Latihan Soal #04 Pemajakan WPLN

1. Pada tanggal 1 November 2011 A Bank, sebuah bank swasta penduduk negara X
memberikan pinjaman sebsar Rp 1.000.000.000 kepada PT Indojaya perusahaan
yang telah terdaftar sebagai wajib pajak di Indonesia. Bunga yang disepakati adalah
12% yang jatuh tempo tiap tanggal 30 Oktober. Bunga tahun pertamanya jatuh
tempo tanggal 30 Oktober 2012 realisasinya baru dibayarkan oleh PT Indojaya 2
Januari 2013. Hitung dan jelaskan mekanisme pemajakan atas bunga yang diterima
oleh A Bank tersebut.
2. B Ltd sebuah perusahaan negara X memiliki penyertaan 60% PT Indojaya. Pada
tahun 2011 PT Indojaya melaporkan laba sebesar Rp 1.000.000.000, pada tanggal 15
Maret 2012 dilakukan Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS), dimana ditentukan
atas laba tersebut dibayarkan dalam bentuk dividen tunai sesuai porsi kepemilikan.
Realisasi pembayaran dividen oleh PT Indojaya kepada B Ltd tanggal 20 Mei 2012.
Hitung dan jelaskan mekanisme pemajakan atas penghasilan dividen yang diteriama
oleh B Ltd.
3. D Ltd sebuah kantor konsulatan di negara X yang memberikan jasa konsulatasi
kepada PT Indojaya sebuah perusahaan yang berkedudukan di Indonesia. Atas jasa
konsultasi yang diberikan selama Januari s/d Maret 2012, pada tanggal 15 April
2012 D Ltd menerbitkan tagihan sebesar Rp 100.000.000. dalam tagihan tersebut
disebutkan bahwa tsgihan harus dilunasi paling lambat tanggal 10 Mei 2012. Namun
realisasinya baru dibayarkan PT Indojaya pada tanggal 5 Juni 2012. Hitung dan
jelaskan mekanisme pemajakannya.
4. C Ltd sebuah perusahaan di negara X mempunyai kepemilikan 5% saham PT
Indomaju sebuah perusahaan yang telah go public. Pada tahun 2011 PT Indomaju
melaporkan laba sebsar Rp 1.000.000.000. pada tanggal 15 Maret 2012 dilakukan
Rapat Umum Pemegang Saham (RUPS), dimana ditentukan atas laba tersebut akan
dibayarkan dalam bentuk dividen tunai sesuai porsi kepemilikan. Pada tanggal 20
Maret 2012 mengumumkan akan adanya pembagian dividen dan meminta kepada para
pemegang saham untuk mendaftarkan diri. Tanggal 2 April C Ltd mendaftarkan diri
sebagai pemganga saham yanga berhak atas dividen tersebut. Realaisasi pembayaran
dividen oleh PT Indomaju kepada C Ltd baru dilakukan pada tanggal 3 Mei 2012.
Hitung dan jelaskan mekanisme pemajakannaya.
5. Mr John penduduk negara X bekerja di PT A sebagai pegawai tetap dengan gaji Rp
100.000.000 per bulan, hitung dan jelaskan mekanisme pemajakan terhadap Mr
John apabila:
a. Mr John bekerja selama 1 bulan
b. Mr John bekeja selama 9 bulan
6. PT Indojaya sebuah perusahaan penyewaan gedung mengasuransikan gedung yang
diimilikinya kepada PT Asuransi B yang merupakan perusahaan asuransi di Indonesia
dengan membayar sejumlah premi sebesar Rp 2.000.000.000. Kemudian PT Asuransi
B meresuransikan sebagian polis asuransi tersebut kepada A Insurance Ltd sebuah
perusahaan asuransi di luar negeri membayar premi sebesar Rp 1.500.000.00, hitung
 dan jelaskan mekanisme pemajakan atas premi yang dibayarkan kepada A Insurance
Ltd.
7. PT Indojaya sebuah perusahaan di Indonesia mengasuransikan gedungnya kepada
perusahaan asuransi A Insurance Ltd di luar negeri dengan membeyar premi
sebesar Rp 2.000.000.000, hitung dan jelaskan mekanisme pemajakannya.
8. PT Indojaya sebuah perusahaan penyewaan gedung mengasuransikan gedung yang
diimilikinya kepada PT Asuransi A yang merupakan perusahaan asuransi di Indonesia
dengan membayar sejumlah premi sebesar Rp 2.000.000.000. Kemudian PT Asuransi
A mereasuransikan sebagian polis asuransi tersebut PT Asuransi C di Indonesia.
Selanjutnya PT Asuransi C mereasuransikan sebagian polis tersebut kepada A
Insurance Ltd sebuah perusahaan asuransi di luar negeri dengan membayar premi
sebesar Rp 1.000.000.000. hitunga dan jelaskan mekanisme pemajakan atas premi
yang dibayarkan kepada A Insurance Ltd.
9. H Ltd sebuah perusahaan yang berkedudukan di negara X memiliki
10. A