PT. SAHABAT HIGIENA adalah sebuah Perusahaan Dagang yang didirikan di Malang pada tanggal
15 Januari 2020. Perusahaan bergerak di bidang distributor alat kesehatan dan obat.
IDENTITAS PERUSAHAAN
Nama Perusahaan :Perseroan Terbatas “SAHABAT ELEKTRONIKA”
Tempat kedudukan : Jl. Jaksa Agung Suprapto No. 13 Malang.
No. Telp. 0341-574550 Fax. 0341-574551
Akte Pendirian : No. 2020 Tgl. 15 Januari 2020
(Akte : Perubahan Notaris Tn. Ahmad Zain, SH di Malang).
N.P.W.P : No. 01.313.414.1.035.000 tanggal 10 Februari 2020
N.P.P.K.P : No. 01.313.414.1.035.000 tanggal 20 Maret 2020
Pemegang saham PT. SAHABAT ELEKTRONIKA terdiri dari 3 (tiga orang) yaitu :
Pemegang Saham Alamat NPWP Jumlah
Rayhan , SE., Ak.,CA Permata Jingga B/27 Malang 09.123.456.7.001.000 5000 lb
Drg Rashif, SpKG Permata Jingga B/10 Malang 09.123.456.7.002.000 3000 lb
Dr. Radin, SpJT Permata Jingga B/17 Malang 09.123.456.7.003.000 2000 lb
Nominal : Rp 5.000,- /lembar
Catatan:
1. Setiap pegawai tetap diikutkan pada program BPJS Ketenagakerjaan yang dibayar pemberi
kerja dg perincian sbb: IURAN JKK 0,24%, IURAN JKM 0,3%, Iuran JHT 3,7%, Iuran
Pensiun 2%
2. Setiap pegawai membayar sendiri yaitu iuran JHT 2% dan iuran Pensiun 1% yang
dipotong dari penghasilan
B. PENGELUARAN DAN KETERANGAN LAIN
Berikut ini adalah informasi tambahan terkait dengan pembayaran kepada pihak-pihak tertentu
selain pedawai tetap di atas yang terjadi pada bulan-bulan berikut:
Pada bulan Juni, perusahaan mempekerjakan beberapa tenaga lepas dengan upah borongan yang
dibayarkan pada akhir bulan sebagai berikut:
1. Ferdi (K/1) alamat: JL Surabaya 2 Malang., merupakan pegawai magang pada PT SAHABAT
ELEKTRONIKA menerima upah harian yang dibayar secara harian. Pada bulan Juli menerima
upah sebesar Rp 300.000,00/hari dan telah bekerja selama 20 hari.
2. Hermanto (TK/0) alamat: Jl. Merbabu 15 Malang, menerima upah borongan Rp 7.000.000,00
untuk jasa pengecatan gudang baru yang dikerjakan dalam waktu 10 hari
Pengeluaran Juli:
Perusahaan membayarkan THR kepada seluruh karyawan tetap
Pengeluaran Agustus:
1. Melakukan pembayaran deviden kepada para pemegang saham. Deviden tunai yang dibagi
adalah Rp 1000,00 per lembar saham
2. Membayar jasa konsultan pajak sebesar Rp 80.000.000,00 kepada Tn Henry alamat: Jl. Arjuno
30 Malang, NPWP 54.222.676.2.541.000
Pengeluaran Oktober:
Pada bulan ini Purwanti pegawai tetap berhenti bekerja
PERINTAH:
1. Hitunglah PPh 21 yang harus dipotong oleh PT Sahabat Higiena pada bulan Januari (Kerjakan
dalam file excel)
2. Hitunglah PPh 21 yang harus dipotong oleh PT Sahabat Higiena pada bulan Februari -Desember
3. Buatlah bukti pemotongan pajak pada setiap masa pajak bulan Januari sampai Desember 2022
4. Buatlah/Isi ke dalam SPT Masa PPh Pasal 21/26 bulan Januari sampai Desember 2022
5. Buatlah bukti pemotongan (1721 A1) bagi pegawai tetap pada akhir bulan Desember 2022
KETERANGAN TAMBAHAN:
Dasar Perhitungan Iuran BPJS Ketenagakerjaan (BPJS TK)
1. Tarif iuran bulanan dihitung berdasarkan program yang dimiliki oleh bpjs ketenagakerjaan yang
meliputi:
Program jaminan hari tua (JHT)
program jaminan keselamatan kerja (JKK)
program jaminan pensiun (JP)
program jaminan Kematian (JKM)
2. Iuran jaminan kecelakaan kerja (JKK) sangat tergantung pada tingkat risiko lingkungan kerja,
yang dikelompokkan menjadi:
Kelompok I (tingkat risiko sangat rendah) : 0,24% dari upah sebulan
Kelompok II (tingkat risiko rendah) : 0,54% dari upah sebulan
Kelompok III (tingkat risiko sedang) : 0,89% dari upah sebulan
Kelompok IV (tingkat risiko tinggi) : 1,27% dari upah sebulan
Kelompok V (tingkat risiko sangat tinggi) : 1,74% dari upah sebulan
JKK iurannya ditanggung sepenuhnya oleh pemberi kerja, berdasarkan tingkat risiko masuk pada
kelompok II
3. Iuran jaminan kematian (JKM) sebesar 0,30% dari upah sebulan. ditanggung sepenuhnya
oleh perusahaan.
4. Iuran jaminan hari tua (JHT) sebesar 5,7% dari upah sebulan, dengan ketentuan 3,7%
ditanggung oleh pemberi kerja dan 2% ditanggung oleh pekerja.
5. Iuran jaminan pensiun (JP) sebesar 3% dari upah sebulan, dengan ketentuan 2% ditanggung
oleh pemberi kerja dan 1% ditanggung oleh pekerja.
6. Upah sebulan yang dijadikan dasar perhitungan iuran terdiri atas upah pokok dan tunjangan
tetap.
7. Batas terendah upah yang dijadikan dasar perhitungan iuran disesuaikan dengan UMR/UMP/UMK
wilayah setempat yang berlaku.
8. Batas tertinggi upah sebulan yang dijadikan dasar perhitungan iuran sebesar Rp 8.000.000,00.
(bisa berubah sesuai dengan peraturan yang berlaku)
9. Denda sebesar 2% dari total iuran jika iuran terlambat dibayarkan, iuran dibayar paling lambat
setiap tanggal 15 setiap bulannya.
II. FORMULIR
area staples
SURAT PEMBERITAHUAN (SPT) MASA
PAJAK PENGHASILAN FORMULIR 1721
PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26
Formulir ini digunakan untuk melaporkan
KEMENTERIAN KEUANGAN RI Pemotongan Pajak Penghasilan Pasal 21 dan/atau a re a b a rco de
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK Pasal 26
Bacalah petunjuk pengisian sebelum mengisi formulir ini JUMLAH LEMBAR SPT
MASA PAJAK : SPT SPT TERMASUK LAMPIRAN :
[mm - yyyy] H. 0 1 - H. 0 2 NORMAL H. 0 3 PEMBETULAN KE - H. 0 4 ( D IIS I OLEH P ETU GA S )
H. 0 5 H. 0 6
A. IDENTITAS PEMOTONG
1. NPWP : A.0 1 - .
2. NAMA : A.0 2
3. ALAMAT : A.0 3
B. OBJEK PAJAK
JUMLAH
KODE OBJEK JUMLAH PENGHASILAN JUMLAH PAJAK
NO PENERIMA PENGHASILAN PENERIMA
PAJAK BRUTO (Rp) DIPOTONG (Rp)
PENGHASILAN
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
1. PEGAWAI TETAP 21-100-01
4. BUKAN PEGAWAI
PENGHITUNGAN PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR JUMLAH (Rp)
MASA PAJAK B .0 2 B .0 3
15. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR (ANGKA 11 KOLOM 6 - ANGKA 14) B .0 5
LA NJ UT KA N P ENGIS IA N P A DA A NGKA 16 & 17 A P A B ILA S P T P EM B ET ULA N DA N/A T A U P A DA A N GKA 18 A P A B ILA P P h LEB IH DIS ET OR
16. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH) DISETOR PADA SPT YANG DIBETULKAN
B .0 6
17. PPh PASAL 21 DAN/ATAU PASAL 26 YANG KURANG (LEBIH DISETOR KARENA PEMBETULAN (ANGKA 15 - ANGKA 16) B . 0 7
18. KELEBIHAN SETOR PADA ANGKA 15 ATAU ANGKA 17 AKAN DIKOMPENSASIKAN PADA MASA PAJAK (mm - yyyy) B .0 8
-
NPWP PEMOTONG : B . 0 9 - . FORMULIR 1721
D. LAMPIRAN
1. FORMULIR 1721 - I LEMBAR 5. FORMULIR 1721 - IV LEMBAR
D . 0 1 (Untuk S a tu M a s a P a ja k) D .0 2 D .0 9 D . 10
2. NPWP : - .
E. 0 2
3. NAMA :
E. 0 2
4. TANGGAL : - -
E. 0 2
5. TEMPAT :
E. 0 2
ar e a s t apl es
DAFTAR PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP DAN PENERIMA PENSIUN ATAU
TUNJANGAN HARI TUA/JAMINAN HARI TUA BERKALA SERTA BAGI PEGAWAI NEGERI SIPIIL, ANGGOTA TENTARA NASIONAL
INDONESIA. ANGGOTA POLISI REPUBLIK INDONESIA, PEJABAT NEGARA DAN PENSIUNANNYA
FORMULIR 1721 - I
KEMENTERIAN KEUANGAN RI MASA PAJAK : SATU MASA PAJAK Lembar ke-1 : Untuk KPP
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK [mm - yyyy]
H.0 1
- Lembar ke-2 : Untuk Pemo tong
SATU TAHUN PAJAK NPWP PEMOTONG : H.0 2 - .
A. PEGAWAI TETAP DAN PENERIMAAN PENSIUN ATAU THT/JHT SERTA PNS, ANGGOTA TNI/POLRI. PEJABAT NEGARA DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA MELEBIHI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
JUMLAH A (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. ANGKA 2 0)
PEGAWAI TETAP DAN PENERIMAAN PENSIUN ATAU THT/JHT SERTA PNS, ANGGOTA TNI/POLRI. PEJABAT NEGARA
B. : ORANG
DAN PENSIUNANNYA YANG PENGHASILANNYA TIDAK MELEBIHI PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP) B .0 1
C. TOTAL (JUMLAH A + B)
DAFTAR PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21 (TIDAK FINAL)
ar ea s t a pl es
DAN/ATAU PASAL 26 FORMULIR 1721 - II
Formulir ini digunakan untuk melaporkan pemotongan PPh dengan bukti pemotongan menggunakan formulir 1721-VI
KEMENTERIAN KEUANGAN RI MASA PAJAK : SATU MASA PAJAK Lemb ar ke-1 : Untuk KPP
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK [mm - yyyy]
H.0 1
- Lemb ar ke-2 : Untuk Pemoto ng
SATU TAHUN PAJAK NPWP PEMOTONG : H.0 2 - .
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
JUMLAH (PENJUMLAHAN ANGKA 1 S.D. ANGKA 20 )
DAFTAR PEMOTONGAN PAJAK PENGHASILAN PASAL 21
area staples
(FINAL) FORMULIR 1721 - III
Form ulir ini digunakan untuk m elaporkan pem otongan PPh dengan bukti pem otongan m enggunakan formulir 1721-VII
KEMENTERIAN KEUANGAN RI MASA PAJAK : SATU M ASA PAJ AK Lemb ar ke-1 : Untuk KPP
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK [mm - yyyy]
H. 0 1
- Lemb ar ke-2 : Untuk Pemo to ng
SATU TAHUN PAJ AK NPWP PEMOTONG : H. 0 2 - .
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
MASA PAJAK :
NPWP PEMOTONG :
[ mm - y y y y ]H. 0 1 - H. 0 2 - -
KODE J ENIS
KODE AKUN TGL SSP/BUKTI Pbk
NO S ETOR AN NTPN/NOMOR BUKTI Pbk JUMLAH PPh DISETOR KET
PAJAK (KAP) (KJ S ) [dd - mm - yyy]
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
1
6
7
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
KETER ANGAN :
KOLOM (7) DIIS I DENGAN ANGKA :
0 : UNTUK S S P
1 : UNTUK S S P P P h P AS AL 21 DITANGGUNG P EM ER INTAH
2 : UNTUK B UKTI P B k
DAFTAR BIAYA
FORMULIR 1721 - V
Lemb ar ke-1 : Unt uk KPP
Lemb ar ke-2 : Unt uk Pemo t o ng
8 BIAYA ROYALTI
9 BIAYA PEMASARAN/PROMOSI
10 BIAYA LAINNYA
3. NAMA : A.0 3
4. ALAMAT : A.0 4
TARIF LEBIH
JUMLAH DASAR PENGENAAN
TINGGI 20% TARIF PPh DIPOTONG
KODE OBJEK PAJAK PENGHASILAN BRUTO PAJAK
(TIDAK BER- (%) (Rp)
(Rp) (Rp)
NPWP)
- -
C. IDENTITAS PEMOTONG
C.0 1
1. NPWP : - - 3. TANGGAL & TANDA TANGAN
C.0 2 C.0 3
2. NAMA : - -
[dd - mm - yyyy]
3. NAMA :A . 0 3
4. ALAMAT :A . 0 4
- -
C. IDENTITAS PEMOTONG
C.0 1
1. NPWP : - - 3. TANGGAL & TANDA TANGAN
C.0 2 C .0 3
2. NAMA : - -
[dd - mm - yyyy]
NOMOR : H. 0
1 . 1 - - - H. 0 2 -
NPWP
- -
PEMOTONG : H.0 3
NAMA
PEMOTONG : H.0 4
P E N GHA S ILA N B R UT O :
2. TUNJ ANGAN P P h
6. P ENER IM AAN DALAM B ENTUK NATUR A DAN KENIKM ATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN P EMOTONGAN P P h P ASAL 21
P E N GUR A N G A N :
P E N GHIT UN GA N P P h P A S A L 2 1 :
C. IDENTITAS PEMOTONG
1. NPWP : C.0 1
- - 3. TANGGAL & TANDA TANGAN
2. NAMA : C.0 2 C .0 3 - -
[d d - m m - yyyy]
DAFTAR BIAYA PAJAK PENGHASILAN
BUKTI PEMOTONGAN
PASAL 21 BAGI PEGAWAI TETAP ATAU FORMULIR 1721 - A1
PENERIMA PENSIUN ATAU TUNJANGAN HARI Lemb ar 1 : Untuk Penerima Peng has ilan
NOMOR : H. 0
1 . 1 - - - H. 0 2 -
NPWP
- -
PEMOTONG : H.0 3
NAMA
PEMOTONG : H.0 4
P E N GHA S ILA N B R UT O :
2. TUNJ ANGAN P P h
6. P ENER IM AAN DALAM B ENTUK NATUR A DAN KENIKM ATAN LAINNYA YANG DIKENAKAN P EMOTONGAN P P h P ASAL 21
P E N GUR A N G A N :
P E N GHIT UN GA N P P h P A S A L 2 1 :
C. IDENTITAS PEMOTONG
1. NPWP : C.0 1
- - 3. TANGGAL & TANDA TANGAN
2. NAMA : C.0 2 C .0 3 - -
[d d - m m - yyyy]