Soal – Akuntansi Pajak Penghasilan

1. Berikut data-data yang diperoleh terkait pajak penghasilan PT Menuju Liburan.

a. Perbedaan sementara kumulatif pada tanggal 31 Desember 2015, yang
menghasilkan jumlah kena pajak di masa depan Rp220.000 (perbedaan
penghasilan kena pajak)
b. Perbedaan sementara kumulatif pada tanggal 31 Desember 2015, yang
menghasilkan jumlah yang dapat dikurangkan di masa depan Rp35.000
(perbedaan jumlah yang dapat dikurangkan)
c. Tarif pajak untuk semua tahun 35%
d. Liabilitas pajak tangguhan, per 1 Januari 2015 Rp35.000
e. Aset pajak tangguhan, per 1 Januari 2015 Rp0
f. Laba kena pajak tahun 2015, Rp115.000
g. Laba sebelum pajak tahun 2015, Rp200.000
h. Perusahaan diharap akan beroperasi secara menguntungkan di masa depan.
Diminta:
1. Hitunglah utang pajak penghasilan.
2. Buatlah ayat jurnal untuk mencatat beban pajak penghasilan, pajak
tangguhan dan utang pajak penghasilan.
3. Susunlah bagian laporan laba rugi tahun 2015, mulai dari laba sebelum
pajak.

2. Berikut data-data yang diperoleh terkait pajak penghasilan PT Bahagia.

a. Perbedaan sementara kumulatif pada tanggal 31 Desember 2015, yang
menghasilkan jumlah kena pajak dimasa depan Rp1.000.000
b. Perbedaan sementara kumulatif pada tanggal 31 Desember 2015, yang
menghasilkan jumlah yang dapat dikurangkan dimasa depan Rp350.000
c. Tarif pajak untuk semua tahun 35%
d. Liabilitas pajak tangguhan, per 1 Januari 2015 Rp231.875
e. Aset pajak tangguhan, per 1 Januari 2015 Rp35.000
f. Laba kena pajak Tahun 2015, Rp4.147.500
g. Laba sebelum pajak Tahun 2015, Rp4.235.000
h. Perusahaan diharap akan beroperasi secara menguntungkan di masa depan.
Diminta:
i. Hitunglah utang pajak penghasilan
ii. Buatlah ayat jurnal untuk mencatat beban pajak penghasilan, pajak
tangguhan dan utang pajak penghasilan.
iii. Susunlah bagian laporan laba rugi tahun 2015, mulai dari laba
sebelum pajak.

1
3. Berikut data-data yang diperoleh terkait pajak penghasilan PT Sumatera.
a. Liabilitas pajak tangguhan, per 1 Januari 2010 Rp1.200.000
b. Aset pajak tangguhan, per 1 Januari 2010 Rp800.000
c. Laba kena pajak tahun 2010, Rp8.350.000
d. Laba sebelum pajak tahun 2010, Rp9.100.000
e. Perbedaan sementara kumulatif pada tanggal 31 Desember 2010, yang
menghasilkan jumlah kena pajak dimasa depan Rp5.000.000
f. Perbedaan sementara kumulatif pada tanggal 31 Desember 2010, yang
menghasilkan jumlah yang dapat dikurangkan dimasa depan Rp3.250.000
g. Tarif pajak untuk semua tahun 40%
h. Perusahaan diharap akan beroperasi secara menguntungkan di masa depan.
Diminta:
1. Hitunglah utang pajak penghasilan
2. Buatlah ayat jurnal untuk mencatat beban pajak penghasilan, pajak
tangguhan dan utang pajak penghasilan.
3. Susunlah bagian laporan laba rugi tahun 2010, mulai dari laba sebelum
pajak.