BAB 4

IMPLEMENTASI APLIKASI GENERAL LEDGER

Aplikasi General Ledger yang sudah siap digunakan ini bisa diaplikasikan ke dalam
beberapa transaksi. Aplikasi yang sudah siap pakai ini dapat digunakan langsung tanpa proses
pembuatan.
Dalam bab ini, penggunaan aplikasi akan dicontohkan melalui sebuah contoh kasus secara
lengkap dan dijelaskan pula penyelesaiannya. Diharapkan dengan penjelasan tersebut, Anda
dapat menggunakan aplikasi dengan lebih sempurna.

4.1 Soal Kasus

PT Ramayana adalah sebuah perusahaan dagang yang menjual berbagai keperluan alat
tulis. Perusahaan akan menyusun laporan keuangan untuk periode Januari 2018. Informasi dan
data-data yang akan digunakan untuk menyusun laporan keuangan adalah sebagai berikut:
Daftar akun yang digunakan PT Ramayana untuk menyusun laporan keuangan adalah
sebagai berikut:

Kode Pos Pos

Nama Akun
Akun Saldo Laporan
1000 ASSETS - -
1100 Current Asset - -
1110 Cash In Bank Db NRC
1120 Cash On Hand Db NRC
1130 Petty Cash Db NRC
1140 Accounts Receivable Db NRC
1141 Allowance For Doubtful Debt Db NRC
1150 Merchandise Inventory Db NRC
1160 Store Supplies Db NRC
1170 Prepaid Rent Db NRC
1180 Prepaid Insurance Db NRC
1190 Prepaid Advertising Db NRC
1200 Fixed Assets - -
1210 Land Db NRC
1220 Building Db NRC
1221 Building Accumulated Depr. Db NRC
Kode Pos Pos
Nama Akun
Akun Saldo Laporan
1230 Equipment Db NRC
1231 Equipment Accumulated Depr. Db NRC
1240 Vehicle Db NRC
1241 Vehicle Accumulated Depr. Db NRC
2000 Liabilities - -
2100 Current Liabilities - -
2110 Accounts Payable Kr NRC
2120 Notes Payable Kr NRC
2200 Long Term Liabilities - -
2210 BNI-Loan Kr NRC
3000 Equity - -
3100 Common Stock Kr NRC
3110 Retained Earning Kr NRC
4000 Revenues - -
4110 Sales Of Merchandise Kr LR
4120 Freight Collected Kr LR
4130 Sales Discount Kr LR
4140 Sales Return Kr LR
5000 Cost Of Goods Sold - -
5110 Purchase Db LR
5120 Purchase Return Db LR
5130 Freight Paid Db LR
5140 Cost Of Goods Sold Db LR
6000 Operating Expenses - -
6110 Advertising Expense Db LR
Telepon, Water,
6120 Db LR
Electricity Expense
6130 Rent Expense Db LR
6140 Store Supplies Expense Db LR
Maintenance and
Db LR
6150 Repair Expense
6160 Bad Debt Expense Db LR
6170 Depreciation Expense Db LR
6180 Insurance Expense Db LR
6190 Wages & Salaries Expense Db LR
8000 Other Revenues and Gains - -
8110 Interest Income Kr LR
8120 Deviden Income Kr LR
8130 Late Fees Collected Kr LR
 Kode Pos Pos
Nama Akun
Akun Saldo Laporan
9000 Other Expenses and Losses - -
9110 Interest Expense Db LR
9120 Bank Service Charge Db LR
9130 Miscellaneous Expense Db LR

PT Ramayana tutup buku pada tanggal 31 Desember 2017. Neraca pada tanggal tersebut
adalah sebagai berikut:

Kode Saldo Awal Saldo Awal

Nama Akun
Akun Debet Kredit
1000 ASSETS
1100 Current Asset
1110 Cash In Bank 100.000.000
1120 Cash On Hand 20.000.000
1130 Petty Cash 5.000.000
1140 Accounts Receivable 25.000.000
1141 Allowance For Doubtful Debt (1.250.000)
1150 Merchandise Inventory 55.000.000
1160 Store Supplies 15.000.000
1170 Prepaid Rent 12.000.000
1180 Prepaid Insurance 6.000.000
1190 Prepaid Advertising 15.000.000
1200 Fixed Assets
1210 Land 100.000.000
1220 Building 150.000.000
1221 Building Accumulated Depr. (15.000.000)
1230 Equipment 25.000.000
1231 Equipment Accumulated Depr. (5.000.000)
1240 Vehicle 50.000.000
1241 Vehicle Accumulated Depr. (10.000.000)
2000 Liabilities
2100 Current Liabilities
2110 Accounts Payable 15.000.000
2120 Notes Payable 6.750.000
2200 Long Term Liabilities
2210 BNI-Loan 150.000.000
Kode Saldo Awal Saldo Awal
Nama Akun
Akun Debet Kredit
3000 Equity
3100 Common Stock 300.000.000
3110 Retained Earning 75.000.000
4000 Revenues
4110 Sales Of Merchandise
4120 Freight Collected
4130 Sales Discount
4140 Sales Return
5000 Cost Of Goods Sold
5110 Purchase
5120 Purchase Return
5130 Freight Paid
5140 Cost Of Goods Sold
6000 Operating Expenses
6110 Advertising Expense
6120 Telepon, Water, Electricity Expense
6130 Rent Expense
6140 Store Supplies Expense
6150 Maintenance and Repair Expense
6160 Bad Debt Expense
6170 Depreciation Expense
6180 Insurance Expense
6190 Wages & Salaries Expense
8000 Other Revenues and Gains
8110 Interest Income
8120 Deviden Income
8130 Late Fees Collected
9000 Other Expenses and Losses
9110 Interest Expense
9120 Bank Service Charge
9130 Miscellaneous Expense
JUMLAH 546.750.000 546.750.000
 Sedangkan rincian piutang (Customer) dan Hutang (Supplier) PT Ramayana per tanggal 31
Desember 2017 adalah sebagai berikut:
Kode Nama Status Saldo Awal
C001 TOKO JAYA Accounts Receivable Rp 8.000.000
C002 TOKO MAJU Accounts Receivable Rp 10.000.000
C003 TOKO SUPER Accounts Receivable Rp 7.000.000
JUMLAH Rp 25.000.000

S001 TOKO ABC Accounts Payable Rp 5.000.000

S002 TOKO 123 Accounts Payable Rp 4.000.000
S003 TOKO XYZ Accounts Payable Rp 6.000.000
JUMLAH Rp 15.000.000

Adapun transaksi yang dilakukan PT Ramayana selama bulan Januari 2018 adalah sebagai
berikut:
Toko ABC N o. Bukti : GF-01
Jl. Gemuh Satu 12 T anggal : 02/01/2018
Sedia berbagai alat tulis T erm : 2/10, n/30

Kepada : PD RAMAYANA

FAKTUR
Kode Qty Nama Barang Harga Jumlah
M001 100 Buku Tulis Rp 25.000 Rp 2.500.000
M005 20 Map Rp 5.000 Rp 100.000
M007 30 Stapler Rp 15.000 Rp 450.000
M008 20 Kalkulator Rp 150.000 Rp 3.000.000
Total Rp 6.050.000
Late Fees 2% Freight Paid Rp 1.000.000
Utang Dagang Rp 7.050.000
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran
 PD RAMAYANA No. Bukti : RJ-01
Jl. Raya Soekarno Hatta No. 3 Tanggal : 05/01/2018
Sedia berbagai alat tulis Term : 2/10, n/30

Kepada : Toko JAYA

FAKTUR COPY
Kode Qty Nama Barang Harga Jumlah
M004 100 Penggaris Rp 10.000 Rp 1.000.000
M005 100 Map Rp 7.000 Rp 700.000
M009 50 Spidol Rp 60.000 Rp 3.000.000
Total Rp 4.700.000
Late Fees 2% Freight Collected Rp 1.000.000
Piutang Dagang Rp 5.700.000
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran
 PD RAMAYANA No. Bukti ND-01
:
Jl. Raya Soekarno Hatta No. Tanggal: 07/01/2
3 Sedia berbagai alat tulis Term :2/1

Kepada:Toko ABC

NOTA DEBET
Kode Qty Nama Barang
M001 10 Buku Tulis R
M005 10 Map
M007 15 Stapler
Late Fees
2%
Menye

PD RAMAYANA No. Bukti : RJ-02

Jl. Raya Soekarno Hatta No. 3 Tanggal : 09/01/2018
Sedia berbagai alat tulis Term : 2/10, n/30

Kepada : Toko SUPER

FAKTUR COPY
Kode Qty Nama Barang Harga Jumlah
M001 250 Buku Tulis Rp 30.000 Rp 7.500.000
M003 50 Pensil Rp 20.000 Rp 1.000.000
M007 15 Stapler Rp 25.000 Rp 375.000
Total Rp 8.875.000
Late Fees 2% Freight Collected Rp 1.000.000
Piutang Dagang Rp 9.875.000
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
 PD RAMAYANAN No. Bukti : BKK0
Jl. Raya Soekarno Hatta No. 3 Tanggal : 1
Weleri Sedia berbagai alat tulis 10/0

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada Pem

Jumlah Bayar
Keterangan
Menyetujui

PD RAMAYANA No Bukti : RJ-03

Jl. Raya Soekarno Hatta No. 3 Tanggal : 12/01/2018
Sedia berbagai alat tulis Term : 2/10, n/30

Kepada : Toko MAJU

FAKTUR COPY
Kode Qty Nama Barang Harga Jumlah
M002 100 Pulpen Rp 25.000 Rp 2.500.000
M004 30 Penggaris Rp 10.000 Rp 300.000
M008 50 Kalkulator Rp 200.000 Rp 10.000.000
Total Rp 12.800.000
Late Fees 2% Freight Collected Rp 1.000.000
Piutang Dagang Rp 13.800.000
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran
 PD RAMAYANA No Bukti : NK-12
Jl. Raya Soekarno Hatta No. 3 Tanggal : 14/01/2018
Sedia berbagai alat tulis Term : 2/10, n/30

Kepada : TOKO SUPER

NOTA KREDIT
Kode Qty Nama Barang Harga Jumlah
M001 10 Buku Tulis Rp 30.000 Rp 300.000
M003 5 Pensil Rp 20.000 Rp 100.000
M007 5 Stapler Rp 25.000 Rp 125.000
Total Rp 525.000
Late Fees 2%
Piutang Dagang Rp 525.000
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran

Toko XYZ No. Bukti : GF-01

Jl. Sokaraja 16 Tanggal : 15/01/2018
Sedia berbagai alat tulis Term : 2/10, n/30

Kepada : PD RAMAYANA

FAKTUR
Kode Qty Nama Barang Harga Jumlah
M001 50 Buku Tulis Rp 25.000 Rp 1.250.000
M002 30 Pulpen Rp 20.000 Rp 600.000
M005 50 Map Rp 5.000 Rp 250.000
M008 10 Kalkulator Rp 150.000 Rp 1.500.000
Total Rp 3.600.000
Late Fees 2% Freight Paid Rp 1.000.000
Utang Dagang Rp 4.600.000
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran
 PD RAMAYANA No. Bukti : BKK03
Jl. Raya Soekarno Hatta No. Tanggal : 18/01/2018
3 Sedia berbagai alat tulis

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada TOKO ABC

Jumlah Bayar Rp5.000.000
Keterangan Pelunasan utang
kepada TOKO ABC
sebesar
Rp5.000.000
Menyetujui

Uus NK
Uus Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran
 PD RAMAYANA No. Bukti : BKM-02
Jalan Raya Soekarno Hatta No. 3 Tanggal : 19/01/2018
Sedia berbagai alat tulis

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : TOKO SUPER

Jumlah Diterima : Rp7.000.000
Keterangan : Penerimaan piutang bulan lalu
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran

PD RAMAYANA No. Bukti : BKK-04

Jalan Raya Soekarno Hatta No.3 Tanggal : 20/01/2018
Sedia berbagai alat tulis

VOUCHER KAS KECIL

Dibayarkan kepada : PT PLN

Jumlah Bayar : Rp500.000
Keterangan : Pembayaran biaya listrik bulan
Januari
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran
 TOKO 123 N o. Bukti : BF-123
Jl. Batanghari 22 T anggal : 21/01/2018
Sedia berbagai alat tulis T erm : 2/10, n/30

Kepada : PD RAMAYANA

FAKTUR
Kode Qty Nama Barang Harga Jumlah
M001 50 Buku Tulis Rp 25.000 Rp 1.250.000
M002 50 Pulpen Rp 20.000 Rp 1.000.000
M003 20 Pensil Rp 16.000 Rp 320.000
M008 10 Kalkulator Rp 150.000 Rp 1.500.000
Total Rp 4.070.000
Late Fees 2% Freight Paid Rp 100.000
Utang Dagang Rp 4.170.000
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran

PD RAMAYANA Nama Bukti : RM-02

Jl. Raya Soekarno Hatta No. 3 Tanggal : 23/01/2018
Sedia berbagai alat tulis Term : 2/10, n/30

Kepada : TOKO MAJU

NOTA KONTAN
Kode Qty Nama Barang Harga Jumlah
M001 150 Buku Tulis Rp 30.000 Rp 4.500.000
M006 50 Penghapus Rp 12.000 Rp 600.000
M008 100 Kalkulator Rp 200.000 Rp 20.000.000
Total Rp 25.100.000
Late Fees 2% Freight Collected Rp 1.000.000
Kas Rp 26.100.000
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran
 PD RAMAYANA No. Bukti : BKK-05
Jalan Raya Soekarno Hatta Tanggal : 26/01/2018
No.3 Sedia berbagai alat tulis

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Bengkel Sejahtera

Jumlah Bayar : Rp1.000.000
Keterangan : Pembayaran perbaikan kendaraan
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran

PD RAMAYANA No. Bukti : BKK-06

Jl. Raya Soekarno Hatta No. 3 Tanggal : 26/01/2018
Weleri Sedia berbagai alat tulis

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada Staff gaji bagian penjualan

Jumlah Bayar Rp2.000.000
Keterangan Pembayaran gaji bagian
penjualan
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran
 PD RAMAYANA No. Bukti : BKM-03
Jalan Raya Soekarno Hatta No. 3 Tanggal : 27/01/2018
Sedia berbagai alat tulis

BUKTI KAS MASUK

Diterima dari : TOKO MAJU

Jumlah Diterima : Rp2.800.000
Keterangan : Penerimaan piutang bulan lalu
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran

PD RAMAYANA Nama Bukti : RM-03

Jl. Raya Soekarno Hatta No. 3 Tanggal : 28/01/2018
Sedia berbagai alat tulis Term : 2/10, n/30

Kepada : TOKO JAYA

NOTA KONTAN
Kode Qty Nama Barang Harga Jumlah
M001 150 Buku Tulis Rp 30.000 Rp 4.500.000
M004 10 Penggaris Rp 10.000 Rp 100.000
M003 50 Pensil Rp 20.000 Rp 1.000.000
Total Rp 5.600.000
Late Fees 2% Freight Collected Rp 1.000.000
Kas Rp 6.600.000
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran
 PD RAMAYANA No. Bukti : BKK-07
Jalan Raya Soekarno Hatta No.3 Tanggal : 30/01/2018
Sedia berbagai alat tulis

BUKTI KAS KELUAR

Dibayarkan kepada : Toko XYZ

Jumlah Bayar : Rp2.000.000
Keterangan : Pembayaran sebagian utang kepada
Toko XYZ
Menyetujui

Uus NK
Uswatun Nuke
Bagian Keuangan Bagian Pemasaran

Transaksi Penyesuaian pada tanggal 31 Januari 2018 sebagai berikut :

Nomor
No. Tanggal Penyesuaian
Bukti

1. 31/01/2018 BM-01 Penyusutan aktiva tetap untuk bulan Januari 2018

adalah sebagai berikut:
- Gedung Rp 125.000
- Peralatan Rp 225.000
- Kendaraan Rp 416.667

2. 31/01/2018 BM-02 Persediaan barang dagangan pada akhir bulan adalah

sebesar Rp 20.000.000. Buatlah penyesuaian dengan
menggunakan metode Harga Pokok Penjualan.
 Nomor
No. Tanggal Penyesuaian
Bukti

3. 31/01/2018 BM-03 Asuransi dibayar di muka adalah asuransi yang

dibayarkan untuk masa satu tahun, dibayarkan pada
akhir bulan Desember dan mulai terhitung sejak
Januari.
4. 31/01/2018 BM-04 Iklan dibayar di muka adalah iklan yang dibayarkan
untuk 15 kali penayangan, dan baru ditayangkan
sebanyak 1 kali.

5. 31/01/2018 BM-5 Berdasarkan rekening koran yang diterima dari Bank,

diketahui bahwa:
Biaya administrasi Bank Rp 150.000
Pendapatan bunga Bank Rp 400.000

4.2 Penyesuaian Soal

Ada beberapa tahap yang perlu Anda lakukan untuk menyusun laporan keuangan dengan
Aplikasi ini. Tahap tersebut sekaligus sebagai metode bagaimana menggunakan aplikasi tersebut
dengan baik. Dengan metode tersebut diharapkan akan lebih mudah dipahami sehingga lebih
gampang menyusun laporan keuangan.
Siapkan file aplikasi yang tersedia dalam CD atau yang telah Anda buat. Aplikasi yang
sebelumnya telah Anda buat adalah aplikasi dengan contoh kasus. Untuk mengerjakan atau
menggunakan aplikasi ini untuk menyelesaikan dan menyusun Laporan Keuangan untuk PD
Ramayana, maka Anda perlu mengubah aplikasi dengan contoh kasus menjadi file Master
Aplikasi. Caranya adalah:
- Bukalah Aplikasi General Ledger Excel, kemudian simpanlah dengan cara klik File > Save
As > Beri nama file dengan “Master General Ledger”.
- Hapuslah data terkait dengan Nama Perusahaan, Tanggal, Bulan dan Tahun.
- Dilanjutkan dengan mengklik sheet AKUN. Hapuslah data terkait dengan Kode Akun
hingga Saldo Awal Akun. Caranya blok sel A7 hingga G63 kemudian tekan Delete.

- Berikutnya buka sheet KODE. Lakukan hal serupa seperti pada sheet AKUN. Blok A6
hingga D12 kemudian tekan Delete.
- Buka sheet Jurnal Umum. Lalu hapuslah isi jurnal umum, tapi jangan hapus isi Range
Akun 1 hingga Bantu 2. Selain itu isi kolom Nama Akun dan Nama Relasi juga tidak
perlu dihapus, karena merupakan rumus fungsi.

- Untuk sheet Buku Besar dan Buku Besar Pembantu tidak dilakukan perubahan
- Bukalah sheet Neraca lajur, kemudian blok isi Kode Akun lalu tekan Delete.
- Bukalah sheet Laba Rugi, hapuslah kode akun yang ada pada Laporan Laba/Rugi.

- Kemudian bukalah sheet Neraca. Lakukan hal yang sama seperti pada sheet Laba Rugi.
Hapuslah Kode Akun pada Neraca.
 - Saat ini File Master untuk aplikasi ini telah selesai, file master dapat digunakan sebagai
induk aplikasi ketika akan mengerjakan kasus soal yang lain. Saat ingin menggunakannya
pastikan anda melakukan Save As sebelum mulai mengerjakan soal kasus, sehingga File
Master tidak berubah.

4.2.1 Mengisi dan Mengatur Daftar Akun

Setelah membuat File Master, selanjutnya kita akan mengerjakan soal kasus pada PD
Ramayana. Langkah awalnya adalah, bukalah file “Master General Ledger Excel” kemudian
klik menu File dan pilih Save As. Beri nama File dengan “Aplikasi Excel PD Ramayana”.
 Sebelum mengisi dan mengatur daftar akun, terlebih dahulu lakukan pengisian identitas
perusahaan dan tanggal laporan pada lembar kerja Menu. Pengisian tersebut secara otomatis
akan didistribusikan ke beberapa lembar kerja.

PD Ramayana akan menyusun laporan keuangan untuk periode yang berakhir 31 Januari
2018, maka pengisian identitas dan tanggal laporan adalah sebagai berikut:
 PD Ramayana sudah menyiapkan daftar akun sehingga tinggal memasukkan daftar akun
tersebut ke dalam aplikasi. Untuk mengisi dan mengatur daftar akun ada beberapa tahap yang
perlu Anda lakukan.
1. Mengisi Daftar Akun ke dalam lembar kerja AKUN.
- Bukalah sheet AKUN, dan isilah daftar akun sesuai dengan Daftar Akun PD Ramayana.
Keterangan:
- Pos Saldo : Pos Saldo akun bersifat Debet atau Kredit. Jika bersifat Debet, maka tulis
“DB” dan jika bersifat Kredit, maka tulis ”KR”. Penulisan demikian untuk
akun- akun yang bersifat detail (rincian akun terbawah) yang digunakan
untuk memposting transaksi. Sedangkan akun-akun yang bersifat header
(akun kelompok atau sub-sub akun kelompok) diberi tanda “-“ karena tidak
digunakan untuk memposting transaksi.
- Secara umum rumusan Pos Saldo sebagai berikut:
 Kelompok Aktiva : Debet (Db)
 Kelompok Kewajiban : Kredit (Kr)
 Kelompok Ekuitas : Kredit (Kr)
 Kelompok Pendapatan : Kredit (Kr)
 Kelompok Harga Pokok : Debet (Db)
 Kelompok Biaya : Debet (Db)
 Kelompok Pendapatan lain-lain : Kredit (Kr)
 Kelompok Biaya lain-lain : Debet (Db)
- Pos laporan : Akun bersangkutan termasuk ke dalam pos Neraca atau Laba-Rugi. Jika
akun termasuk pos Neraca, maka isikan “NRC” dan jika akun termasuk
pos Laba-Rugi, maka isikan LR.

2. Mengisi Kode Akun ke dalam Neraca Lajur.

- Isilah semua kode akun sesuai dengan Daftar Akun ke dalam lembar kerja Neraca Lajur
pada kolom Kode Akun. Salah satu caranya adalah dengan blok seluruh Daftar Akun
yang ada di sheet AKUN, kemudian tekan CTRL+C, lalu klik sheet Neraca Lajur. Klik
sel A7, lalu tekan CTRL+V.
 - Jika jumlah kolom pada Aplikasi master tidak mencukup, tambahkanlah sheet. Sebaiknya
sisipkan sheet sebelum sheet terakhir, dan jangan lupa untuk meng-copy rumus fungsi
agar Lembar kerja tetap bekerja semana mestinya.

3. Mengisi Kode Akun Laba Rugi ke dalam lembar kerja Laba Rugi.
Akun Laba Rugi terdiri dari kelompok akun Penjualan, Harga Pokok Penjualan,
Biaya Operasional, Pendapatan Lain-lain dan Beban Lain-lain. Isilah Kode akun Laba Rugi
sesuai dengan Daftar Akun ke dalam lembar kerja Laba Rugi pada kolom Kode Akun.
4. Mengisi Kode Akun Neraca ke dalam lembar kerja Neraca.
Akun neraca terdiri dari kelompok akun Aktiva (lancar, tetap atau aktiva lainya), kewajiban
dan Ekuitas. Isilah kode akun Neraca sesuai dengan Daftar Akun ke dalam lembar kerja
Neraca pada kolom Kode Akun.
Bagaimana menambah atau menyisipkan akun baru, misal menambah akun berikut:
1191 : Undeposite Fund (Akun Neraca)
4200 : Service Revenue (Akun Laba/Rugi)

Langkah-langkah yang perlu dilakukan adalah sebagai berikut:

1. Menyisipkan akun baru ke dalam lembar kerja Daftar Akun.
Untuk menyisipkan akun baru terlebih dahulu tambahkan atau sisipkan baris baru
pada lembar kerja Daftar Akun sehingga dapat menampung akun tersebut sebagaimana
gambar berikut. Catatan penting ketika Anda menambah akun pada lembar kerja Daftar
Akun adalah untuk menambahkan sheet di sela-sela, jangan sampai menambahkan sheet
di tabel paling akhir, karena dikhawatirkan name boxnya akan berubah atau tidak terbaca
rumus fungsi.
2. Menyisipkan akun baru ke dalam lembar kerja Neraca Lajur
Sisipkan terlebih dahulu baris pada lembar kerja Neraca Lajur untuk
menampung akun tersebut. Kemudian copy rumus-rumus di atas atau di bawahnya ke
baris baru. Lalu isikan kode akun pada kolom Kode Akun.

3. Menyisipkan akun baru ke dalam lembar kerja Neraca atau Laba Rugi.
Sisipkan akun 1191 : Undeposite Fund pada lembar kerja Neraca, dan akun 4200
: Service Revenue pada lembar kerja Laba Rugi. Sisipkan baris baru pada lembar kerja
Neraca dan Laba Rugi untuk menampung akun tersebut. Kemudian copy rumus-rumus
di atas atau di bawahnya ke baris baru, lalu isikan Kode Akun pada kolom Kode Akun.
5. Mengisi Saldo Awal
Mengisi saldo awal Neraca dan saldo awal Buku Pembantu Piutang dan Hutang.
1. Mengisi saldo awal Neraca.
Saldo awal Neraca adalah saldo akhir periode sebelumnya. Untuk menyusun
laporan keuangan bulan Januari 2018, maka saldo awal Neraca adalah saldo Neraca per
31 Desember 2017.
Isikan saldo awal Neraca pada lembar kerja Daftar Akun pada kolom Saldo Awal
Debet dan Saldo Awal Kredit.
2. Mengisi saldo awal Buku Pembantu Piutang dan Hutang.
Nilai saldo awal piutang di Neraca memiliki rincian berupa Buku Pembantu
Piutang, begitu juga saldo awal hutang memiliki rincian berupa Buku Pembantu
Hutang. Isikan saldo awal Buku Pembantu Piutang dan Hutang pada lembar kerja
Daftar
Kode Pembantu pada kolom Status dan Saldo Awal.
 Keterangan:
Kolom Status harus diisi dengan dua pilihan. Pilihan status “Accounts
Receivable” digunakan untuk kelompok buku pembantu piutang, seperti buku pembantu
piutang dagang, piutang karyawan dan piutang lainya. Sedangkan pilihan status
“Accounts Payable” digunakan untuk kelompok buku pembantu hutang, seperti buku
pembantu hutang dagang dan hutang lainya.

3. Menginput Transaksi ke Dalam Jurnal

Langkah berikutnya adalah bekerja dalam aplikasi, yakni menginput transaksi ke
dalam jurnal. Sistem jurnal yang digunakan adalah sistem jurnal umum dengan dua sisi
pencatatan, yaitu pencatatan di sisi debet dan sisi kredit. Jurnal tersebut untuk mencatat
berbagai macam transaksi, kas, penjualan, pembelian dan sebagainya.
Berikut ini akan dijelaskan beberapa contoh pengisian ke dalam jurnal. Contoh
pengisian mengambil beberapa contoh transaksi soal kasus. Contoh pengisian cukup
mewakili untuk transaksi lainya yang sejenis sehingga cukup melihat contoh tersebut.
1) 02/01/2018 : GF-01 : Pembelian kredit kepada Toko ABC Rp 6.050.000, beban
angkut Rp 1.000.000 total utang dagang Rp 7.050.000.
Jurnal transaksi di atas:
Debet 5110 : Purchase Rp 6.050.000
Debet 5130 : Freight paid Rp 1.000.000
Kredit 2110 : Account Payable Rp 7.050.000

Jika diisi ke dalam lembar kerja adalah sebagai berikut:

Penjelasan:
- Pencatatan transaksi pada baris jurnal di sisi debet dan kredit diisi secara lengkap,
Tanggal, Bukti, Keterangan, Kode Akun, Nama Akun, Kode Bantu, Nama
Relasi, nilai Debet dan Kredit.
- Kolom Keterangan diisi dengan keterangan transaksi secara singkat. Jangan diisi
dengan keterangan nama akun. Keterangan tersebut sangat penting karena
ditampilkan pada buku besar sehingga hasil yang ditampilkan lebih informatif.
- Jika transaksi terkait dengan Piutang atau Hutang, maka pada kolom Kode Bantu
harus diisi dengan kode bantu, sehingga transaksi tersebut dapat direkap pada Buku
Besar Pembantu. Contoh di atas “S001” adalah kode bantu Hutang Toko ABC.

2) 03/01/2018 : BKM01 : Pelunasan piutang Toko Jaya sebesar Rp 3.000.000.

Jurnal transaksi di atas adalah:
Debet 1110 : Cash In Bank Rp 3.000.000
Kredit 1140 : Account Receivable Rp 3.000.000

Jika diisi ke dalam lembar kerja adalah seperti gambar berikut:

3) 05/01/2018 : RJ-01 : Penjualan kredit kepada Toko JAYA sebesar Rp 4.700.000,
beban angkut Rp 1.000.000 total Piutang dagang Rp
5.700.000.
Jurnal transaksi di atas adalah:
Debet 1140 : Account Receivable Rp 5.700.000
Kredit 4120 : Freight Collected Rp 1.000.000
Kredit 4110 : Sales Of Merchandise Rp 4.700.000

Jika diisi dalam lembar kerja adalah seperti gambar berikut:

4) 07/01/2018 : ND-01 : Retur penjualan dari Toko ABC sebesar Rp 645.000.

Jurnal transaksi di atas adalah:
Debet 2110 : Account Payable Rp 645.000
Kredit 5120 : Purchase Return Rp 645.000

Jika diisi ke dalam lembar kerja adalah seperti gambar berikut:

5) 10/01/2018 : BKK01 : Pengisian kembali dana kas kecil (Metode Fluktuasi)

Jurnal transaksi di atas adalah:
Debet 1130 : Petty Cash Rp 1.000.000
Kredit 1110 : Cash In Bank Rp 1.000.000
 Jika diisi dalam lembar kerja adalah sebagai berikut:

6) 14/01/2018 : NK-12 : Retur Penjualan dari Toko Super sebesar Rp 525.000.

Jurnal transaksi di atas adalah :
Debet 4140 : Sales Return Rp 525.000
Kredit 1140 : Account Receivable Rp 525.000

Jika diisi ke dalam lembar kerja adalah seperti gambar berikut:

7) 18/01/2018 : BKK03 : Pelunasan utang Toko ABC sebesar Rp 5.000.000.

Jurnal transaksi di atas adalah:
Debet 2110 : Account Payable Rp 5.000.000
Kredit 1110 : Cash In Bank Rp 5.000.000

Jika diisi ke dalam lembar kerja adalah seperti gambar berikut:

8) 20/01/2018 : BKK-04 : Pengeluaran kas kecil untuk membayar beban lisrik bulan
ini sebesar Rp 500.000.
Jurnal transaksi di atas adalah:
Debet 6120 : Telepon, Water & Elec Exp Rp 500.000
Kredit 1130 : Petty Cash Rp 500.000
 Jika diisi dalam lembar kerja adalah seperti gambar berikut:

9) 23/01/2018 : RM-01 : Penjualan tunai kepada Toko Maju, dengan penjualan

sebesar Rp 25.100.000, Beban angkut penjualan sebesar
Rp 1.000.000 dan Kas sebesar Rp 26.100.000.
Jurnal transaksi di atas adalah:
Debet 1110 : Cash In Bank Rp 26.100.000
Kredit 4120 : Freight Collected Rp 1.000.000
Kredit 4110 : Sales Of Merchandise Rp 25.100.000

Jika diisi dalam lembar kerja adalah seperti gambar berikut:

10) 31/01/2018 : BM-01 : Penyesuaian penyusutan untuk aktiva tetap perusahaan

yaitu penyusutan gedung sebesar Rp125.000, Penyusutan
Peralatan sebesar Rp 225.000 dan penyusutan kendaraan
sebesar Rp 416.667.
Jurnal transaksi di atas adalah:
Debet 6170 : Depreciation Expense Rp 766.667
Kredit 1221 : Building Acc Depr Rp 125.000
Kredit 1231 : Equipment Acc Depr Rp 225.000
Kredit 1241 : Vehicle Acc Depr Rp 416.667

Jika diisi dalam lembar kerja adalah seperti gambar berikut:

11) 31/01/2018 : BM-02 : Penyesuaian stock opname persediaan barang dagangan
pada akhir bulan adalah sebesar Rp20.000.000.