAS ) proposal pencairan Rp
2.000.000,- , diterima Rp 1.000.000,- . 2. KSM sumber
rezeki IV proposal pencairan Rp 5.000.000,- namun pada
bukti kas keluar UPK Rp 7.000.000,-. 3. KSM sekar arum
( SULASMI ) proposal pencairan Rp 2.000.000,- , diterima
Rp 1.000.000,- total selisih Rp 4.000.000,-

Saldo bank UPK Rp, O pada tanggal 27 Desember 2020.

Tanda tangan pada anggota KSM untuk Surat perjanjian

pinjaman kredit untuk KSM
Barokah,Segar,Hidayah,Tunggal jaya
Pinjaman Modal ekonomi bergulir pada LKM tumapak
masih terdapat satu KSM yang berjmulah 1 orang ( KSM
Tunggal)

Koreksi atas Pendapatan lain non operasional sebesar Rp

85.656.310,- yang merupakan hasil selisih dari cadangan
kerugian piutang tahun lalu- cadangan kerugian piutang
tahun berjalan, yang dikarenakan adanya resceduling.
namun tidak terdapat angsuran sama sekali dari KSM yang
macet

crrk tahun ini sama dengan tahun lalu, karena kurang tepat
dalam menilai cadangan kerugian pitang dikolektabilitas

Pada saat pemeriksaan terdapat peminjam yg

menggunakan identitas orang lain pada KSM Anggrek.

Terdapat pinjaman ksm macet 100% sebesar Rp. 7.900.000,

Terdapat pembayaran atas angsuran pinjaman ex.upp 1
pada tanggal 29 april sebesar Rp.1.537.000, dan 15
oktober Rp. 800.000,-

terdapat tambahan modal dari pihak lain yang sebelumnya

tidak ada

Terdapat pinjaman lain-lain sebesar Rp. 46.180.664,- yang

belum ada pengurangan yang signifikan setiap tahunnya.

Tidak ada bukti kas masuk dan bukti kas keluar terkait
transaksi pada pembukuan UPK.

Sekretariat
Manajemen kas atau uang kas tunai lebih dari Rp
1.500.000 lebih dari 2 hari kerja pada Sekretariat masih
terjadi di setiap bulannya. Nilai uang terbesar yang
dipegang Sekretariat pada tanggal 15-25 Desember di
tahun 2020 sebesar Rp 25.449.100,-

kegiatan rapat yang dilakukan oleh BKM belum dilengkapi

dengan notulen dan daftar hadir

Pada buku kas masuk dan kas pada tahun 2016 pada
kolom penyetor, penerima, dan bkm belum dilengkapi
dengan tanda tangan.
Berita acara terkait pengaloksian laba UPK tahun 2016
sebesar Rp 1.500.000 teradap Sekretariat belum dibuat.

Pencatatan neraca salah tullis 35.500 ditulis di neraca

55.500.
Dana kegiatan RWT pada tanggal 4 bulan januari tahun
2016 sebesar Rp. 3.500.000 tidak dilengkapi dengan bukti
pembelian.
Dana Rehap Ruang sekretariat sebesar Rp 1.000.000
sudah dicairkan pada bulan desember akan tetapi kegiatan
rehap belum terlaksana hingga februari 2017.
Pemberian hadiah taplak meja untuk KSM Tidak ada tanda
terima penerima hadiah.

Tidak ada dokumentasi penyelesaian 30% di LPJ KSM

Sinar.
Pencairan sebesar 30% seharusnya senilai 3.900.000
namun di bukti kas keluar senilai Rp 4.000.000 dan di LPJ
diterima oleh KSM Sinar sebesar Rp. 3.900.000
pencatatan pada bukti pemindah bukuan belum tepat

Daftar hadir pada LPJ TIPP Tidak dilenkapi oleh tanggal

pelaksanaan.

Berita acara pembentukan panitia pada proposal [elatihan

LKM untuk tanda tangan Kades, relawan dan fasilitator
masoh kosong
Tidak ada bukti kas masuk dan bukti kas keluar terkait
transaksi pada pembukuan sekretariat.

terdapat selisih pada dana BOP dengan kas dalam laporan

neraca sebesar Rp. 3.552,- yang seharusnya Rp. 78.402,-
ditulis senilai Rp. 74.850,-

Tidak ada berita acara alokasi laba UPK ke sekretariat

tahun 2020

Saldo bank sekretariat Rp, 0,- pada tanggal 27 Juni 2020.

Terdapat pinjaman pihak ketiga sebesar Rp. 277.000,- yang

belum terselesaikan.

Saldo Bank sebesar Rp.- merupakan saldo bank per 31

Desember tahun buku 2018.
Belum menyusutkan inventaris kantor pada tahun 2020

Salah Catat pada Akun bunga Bank di Buku Arus Kas yang
seharusnya dicatat pada akun bunga Bank, Namun
sekreatriat mencatat alokasi laba UPK
 Rekomendasi

Direkomendasikan agar UPK tidak

menyimpan uang kas tunai diatas Rp
1.500.000 lebih dari 2 hari kerja.

Direkomendasikan UPK untuk mengikuti dikarenakan tidak ada dasar pada pinjaman
jumlah sebenarnya pada buku tersebut
kolektabilitas
Direkomendasikan UPK untuk mengikuti
hasil Audit tersebut.

Direkomendasikan agar UPK

meninjaklanjuti temuan tersebut.

Direkomendasikan UPK menyusutkan

inventaris kantor
Direkomendasikan agar UPK mengikuti
koreksi tersebut dan melakukan
pengurangan jumlah saldo pinjman lain-
lain sesuai dengan angsuran yang
diterima

Direkomendasikan agar UPK

membiayakan risiko pinjaman sesuai
dengan jumlah saldo sebenarnya.

Direkomendasikan agar UPK lebih tertib

dalam pengawasan pengajuan pinjaman
proposal KSM

Direkomendasikan agar UPK lebih tertib

dalam pengawasan pengajuan pinjaman
proposal KSM
Direkomendasikan agar UPK mengisi
nomor bukti bank yang masih kosong
tersebut
seharusnya jumlah saldo pada kartu
pinjaman harus sesuai dengan buku
kolektibilitas
Direkomendasikan agar BKM segera
menindak lanjuti hal tersebut.

Direkomendasikan agar BKM

menindaklanjuti permasalahan tersebut

Direkomendasikan agar UPK menutup

atau membuka kembali rekening bank.
Direkomendasikan agar UPK melengkapi
kekurangan administrasi tersebut

Direkomendasikan agar UPK mengikuti

pedoman dan petunjuk tekhnis PNPM
atas pinjaman KSM yang terdiri dari 5
anggota

Direkomendasikan agar BKM membuat

berita acara atas resceduling terhadap
KSM yang telah lama macet. Dan
mengikuti koreksi tersebut, walaupun
saldo biaya risiko minus

direkomendasikan upk menindak lanjuti

temuan tersebut

Direkomendasikan agar UPK mengikuti

pedoman pinjaman bergulir PNPM.

Direkomendasikan BKM menindaklanjuti Direkomendasikan LKM menindaklanjuti hal

hal tersebut atau melakukan penagihan tersebut atau melakukan penagihan terhadap
terhadap pinjaman macet tersebut pinjaman macet tersebut
Direkomendasikan agar BKM tetap
melakukan penagihan atas pinjaman
ex.upp 1 yang tersisa tersebut.

Direkomendasikan UPK untuk

menyelesaikan terkait pinjaman lain-lain
tersebut.

Direkomendasikan UPK untuk membuat

terkait bukti transaksi tersebut untuk
tahun pembukuan selanjutnya.

Direkomendasikan agar Sekretariat tidak

menyimpan uang kas tunai diatas Rp
1.500.000 lebih dari 2 hari kerja.

Direkomendasikan agar sekretariat

membuat notulen dan daftar hadir
disetiap kegiatan rapat BKM
Direkomendasikan agar Sekretariat
melengkapi kelengkapan administrasi
bukti kas keluar.
Direkomendasikan agar Sekretariat
membuat bukti berita acara terkait
pengalokasian laba.
Direkomendasikan kepada Sekretariat
agar lebih teliti dalam penulisan.
Direkomendasikan agar sekretariat
melengkapi bukti pembelian.

Direkomendasikan agar sekretariat

segera melaksanakan kegiatan jika dana
sudah dicairkan.
Direkomendasikan agar sekretariat
melengkapi bukti tanda terima jika ada
pemberian hadiah.
Direkomendasikan agar sekretariat
melengkapi dokumentasi pada setiap
proses penyelesaian pekerjaan.
Direkomendasikan agar sekretariat
mencatat bukti kas keluar sesuai dengan
kenyataan yang ada.
Direkomendasikan agar sekretariat
mencatat bukti pemindah bukuan denga
tepat.
Direkomendasikan agar sekretariat lebih
teliti terhadap kelengkapan administrasi
LPJ Pelatihan.
Direkomendasikan agar sekretariat
melengkapi kekurangan yang bersifat
administrasi tersebut.
Direkomendasikan sekretariat untuk
membuat terkait bukti transaksi tersebut
untuk tahun pembukuan selanjutnya.

Direkomendasikan sekretariat lebih teliti

lagi dalam mencatat laporan keuangan.

Direkomendasikan sekretariat untuk

membuat dan melampirkan berita acara
tersebut setiap ada alokasi laba.

Direkomendasikan agar sekretariat

menutup atau membuka kembali rekening
bank.
Direkomendasikan BKM untuk
menyelesaikan hutang pihak ketiga
tersebut.
Direkomendasikan Sekretariat untuk
mengupdate saldo bank dari januari
sampai desember 2020
Direkomendasikan UPK menyusutkan inventaris kantor

Direkomendasikan kepada sekretariat

untuk lebih berhati-hati dalam mencatat
Saldo akun.
UPK belum dapat menunjukkan buku kolektabilitas, proposal pinjaman dan register pinjaman pada saa

Cadangan Direkom
resiko endasik
pinjaman
tidak an UPK
menunjuk untuk
kan nilai mengiku
yang ti hasil
sebenany audit
a.
tersebut
.
ter pinjaman pada saat pemeriksaan.