LEMBAR TUGAS TUTORIAL

UNIVERSITAS TERBUKA JEMBER

TUGAS TUTORIAL KE - 1

Kode MK ADBI4335 NIM : 042227018

Nama MK : Akuntansi Menengah NAMA : AHMAD JAMARUDDIN

Prodi/Semester : Administrasi Bisnis/4 Pokjar : SAQO

No Tugas Tutorial

1 Jelaskan pengertian dan fungsi rekonsiliasi bank!

2 Jelaskan komponen yang ada dalam rekonsiliasi bank!

3 Berikut adalah laporan posisi keuangan komparasi PT Porori untuk tahun buku 2012 and 2011 (dalam
ribuan Rp):

Informasi lainnya:
1. Perubahan saldo akumulasi penyusutan hanya disebabkan oleh pencatatan
pengakuan beban penyusutan tahun berjalan.
2. Perubahan akun saldo laba disebabkan oleh pengakuan laba bersih dan pembagian
dividen tahun berjalan sebesar Rp138 juta.
Informasi ringkas laba rugi tahun 2012 sebagai berikut (dalam ribuan Rp):

Penjualan 1.980.000
Beban harga pokok penjualan 1.089.000
Laba kotor 891.000
Beban operasi 690.000
Laba bersih 201.000
 LEMBAR TUGAS TUTORIAL
UNIVERSITAS TERBUKA JEMBER
1. Berapa selisih saldo akun dalam laporan posisi keuangan?
2. Berapakah arus kas dari aktivasi operasi?

JAWABAN

1. Jelaskan pengertian dan fungsi rekonsiliasi bank!

Rekonsiliasi bank adalah proses membandingkan laporan keuangan perusahaan dengan
laporan keuangan bank. Intinya, Anda membandingkan informasi, transaksi, dan jumlah uang
yang terdapat di laporan keuangan perusahaan dengan laporan keuangan bank.
Rekonsiliasi bank bertujuan untuk memastikan adanya persamaan pencatatan atau justru
perbedaan di antara laba perusahaan dengan laporan bank. Rekonsiliasi bank juga perlu dibuat
untuk merapikan catatan laporan perbankan perusahaan pada waktu tertentu. Paling tidak
proses ini dapat menjadi kontrol atas seluruh penerimaan maupun pembayaran dalam bentuk
uang tunai maupun non tunai.
Selain itu, tujuan dari proses rekonsiliasi bank adalah untuk mengecek ketelitian dalam setiap
pencatatan yang terdapat di dalam rekening kas perusahaan dan catatan pihak bank. Perusahaan
juga dapat mengetahui informasi keuangan yang belum sempat mereka catat lewat data
keuangan dari pihak bank.

2. Jelaskan komponen yang ada dalam rekonsiliasi bank!

A. Deposit In Transit
Deposit in Transit adalah uang tunai yang sudah diterima oleh perusahaan. Tetapi informasinya
masih belum diterima oleh bank sehingga belum tercatat di sana. Kalau ini terjadi tepat di akhir
bulan, tentu tidak akan menjadi setoran untuk bank. Karena uang tersebut masih belum tercatat
dan masih menjadi milik perusahaan. Nah dinamika inilah yang menjadi satu item yang tercatat
dalam rekonsiliasi bank. Logikanya adalah jika pihak bank menyetorkan uangnya tidak tepat di
akhir bulan, maka pihak bank akan melakukan pencatatan yang juga terlambat. Karena tidak
mungkin ada proses pencatatan jika tidak ada setoran yang masuk. Bisa juga setoran sudah masuk
tepat waktu, tetapi laporan dari perusahaan yang terlambat. Ini juga tidak akan tercatat oleh bank
sehingga perlu dilakukan rekonsiliasi bank.

B. Outstanding Cek
Out standing cek atau cek beredar adalah cek yang sudah dituliskan oleh perusahaan tetapi masih
belum dicairkan. Kalau ini tidak segera dilaporkan tentu pihak bank tidak akan mencatat
laporannya. Sehingga wajar jika dilakukan rekonsiliasi bank terdapat perbedaan nominal antara
catatan perusahaan dengan bank. Jika sudah dicairkan harus segera membuat laporan untuk bank.
Sehingga terjadi update catatan kas terbaru terkait informasi-informasi keuangan perusahaan di
bank tersebut.

C. Non-Sufficient Fund Check

Non-Sufficient Fund Check adalah komponen rekonsiliasi bank yang disebut juga cek kosong.
Cek ini tidak akan tercatat di bank karena memang saldo perusahaan tidak mencukupi untuk
membayar cek tersebut. Untuk kasus semacam ini, bank tetap mengizinkan pencairan dan
 LEMBAR TUGAS TUTORIAL
UNIVERSITAS TERBUKA JEMBER
mengurangi rekening perusahaan. Sedangkan bagi perusahaan sendiri akan dimintai bayaran
untuk proses pencairan.

3. A. Berapa selisih saldo akun dalam laporan posisi keuangan?

B. Berapakah arus kas dari aktivasi operasi?

Catatan:

1. Penjualan – kenaikan piutang dagang = 1.980.000 – 42.000

2. HPP – penurunan persediaan + penurunan utang = 1.089.000 – 30.000 + 15.000
3. Beban operasi – beban penyusutan – beban amortisasi – penurunan perlengkapan - kenaikan
accured liabilities = 690.000 – 75.000 – 21.000 – 9.000 – 18.000