TUGAS 2

Mata Kuliah Pajak Penghasilan III

Dosen : -

Dikerjakan Oleh :

NAMA :-
NIM :-

FAKULTAS HUKUM, ILMU SOSIAL, DAN ILMU POLITIK

UNIVERSITAS TERBUKA
-
20xx
Pertanyaan:
PT ABC berdomisili di negara A. Pada tahun 2017, PT ABC memperoleh penghasilan sebesar
$100.000.000. Selain itu PT ABC juga memperoleh penghasilan dari negara B sebesar $ 80.000.000
dan dari negara C sebesar $ 20.000.000. Tarif pajak di negara A bersifat progresif sbb :

 penghasilan sd $ 70.000.000 sebesar 25%,

 diatas $ 70.000.000 sebesar 35%.

Penghasilan luar negeri telah dipotong pajak, dengan tariff sbb: negara B sebesar 40% dan negara C
sebesar 30% dengan tarif 30%

Negara A menggunakan kredit pajak dari penghasilan di luar negeri dengan metode per country
limitation ordinary tax credit

Instruksi :

1. Hitunglah jumlah pajak terutang PT ABC dari penghasilan dalam negeri

2. Hitunglah masing-masing jumlah pajak yang dipotong oleh negara B dan C
3. Berdasarkan tarif negara A, hitung jumlah pajak dari penghasilan di negara B
4. Berdasarkan tarif negara A, hitung jumlah pajak dari penghasilan di negara C
5. Berapa jumlah maksimum kredit pajak yang diperbolehkan?
6. Berapa jumlah pajak yang telah dibayar di negara B dapat dikreditkan di negara A?
7. Berapa jumlah pajak yang telah dibayar di negara C dapat dikreditkan di negara A?
8. Berapa jumlah pajak kurang bayar yang harus dibayar oleh PT ABC di negara A?

JAWABAN:
1. Pajak Terutang PT ABC dengan Penghasilan $100.000.000
Rentang Penghasilan Tarif Pajak Progresif Pajak Terutang
$70.000.000 x 25% $17.500.000
$30.000.000 x 35% $10.500.000
TOTAL $28.000.000

2. Jumlah Pajak Dipotong di Negara B dan C

Negara Penghasilan Tarif Pajak Pajak Terutang
B $80.000.000 x 40% $32.000.000
C $20.000.000 x 30% $ 6.000.000
TOTAL $38.000.000

3. Dengan tariff negara A, Jumlah Pajak Di Negara B

Negara Penghasilan Tarif Pajak Pajak Terutang
B $80.000.000 x 35% $28.000.000
TOTAL $28.000.000
4. Dengan tariff negara B, Jumlah Pajak Di Negara C
Negara Penghasilan Tarif Pajak Pajak Terutang
C $20.000.000 x 35% $ 7.000.000
TOTAL $ 7.000.000

5. Maksimal Kredit Pajak

ℎ
=
Total Seluruh Penghasilan

$80.000.000 + $20.000.000
= $28.000.000 + $28.000.000 + $7.000.000
$100.000.000 + $80.000.000 + $20.000.000

$100.000.000
= $63.000.000
$200.000.000

= $31.500.000

6. Pajak Yang Telah Dibayar Di Negara B Dapat Dikreditkan Di Negara A

ℎ
=
Total Seluruh Penghasilan

$80.000.000
= $28.000.000 + $28.000.000 + $7.000.000
$100.000.000 + $80.000.000 + $20.000.000

$80.000.000
= $63.000.000
$200.000.000

= $25.200.000

7. Pajak Yang Telah Dibayar Di Negara B Dapat Dikreditkan Di Negara A

ℎ
=
Total Seluruh Penghasilan

$20.000.000
= $28.000.000 + $28.000.000 + $7.000.000
$100.000.000 + $80.000.000 + $20.000.000

$20.000.000
= $63.000.000
$200.000.000

= $ 6.300.000
8. Pajak Kurang Bayar PT ABC di Negara A
Penghasilan Total PT ABC adalah $200.000.000 ($100.000.000 + $80.000.000 + $20.000.000)

Rentang Penghasilan Tarif Pajak Progresif Pajak Terutang

$ 70.000.000 x 25% $17.500.000
$130.000.000 x 35% $45.500.000
TOTAL $63.000.000

ℎ = Pajak Terutang − &

= $63.000.000 − ($25.200.000 + $6.300.000)
= $63.000.000 − $31.500.000
= $31.500.000